По закону все работодатели обязаны вести учет доходов, полученных работниками в каждом налоговом периоде, и предоставленных им вычетов. Такие сведения о доходах по каждому работнику оформляют справкой по форме 2-НДФЛ (п.2 ст.230 НК РФ).

Для оформления документа понадобится бланк — новая форма 2-НДФЛ 2017, образец заполнения. Скачать их бесплатно можно по ссылкам ниже.

Бланк 2-НДФЛ 2017: скачать

В 2017 году справки 2-НДФЛ бухгалтеры оформляют на бланке, который ФНС утвердила приказом от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485 (приложение 1). Форма по КНД (классификатору налоговой документации) — 1151078.

Скачать бланк 2-НДФЛ 2017

Образец заполнения бланка справки 2-НДФЛ 2017 (новая форма)

Образец заполнения новой формы 2-НДФЛ 2017 (бланк)

Заполнять справки 2-НДФЛ 2017 организации обязаны по новым правилам, так как изменились коды вычетов и доходов. Новые коды утвердил приказ ФНС России от 22.11.2016 № ММВ-7-11/ Например, по-новому надо отражать премии: трудовые (2002) и нетрудовые за счет прибыли и целевых средств (2003). Коды детских вычетов тоже изменились. Теперь суммы для родителей (усыновителей) и для приемных родителей (опекунов, попечителей) отличаются и показывать их надо по-разному (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Для этого налоговики установили 24 новых кода.

Старые коды не действуют. Если отчетность не примет налоговая программа, будет штраф по 200 рублей за каждый несданный документ (п. 1 ст. 126 НК РФ). Если программа налоговиков пропустит неактуальные коды, компанию могут оштрафовать на проверке 2-НДФЛ на 500 рублей за каждый неверный код (ст. 126.1 НК РФ).

Обновите бухгалтерскую программу, чтобы в ней появились новые коды, если вы еще не делали этого. Можно использовать бесплатную программу «Налогоплательщик ЮЛ». Она есть на gnivc.ru. Она содержит актуальные данные.

Подробнее на эту тему:

Обратите также внимание на возможные недочеты в справках 2-НДФЛ 2017, чтобы избежать ошибок и, соответственно, штрафа за справку с недостоверными сведениями. Камералку 2-НДФЛ налоговики не проводят, поэтому могут оштрафовать за ошибки сразу, как получат отчетность. Штраф возможен за любые неточности — в доходах, ИНН, Ф.И.О. и паспортных данных физлица (письмо ФНС России от 09.08.2016 № ГД-4-11/14515). Чтобы избежать штрафа, посмотрите частые ошибки, чтобы их не допустить.

В справках 2-НДФЛ записан набор цифр вместо ИНН . Компания заполняет ИНН, если у нее есть сведения о номере сотрудника. Если данных нет, поле можно оставить пустым (письмо Минфина России от 21.04.2016 № 03-04-06/23193). Оставьте поле с ИНН пустым, если не знаете номер. Не пишите в нем нули, чужой или произвольный номер. Налоговики не примут отчетность с ошибочным реквизитом (письмо ФНС от 06.09.2017 № БС-4-11/).

В справках 2-НДФЛ неправильно указаны коды вычетов . Такую ошибку инспекторы тоже считают недостоверными сведениями, поэтому не путайте их. Для социальных вычетов предусмотрено три кода:

• 324 — оплата медицинских услуг и лекарств;
• 325 — взносы на добровольное страхование;
• 326 — оплата дорогостоящего лечения.

Код 325 компании не проставляют. На такие вычеты работодатели могут уменьшать доходы только в 2017 году.

Социальные, имущественные и детские вычеты надо записать в разделе 4. Ведь их применяют в целом к доходам, которые облагаются по ставке 13 %. В разделе 3 необходимо отразить прочие вычеты по каждому доходу и месяцу — профессиональные, 4000 рублей — с подарков и помощи. Не перепутайте разделы.

