С 25 июля 2018 года российским организациям и ИП станет проще проверять информацию о своих контрагентах. С этой даты ФНС России откроет данные юридических лиц, которые перестали быть налоговой тайной, на целых три года.
Что случилось?
ФНС России опубликовала информацию о сроке размещения открытых данных юридических лиц . Эти данные на основании статьи 102 Налогового кодекса РФ перестали быть налоговой тайной и могут быть доступны широкому кругу лиц, в связи с этим ФНС будет публиковать их на своем официальном сайте в интернете. Налоговики указали, что первый раз наборы открытых данных будут размещены 25 июля 2018 года. Обновлять информацию будут регулярно, для каждого типа данных предусмотрена своя периодичность. В открытом доступе сведения будут находится три года.
Какие данные раскроет ФНС России
Сведения о всех налогоплательщиках-юрлицах ФНС России разместит на сайте в интернете по определенным блокам:
- о суммах недоимки и задолженности по пеням и штрафам (по каждому налогу и сбору);
- о налоговых правонарушениях и мерах ответственности за их совершение;
- о специальных налоговых режимах, применяемых налогоплательщиками;
- об участии налогоплательщика в консолидированной группе налогоплательщиков;
- о среднесписочной численности работников организации за календарный год;
- о суммах доходов и расходов по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности за год;
- об уплаченных организацией в календарном году суммах налогов и сборов (по каждому налогу и сбору) без учета сумм налогов (сборов), уплаченных в связи с ввозом товаров на таможенную территорию Евразийского экономического союза, сумм налогов, уплаченных налоговым агентом.
При этом, данные о суммах недоимки и задолженности по пеням и штрафам, о налоговых правонарушениях и мерах ответственности за их совершение, о специальных налоговых режимах, а также об участии в консолидированной группе налогоплательщиков, налоговики обещают обновлять каждый месяц. Информацию о среднесписочной численности работников организаций, суммах доходов и расходов по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности, а также о налогах и сборах, уплаченных организацией в календарном году - каждый год.
В первый пул информации, запланированный к размещению 25 июля 2018 года войдут данные о налоговых правонарушениях и решениях о привлечении налогоплательщиков к ответственности, вступивших в силу со 2 июня 2016 по 30 июня 2018 года. Данные об уплаченных суммах страховых взносов налоговики опубликуют только в феврале 2018 года, после того, как получат от плательщиков годовую отчетность.
Зачем бизнесу открытые налоговые данные
После того, как ФНС начнет публиковать сведения о налогоплательщиках, организациям будет проще проверять своих контрагентов для проявления должной осмотрительности. Вполне возможно, что это позволит сократить претензии налоговиков по данному поводу, а также число судебных тяжб об оспаривании решений ФНС.
Некоторые данные о компаниях ФНС публиковала и до этого: сведения о регистрации, уставном капитале и учредителях. Но их недостаточно, чтобы проявлять должную осмотрительность и проверять контрагента. Эту обязанность за бизнесом закрепил еще Высший арбитражный суд (объединен с Верховным судом). Иначе к компании могут быть предъявлены претензии, например, что она заключила контракт с фирмой-однодневкой, и тогда ей может быть отказано в возмещении НДС.
Проявлять должную осмотрительность до сих пор проблематично – ФНС не предоставляет дополнительных данных о налогоплательщиках даже по запросу, говорит руководитель налоговой практики «Егоров, Пугинский, Афанасьев и партнеры» Сергей Калинин. Компании запрашивают у контрагентов уставные документы, баланс, отчеты, встречаются с гендиректорами, перечисляет он, но все равно не всегда могут доказать, что достаточно хорошо проверили контрагента. С раскрытием данных у бизнеса появится гарантия, что, проверив контрагента в этом сервисе, он избежит претензий налоговиков, говорит Андреев, но важно, чтобы и ФНС это учитывала.
Сведения размещены так, как это предусмотрено законом, объясняет федеральный чиновник, информацию смогут использовать интеграторы, например СПАРК, закачав размещенные данные в системы, которыми обычно пользуется бизнес. Если потребность в размещении информации в другом виде будет большой, возможно, в будущем это будет сделано, хотя это и не предусмотрено законом, говорит он.
