13.01.2017

1C įmonė informuoja vartotojus apie naujo sprendimo „1C:Enterprise 8. Apskaita ir valdymas profesionaliems vertybinių popierių rinkos dalyviams CORP“ ​​išleidimą, sukurtą remiantis technologijų platforma „1C:Enterprise 8.3“ ir konfigūracija „1C“. :Įmonė 8. Nekreditinė finansinės apskaitos organizacija CORP. Pramonės sprendimas „1C: Apskaita ir valdymas profesionaliems vertybinių popierių rinkos dalyviams KORP“ skirtas apskaitos ir mokesčių apskaitos automatizavimui bei reguliuojamų ataskaitų rengimui (pagal galiojančius Rusijos Federacijos įstatymus ir centrinio banko reikalavimus). Rusijos Federacijos investicinės ir kitos finansų sektoriaus įmonės, teikiančios paslaugas šiose veiklos rūšyse: prekiautojų veikla, tarpininkavimo veikla, registratoriaus veikla, patikos valdymas, valdymo įmonių veikla, specialioji depozitoriumo veikla, nevalstybinis pensijų fondas.

Konfigūracija „Apskaita ir valdymas profesionaliems CORP vertybinių popierių rinkos dalyviams“ sukurta „Taxi“ sąsajoje ir išnaudoja visus 1C:Enterprise technologijos platformos 8.3 versijos privalumus, užtikrinančius mastelį, atvirumą, administravimo ir konfigūravimo paprastumą. 1C:Enterprise technologijų platformos 8.3 versija leidžia dirbti plono kliento ir žiniatinklio kliento režimais su galimybe pasiekti informacijos bazę internetu, įskaitant mažo ryšio greičio režimą.

Kuriant „1C: Apskaita ir valdymas profesionaliems vertybinių popierių rinkos dalyviams CORP“, buvo atsižvelgta į metodinę ir projektavimo patirtį, įgytą dirbant su įmonėmis, kurios atlieka apskaitą pagal Rusijos banko pramonės standartų reikalavimus: Valdymo įmonė „Sputnik – Kapitalo valdymas“, Investicinė bendrovė „ATON“, IC „Grandis Capital“, IC „REGION“, Valdymo įmonė „Kalita“, NPF „Soglasie“, NPF „Alliansas“.

Programinės įrangos produktai „1C: Apskaita ir valdymas profesionaliems vertybinių popierių rinkos dalyviams CORP“ ​​parduodami nuo 2017-01-13.

PRODUKTO „1C: APSKAITA IR VALDYMAS PROFESIONALIEMS ĮMONIŲ VERTYBINIŲ POPIERIŲ RINKOS DALYVIŲ APSKAITA“ FUNKCIONALUMAS

Pramonės sprendimas „1C:Enterprise 8. Apskaita ir valdymas profesionaliems vertybinių popierių rinkos dalyviams CORP“ ​​skirtas automatizuoti apskaitą ir mokesčių apskaitą bei parengti reguliuojamas ataskaitas remiantis Vieningu sąskaitų planu (JAV) ir pramonės apskaitos standartais (ASBU) investicijų ir kitų įmonių finansų sektoriuje.

• Pagrindinės pramonės sprendimo pramonės funkcijos:
  • Sandorių su vertybiniais popieriais apskaita ir reguliavimo sandorių su vertybiniais popieriais apskaita (perkainojimas, amortizuotos savikainos skaičiavimas);
  • Tarpininkavimo operacijų apskaita;
  • Su patikėjimo valdymu susijusių operacijų apskaita;
  • NPF operacijų, susijusių su NPO (nevalstybinis pensijų aprūpinimas) ir OPS (privalomasis pensijų draudimas), apskaita;
  • Buhalterinės (finansinės) atskaitomybės formavimas pagal 527-P ir 532-P nuostatas;
  • Operacijų formavimas pagal RAS ir OSBU sąskaitų planus lygiagrečiu režimu;
  • Priežiūros ataskaitų paketo, skirto pateikti Rusijos bankui, sudarymas;
• Konfigūracijos funkcionalumas „Ne kredito finansų įstaigos apskaita“:
  • Grynųjų pinigų apskaita;
  • Pajamų ir išlaidų apskaita;
  • Finansinių ataskaitų rengimas pagal RAS reikalavimus;
  • Užbaigiami ataskaitiniai laikotarpiai.

Išsamus konfigūracijos „Profesionalių CORP vertybinių popierių rinkos dalyvių apskaita ir valdymas“ funkcionalumo aprašymas pateiktas 1 priede ir svetainėje http://solutions.1c.ru/catalog/finmarket_corp/features.

Sprendimas „1C: Apskaita ir valdymas profesionaliems KORP vertybinių popierių rinkos dalyviams“ išlaikė „1C: Compatible“ sertifikatą, informacinis laiškas Nr. 22317, 2016 m. gruodžio 8 d. (http://1c.ru/news/info. jsp?id=22317) .

PRODUKTŲ SUDĖTIS, ĮSKAITANT KONFIGŪRACIJA "APSKAITA IR VALDYMAS PROFESIONALIEMS ĮMONIŲ VERTYBINIŲ POPIERIŲ RINKOS DALYVIŲ"

Produktas „1C:Enterprise 8. Apskaita ir valdymas profesionaliems vertybinių popierių rinkos CORP dalyviams“ (straipsnis 4601546129963) apima:

• Paskirstymai:
• platformos „1C:Enterprise 8“;
• konfigūracija „Profesionalių vertybinių popierių rinkos CORP dalyvių apskaita ir tvarkymas“;
• ITS DVD leidimas;
• 1C:Enterprise 8 platformos dokumentų rinkinys;
• Konfigūracijos „Profesionalių vertybinių popierių rinkos dalyvių apskaita ir tvarkymas CORP“ ​​dokumentų rinkinys;
• Konfigūracijos „Nekreditinės finansinės organizacijos apskaita“ dokumentų rinkinys;
• Aktyvinimo vokas 1C: ITS pramonės lengvata;
• 1C:Enterprise 8 platformos programinės įrangos apsaugos PIN kodas vienai darbo vietai;
• Konfigūracijos „Apskaita ir tvarkymas profesionaliems vertybinių popierių rinkos dalyviams CORP“ ​​programinės apsaugos PIN kodas vienai darbovietei;
• Licencijos naudoti 1C:Enterprise 8 sistemą ir konfigūraciją „Apskaita ir tvarkymas profesionaliems CORP vertybinių popierių rinkos dalyviams“ vienai darbovietei;
• PIN kodai, skirti užsiregistruoti naudotojų palaikymo svetainėje.

Konfigūracija „Profesionalių vertybinių popierių rinkos CORP dalyvių apskaita ir tvarkymas“ yra apsaugota ir turi kodo fragmentus, kurių vartotojas negali keisti. Kartu įgyvendinamas maksimalaus kodo atvirumo principas, užtikrinantis galimybę produktą pritaikyti galutinių vartotojų poreikiams.

Automatizuotų darbo vietų skaičiaus didinimas vykdomas perkant klientų licencijas platformai 1C:Enterprise 8 (1, 5, 10, 20, 50, 100, 300, 500 darbo vietų, PROF arba KORP versijos), kliento licencijas "1C". : Apskaita ir valdymas profesionaliems vertybinių popierių rinkos dalyviams CORP“ ​​(1, 5, 10, 20, 50 ir 100 darbo vietų).

Įsigytų licencijų, skirtų naudoti „CORP vertybinių popierių rinkos profesionalių dalyvių apskaita ir valdymas“ konfigūraciją ir „1C:Enterprise 8“ platformą, skaičius nustatomas atsižvelgiant į maksimalaus tuo pačiu metu dirbančių vartotojų, turinčių šią konfigūraciją, skaičių.

Norėdami dirbti kliento-serverio versijoje, turite įsigyti licenciją naudoti 1C:Enterprise 8 serverį. Daugiau informacijos apie 1C:Enterprise 8 kliento-serverio versiją rasite 1C įmonės svetainėje.

