چه کسی می تواند UTII را اعمال کنداین روزها یک سوال مبرم است این مقاله تفاوت‌های ظریف و شرایط استفاده از UTII، محدودیت‌ها و ویژگی‌ها را مورد بحث قرار می‌دهد و همچنین توضیح می‌دهد که چه کسی می‌تواند از UTII برای انجام تجارت استفاده کند.

انتقال به UTII در سال 2018 برای چه کسانی و تحت چه شرایطی در دسترس است؟

در حال حاضر، تصمیم برای تغییر مالیات واحد بر درآمد غیرحساب شده به طور داوطلبانه توسط کارآفرینان و اشخاص حقوقی اتخاذ می شود. چنین انتقالی با شرایط مختلفی امکان پذیر است:

• انتقال به پرداخت UTII پس از درخواست از تاریخی که در این سند به عنوان تاریخ شروع فعالیت در UTII ذکر شده است (بند 3 ماده 346.28 قانون مالیات فدراسیون روسیه) انجام می شود.
• UTII در قلمروی که مالیات دهنده در آن فعالیت می کند اعمال می شود.
• نوع فعالیت تجاری انجام شده توسط مالیات دهنده در لیست انواع فعالیت هایی که حق استفاده از UTII را برای یک قلمرو مشخص می دهد (بند 1 ماده 346.28 قانون مالیات فدراسیون روسیه) نشان داده شده است.
• مالیات دهنده الزاماتی را برآورده می کند که امکان استفاده از UTII را از نظر تعداد، سهم مشارکت در شرکت مدیریت آن سایر اشخاص حقوقی و انجام انواع خاصی از فعالیت ها محدود می کند (بندهای 2.1، 2.2 ماده 346.26 قانون مالیات). فدراسیون روسیه).

تفسیر خاصی از اصطلاح "فعالیت کارآفرینی" در قانون مالیات فدراسیون روسیه ارائه نشده است، اما در قانون مدنی فدراسیون روسیه وجود دارد.

در بند 1 هنر. 2 قانون مدنی فدراسیون روسیه بیان می کند که فعالیت کارآفرینی به عنوان فعالیتی شناخته می شود که هدف آن ایجاد سیستماتیک سود از طریق استفاده از دارایی، فروش کالا، ارائه خدمات و اجرای کار است. ضمناً این فعالیت باید به ترتیب مقرر در قانون به ثبت برسد.

وزارت دارایی روسیه (نامه شماره 03-1106/3/48 مورخ 21 آوریل 2011) تصریح می کند که بر اساس تفسیر فعالیت کارآفرینی در قانون مدنی فدراسیون روسیه، یک بند یک بار " خدمات منتسب» را نمی توان فعالیت کارآفرینانه تلقی کرد. بر این اساس، استفاده از UTII توسط مالیات دهندگان در رابطه با چنین فعالیت هایی غیرقابل قبول است. دادگاه عالی داوری فدراسیون روسیه با این دیدگاه موافق است (بند 1 اطلاعات نامه مورخ 03/05/2013 شماره 157).

نامه وزارت دارایی روسیه مورخ 7 ژوئیه 2009 به شماره 03-03-05/129 تصریح می کند که پرداخت کنندگان UTII همچنین می توانند مؤسسات بودجه ای باشند در صورتی که فعالیت های تجاری انجام دهند که شرایط UTII را برآورده کند.

برای چه نوع فعالیت هایی می توان رژیم UTII را اعمال کرد؟

فهرست فعالیت های مشمول امکان استفاده از UTII در بند 2 هنر ارائه شده است. 346.26 کد مالیاتی فدراسیون روسیه. این موارد عبارتند از: شستشو و نگهداری خودرو، تجارت خرده فروشی، خدمات دامپزشکی، خدمات خانگی و غیره.

قانون مالیات فدراسیون روسیه خاطرنشان می کند که همه انواع فعالیت های مشخص شده در قانون مالیات فدراسیون روسیه ممکن است در قلمرو شهرداری های مختلف، مناطق شهری و همچنین مسکو و سنت پترزبورگ مشمول انتساب باشند (بند 3 از ماده 346.26 قانون مالیات فدراسیون روسیه). تصمیم در مورد اینکه کدام فعالیت می تواند از UTII استفاده کند و کدام نمی تواند توسط مقامات محلی اتخاذ می شود. آنها همچنین فهرستی از گروه ها و زیرگروه های آن دسته از خدمات خانگی را که می توانند به UTII منتقل شوند تعیین می کنند (بند 2 ، بند 2 ، بند 3 ماده 346.26 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

همچنین ببینید .

محدودیت در استفاده از UTII

محدودیت های احتمالی در مورد روش اعمال UTII در پاراگراف ها مشخص شده است. هنر 2.1، 2.2 346.26 کد مالیاتی فدراسیون روسیه:

• اگر این فعالیت در چارچوب توافقنامه فعالیت های مشترک (مشارکت ساده) انجام شود، سازمان ها و کارآفرینان فردی حق اعمال UTII را برای فعالیت های خود ندارند.
• اگر فعالیت تحت یک قرارداد مدیریت امانت اموال انجام شود، انتقال به UTII غیرممکن است. علاوه بر این، وزارت دارایی روسیه در نامه مورخ 8 دسامبر 2009 خود به شماره 03-11-06/3/286، ترکیب فعالیت‌های "منبع" را با مواردی که تحت توافقنامه مدیریت امانت املاک انجام می‌شود، ممنوع نمی‌کند.
• اگر مالیات دهنده ای که فعالیت هایی را انجام می دهد که با UTII امکان پذیر است مطابق با هنر تعیین شود. 83 قانون مالیات فدراسیون روسیه به عنوان بزرگترین، انتقال به مالیات واحد بر درآمد منتسب نیز غیرممکن است.
• در صورت ایجاد مالیات تجاری در قلمرو شهرداری خاص در رابطه با فعالیت های تجاری، رژیم UTII نمی تواند اعمال شود (بند 2.1 ماده 346.26 قانون مالیات فدراسیون روسیه قانون مالیات فدراسیون روسیه). فهرست فعالیت هایی که ممکن است برای آنها مالیات تجاری در نظر گرفته شود در هنر آورده شده است. 413 کد مالیاتی فدراسیون روسیه.