компаний работают в России, по данным ФНС на конец июня 2018 г. 15 000 из них относятся к категории крупнейших налогоплательщиков, оценивал член экспертного совета ТПП Максим Хвалибов. Это бизнес с доходом выше 35 млрд руб., в регионах – выше 2 млрд руб. В таких компаниях должно трудиться больше 50 человек, их активы – превышать 100 млн руб., а начисленные налоги – 75 млн руб. Но ФНС может сама отнести к этой категории любую компанию
Следующий этап раскрытия данных пройдет 1 октября: ФНС раскроет сведения о доходах и расходах, выплаченных налогах, сборах и страховых взносах, а 1 декабря – о долгах, штрафах и нарушениях.
Узнать больше информации о стратегических предприятиях, компаниях оборонно-промышленного комплекса и крупнейших налогоплательщиках будет нельзя. К последним ФНС относит бизнес с доходом выше 35 млрд руб., в регионах – 2 млрд руб. В среднем в таких компаниях должны трудиться больше 50 человек, их активы – превышать 100 млн руб., а начисленные налоги и сборы – 75 млн руб. Но ФНС может и сама отнести к такой категории любую компанию.
В первой версии сервиса, запущенной на несколько дней в июле 2017 г., были раскрыты более подробные данные, вспоминает Андреев. Программа напоминала поиск ЕГРЮЛ – через ИНН можно было найти всю информацию. Бизнес разочарован содержанием новой публикации: КГН не имеет отношения к должной осмотрительности, а остальные данные контрагенты, как правило, и сами предоставляют.
Больше всего бизнес ждет данных о налоговых долгах и нарушениях налогового законодательства, считает Андреев. Но в раскрытии этой информации компании видят и основные риски, говорит он: «Например, с налоговой задолженностью нельзя участвовать в тендерах с госучастием» (сумма долга не должна превышать 25% балансовой стоимости активов. – «Ведомости»)».
Неясно, как можно навредить бизнесу или его собственникам, владея такой информацией, не согласен Калинин. Пока же компаниям все равно придется продолжать запрашивать информацию о контрагентах по старинке, заключает Нестеренко.
Данные появились в виде наборов электронных записей, с которыми неспециалисту работать невозможно, считает руководитель практики налоговых споров «МЭФ-Аудит PKF» Александр Овеснов. «Налогоплательщики ожидали увидеть сведения в виде удобного и доступного электронного сервиса, например, в виде давно известных «Сведений о государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» или иных аналогичных сервисов, представленных на сайте ФНС», — отметил Овеснов.
С ним согласен руководитель аналитического департамента «Пепеляев групп» Вадим Зарипов. По его словам, публикация в формате простого набора открытых данных, а не в виде базы данных с удобным поиском, затрудняет пользование этими сведениями.
Давние планы
Приказ о размещении данных о компаниях, включая те, с которых гриф налоговой тайны был снят в июне 2016 года (среднесписочная численность работников организации, уплаченные суммы налогов и сборов и объемы доходов и расходов), ФНС впервые утвердила в декабре 2016 года. Как следовало из приложения к документу, налоговая служба должна была разместить эту информацию на своем сайте 25 июля прошлого года. Затем ведомство дважды переносило этот срок — на (соответствующий приказ опубликован на сайте ФНС), а затем на .
Первичная цель раскрытия таких данных о компаниях — «предоставление налогоплательщикам полной и достоверной информации для анализа финансово-хозяйственной деятельности контрагентов», объясняла ФНС. В августе 2017 года была введена ст. 54.1 Налогового кодекса, ужесточающая ответственность за налоговые нарушения контрагентов, напоминает Зарипов. Но ощутить эффект и сделать полноценные выводы о контрагенте компании смогут лишь после второго этапа публикации, считает эксперт. На конец июня 2018 года в России ведут деятельность более 4,2 млн юрлиц.
Раскроют не всех
Среди компаний, с которых снимут режим налоговой тайны, не будет стратегических (оборонных предприятий и госкомпаний) минимум до 2020 года, говорили ранее РБК два собеседника, знакомые с ходом подготовки приказа. В ФНС подтвердили, что к публикации пока не готовятся данные о компаниях, входящих «в перечень стратегических предприятий и организаций оборонно-промышленного комплекса, а также отнесенных к крупнейшим налогоплательщикам».