Į PROGRAMINĖS ĮRANGOS PRODUKTŲ PRISTATYMĄ ĮSKAIČIUOTA DOKUMENTACIJA

Produktas „1C: Apskaita ir valdymas profesionaliems vertybinių popierių rinkos dalyviams KORP“ (straipsnis 4601546129963) apima dokumentus:

• 1C: Įmonė 8.3. Administratoriaus vadovas;
• 1C: Įmonė 8.3. Naudotojo gidas;
• 1C: Įmonė 8.3. Kūrėjo vadovas (dviejų dalių);
• 1C:Enterprise 8. Konfigūracija "Profesionalių vertybinių popierių rinkos dalyvių apskaita ir valdymas CORP";
• 1C:Įmonė 8. Konfigūracija "Ne kreditinės finansinės organizacijos apskaita".

Integruotos kalbos ir užklausų kalbos sintaksė pateikta knygoje "1C:Enterprise 8.3. Developer's Guide" (2 dalyse). Objekto modelio aprašymas pilnai įtrauktas į pristatymą elektronine forma (Konfigūratoriaus ir Sintaksės asistento pagalbos skyriuose). Objekto modelio aprašymą popierinės knygos pavidalu "1C:Enterprise 8.3. Integruotos kalbos aprašymas" (5 dalių) galima įsigyti atskirai. Vienu registracijos numeriu leidžiama įsigyti ne daugiau kaip vieną egzempliorių.

Prieš pateikiant paraišką dėl dokumentų įsigijimo, rekomenduojama patikrinti vartotojo produkto registraciją, galiojantį 1C:ITS susitarimą ir aktyvią šio produkto 1C:ITS pramonės paslaugą.

SERVISO PRIEŽIŪRA

Programinės įrangos produktų, kurių konfigūracija „Profesionalių vertybinių popierių rinkos dalyvių apskaita ir valdymas CORP“ ​​bei vartotojų palaikymas dirbant su „1C:Enterprise“ platforma, priežiūra vykdoma pagal informacinių technologijų palaikymo sutartį „1C:Enterprise“ (1C: ITS) su aktyvia paslauga 1C:ITS Industry 5th Category.

Informacinių technologijų palaikymas (1C:ITS) yra oficiali parama, kurią 1C reguliariai ir nuolat teikia 1C:Enterprise programų vartotojams. Oficialus palaikymas apima 1C:ITS paslaugas ir 1C paslaugas.

1C:ITS paslaugos leidžia:

• rengti ir teikti reglamentuotas ataskaitas internetu,
• keistis elektroninėmis sąskaitomis faktūromis ir kitais teisiškai reikšmingais dokumentais,
• naudojant automatines atsargines kopijas, apsaugoti nuo duomenų bazės praradimo ir sugadinimo,
• naudokite 1C:Enterprise programą internetu iš bet kurios pasaulio vietos,
• gauti patarimus iš 1C įmonės auditorių ir specialistų ir daug daugiau.

Išsamios informacijos apie visas 1C paslaugas rasite 1C:ITS portale adresu https://portal.1c.ru/.

Daugiau apie 1C:ITS ir 1C:ITS Industry paslaugos sudėtį ir sąlygas galite perskaityti puslapiuose www.its.1c.ru/about ir https://portal.1c.ru/app/branch.

Pagrindinis pristatymo paketas „1C: apskaita ir valdymas profesionaliems CORP vertybinių popierių rinkos dalyviams“ apima ITS DVD leidimą, kuponą, skirtą lengvatiniam 1C: ITS palaikymui, ir kuponą lengvatiniam palaikymo laikotarpiui 1C: ITS pramonėje. paslauga. Atidėjimo laikotarpio išlaidos yra įtrauktos į „1C: Apskaita ir valdymas profesionaliems CORP vertybinių popierių rinkos dalyviams“ pristatymo kainą. Tai yra, užregistravęs rinkinį ir užregistravęs 1C:ITS palaikymo atidėjimo laikotarpį, taip pat suaktyvinęs pagalbos atidėjimo laikotarpį 1C:ITS paslaugoje, pramonės vartotojas turi teisę naudotis oficialia pagalba be papildomo mokėjimo visą laikotarpį. lengvatinio laikotarpio.

1 priedas

Programinės įrangos produkto „1C: Apskaita ir valdymas profesionaliems vertybinių popierių rinkos dalyviams CORP“ ​​funkcionalumo aprašymas

Pramonės sprendimas „1C:Enterprise 8. Apskaita ir valdymas profesionaliems vertybinių popierių rinkos dalyviams CORP“ ​​buvo sukurtas remiantis standartiniu sprendimu „1C:Enterprise 8. Apskaita nekreditinei finansinei organizacijai CORP“, 3.0 leidimas, išlaikant bazinį funkcionalumą, bei naudojasi visais technologinės platformos „1C:Enterprise 8“ 8.3 versijos ir „Taxi“ sąsajos privalumais.

Sprendimas „1C: Apskaita ir valdymas profesionaliems vertybinių popierių rinkos dalyviams CORP“ ​​skirtas automatizuoti apskaitą ir mokesčių apskaitą, įskaitant reguliuojamų ataskaitų rengimą, profesionaliems vertybinių popierių rinkos dalyviams ir nevalstybiniams pensijų fondams naudojant:

• Buhalterinės apskaitos planas, atitinkantis Rusijos banko taisyklių „Dėl nekreditinių finansinių organizacijų apskaitos plano ir jo taikymo tvarkos“ projektą, taip pat Rusijos banko pramonės apskaitos standartų projektus. ;
• Sąskaitų planas apskaitai, atitinkantis Rusijos Federacijos finansų ministerijos įsakymą „Dėl organizacijų finansinės ir ūkinės veiklos apskaitos sąskaitų plano patvirtinimo ir jo taikymo instrukcijos“ Nr. 94n 2000 m. spalio 31 d. .

Integracijai su kitomis informacinėmis sistemomis naudojami standartiniai 1C:Enterprise 8.3 platformos mechanizmai.

Apskaita „iš dokumento“ ir standartinės operacijos

Pagrindinis būdas apskaitoje atspindėti ūkines operacijas – suvesti programinius dokumentus, atitinkančius pirminius apskaitos dokumentus. Be to, leidžiamas tiesioginis atskirų sandorių įvedimas.

Kelių organizacijų įrašų tvarkymas

Naudodami programą „1C: Apskaita ir valdymas profesionaliems vertybinių popierių rinkos dalyviams CORP“ ​​galite tvarkyti kelių organizacijų veiklos apskaitos ir mokesčių apskaitą, o kiekvienos iš jų apskaitos politikos parametrai konfigūruojami nepriklausomai nuo kitų organizacijų.

„Apskaita ir tvarkymas profesionaliems vertybinių popierių rinkos dalyviams CORP“ ​​suteikia galimybę naudotis bendra informacine baze kelių organizacijų apskaitai tvarkyti. Tuo pačiu metu kiekvienos organizacijos įrašai gali būti saugomi atskiroje apskaitos duomenų bazėje.

Konfigūracija „Apskaita ir valdymas profesionaliems CORP vertybinių popierių rinkos dalyviams“ palaiko atskirus padalinius turinčių organizacijų veiklos apskaitą ir mokesčių apskaitą. Sandoriams tarp padalinių, priskirtų atskiram balansui, atspindėti naudojami atskiri „Patarimų“ dokumentai.

Verslo operacijų apskaita sąskaitų plane

Sintetinė ir analitinė apskaita programoje „1C: Profesionalių vertybinių popierių rinkos dalyvių apskaita ir valdymas CORP“ ​​yra tvarkoma kaip sąskaitų plane, atitinkančiame Rusijos Federacijos finansų ministerijos įsakymą „Dėl verslo plano patvirtinimo“. organizacijų finansinės ir ūkinės veiklos apskaitos sąskaitos ir jos taikymo instrukcijos“ 2000 m. spalio 31 d. Nr. 94n, ir sąskaitų planą, atitinkantį Rusijos banko nuostatų projektą „Dėl apskaitos sąskaitų plano 2000 m. nekredito finansų įstaigos ir jos taikymo tvarka“ (toliau – Vieningas sąskaitų planas).