В справках 2-НДФЛ не заполнен адрес иностранца или перепутан его статус . В сведениях на иностранца компания может не заполнять поле «Адрес места жительства в РФ», если работник не представил данные о регистрации в нашей стране. Чтобы оставить поле пустым, заполните «Адрес» по паспорту иностранца и код страны проживания из классификатора (письмо ФНС России от 06.04.2016 № БС-4-11/5909). Если компания совсем не заполнит адрес — это ошибка.

Статус физлица в разделе 2

С доходов иностранцев из ЕАЭС компания удерживает налог по ставке 13 % независимо от статуса — резидент или нерезидент. Патент на работу такие сотрудники не покупают, поэтому заполняйте код 1, если иностранец уже стал резидентом, и 2, если работник нерезидент.

Ставка 13 % в последнем случае сохранится. Налоговики поймут, что компания сдала документ на работника из ЕАЭС по коду страны (письмо ФНС России от 15.03.2016 № БС-4-11/4272). Если для нерезидента поставить статус 1 или заполнить 6 — это ошибка.

Скачать бланк 2-НДФЛ 2017 (бланк новой формы), образец заполнения 2-НДФЛ 2017 можно по ссылке выше.

В многие принятые акты каждый год вносятся многочисленные поправки и изменения, призванные улучшить законодательную базу. Не обошли они стороной налоговые выплаты и доходы.

Появилась более совершенная форма 2-НДФЛ 2019 года, которую следует грамотно заполнить и представить в отведенные сроки. Внесены некоторые дополнения и новшества, их придется учитывать во время заполнения этого документа.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

В первую очередь, это коснется работодателей, заключивших . Представленная информация показывает довольно четкую картину выплаты налогов и предоставления льгот за каждый конкретный месяц.

Стандартный бланк изменился не очень значительно, но требует предварительной подготовки. Желательно заранее найти все кодовые обозначения, указанные в статистической литературе и классификаторах. Имея их под рукой, удастся довольно быстро заполнить бумагу и не допустить досадных ошибок.

Зачем нужна

Главная задача внесенных дополнений в этот официальный бланк довольно проста. Удается наиболее полно представить важную информацию о каждом сотруднике.

В разделах указывают:

• сведения о работнике, куда входит фамилия и полные инициалы, реквизиты паспорта, адрес пребывания или регистрации;
• документ заполняется и на , так как они могут быть квалифицированными специалистами, беженцами или работать по патентной системе;
• присутствуют данные о самом работодателе и инспекции, занимающейся начислением налогов и отсылкой уведомлений, связанных с различными льготами;
• указывается ставка, на сегодняшний день она составляет 13 процентов;
• определяются средства, потраченные на социальные и имущественные, стандартные и инвестиционные выплаты;
• можно узнать о всех заработках и налогах, даже если речь идет об ошибках, сделанных сотрудниками налоговой службы.

Для получения документа достаточно обратиться к бухгалтеру. Отводится 3 дня для подготовки бумаги, заверенной печатью и подписью руководителя.

Правила

Нельзя забывать и о других правилах, действующих в настоящий момент.

Основные обязанности возложены на работодателя:

• электронный отчет теперь может включать до 25 человек, вместо прежних десяти (это не помешает подготовить соответствующее количество справок на бумаге);
• срок перечисления теперь перешел на другой день после выплаты;
• налоги перечисляют до конца месяца, а не сразу, если это отпускные или пособия, касающиеся нетрудоспособности;
• когда дело связано с кредитами, то срок получения выгодных процентов отодвигается на последний день месяца;
• подарки и доходы, полученные в натуральной форме или во время проведения акций, не облагаются налогами (только надо поставить признак 2, чтобы сдать документ к первому марту, а не февраля).

Неправильное оформление грозит штрафами от 200 до 500 рублей, особенно если путаница произошла с суммами от заработков и налогов. Лучше своевременно внести изменения, пока не истекло последнее число для представления формы.