С апреля 2018 года к крупнейшим налогоплательщикам федерального уровня ФНС относит организации , чей общий объем полученных доходов за отчетный год превышает 35 млрд руб. (до апреля этот показатель составлял 20 млрд руб.). В свою очередь, к крупнейшим налогоплательщикам на региональном уровне теперь относятся компании, чьи доходы находятся в диапазоне от 2 млрд до 35 млрд руб. При этом в полномочия ФНС входит право самостоятельно отнести налогоплательщика к категории крупнейших независимо от соблюдения названных критериев.
Что касается стратегических предприятий, то они вписаны в соответствующий перечень, утвержденный президентом. Всего в него входит около 70 компаний. Среди них, например, «Роснефтегаз», «РусГидро», РЖД, «Роснефть», «Газпром», «Аэрофлот», банк ВТБ и другие компании.
Публикация сведений о доходах госкомпаний, числе работающих в компании сотрудников и суммах уплаченных налогов на фоне очередной волны санкций могла бы стать основанием для их расширения, говорил замдиректора департамента законотворческой деятельности ТПП Александр Селиванов. «Для компаний, попавших под санкции, публикация финансовой информации лишь поможет стороне, наложившей санкции, контролировать их эффективность», — считает руководитель практики управления рисками ФБК Grant Thornton Роман Кенигсберг. По мнению партнера KPMG Михаила Орлова, санкции вряд ли являются основным мотивом такой политики. «Скорее это повод», — считает он.
Налоговая служба начала размещение наборов данных о налогоплательщиках. Речь идет об информации, которая ранее считалась налоговой тайной , а теперь таковой не является. В частности, уже опубликованы данные о среднесписочной численности работников организаций, об участии юрлиц в консолидированной группе, а также о применяемых налогоплательщиками специальных налоговых режимах.
Понятие налоговой тайны определено в статье 102 НК РФ . Это любые сведения, полученные налоговыми, правоохранительными, таможенными органами, а также внебюджетными фондами в отношении плательщика налогов, сборов или страховых взносов. Однако из этого перечня сведений есть исключения, и их список довольно внушительный.
Среди прочего не является налоговой тайной информация о суммах уплаченных налогов, о недоимках, в том числе штрафах и пенях, о налоговых правонарушениях и так далее. Это информация может публиковаться и использоваться без ограничений.
В связи с изменениями, внесенными в 2016 году, из-под налоговой тайны был выведен ряд данных , которые с 1 августа 2018 года ФНС начала публиковать на своем интернет-ресурсе. Стала доступна такая информация:
- информация об участии организаций в консолидированной группе налогоплательщиков ;
- сведения о среднесписочной численности работников организаций .
Что касается последнего параметра, то не раскрывается информация о численности сотрудников крупнейших налогоплательщиков, а также субъектов, деятельность которых связана с гостайной.
Формат публикации
Сразу скажем, что получить данные о конкретном налогоплательщике из информации на сайте ФНС не так-то просто. Дело в том, что размещается она в виде ссылок на пакеты архивов данных, в каждом из которых содержатся файлы формата XML . На сайте ФНС дается ссылка на такой набор данных и описание структуры файлов .
Таким образом, чтобы узнать, сколько сотрудников работает у потенциального контрагента, придется обработать огромное количество информации. То же самое относится и налоговой системе. Чтобы прочитать ее в xml-файле, нужно обратить внимание на значение признака. Например, запись «ПризнУСН = «1»» означает, что контрагент применяет «упрощенку». Существуют аналогичные признаки для ЕНВД, ЕСХН и соглашения о разделе продукции (СРП).
При нежелании разбираться с архивами, которые дает ФНС, для получения той же самой информации можно воспользоваться специальными сервисами проверки контагентов , например, Контур.Фокусом . Все сведения, которые Налоговая служба начала предоставлять с 1 августа, уже загружены в сервис. Чтобы воспользоваться ими, в поисковой строке достаточно ввести ИНН либо наименование контрагента. Кроме того, сервис даст множество другой информации для проведения .