Vieningas sąskaitų planas:

• Dviejų lygių ir griežtai reguliuojamas. Vieningo sąskaitų plano sudarymas grindžiamas hierarchine struktūra, kur kiekvienas paskesnis lygis detalizuoja ankstesnįjį;
• Apskaitos sąskaitų nomenklatūra klasifikuojama pagal ekonominį turinį, siekiant sugrupuoti ir apibendrinti informaciją pirmosios ir antrosios eilės sąskaitų skyriuose, remiantis vienodomis apskaitos taisyklėmis ir principais;
• Analitinė apskaita vykdoma tiek asmeninėse, analitinėse, buhalterinėse sąskaitose, tiek sintetinėse sąskaitose naudojant subkonto mechanizmą;
• Norint tvarkyti analitinę apskaitą asmeninėse sąskaitose, konfigūracija pateikia Analitinės apskaitos sąskaitų katalogą. Kiekvienai antros eilės balanso sąskaitai atidaromas neribotas analitinių sąskaitų skaičius nurodytoms analizės kombinacijoms. Analitines paskyras galima sugeneruoti konfigūracijoje pagal nurodytus atidarymo parametrus arba sukurti rankiniu būdu vartotojo.

Vertybinių popierių pirkimas

Konfigūracijoje „Apskaita ir valdymas profesionaliems CORP vertybinių popierių rinkos dalyviams“ vertybinių popierių pirkimo operacijos yra automatizuotos, atspindinčios faktines išlaidas, patiriamas įvairiais prekybos režimais biržoje ir nebiržinėje rinkoje.

Vertybinių popierių pirkimo operacija buvo atlikta pagal 2015 m. spalio 1 d. Rusijos banko pramonės standartus Nr. 494-P „Nuostatai dėl sandorių su vertybiniais popieriais apskaitos pramonės standarto ne kreditinėse finansų įstaigose“.

Perkant ir parduodant vertybinius popierius vedama partijų apskaita. Partija atitinka tam tikrą skaičių vertybinių popierių, nupirktų ta pačia kaina per vieną laiko vienetą. Vertybinių popierių siuntos dokumentas yra Užstato sandorio dokumentas. Šiuo dokumentu apskaitai priimami nuosavybės ir skolos vertybiniai popieriai.

1 pav. Dokumentas „Operacija“

Įsigijus nuosavybės ir skolos finansines priemones, pagal Rusijos banko pramonės apskaitos standartus ir tarptautinius finansinės atskaitomybės standartus TFAS 39 yra viena iš keturių vertinimo kategorijų.

Atsižvelgiant į vertinimo kategoriją ir finansinės priemonės rūšį, atsižvelgiama į pagrindinę vertybinio popieriaus vertę, taip pat į sandorio išlaidas, palūkanų ir atkarpų pajamas bei nuolaidą/premiją.

Vertinimo kategorijos parinkimas programoje atliekamas tiek dokumente Sandorio su vertybiniu popieriumi sutartis (T+, nebiržinės operacijos su atidėtu pristatymu), tiek dokumente Sandoris su vertybiniu popieriumi (režimu T0 ir nebiržinės operacijos, su sąlyga, kad užstatas bus pristatytas sutarties sudarymo dieną).

Kai atidėtas pristatymas įvyksta nebiržinėje rinkoje arba biržoje T+ režimu, Sandorio sutarties dokumente atsižvelgiama į preliminarias vertybinių popierių pirkimo išlaidas. Priklausomai nuo vertybinių popierių kategorijos, išlaidos įtraukiamos į vertybinio popieriaus kainą arba nurašomos kaip sąnaudos.

Perkant vertybinius popierius buvo laikomasi šių finansinių investicijų apskaitos standartų:

• Įsigijus, visi vertybiniai popieriai yra vertinami tikrąja verte. Bet kurios finansinės priemonės pirkimo kaina tikrinama pagal tikrąją vertę, atsižvelgiant į atitinkamus reikšmingumo kriterijus. Atitinkamai vertybinių popierių pirkimo kaina gali būti koreguojama skirtumu tarp vertybinių popierių tikrosios vertės ir jo įsigijimo kainos.
• Finansinių priemonių tikroji vertė nustatoma remiantis apskaitos sistemos nustatymais ir nustatoma pagal tikrosios vertės lygius:
• 1 lygis – finansinės priemonės, kuria prekiaujama aktyvioje rinkoje, kotiruojamos kainos (stebimi įvesties duomenys);
• 2 lygis – finansinės priemonės, kuria neprekiaujama aktyvioje rinkoje, kotiruojamos kainos ir panašių finansinių priemonių kotiruojamos kainos, naudojamos kaip finansinės priemonės tikrosios vertės įvertinimas (stebimi įvestis);
• 3 lygis – nepastebimi finansinės priemonės įvestis: įvertintos vertės, tikrosios vertės metodai (rinkos metodas ir pajamų metodas), naudojant matricos kainodaros arba diskonto normos metodus ir diskontuoti pinigų srautai pagal EIR (efektyvioji palūkanų norma) ) finansinės priemonės tikroji vertė. instrumentas.

Programa numato įmokų ir nuolaidų apskaitą perkant, toliau skaičiuojant tokias priemokas ar nuolaidas kaip palūkanų pajamas ar sąnaudas. Pagal vertybinių popierių pramonės apskaitos standartus, skaičiuojant amortizuotos savikainos ir palūkanų pajamų koregavimus, ši nuolaida ir premija yra sukaupiama ir nurašoma tiesiniu būdu kaip atkarpos pajamos ir koreguojama atsižvelgiant į ESP palūkanų skirtumus.

Kad galėtumėte vykdyti vertybinių popierių pirkimo operacijas su lygiagrečiu registravimu pagal RAS ir OSBU registrus, Profesionalių dalyvių apskaitos nustatymuose turite įjungti parinktį Lygiagreti apskaita pagal RAS.

Anksčiau įsigytų vertybinių popierių pardavimas (perleidimas).

Vertybinių popierių pardavimo operacijos konfigūracijos „Profesionaliems CORP vertybinių popierių rinkos dalyviams apskaita ir valdymas“ atliekamos naudojant vertybinių popierių sandorio dokumentą. Atsižvelgiama į vertybinių popierių pardavimo mainus ir ne biržos sandorius. Keitimo sandoriams pardavimo operacijos galimos T0, T+1, T+2 režimais. Nebiržinės prekybos režimuose atsižvelgiama į išankstinio vertybinių popierių pristatymo, pristatymo už apmokėjimą, kai pristatymas ir apmokėjimas įvyksta tą pačią dieną, ir išankstinio apmokėjimo už vertybinius popierius, vėliau įvykdžius vertybinių popierių pristatymą, galimybes.

Parduodant (disponuojant) vertybinius popierius, skaičiuojamos (pridedamos) palūkanų pajamos už skolos vertybinius popierius, apskaičiuojamas visas finansinis sandorio rezultatas.

Apskaitos politikoje pasirenkamas vienas iš išeinančių vertybinių popierių apskaitos būdų - FIFO arba vidutine VP savikaina.

Parduodant vertybinį popierių, atsižvelgiama į visą vertybinio popieriaus vertės komponentą, atsižvelgiant į perkainavimą tikrąja verte, patikslinimus ir palūkanų pajamas, sukauptas iki pardavimo datos. Disponuojant, finansinis sandorio rezultatas nustatomas atsižvelgiant į palūkanų pajamas ir išlaidas, taip pat į pirkimo kainą ir pardavus gautą kompensaciją.

Parduodant atsižvelgiama ir į parduodamų vertybinių popierių perkainojimo niuansus, kurių perkainojimas atsispindi per kitas bendrąsias pajamas, kurios pardavus uždaromos į pajamų ir sąnaudų sąskaitas.

Parduodant taip pat atsižvelgiama į vertybinių popierių vertės sumažėjimo rezervo dydį. Parduodami vertybiniai popieriai taip pat perkainojami tikrąja verte ir koreguojamos susijusios išlaidos ar pajamos pagal ESP kursą.

Vertybinių popierių sandorių pelno arba nuostolio apskaičiavimas

Programa „Apskaita ir vadyba profesionaliems CORP vertybinių popierių rinkos dalyviams“ apskaičiuoja vertybinių popierių pirkimo-pardavimo sandorių pajamas ir išlaidas, atspindinčias galutinį finansinį rezultatą įsigijus turtą.