Заполнение формы 2-НДФЛ за 4 квартал

Представленный образец заполнения новой формы справки 2-НДФЛ поможет избежать ненужных помарок и переписывания:

Заголовок	Вписан в стандартный бланк
за__год	Указывается конкретный срок (период)
№	Присвоенный номер необходим для отчетности и вписывается уполномоченным представителем.
от	Точное число с указанием месяца и года прописывается арабскими цифрами. После внесения корректировок или для аннулирования пишут присвоенный номер, но проставляется новая дата.
Признак	Проставление цифры 1 или 2 зависит от 2 и 5 статьи налогового кодекса. Единица касается справок, сданных к первому апрелю. Двойка потребуется для документа, представленного к первому марту этого года. Если отчет с 2 был сдан, то не поздно сдать до апреля еще один, указав 1. При путанице с цифрами инспекторы могут подумать, что произошло запоздание или данные вообще не были сданы.
Номер корректировки/ИФНС	Для первичного экземпляра следует проставить два нуля (00). Когда вносятся корректировки, то добавляет еще одно число (01 или 02 и так далее). Неверно указанные сведения или несколько справок на одного работника приведут к аннулированию и следует вписать 99. Обращаться с запросом в инспекцию больше не понадобится, это одно из новшеств этого документа. Код включает четыре цифры налогового органа, из которых первые две указывают регион.
Первый раздел	Предназначен для данных об налоговом агенте.
	Код муниципии или одного из филиалов можно найти в выпуске классификатора. Для этого оставлено 11 знаков, но заполнять их все необязательно, указывается только код и пустые строчки. Выбирается то отделение, где удается получать доход. Индивидуальные предприниматели и люди, имеющие частную практику, будут предоставлять справку по месту своего проживания. Исключение делают для тех, кто использует патент или вмененку.
Телефон	Вписывается свой стационарный или мобильный телефон
	Проставляется номер свой идентификации, который можно узнать на официальном сервисе.
	Этот код присутствует в выданном документе в своей инспекции или в одном из подразделений, особенно если речь идет об организации и компании.
Налоговый агент	В этой графе нужно написать наименование организации, указанное в учредительных документах. Физическое лицо пишет свои полные инициалы (Ф.И.О.).
Второй раздел	Расскажет о человеке, подготовившем справку.
ИНН в РФ	Граждане страны ставят полученный номер идентификации.
ИНН в стране гражданства	Иностранцы могут указать свой номер, выданный на родине или не предоставлять подобную информацию.
Ф.И.О.	Фамилию и инициалы указывают без сокращений. Не надо забывать ставить дефис при двойной фамилии. Точное написание соответствует паспортным данным. Допускается отсутствие отчества.
Статус налогоплательщика	Чтобы выяснить статус используют 6 цифр: единица предназначена для резидентов; двойка говорит о нерезиденте; тройка свидетельствует, что это высококвалифицированный специалист, но нерезидент страны; четверка отведена для тех, кто участвует в программе переселения; пятерку вписывают иностранцы, ставшие беженцами или временно проживающие в стране; шесть отводится иностранцам из безвизовых стран, работающих по патенту.
Дата рождения	Ставится число, порядковый номер месяца и год, только не римскими цифрами.
Гражданство	Узнать присужденное кодовое обозначение страны можно в специальном классификаторе. Вписывается код того государства, где было выдано удостоверение.
Код документа	Эти цифры тоже есть находят в интернете или официальном приложении. Для нашей страны он 21.
Серия и номер	Их нужно переписать из выданного удостоверения.
Адрес	Необходимо написать свой адрес по месту проживания, регистрации или последнего пребывания, что особенно актуально для иностранцев. Сюда входит район и город, улица и дом, корпус и т.д.
Почтовый индекс	Он непосредственно связан с квартирой или домом, где живет человек.
Код субъекта	его придется вновь поискать в статистической литературе или интернете; для указания дома используют числа и буквы, разделительный знак.
Третий раздел	Расскажет о полученных доходах. Рядом с заголовком ставят налоговую ставку. Для физических лиц она составляет 13 процентов.
Месяц	Месяца располагаются в хронологическом порядке и указывается тот из них, который связан с доходами.
Код дохода	Выбирается нужное стандартное число.
Сумма дохода	Указывают цифру, связанную со всеми заработками.
Код вычета	Эти цифры предназначены только для тех доходов, для которых они предусмотрены
Сумма выплаты	Следует понимать, что указанное число не должно превышать весь свой доход. Их не стоит путать с другими выплатами, которые встречаются в четвертом разделе, иначе будет сделан неправильный расчет.
Четвертый раздел	Типы выплат подразделяет на социальный и стандартный, имущественный и инвестиционный вариант.
Код и сумма вычета	Кодированное значение находится во втором приложении. Исходя из него будет определена сумма.
Уведомления	В расположенной ниже строке присутствует число и присвоенный номер, а также кодовое число своей инспекции. Если прислано несколько уведомлений, то заполняется соответствующее количество строк.
Пятая рубрика	Затрагивает налоговые и доходные средства.
Общая сумма дохода	Для признака 1 важно сделать суммирование, без основных выплат. Для 2 нужно написать цифру, не связанную с удержанием налогов.
Налоговая база	Прописывают число, идентичное цифре полученных заработков и доходов.
Начисленный налог	Чтобы узнать установленный налог, производят умножение на процент выплачиваемой ставки.
Авансовые платежи	Выплаченные авансом платежи помогут снизить налоговое бремя.
Удержания	Обозначаются средства, удержанные с заработка работника.
Перечисления	В графе прописывается уже сделанные выплаты.
Излишние налоги	Перечисляют переплаты, неверно начисленные высокие налоги.
Не удержанные средства	Здесь надо указать цифры, которые не удержаны за определенный период, хотя и начислены
Уведомление	Призвано подтвердить законность получения льгот, связанных с авансовыми платежами. Должны присутствовать реквизиты инспекции.
Номер и дата	В конце обязательно прописывают выданный номер и число заполнения справки.
Документ для подтверждения полномочий	Справку подготавливает как налоговый агент, так уполномоченный представитель. Необходимо написать его полную фамилию, имя и отчество, наименования документа, подтверждающего полномочия и поставить личную подпись.