Что еще появится в открытом доступе
Со временем ФНС раскроет и прочую информацию, которая больше не является налоговой тайной. Она будет публиковаться в соответствии с приказом от 30.05.18 № ММВ-7-14/361@. Все подробности - в следующей таблице.
Таблица. Планы ФНС по публикации сведений
Обратите внимание! Информация о задолженности, которая возникла на конец 2017 года, будет публиковаться только в том случае, если не будет погашена до 1 октября 2018 года . То же самое касается и сведений о налоговых правонарушениях.
Федеральная налоговая служба (ФНС) опубликовала данные о налоговой и бухгалтерской отчетностях российского бизнеса, следует из сообщения пресс-службы ФНС. Однако предпринимателям будет сложно воспользоваться этой информацией, считают эксперты.
Налоговики разместили информацию о среднесписочной численности работников юрлиц, специальных налоговых режимах, применяемых компаниями, а также об участии организаций в консолидированной группе налогоплательщиков по состоянию на 31 декабря прошлого года. «Размещение указанной информации поможет налогоплательщикам выбирать надежных партнеров для успешной деятельности», - говорится на сайте ФНС.
Информация размещена в формате открытых данных на сайте ведомства (наборы 74–76). Предпринимателям предлагают скачать архивы с файлами в формате.xml (на момент публикации общее количество скачиваний составило 84). В ФНС не оставили руководства по использованию архивов, а корректно отобразить xml-файлы с помощью браузеров Internet Explorer, Mozilla Firefox и Google Chrome не удалось, отмечает «Фонтанка».
По мнению руководителя практики налоговых споров «МЭФ-Аудит PKF» Александра Овеснова, неспециалисту невозможно работать с наборами электронных записей, пишет РБК. С ним согласился и глава аналитического департамента «Пепеляев групп» Вадим Зарипов. По его словам, формат открытых данных затрудняет пользование сведениями. Овеснов предположил, что налогоплательщики ожидали увидеть сведения в виде удобного и доступного электронного сервиса (например, в виде «Сведений о государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» или аналогичных сервисов на сайте ФНС).
В конце июля агентство РИА Новости со ссылкой на ФНС сообщало , что с 1 августа информация о налогоплательщиках, которая раньше относилась к налоговой тайне, появится на портале «Прозрачный бизнес» (с начала августа в ФНС планировали размещать данные о среднесписочной численности сотрудников за предыдущий год, специальных налоговых режимах и статистику об участии бизнеса в консолидированной группе налогоплательщиков).
В сообщении управления Федеральной налоговой службы по Калужской области от 19 апреля 2018 года говорится о сервисе «Прозрачный бизнес», который позволит проверять контрагентов. Отметим, что тогда в ФНС заявляли, что на сайте ведомства появятся наборы открытых данных об организациях.
В пресс-службе центрального аппарата ФНС России Inc. сообщили, что в рамках публикации налоговых данных портал «никогда не подразумевался». Отдельный портал может заработать, если размещенные открытые данные будут востребованы, предположил представитель ФНС. «Подразумевалось, что с 1 числа (августа - Inc.) будут открытые данные», - добавил представитель ведомства. По его словам, ФНС исполняет обязательство по открытым данным.
Представитель ведомства отметил, что размещение данных в опубликованном формате предусмотрено законодательно. «Нас обязывают в таком формате выкладывать, а люди, занимающиеся и интересующиеся, читают без программного обеспечения эти данные, либо пользуются программами, которые можно найти», - сообщил представитель ведомства. Он отметил, что в открытых данных предприниматели могут найти организацию по ИНН.
В июне налоговики перенесли запуск сервиса «Прозрачный бизнес» на 1 августа. Это произошло из-за большого количества обращений со стороны предпринимателей. Бизнес просил у ФНС время на то, чтобы сверить данные.
Планируется, что с 1 октября налоговая служба будет раскрывать данные о бухгалтерской отчетности, сумму уплаченных налогов, страховых взносов и других сборов. А с 1 декабря в картотеке ФНС должны появиться данные о компаниях, которые недоплачивают или вовсе не платят налоги и совершают другие налоговые правонарушения.
ФНС хотела начать публиковать данные о налогоплательщиках еще в июле 2017 года. Однако размещение этой информации отложили, поскольку предприниматели хотели сверить данные о себе.