Skaičiuojant palūkanų pajamas, atsižvelgiama į sukauptas kuponų ir nuolaidų sumas, taip pat įmokas, sukauptas šiai finansinei priemonei. Vertybinių popierių, vertinamų tikrąja verte, perkainojimas tikrąja verte yra įtraukiamas į pajamas. Pajamų iš skolos vertybinių popierių dydžiui taip pat įtakos turi skolos vertybinių popierių amortizuota savikaina ir palūkanų pajamų bei išlaidų, susijusių su ESP, koregavimai. Be to, pelno arba nuostolių sumai įtakos turi atidėjinys vertės sumažėjimui. Į visus šiuos parametrus atsižvelgiama vertybinių popierių registruose, atsižvelgiant į vertybinių popierių vertę bei pajamų ir išlaidų iš įsigytų vertybinių popierių dydį.

Komisinių kaupimas

Konfigūracijoje „Apskaita ir valdymas profesionaliems CORP vertybinių popierių rinkos dalyviams“ komisinių už vertybinių popierių sandorius apskaita yra automatizuota.

Sandorių išlaidos, kurias nebankinė finansų įstaiga patiria pirkdama ir parduodant vertybinius popierius, apima šias rūšis:

• Keitimasis;
• Tarpininkavimas;
• Depozitoriumas;
• Išvalymas;
• Atlyginimas;
• Kita.

Atsižvelgiama į preliminarias išlaidas ir išlaidas, priimtas apmokėti pristatymo dieną.

Sąnaudų apskaitos asmeninėje sąskaitoje, skirtoje vertybinių popierių kainai įrašyti, arba asmeninėje vertybinių popierių išlaidų sąskaitoje parinktys pasirenkamos Profesionaliems dalyviams skirtuose Apskaitos nustatymuose.

2 pav. Forma „Profesionalaus dalyvio registracijos nustatymas“

Į brokerių komisinius atsižvelgiama. Į kitus komisinius, kurie yra įtraukiami į įmonės laikotarpio sąnaudas, pavyzdžiui, depozitoriumo komisiniai, atsižvelgiama į bendrojo veiklos bloko prekių ir paslaugų gavimą. Tiek parduodant, tiek perkant vertybinius popierius atsižvelgiama į sandorio išlaidas. Tiesioginių ir atvirkštinių atpirkimo sandorių atveju taip pat atsižvelgiama į sandorių išlaidas.

REPO sandoriai

Konfigūracijoje „Apskaita ir valdymas profesionaliems CORP vertybinių popierių rinkos dalyviams“ REPO operacijos yra automatizuotos. REPO sandoriai – tai trumpalaikio lėšų skolinimosi už vertybinius popierius ir vertybinių popierių skolinimosi už lėšų garantiją operacijos.

Sistema įgyvendina šių tipų REPO operacijas:

• Tiesioginis atpirkimo sandoris;
• Atvirkštinis atpirkimas.

Vertybinių popierių perkainojimas

Konfigūracijoje „Apskaita ir valdymas profesionaliems CORP vertybinių popierių rinkos dalyviams“ operacijos, skirtos vertybinių popierių perkainojimui į tikrąją vertę atspindėti, yra automatizuotos.

Vertybinių popierių perkainojimas atspindimas sistemoje naudojant dokumentą Vertybinių popierių perkainojimas tikrąja verte. Perkainojimas apima nuosavybės ir skolos vertybinius popierius. Vertybinių popierių perkainojimas gali būti atliktas bet kurią dieną.

Ne kredito finansų įstaiga privalo ne vėliau kaip paskutinę mėnesio dieną visus vertybinius popierius apskaityti savo apskaitoje tikrąja verte. Ne kreditinė finansų įstaiga ūkio subjekto standartuose gali nustatyti dažnesnį perkainavimą. Atitinkamai, norint atspindėti atitinkamos dienos vertybinių popierių perkainojimą, sistemoje būtina sukurti dokumentą Vertybinių popierių perkainojimas tikrąja verte atitinkamą dieną.

3 pav. Dokumentas "Vertybinių popierių perkainojimas tikrąja verte"

Pelno mokesčio kaupimas

Sukauptos atkarpos pajamos (toliau – ACI) kaupiamos perkant ir parduodant vertybinius popierius.

Konfigūracijoje „Apskaita ir valdymas profesionaliems CORP vertybinių popierių rinkos dalyviams“ kaupiamųjų pajamų kaupimas pagal skaičiavimo metodą ir iš vertybinių popierių kotiravimo yra automatizuotas. Pirmuoju atveju organizacijos finansų skyriaus kuponų mokėjimų emisijos prospektą būtina įvesti į specialų registrą; antruoju variantu skaičiavimo dokumentuose esantys duomenys gaunami iš įkeltų vertybinių popierių kotiravimo registrų, atspindintys iš mainų gaunamus duomenis.

NKD pakartotinis įvertinimas

Sukauptų pajamų perkainojimas apskaičiuojamas pagal priskaičiuotas palūkanas už laikotarpį nuo vertybinio popieriaus įsigijimo dienos iki palūkanų pajamų atspindėjimo kupone dienos ir palūkanų normos vertę kupone.

4 pav. Dokumentas "Papildomas sukauptų pajamų įvertinimas ir nuolaida"

Nuolaidos pervertinimas

Konfigūracijoje „Profesionalių CORP vertybinių popierių rinkos dalyvių apskaita ir valdymas“ į palūkanų pajamas ir išlaidas už skolos vertybinius popierius atsižvelgiama taip:

• Palūkanų pajamos kaip laikotarpio sukauptos atkarpos pajamos;
• Palūkanų pajamos kaip sukaupta nuolaida už laikotarpį;
• Palūkanų sąnaudos kaip sukaupta laikotarpio premija.

Diskontas apskaičiuojamas taikant tiesinį metodą, o pajamos iš vertybinių popierių koreguojamos pagal amortizuotos savikainos skaičiavimą ir vertybinių popierių apskaitos metodą.

Sukauptos nuolaidos apskaita tvarkoma atskiroje asmeninėje sąskaitoje „Sukaupta nuolaida“, atidarytoje atitinkamose antros eilės balanso sąskaitose su vertybinio popieriaus nominalo valiutos kodu pagal programos nustatymus.

Kupono išpirkimas

Konfigūracijoje „Apskaita ir valdymas profesionaliems CORP vertybinių popierių rinkos dalyviams“ obligacijų kuponų išpirkimo operacija yra automatizuota.

Kuponų išpirkimui atspindėti naudojamas dokumentas Centrinio banko ir kuponų išpirkimas.

Be to, apskaičiuojama perkainotų atkarpų pajamų suma nuo ankstesnio kaupimo datos ir visos laikotarpio atkarpos pajamos pateikiamos apmokėti vertybinio popieriaus emitentui.

Mokėjimas už išpirktus kuponus gali būti gaunamas į atsiskaitomąją sąskaitą iš vertybinių popierių emitento, naudojant dokumentą „Kvitas į atsiskaitomąją sąskaitą“ arba mokėjimas gali būti pervestas per brokerį ar valdymo įmonę patikėjimo teise į investicijų maklerio sąskaitą.

Išperkant vertybinio popieriaus kuponą, vertybinio popieriaus vertė sumažinama palūkanų pajamų suma, sumokėta emitentui pateikus kuponą.

Visiškas ir dalinis obligacijų grąžinimas

Konfigūracijoje „Apskaita ir valdymas profesionaliems CORP vertybinių popierių rinkos dalyviams“ galima apskaityti tiek pilną, tiek dalinį obligacijų išpirkimą. Visas ir dalinis obligacijų išpirkimas atsispindi dokumente Centrinio banko išpirkimas ir kuponai.

5 pav. Dokumentas „Vertybinių popierių ir kuponų grąžinimas“

Dalinio ar visiško vertybinių popierių išpirkimo atveju proporcingai atsižvelgiama į sukaupto kupono, nuolaidos ir premijos sumas bei paties vertybinio popieriaus vertę. Sukauptų pajamų ir išlaidų sumos iš dalies išpirkus vertybinį popierių į atitinkamo OFR simbolio pajamų ir išlaidų sąskaitas įskaitomos automatiškai, kai teisingai užpildomi preliminarūs konfigūracijos nustatymai.