Налогообложение доходов

Взимаемый налог считается неплохим источником пополнения бюджета и не намного уступает средствам, полученным от прибыли организаций или НДС:

• доходы расписаны на каждый месяц, вне зависимости от денежной или натуральной формы и месторасположения предприятий (для нерезидентов учитывают только источники получения, находящиеся в стране);
• должны быть включены проценты и дивиденды, гонорары и зарплаты, средства от реализации и использования имущества, а также аренды;
• учитываются льготные выплаты, в среднем составляющие от 300 до 3000 рублей (на расходы, связанные с обучением и лечением, отводится до 24 тысяч);
• уменьшить налоговое бремя поможет приобретение, строительство дома и квартиры или их продажа (все варьируется в пределах от 125 тысяч до одного миллиона);
• в доходную часть не включают пособия, стипендии, пенсии, единоразовые выплаты, алименты, средства от грантов и премий;
• при заключении трудового и правового договора проставляется кодовое значение 2000 и 2010 соответственно;
• указывается выплата отпускных (2012), больничных (2300) или другие вычеты (4800).

Расчеты ведутся только в рублях и копейках. В зависимости от проставленного признака некоторые пункты могут не заполняться.

Изменения в 2019 году

Изменения позволили добавить несколько важных пунктов, которые отсутствовали в старом образце:

• Благодаря номеру корректировки удастся узнать, сколько раз переделывалась справка. В первом случае достаточно проставить два нуля, а затем добавлять по единице (01, 02 и т.д.).
• Прибавилось количество кодов. Они коснулись как резидентов, так иностранцев, работающих и живущих в стране. Для каждой категории добавили свой статус, всего их шесть.
• Без труда можно определить последнее местонахождение налогоплательщика (ОКТМО) и самой инспекции в каждом городе и регионе.
• Добавилась строчка четырех типов выплат (появились инвестиционные) с указанием точных сумм.
• Будут упомянуты пришедшие уведомления, где указано число, номер и кодовое значение учреждения, которое его выдало.
• Иностранцы, работающие по патенту, вправе отчитаться за выплаченные авансы. При временном убежище указывают 19, а не 18. Для жителей Крыма и Севастополя предусмотрена кодировка 91 и 92.