Išperkant vertybinį popierių atsižvelgiama į visą vertybinio popieriaus vertės struktūrą (sukauptų palūkanų pajamų suma, perkainojimų, patikslinimų ir rezervų suma).

Amortizuotos savikainos skaičiavimas ir palūkanų pajamų koregavimas

Konfigūracijoje „Profesionalių CORP vertybinių popierių rinkos dalyvių apskaita ir valdymas“ skolos vertybinių popierių apskaitos operacijos yra automatizuotos pagal Rusijos banko pramonės apskaitos standartus, būtent:

• Vertybinių popierių amortizuotos savikainos apskaičiavimas;
• Koregavimų skaičiavimas skirtumui tarp palūkanų pajamų, priskaičiuotų pagal ESP tarifą ir tiesiškai pagal normą pagal sutartį;
• Atsižvelgiama į rinkos palūkanų normų koridorių;
• Į koregavimus ir pajamas/išlaidas atsižvelgiama pagal rinkos palūkanų normas;
• Nustatomas skolos vertybinių popierių amortizacijos būdas;

Nustatant apskaitos metodą taip pat atsižvelgiama į nuokrypių amortizuota savikaina reikšmingumo kriterijų.

Dokumente Amortizuotos savikainos apskaičiavimas automatiškai arba įkeliant grafikus iš failo apskaičiuojamas ESP kursas. Vėliau palūkanų pajamos, priklausomai nuo vertybinių popierių premijos/nuolaidos amortizavimo būdo, kaupiamos pagal apskaičiuotą ESP normą.

6 pav. Dokumentas "Amortizuotos savikainos apskaičiavimas"

Amortizuota savikaina skaičiuojama tiek finansiniam turtui, tiek finansiniams įsipareigojimams.

Finansinis turtas, kurio amortizuota savikaina apskaičiuojama:

• skolos vertybiniai popieriai;
• Išduodama paskola;
• Įdėtas depozitas.

Finansiniai įsipareigojimai, kurių amortizuota savikaina apskaičiuojama:

• Gauta paskola;
• Gauta paskola.

Remiantis skaičiavimais, pateikiamos ataskaitos apie amortizuotos savikainos skaičiavimus ir parametrus, į kuriuos atsižvelgta skaičiuojant.

Reguliuojama buhalterinė atskaitomybė

Buhalterinės apskaitos nekreditinėje finansinėje organizacijoje rezultatas yra reguliuojamos apskaitos ir mokesčių ataskaitų teikimas reguliavimo institucijoms, taip pat specializuotos ataskaitos.

Reguliuojamos apskaitos ataskaitos konfigūracijoje „Apskaita ir tvarkymas profesionaliems CORP vertybinių popierių rinkos dalyviams“ yra 4 pagrindinės apskaitos ataskaitų formos su visomis reikiamomis pastabomis. Sistema įgyvendina reguliuojamą apskaitos ataskaitų teikimą pagal 2 standartus:

• Pagal 2016 m. vasario 3 d. reglamentą 532-P „Pramonės ūkio apskaitos standartas, profesionalių vertybinių popierių rinkos dalyvių, akcinių investicinių fondų, prekybos organizatorių, pagrindinių sandorio šalių, kliringo organizacijų, specializuotų depozitoriumų apskaitos (finansinių) ataskaitų rengimo tvarka. investicinio fondo, investicinio fondo ir nevalstybinio pensijų fondo, investicinių fondų valdymo įmonių, investicinio investicinio fondo ir nevalstybinio pensijų fondo, kredito istorijos biurų, kredito reitingų agentūrų, draudimo brokerių“;
• Pagal 2015 m. gruodžio 28 d. reglamentą 527-P „Šakio apskaitos standartas, nevalstybinių pensijų fondų apskaitos (finansinių) ataskaitų rengimo tvarka“.

Nekreditinės finansinės organizacijos reglamentuojamos apskaitos ataskaitos apima šias pagrindines formas:

• 0420002 „Ne kreditinės finansinės organizacijos balansas“;
• 0420003 „Ne kreditinės finansinės organizacijos finansinių rezultatų ataskaita“;:
• 0420004 „Ne kreditinės finansinės organizacijos nuosavo kapitalo pokyčių ataskaita“;
• 0420005 „Ne kredito finansinės organizacijos pinigų srautų ataskaita“;

Reguliavimo institucijoms teikiamos apskaitos ataskaitos skirstomos į metines ir tarpines:

• Metinės finansinės ataskaitos teikiamos už kalendorinių metų laikotarpį nuo praėjusių metų sausio 1 d. iki gruodžio 31 d.;
• Tarpinės finansinės ataskaitos teikiamos už kalendorinių metų pirmąjį, antrąjį ir trečiąjį ketvirčius ir apima informaciją už tuos pačius praėjusių metų laikotarpius, taip pat praėjusių metų pabaigos informaciją (balansą);
• Finansinės ataskaitos pagal standartą 532-P apima šį pastabų sąrašą:
• 1 pastaba „Ne kreditinės finansinės organizacijos pagrindinė veikla“;
• 2 pastaba „Ekonominė aplinka, kurioje veikia ne kredito finansų įstaiga“;
• 3 pastaba „Ataskaitų teikimo pagrindai“;
• 4 pastaba „Apskaitos politika, reikšmingi apskaitiniai įvertinimai ir sprendimas taikant apskaitos politiką“;
• 5 pastaba Pinigai ir pinigų ekvivalentai;
• 6 pastaba „Lėšos kredito įstaigose ir bankuose nerezidentuose“;
• 7 pastaba „Suteiktos paskolos ir kitos suteiktos lėšos“;
• 8 pastaba „Finansinis turtas, vertinamas tikrąja verte pelno (nuostolių) ataskaitoje“;
• 9 pastaba „Parduodamas finansinis turtas“;
• 10 pastaba „Finansinis turtas, laikomas iki termino“;
• 11 pastaba Investicijos į asocijuotas įmones;
• 12 pastaba Investicijos į bendrai kontroliuojamas įmones;
• 13 pastaba „Investicijos į dukterines įmones“;
• 14 pastaba „Gautinos sumos“;
• 15 pastaba „Turtas ir įsipareigojimai, įtraukti į perleidimo grupes, klasifikuojamas kaip skirtas parduoti“;
• 16 pastaba „Investicinis turtas“;
• 17 pastaba „Nematerialusis turtas“;
• 18 pastaba „Ilgalaikis turtas“;
• 19 pastaba „Kitas turtas“;
• 20 pastaba „Atidėjiniai vertės sumažėjimui“;
• 21 pastaba „Finansiniai įsipareigojimai tikrąja verte pelno (nuostolių) ataskaitoje“;
• 22 pastaba „Klientų lėšos“;
• 23 pastaba „Paskolos ir kitos skolintos lėšos“;
• 24 pastaba „Išleisti skolos vertybiniai popieriai“;
• 25 pastaba „Mokėtinos sumos“;
• 26 pastaba „Įsipareigojimai mokėti išmokas pasibaigus tarnybos laikui, neapsiribojant fiksuotomis išmokomis“;
• 27 pastaba „Atidėjiniai – numatyti įsipareigojimai“;
• 28 pastaba „Kiti įsipareigojimai“;
• 29 pastaba „Kapitalas“;
• 30 pastaba „Kapitalo valdymas“;
• 31 pastaba „Pajamos atėmus sąnaudas (sąnaudas atėmus pajamas) iš sandorių su finansinėmis priemonėmis, vertinamomis tikrąja verte pelno (nuostolių) ataskaitoje“;
• 32 pastaba „Palūkanų pajamos“;
• 33 pastaba „Pajamos atėmus sąnaudas (sąnaudas atėmus pajamas) iš sandorių su galimu parduoti finansiniu turtu“;
• 34 pastaba „Pajamos atėmus sąnaudas (išlaidos atėmus pajamas) iš sandorių su investiciniu turtu“;
• 35 pastaba „Pajamos atėmus sąnaudas (išlaidos atėmus pajamas) iš sandorių užsienio valiuta“;
• 36 pastaba „Kitos investicijų pajamos atėmus sąnaudas (išlaidos atėmus pajamas)“;
• 37 pastaba „Pajamos iš paslaugų teikimo ir komisinių pajamos“;
• 38 pastaba „Personalo išlaidos“;
• 39 pastaba „Tiesioginės veiklos sąnaudos“;
• 40 pastaba „Palūkanų išlaidos“;
• 41 pastaba „Bendrosios ir administracinės išlaidos“;
• 42 pastaba „Kitos veiklos pajamos ir sąnaudos“;
• 43 pastaba „Pajamų mokestis“;
• 44 pastaba „Dividendai“;
• 45 pastaba „Pelnas (nuostoliai) vienai akcijai“;
• 46 pastaba „Segmentų analizė“;
• 47 pastaba Rizikos valdymas;
• 48 pastaba Finansinio turto perdavimas;
• 49 pastaba „Nenumatyti atvejai“;
• 50 pastaba. Išvestinės finansinės priemonės ir apsidraudimo apskaita;
• 51 pastaba „Finansinių priemonių tikroji vertė“;
• 52 pastaba „Finansinio turto ir finansinių įsipareigojimų užskaitymas“;
• 53 pastaba „Sandoriai su susijusiomis šalimis“;
• 54 pastaba „Įvykiai pasibaigus ataskaitiniam laikotarpiui“.

7 pav. Balanso ataskaita

8 pav. "Pelno ataskaita"

9 pav. "Pinigų srautų ataskaita"

10 pav. „Nuosavybės pokyčių ataskaita“

Standartinės apskaitos ataskaitos

Be nuorašų, pateiktų reguliuojamų NFO ataskaitų formose ir pastabose prie jų, galite naudoti standartinių ataskaitų rinkinį, kad patikrintumėte, ar apskaitos duomenys yra teisingai paskelbti:

• Apyvartos balansas;
• Sąskaitos balansas;
• Sąskaitos analizė;
• Sąskaitos kortelė;
• Sąskaitos apyvarta;
• Subkonto analizė;
• Subconto kortelė;
• Apyvartos tarp subkontų;
• Suvestinių pranešimų;
• Ataskaitų paskelbimas;
• Šachmatų lapas.

Naudojant standartinio sprendimo „1C: nekreditinės finansinės organizacijos KORP apskaita“ funkcionalumą:

Sprendime naudojamas standartinio sprendimo „1C: Buhalterinė apskaita nekreditinei finansinei organizacijai KORP“ funkcionalumas, atspindintis įvairių apskaitos sričių operacijas:

• Apskaitos įrašų tvarkymas Nacionalinės finansų įstaigos vieningame sąskaitų plane (Rusijos banko reglamentas Nr. 486-P);
• Pagalba tvarkant 20 (25) skaitmenų analitinės apskaitos sąskaitas;
• Pagalba tvarkant analitinės apskaitos sąskaitas užsienio valiuta, užsienio valiuta ir rubliais;
• Lanksti asmeninių paskyrų generavimo taisyklių konfigūracija, kad atitiktų antros eilės sąskaitų, valiutos, pasitikėjimo valdymo atributo ir finansinės analizės derinius;
• Sintetinių apskaitos duomenų atitikimas apyvartoms ir analitinės apskaitos sąskaitų likučiams;
• Suporuotų asmeninių paskyrų palaikymas (aktyvus/pasyvus), automatinis susietų asmeninių paskyrų derinimas;
• Sąskaitų be sąskaitos atributo palaikymas, sąskaitų likučių kontrolė dienos pabaigoje;
• Standartinių apskaitos ataskaitų generavimas tiek antros eilės balansinėms sąskaitoms, tiek analitinės apskaitos sąskaitoms (apyvartos balansas, sąskaitų kortelės, sąskaitų analizė su detalizavimu iki analitikos);
• Ilgalaikio ir nematerialiojo turto apskaita;
• Atsargų apskaita ir sandėlio apskaita;
• Grynųjų pinigų apskaita;
• Tarpusavio atsiskaitymų su sandorio šalimis apskaita;
• Tarpusavio atsiskaitymų su atskaitingais asmenimis apskaita;
• Pajamų ir išlaidų apskaita;
• Gautų ir sumokėtų avansų apskaita;
• Įprastų operacijų atspindėjimas (sąskaitų likučių kontrolė ir suporuotų sąskaitų derinimas, įvykių po ataskaitinės datos apskaita);
• Pelno mokesčio, nekilnojamojo turto mokesčio, transporto mokesčio apskaičiavimas;
• Pirkimų ir pardavimų pagal filialus knygų tvarkymas;
• PVM, pajamų, turto mokesčio ir kt. deklaracijų formavimas;
• Užbaigiami ataskaitiniai laikotarpiai;

• ilgalaikio ir nematerialiojo turto apskaita;
• atsargų apskaita ir sandėlio apskaita;
• grynųjų pinigų apskaita;
• tarpusavio atsiskaitymų su sandorio šalimis apskaita;
• tarpusavio atsiskaitymų su atskaitingais asmenimis apskaita;
• pajamų ir išlaidų apskaita;
• gautų ir sumokėtų avansų apskaita;
• mokesčių apskaita;

taip pat reguliavimo operacijų atspindys:

• sąskaitų likučių kontrolė ir susietų sąskaitų derinimas;
• įvykių po ataskaitinės datos apskaitą.

• skatinimas;
• vekselis;
• hipoteka;
• investicinio investicinio fondo investicinis vienetas;
• važtaraštis;
• obligacija;

Vertybinių popierių esmė ir apibrėžimas pateiktas Rusijos Federacijos civiliniame kodekse, 1996 m. balandžio 22 d. federaliniame įstatyme Nr. 39-FZ „Dėl vertybinių popierių rinkos“.

Vertybinių popierių apskaita

Vertybinių popierių apskaita tvarkoma 58 sąskaitoje „Finansinės investicijos“ (Finansų ministerijos 2000 m. spalio 31 d. įsakymas Nr. 94n) pagal PBU 19/02.

Šiuo atveju analitinė apskaita 58 sąskaitoje tvarkoma pagal finansinių investicijų rūšis ir objektus, į kuriuos šios investuojamos (organizacijos, parduodančios vertybinius popierius; kitos organizacijos, kurių dalyvė yra organizacija ir kt.). Be to, analitinėje apskaitoje būtina atskirti vertybinius popierius į trumpalaikį ir ilgalaikį turtą.

Reikia turėti omenyje, kad organizacijų finansinės investicijos neapima (PBU 19/02 3 punktas):

• savos akcijos, kurias akcinė bendrovė įsigijo iš akcininkų, kad vėliau perparduotų ar anuliuotų;
• organizacijos-vekselio išdavėjo organizacijai-pardavėjui išrašytus vekselius atsiskaitymuose už parduotas prekes, gaminius, atliktus darbus, suteiktas paslaugas.

Vadinasi, šių objektų apskaita vykdoma atitinkamai ne 58 sąskaitoje, o 81 sąskaitoje „Savos akcijos (akcijos)“ ir atskiroje subsąskaitoje 62 sąskaitoje „Atsiskaitymai su pirkėjais ir klientais“.

Mūsų konsultacijos bus skirtos vertybiniams popieriams, kurie yra organizacijos finansinės investicijos.

Vertybiniai popieriai priimami į apskaitą jų pradine savikaina. Vertybinių popierių pirminio ir vėlesnio įvertinimo tvarka, jų nusidėvėjimo, disponavimo specifika, taip pat pajamų ir sąnaudų apskaita yra atskleista PBU 19/02, o buhalteriniu aspektu - taip pat LR LR Įsakyme. Rusijos Federacijos finansai 2000 m. spalio 31 d. Nr. 94n.

Skelbimai vertybinių popierių apskaitai

Pateiksime tipinius vertybinių popierių apskaitos apskaitos įrašus, kaip pavyzdį naudodami akcijas. Akcijos apskaitomos atskiroje subsąskaitoje 58-1.