Заполняется нужное количество страниц, если одной не хватило. Верхний заголовок должен быть повторен и обязательно присутствует строка налогового агента.

Где могут требовать бланк

Кроме исчерпывающей информации новая форма используется и для других целей:

• она востребована при приеме на новую работу (если ее автоматически не выдали при увольнении, то нужно сделать заявку и не позднее трех дней получить документ);
• справка пригодится льготникам, особенно для прохождения лечения или обучения в платном вузе;
• станет гораздо проще получить нужную сумму в кредит (особенно при оформлении ипотеки);
• подробная форма поможет оформить пенсию или усыновить ребенка (она может прилагаться к заявлению во время решения судебных споров, связанных с увольнением и алиментами);
• при оформлении визы также могут затребовать новый образец документа.

Следует тщательно подготовиться к его заполнению, стараясь правильно вписать сведения в поля и разделы.

Возможные ошибки

В 2019 году подавать справки !

Когда сдавать 2-НДФЛ в ИФНС в 2018 году

Ситуация	Срок представления 2-НДФЛ в ИФНС
В ИНФС сдается отчетность по выплаченным доходам, с которых до конца 2017 года не был удержан НДФЛ. Пример. Фирма устраивала конкурс и победитель, не являющийся сотрудником этой фирмы, получил неденежный приз. Поэтому удержать НДФЛ со стоимости приза у фирмы не было возможности	Не позднее 1 марта 2018 года (п. 5 ст. 226 НК РФ). О неудержанном НДФЛ нужно сообщить не только налоговикам, но и самому физлицу
В ИФНС сдается отчетность по всем доходам, выплаченным за 2017 год (включая те, с которых НДФЛ не был удержан)	Не позднее 2 апреля 2018 года, т.к. 01.04.2018 - воскресенье (п. 2 ст. 230 , п.7 ст.6.1 НК РФ)

Признак в Справке 2-НДФЛ

Если до конца 2017 года НДФЛ из доходов физлица удержан не был, то в Справке нужно указать признак «2». При сдаче отчетности по всем выплаченным физлицам доходам в Справке ставится признак «1» (независимо от того, был удержан НДФЛ или нет).

Коды доходов и вычетов

Виды доходов, выплаченных работникам, а также предоставленных им вычетов обозначаются в справке определенными (утв. Приказом ФНС от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@). Кстати, коды доходов и вычетов обновились. Правда, многие из этих кодов остались неизменными. Например, зарплате, как и прежде, соответствует код «2000».

Как представлять справки о доходах

Если численность всех физлиц, которым был выплачен доход в 2017 году, 24 человека или меньше, то в ИНФС можно сдать бумажные Справки. В противном случае Справки представляются только в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи (ТКС) (п. 2 ст. 230 НК РФ).

Пример

В 2017 г. облагаемые НДФЛ доходы выплачены 27 работникам. Соответственно, в инспекцию Справки по форме 2-НДФЛ на этих работников подаются по ТКС не позднее 02.04.2018 г.

За несвоевременную сдачу 2-НДФЛ накажут

При просрочке сдачи Справки налогового агента оштрафуют на 200 руб. за каждую справку (п. 1 ст. 126 НК РФ).

Кроме того, при обнаружении недостоверных данных в представленных Справках 2-НДФЛ, налоговики оштрафуют на 500 руб. за каждую Справку с ошибками (ст. 126.1 НК РФ).

Корректировка 2-НДФЛ

Если при заполнении Справки была допущена ошибка, в налоговую инспекцию нужно сдать уточненную Справку 2-НДФЛ.

При этом в поле «№» указывается номер первоначальной справки (той, где содержится ошибка), а дата уже проставляется свежая.

В поле «Номер корректировки», соответственно, указывается код «01», «02» и т.д. в зависимости от того, какая по счету корректировка. Если сдается аннулирующая справка взамен ранее представленной, проставляется код «99».

Уточненную справку нужно представить налоговикам и в случае, когда указаны неверные данные работника (см., к примеру,

Справка по форме 2 НДФЛ: назначение

Форма 2-НДФЛ используется налоговым агентом для представления в налоговый орган сведений о выплаченных физлицам доходах, а также об исчисленном, удержанном из них и уплаченном в бюджет НДФЛ (п. 2 ст. 230 НК РФ).

Кроме того, справкой о доходах агент сообщает инспекции и работнику о невозможности удержать с человека налог и указывает его сумму (п. 5 ст. 226 НК РФ). Эту же справку выдают работнику для подтверждения величины его доходов по месту работы.

О сроках выдачи справки по запросу работника читайте в статье «Не выдали сотруднику справку 2-НДФЛ? Ждите судебное разбирательство» .

Сведения в ИФНС, оформленные этой справкой, подаются по окончании налогового периода — года. Утверждает форму справки 2-НДФЛ ФНС РФ (ст. 216, п. 5 ст. 226, п. 2 ст. 230 НК РФ).

Справка 2-НДФЛ за 2018 год

Актуальная форма справки 2-НДФЛ утверждена приказом ФНС от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566@. Ее будем использовать в 2019 году, подавая сведения за 2018-й.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Бланков задумано два: для подачи в налоговую и для выдачи работнику.

В ИФНС будем сдавать машиноориентированную форму, за которой сохранилось название «2-НДФЛ». Она состоит из основного листа и приложения. На основном листе отражены суммы дохода и НДФЛ, а в приложении — сведения о доходах и соответствующих вычетах с разбивкой по месяцам с указанием кодов видов дохода и кодов видов вычетов.

Бланк для выдачи работникам теперь называется просто «Справка о доходах и суммах налога физлица», без привычного нам «2-НДФЛ». Он практически не изменился по сравнению с прежней 2-НДФЛ.

В 2018 году использовался бланк из приказа ФНС от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485@ в редакции приказа ФНС от 17.01.2018 № ММВ-7-11/19@.

Для выдачи справки в 2017 году применялась форма 2-НДФЛ, утвержденная приказом ФНС от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485@. Эта форма 2-НДФЛ начала действовать с 08.12 2015 для всех направлений своего назначения, также по ней делали отчет о доходах за 2016 год.

Где взять/скачать образец формы 2-НДФЛ за 2018-2019 годы?

Скачать новые бланки, применяемые с отчетности за 2018 год, можно на нашем сайте. Эта форма предназначена для отчетности перед налоговиками.

Образец заполнения справки 2-НДФЛ для налоговиков можно скачать по ссыке ниже.

Налоговые агенты обязаны рассчитать и перечислить НДФЛ со всех выплат физлицам. По итогам прошедшего года в ИФНС представляются справки 2-НДФЛ о выплаченных вознаграждениях и прочих доходах, а также об удержанном налоге. О том, какой стала новая форма справки 2-НДФЛ в 2018 году, и как ее заполнить, расскажем в этой статье.

Новая форма 2-НДФЛ в 2018 году

Справка 2-НДФЛ была утверждена приказом ФНС РФ от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485. Но уже утвержден новый приказ ФНС о внесении изменений в ее форму (приказ ФНС от 17.01.2018 № ММВ-7-11/19). Причиной обновлений стало предоставление возможности подавать сведения 2-НДФЛ правопреемникам налогового агента.

Насколько новая форма 2-НДФЛ 2018 отличается от прежней?