Akcijų apskaita apskaitoje (skyrybos):

Operacija	Sąskaitos debetas	Sąskaitos kreditas
Nupirktos akcijos	58-1	51 „Einamosios sąskaitos“ 52 „Valiutinės sąskaitos“ 60 „Atsiskaitymai su tiekėjais ir rangovais“ 76 „Atsiskaitymai su įvairiais skolininkais ir kreditoriais“
Už akcijas sukaupti dividendai	76	91-1 „Kitos pajamos“
Atsispindi akcijų rinkos vertės padidėjimas ataskaitų sudarymo datą	58-1	91-1
Atsispindi akcijų rinkos vertės sumažėjimas ataskaitų sudarymo datą	91-2 „Kitos išlaidos“	58-1
Vertybinių popierių vertės sumažėjimo rezervas buvo sudarytas (padidintas) akcijoms, kurių dabartinė rinkos vertė nenustatyta.	91-2	59 „Atidėjiniai finansinių investicijų vertės sumažėjimui“
Vertybinių popierių, susijusių su akcijomis, kurių dabartinė rinkos vertė nenustatyta, vertės sumažėjimo rezervas nurašomas (sumažinamas) šias akcijas perleidus (padidinant jų numatomą vertę)	59	91-1
Atsispindi pajamos iš akcijų pardavimo	76 62 „Atsiskaitymai su pirkėjais ir klientais“	91-1
Parduodant jas buvo nurašyta balansinė akcijų vertė	91-2	58-1

Sandorių su vertybiniais popieriais apskaita būtina tiek juos išleidžiančiose organizacijose, tiek įmonėse, kurios įsigyja akcijas kaip dalyvavimą nuosavame kapitale. Straipsnyje pavyzdžiais apžvelgsime tipinius įrašus vertybinių popierių apskaitos sąskaitoje 58 (pardavimas, perkainojimas, paskola).

Užstatas – dokumentas, patvirtinantis turėtojo turtines teises. Tokios teisės gali būti įgyvendinamos ir perleistos tik pateikus popierinį dokumentą. Pagrindiniai vertybinių popierių tipai yra šie:

• atsargos;
• sąskaitos;
• obligacijos;
• čekius;
• privatizavimo dokumentai:
• indėlių sertifikatai.

Vertybinis popierius – tai dokumentas, kuris, viena vertus, naudojamas finansinėms investicijoms, kita vertus – paskoloms pritraukti.

Subsąskaitos 58 sąskaitos

Paprastai apskaita vedama šiose 58 sąskaitos subsąskaitose

Vertybinių popierių apskaita 58 sąskaitoje

Pažvelkime į pagrindinius sandorių su vertybiniais popieriais apskaitos įrašus naudodami pavyzdžius.

Akcijų pirkimas

„Mint LLC“ iš „Flagman LLC“ įsigijo 15 akcijų. kaina 7200 rub. už akciją. Įsigijimas buvo atliktas per tarpininką UAB „Kommersant“, kurios paslaugos siekė 3650 rublių.

„Mint LLC“ apskaitoje buvo padaryti įrašai į 58 sąskaitą:

Vertybinių popierių perkainojimas

„Mint LLC“ įrašuose yra „Flagman LLC“ akcijos (15 vnt., buhalterinė vertė 7200 rublių/vnt.). „Mint LLC“ apskaitos politika numato akcijų perkainojimą kas ketvirtį pagal jų rinkos vertę. Akcijos rinkos kaina ataskaitinio ketvirčio pabaigoje buvo 8115 RUB/vnt.

Mint LLC apskaitoje papildomas akcijos vertinimas atsispindėjo tokiu įrašu:

Vertybinių popierių pardavimas

UAB „Marathon“ įsigijo LLC „Magnat“ akcijų, kurių bendra kaina buvo 137 000 rublių. 2015 m. gruodžio 31 d. akcijų kotiruotės buvo 124 000 RUB. 2016 m. balandžio mėn. Marathon UAB pardavė Ballet LLC akcijas už 148 000 rublių.

UAB „Marathon“ apskaitoje šios operacijos buvo atspindėtos taip:

Dt	KT	apibūdinimas	Suma	dokumentas
	76	Akcijų kainos atspindys pagal sutartį su Magnat LLC	137 000 rublių.	Pardavimo ir pirkimo sutartis su Magnat LLC
76		Akcijų vertės perleidimas Magnat LLC naudai	137 000 rublių.	Pirkimo užsakymas
91		Rezervo formavimas (skirtumas tarp akcijų rinkos ir buhalterinės vertės) 137 000 RUB. - 124 000 rublių.	13 000 rub.
91		Ballet LLC parduotų akcijų balansinės vertės atspindys	137 000 rublių.
62	91	Pagal sutartį parduotų akcijų vertės atspindys	148 000 rublių.	Pirkimo-pardavimo sutartis su UAB „Baletas“
	91	Akcijų vertės padidėjimo dėl anksčiau suformuoto rezervo atspindys	13 000 rub.	Akcijų biržos kotiravimo ataskaita
	62	Lėšų pervedimas iš Ballet LLC už parduotas akcijas	148 000 rublių.	banko išrašas
91	99	Pelno, gauto pardavus akcijas, atspindys (148 000 RUB + 13 000 RUB - 137 000 RUB)	24 000 rublių.	Pirkimo-pardavimo sutartis su UAB „Baletas“

Įrašų sąskaitoje 09 pavyzdys skolinantis vertybinius popierius

Vertybinių popierių skolinimosi operacijas panagrinėkime obligacijų, įregistruotų pas jų savininką, pirkimo pavyzdžiu.

Įsivaizduokime, kad Kremniy LLC iš Sapphire JSC įsigijo obligacijų, kurių bendra nominali vertė 351 000 rublių. Be to, Kremniy LLC patyrė papildomų 84 000 RUB išlaidų pirkdama obligacijas. Obligacijos numato 1,5% pajamų mokėjimą kas mėnesį. Obligacijų terminas – 9 mėnesiai, t.y. praėjus šiam laikui, Sapphire JSC įsipareigoja išpirkti vertybinius popierius ir taip grąžinti paskolą.

Kremniy LLC apskaitoje buvo padaryti šie įrašai:

Dt	KT	apibūdinimas	Suma	dokumentas
76		JSC Sapphire obligacijų pirkimo išlaidų atspindys	351 000 RUB
76	91	Pajamų kaupimas (skirtumas tarp obligacijų nominalios vertės ir jų įsigijimo išlaidų) (351 000 rublių - 84 000 rublių) / 9 mėn.	667 rubliai.	Obligacijų įdėjimo sutartis
76	91	Sukauptos palūkanų pajamos (351 000 RUB * 1,5 %)	5 265 RUB	Obligacijų įdėjimo sutartis
	76	Lėšų pervedimas iš Sapphire JSC į palūkanų grąžinimą	5 265 RUB	banko išrašas
91		Obligacijų vertės atspindys balanse	351 000 RUB	Obligacijų įdėjimo sutartis
76	91	UAB Sapphire obligacijų pardavimas (paskolos grąžinimas)	351 000 RUB	Obligacijų įdėjimo sutartis

Visapusiškam investicinių bendrovių veiklos automatizavimui sukurtas taikomųjų programų sprendimas „Ortikon: Investicinių bendrovių valdymas 8“. Šis programinės įrangos produktas sukurtas 1C:Enterprise 8 platformoje ir yra standartinės programos 1C:Accounting 8 konfigūracijos priedas.

Programa yra modulinės struktūros ir yra „Pagrindinis pristatymas“, kurią galima papildyti moduliais „Pasitikėjimo valdymas“ ir (arba) „Tarpininkavimo veikla“.

Pagrindinio pristatymo galimybės leidžia automatizuoti organizacijos, kuri yra vertybinių popierių rinkos dalyvė ir finansines bei ūkines operacijas su vertybiniais popieriais kaip kitų pajamų ir išlaidų dalį, apskaitą ir mokesčių apskaitą. Pagrindinis pristatymas apima posistemį, skirtą prekiautojų veiklai automatizuoti. Trumpai panagrinėkime šio posistemio galimybes.