• В раздел 1 «Данные о налоговом агенте» добавлены новые поля о форме реорганизации (ликвидации) и ИНН/КПП реорганизованной фирмы. Заполнять их нужно правопреемникам, подающим сведения за фирму-предшественника.
• Из «Данных о физлице – получателе дохода» раздела 2 в новой форме 2-НДФЛ за 2018 год удалены все поля, связанные с местом проживания физлица: адрес, код страны, код субъекта.
• Исключено отражение инвестиционных вычетов по налогу в разделе 4.
• Уточнен порядок отражения документа, подтверждающего полномочия представителя агента (правопреемника): нужно будет указывать его наименование и реквизиты.
• Меняется штрих-код справки 2-НДФЛ.

Образец справки 2-НДФЛ (новая форма-2018) можно найти ниже. Применяться новая форма будет с отчетности за 2017 год, после вступления ее в силу 10.02.2018 г.

Напомним, что справки по доходам 2017 г. с признаком «1» и «3» подаются в ИФНС не позднее 02.04.2018 г., а с признаком «2» и «4» – 01.03.2018 г.

Как заполнять новую форму 2-НДФЛ

Очевидно, что вместе с формой 2-НДФЛ обновился порядок ее заполнения и электронные форматы.

Бланк Справки – это по-прежнему заголовок и 5 разделов (см. образец заполнения новой формы 2-НДФЛ). Далее рассмотрим, как их заполнить с учетом принятых новшеств.

Заполняйте Справку отдельно по каждой ставке НДФЛ . Если все показатели на одной странице не поместились, заполняется необходимое их количество, а заголовок, данные об агенте и его подпись ставятся на каждой странице.

Заголовок

В заголовок новой формы 2-НДФЛ за 2018 год вносится год, за который составляется Справка, ее номер и дата составления. Составляя аннулирующую или корректирующую форму, номер справки указывайте тот же, а дату составления – новую.

Поле «Признак» – ставим «1» для обычной Справки («3» для правопреемников), и «2», если 2-НДФЛ представляется из-за невозможности удержать налог («4» для правопреемников). Если справка составляется для выдачи физлицу по его запросу, поле не заполняется (подробнее об этом читайте ).

«Номер корректировки»: «00» для первичной Справки, «01», «02» и т.д. для корректирующих. В аннулирующей форме ставится «99».

Код ИФНС указывается по месту учета агента.

Раздел 1

При заполнении новой формы 2-НДФЛ сюда вносятся следующие данные о налоговом агенте:

• «Код по ОКТМО», соответствующий территории места нахождения агента (реорганизованной фирмы), он может состоять из 8 или 11 знаков;
• контактный телефон;
• ИНН и КПП агента (правопреемника), а если справка подается по обособленному подразделению, КПП - по местонахождению «обособки»;
• сокращенное наименование фирмы/полное Ф.И.О. предпринимателя; правопреемники агента указывают наименование реорганизованной фирмы;
• код в поле «Форма реорганизации (ликвидации)» справки 2-НДФЛ за 2018 год (новая форма) указывается правопреемником согласно Приложения № 2 к приказу;
• преемник также указывает «ИНН/КПП реорганизованной организации».

Раздел 2

Обновленный раздел 2 Справки теперь отражает следующие данные о получившем доход физлице (скачать новую форму 2-НДФЛ 2018 можно в конце этой статьи):

• ИНН, присвоенный в РФ и в стране гражданства (для иностранцев). При отсутствии ИНН, поля не заполняются (подробнее об ИНН в 2-НДФЛ читайте );
• фамилию, имя, отчество (при наличии) физлица указывают полностью, как в его удостоверении личности. Для Ф.И.О. иностранцев можно использовать латиницу;
• «Статус налогоплательщика» - обозначается цифрой от «1» до «6». Так, налоговые резиденты РФ – это «1», нерезиденты – «2» и т.д.;
• дата рождения физлица;
• код гражданства указывается по классификатору ОКСМ; код России – 643. Если гражданства у физлица нет, указывается код выдавшей ему удостоверение личности страны;
• код удостоверяющего документа выбирается из списка приложения № 1 к «Порядку заполнения»; далее пишем его серию и номер.