Vertybinių popierių apskaita

Programa suteikia sandorių su įvairių rūšių finansinėmis investicijomis apskaitą – akcijomis, obligacijomis, vekseliais, indėliais ir kt. Finansinių investicijų rūšių sąrašas gali būti plečiamas. Kiekvienai investicijų rūšiai galite nurodyti pajamų rūšį - „dividendas“, „kuponas“, „palūkanos“. Pavyzdžiui, akcijoms tai gali būti „dividendinio“ tipo pajamos, ty metinio dividendo, tenkančio vienai akcijai, suma, išreikšta procentais, palyginti su jos dabartine rinkos verte; obligacijai – „kupono“ tipo pajamos. pajamos, skaičiuojamos proporcingai dienų skaičiui, praėjusiam nuo obligacijos išleidimo dienos (ankstesnių kupono pajamų išmokėjimo datos) iki obligacijos perleidimo dienos.

Vertybiniams popieriams, kurių apyvartos laikotarpis yra nurodytas ir kuriais neprekiaujama organizuotoje vertybinių popierių rinkoje (OSM), programa suteikia galimybę papildomai įvertinti apskaitą ir mokesčių apskaitą. Perkainojimas apskaitai ir mokesčių apskaitai, savo ruožtu, taikomas tik tiems vertybiniams popieriams, kuriais prekiaujama įprastoje vertybinių popierių rinkoje.

Vertybiniams popieriams su nurodytomis kupono pajamomis galite nustatyti nurašymo momentą sumokėtų sukauptų kupono pajamų apskaitai ir mokesčių apskaitai. Galimi nurašymo variantai yra „pardavus tokio tipo vertybinį popierių“, „pirmą kartą išpirkus kuponą įsigijus vertybinį popierių“ arba „pirmą kartą sukaupus kuponą po pirkimo“.

Vertybiniai popieriai laikomi hierarchiniame kataloge „Vertybiniai popieriai“. Kai kurie parametrai, tokie kaip „Grupė“, „Pavadinimas“, „Emitentas“, „Denominacijos valiuta“ ir kt., yra bendri ir nurodomi visiems vertybiniams popieriams. Tuo pačiu metu kai kurie parametrai yra svarbūs ir nustatomi tik tam tikros rūšies vertybiniams popieriams. Pavyzdžiui, obligacijai, kurios nominali vertė grąžinama vienkartiniu mokėjimu, galite nustatyti atributą „Nominali vertė grąžinama“. Jei tikimasi, kad vertybinis popierius gaus kupono pajamas, tada jam galite nustatyti „palūkanas už kuponą“, taip pat „kupono pradžios datą“ ir „kupono išpirkimo datą“. Kupono pajamos bus skaičiuojamos automatiškai.

Atributas „Perleidžiamas vertybinis popierius“ gali būti nustatytas, pavyzdžiui, vekseliui, kuris pagal apibrėžimą gali būti perduotas iš vieno asmens disponavimo kitam. Ženklo „Perleidžiamas vertybinis popierius“ nebuvimas ant vekselio reiškia, kad tai paprastas vekselis, kuris iš esmės yra vekselis. Vertybiniams popieriams, kurių apmokėjimo laikas buvo sutartas, pavyzdžiui, vekseliui, galite nurodyti mokėjimo parinktis - „pateikus vekselį“, „pateikus, bet ne anksčiau kaip nurodytas dienų skaičius“. “ ir kai kurios kitos galimybės. Atributas „Pajamos kaupiamos nominalia verte“ rodo, kad vertybinio popieriaus nominali vertė didėja gautų pajamų suma ir gali būti nustatyta tik vertybiniams popieriams, turintiems palūkanų pajamų.

Vertybiniams popieriams, kuriais prekiaujama ORTS, įvedamos kotiravimo vertės, nurodančios prekybos datą ir prekybos platformos, kurioje buvo atlikti sandoriai, pavadinimą.

Norint apskaitoje atspindėti sandorius su vertybiniais popieriais, galima nustatyti apskaitos ir mokesčių apskaitos analitiką. Šiuo atveju šį nustatymą galima atlikti ne tik tam tikro tipo vertybiniams popieriams, bet ir individualiai konkrečiai vertybinei popieriui. Vėliau, registruojant dokumentus, pagal atliktus nustatymus sistemoje bus generuojami apskaitos ir mokesčių apskaitos įrašai.

Sandorių su vertybiniais popieriais apskaita

Tokiems sandoriams su vertybiniais popieriais įforminti kaip gavimas, perleidimas, perdavimas, perkainojimas ir perkainojimas, pajamų kaupimas ir pajamų išmokėjimas, dalinis grąžinimas, taip pat atpirkimo sandoriams sistemoje naudojami dokumentai. Atpirkimo sandoris – tai vertybinių popierių pardavimo (pirkimo) sandoris su privalomu vėlesniu tos pačios emisijos to paties kiekio vertybinių popierių atpirkimu (pardavimu) per sutartyje nurodytą laikotarpį už nustatytą kainą.

Papildomų išlaidų – depozitoriumo mokesčių, tarpininkavimo komisinių ir kitų papildomų išlaidų – apskaita. Papildomos išlaidos gali būti nurašytos tiek registruojant sandorį, tiek mėnesio pabaigoje arba bet kuriuo savavališku momentu.

Sistema įgyvendina vertybinių popierių paketinę apskaitą, kurią galima tvarkyti FIFO, LIFO arba „vidutinio“ metodu.

Kartu su paprasta vertybinių popierių pirkimo ir pardavimo schema, sistema įgyvendina ir specialų verslo procesą. Šis verslo procesas numato nuoseklų operacijų vykdymą pagal schemą „taikymas“ - „pirkimas“ - „vertybinių popierių pristatymas“ - „apmokėjimas“ su galimybe rezervuoti mokėjimus ir vertybinius popierius, taip pat stebėti esamą situaciją su sudarytais sandoriais. .

Galima atsisiųsti duomenis iš brokerių ataskaitų. Taip pat galima įgyvendinti pakrovimą iš kitų brokerių ataskaitų. Galima atsisiųsti citatas iš MICEX failų, QUIK ir RBC interneto prekybos sistemų.

Vertybinius popierius apskaito brokeris, o kiekvienam brokeriui – skirtingose ​​prekybos platformose. Vertybiniams popieriams perkainoti skirtingose ​​prekybos platformose, naudojami konkrečios prekybos platformos kotiruotės.

Yra numatyta tvarkyti dividendų ir sukauptų atkarpų pajamų apskaitą. Į pelną atsižvelgia vertybiniai popieriai, brokeriai ir prekybos platformos. Taip pat galima apskaityti pelną investicinių portfelių kontekste.

Modulis „Pasitikėjimo valdymas“

Fiduciarinė valdymo organizacija priima iš kliento finansinį turtą, pagal kliento patvirtintą strategiją formuoja vertybinių popierių portfelį ir už sutartą atlygį valdo jį kliento interesais. Šio tipo veiklos ypatybės yra įdiegtos modulyje „Pasitikėjimo valdymas“.

Vertybinių popierių ir lėšų apskaita modulyje vykdoma klientų ir sutarčių su klientais kontekste. Įgyvendinta sandorių su vertybiniais popieriais registracija - pirkimas-pardavimas, judėjimas, perkainojimas, perkainojimas į nominalą ir kt. Kliento norai atsispindi portfelio formavimo ir strategijos pasirinkimo aspektu. Pavyzdžiui, po kliento pavedimo pirkti obligacijas, patvirtintą pasirašant sutartį, ši konkreti operacija bus atlikta jo interesais. Įdiegė „Kliento ataskaitos“, „Pelno ir nuostolių ataskaitos“, grynųjų pinigų ir vertybinių popierių ataskaitų generavimą, taip pat tvarko pasitikėjimo valdymo apskaitos ir mokesčių apskaitą.

Valdymo įmonėje „Analitinis centras“ įdiegtas programinės įrangos produktas „Ortikon: Investicinių bendrovių valdymas 8“. Dėl automatizavimo įmonė galėjo visapusiškai ir greitai gauti informaciją apie sandorius su finansinėmis investicijomis ir dėl to padidinti savo turto valdymo efektyvumą. Programinės įrangos sprendimas taip pat labai supaprastino darbą su klientais.

Norėdami dirbti su taikomosios programos sprendimu „Ortikon: Investicijų bendrovės valdymas 8“, turite turėti programinės įrangos produktą „1C: Apskaita 8“.