Как видим, раздел 2 Справки 2-НДФЛ новой формы-2018, образец которой здесь представлен, значительно уменьшился в объеме.

Раздел 3

В эту часть Справки 2-НДФЛ новой формы-2018 (бланк, образец опубликованы ниже) вносятся доходы физлица за год.

Если подается Справка с признаком «2» или «4», в раздел включают доходы, удержать налог с которых невозможно (в конце этой статьи можно скачать новую форму справки 2-НДФЛ).

В таблице раздела 3 отражают:

• порядковый месяц, за который начислен и получен доход (в порядке хронологии);
• коды доходов и вычетов, перечисленные в приложении 1 и 2 к приказу ФНС РФ от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387 в ред. от 24.10.2017. С 2018 г. перечень кодов обновился, подробнее можно узнать об этом ;
• суммы доходов и вычетов соответственно коду, (кроме стандартных, социальных, имущественных), причем вычет не может превышать доход. Если одному «доходному» коду соответствует несколько кодов вычетов, первый код вычета и его сумма указывается напротив кода и суммы дохода, а остальные в строках ниже, при этом «доходные» строки напротив них не заполняются.

В поле «Сумма дохода» по соответствующему коду нужно отражать всю сумму фактически полученного дохода, независимо от применявшейся налоговой ставки при каждой выплате (письмо Минфина РФ от 21.07.2017 № 03-04-06/46690).

Раздел 4

Этот раздел Справки 2-НДФЛ (новая форма-2018), бланк которой мы рассматриваем, содержит вычеты: стандартные, социальные и имущественные.

• Поле «Код вычета» заполняется, согласно перечню кодов (приложение № 2 к приказу ФНС РФ № ММВ-7-11/387);
• сумма вычета указывается соответственно его коду;
• по социальным/имущественным вычетам дополнительно заполняются реквизиты уведомления ИФНС.

Раздел 5

В этом разделе бланка 2-НДФЛ новой формы (бланк скачать можно по ссылке в конце статьи) обобщаются суммы доходов и НДФЛ:

• «Общая сумма дохода» – суммируем все доходы из раздела 3, а для справки с признаком «2» и «4» здесь отражают сумму дохода, с которого не удержан налог;
• «Налоговая база» – из «Общей суммы дохода» минусуем налоговые вычеты разделов 3 и 4;
• «Сумма налога исчисленная» – «Налоговая база» умножается на ставку НДФЛ; для справки с признаком «2» и «4» - указывается неудержанная сумма налога;
• «Сумма фиксированных авансовых платежей», принимаемая в уменьшение налога, отражается теми, у кого есть иностранные работники по патенту; также следует указать в специальном поле реквизиты уведомления, подтверждающего право уменьшения налога, и код выдавшей его ИФНС;
• «Сумма налога удержанная» – НДФЛ, удержанный в налоговом периоде;
• «Сумма налога перечисленная» – НДФЛ, уплаченный в бюджет; в справках 2-НДФЛ новой формы (образец см. далее) с признаком «2» и «4» в этом поле указываются нули;
• «Сумма налога, излишне удержанная» включает суммы НДФЛ, не возвращенные физлицу агентом, и переплату по налогу, возникшую при изменении налогового статуса физлица;
• «Сумма налога удержанная» – общая сумма удержаний с физлица в отчетном году;
• «Сумма налога не удержанная» – налог, который удержать не удалось (отражается в справках с любым признаком);
• в поле «Налоговый агент» выбираем соответствующую цифру: «1», если Справку 2-НДФЛ новой формы-2018 заполнит и представит сам агент, и «2», если Справка подается его представителем (правопреемником). Для представителя (правопреемника) необходимо указать реквизиты документа, подтверждающего полномочия;
• указывается полное Ф.И.О. лица, представившего Справку, ставится его подпись.