• اگر سازمان ها یا کارآفرینان فردی تمام شرایط استفاده از UTII را هنگام انجام تجارت رعایت کرده باشند و مطابق با قانون مالیات فدراسیون روسیه، آنها به مالیات دهندگانی که از استفاده از این رژیم منع شده اند تعلق ندارند، پس با ثبت نام در مقامات مالیاتی به عنوان پرداخت کنندگان یک مالیات واحد، آنها می توانند شروع به اعمال مالیات کنند.

نحوه ثبت نام به عنوان پرداخت کننده UTII، مقالات را بخوانید:

کدام مالیات دهندگان حق تغییر به UTII را ندارند؟

در قانون مالیات فدراسیون روسیه، علاوه بر کسانی که می توانند UTII را اعمال کنند، کسانی که چنین حقی ندارند نیز ثبت نام می کنند:

• اگر میانگین تعداد کارمندان بیش از 100 نفر در سال تقویمی باشد، مالیات دهندگان نمی توانند نسبت به آن اقدام کنند (فرعی 1، بند 2.2، ماده 346.26 قانون مالیات فدراسیون روسیه).
• اگر سهم مشارکت سایر سازمان ها در سرمایه مجاز یک شخص حقوقی بیش از 25٪ باشد، حق اعمال مالیات در فعالیت های خود را ندارد (فرعی 2، بند 2.2، ماده 346.26 قانون مالیات فدراسیون روسیه). ).
• موسسات با ماهیت اجتماعی (آموزش و پرورش، مراقبت های بهداشتی، تامین اجتماعی) نمی توانند از نظر فعالیت های مربوط به خدمات پذیرایی عمومی (فرعی 4، بند 2.2، ماده 346.26 قانون مالیات فدراسیون روسیه) به پرداخت UTII روی بیاورند. مستقیماً توسط این مؤسسات ارائه می شود و بخشی از عملکرد کلی آنها است.
• سازمان ها و کارآفرینان فردی که در اجاره ایستگاه های بنزین و گاز فعالیت می کنند نمی توانند پرداخت کننده این مالیات باشند (فرعی 5، بند 2.2، ماده 346.26 قانون مالیات فدراسیون روسیه).
• اگر به سازمان ها وضعیت یک ارگان دولتی یا شهرداری اختصاص داده شود، اعمال UTII برای فعالیت های آنها غیرقابل قبول است (قطعنامه هیئت رئیسه دادگاه عالی داوری فدراسیون روسیه مورخ 22 ژوئن 2010 شماره 561/10).

برای اطلاعات در مورد مدت زمان اعمال رژیم UTII، مقاله را بخوانید .

نتایج

تا پایان سال 2020، UTII می تواند توسط سازمان ها و کارآفرینان فردی که انواع خاصی از فعالیت های تجاری را در مناطقی که این مالیات معرفی شده انجام می دهند و مشروط به محدودیت های تعیین شده برای اعمال این رژیم اعمال می شود.

برخلاف اصول زیربنای مالیات اشخاص حقوقی یا کارآفرینان فردی، معرفی مالیات واحد بر درآمد منتسب شده (در غیر این صورت UTII) برای تعیین روابط مالیاتی در رابطه با انواع خاصی از فعالیت های تجاری در نظر گرفته شده است.

ویژگی اصلی نظام مالیاتی واحد این است که مالیات از درآمد انتسابی (محاسبه اولیه) و نه از درآمدهای واقعی دریافت می شود. به همین دلیل است که این سیستم به راحتی با رویه های مالیاتی عمومی و ساده ترکیب می شود. از سال 2013، EBIT از دسته رویه های اجباری به دسته روش های پرداخت داوطلبانه منتقل شده است. اقدامات مالیات دهندگان در چنین موردی توسط فصل جداگانه ای از قانون مالیات فدراسیون روسیه 26.3 تنظیم می شود.

پرداخت کننده UTII

این تعریف ممکن است شامل سازمان ها و شرکت های فردی باشد که در چارچوب تعریف شده توسط بخش های مربوطه کد مالیاتی فعالیت می کنند و علاقه مند به اعمال سیستم مالیاتی واحد هستند. استثنائات استفاده از EVND عبارتند از:

• مالیات دهندگان بسیار بزرگ؛
• موسسات فعال در زمینه خدمات پذیرایی در مؤسسات آموزشی، پزشکی یا اجتماعی؛
• موسسات با مشارکت سهام نهادهای تجاری شخص ثالث بیش از 25٪ (به استثنای موارد مندرج در ماده 346.26 قانون مالیات).
• سازمان هایی با تعداد کارمندان در دوره گزارش بیش از 100 نفر؛
• سازمان ها و کارآفرینان فردی که پمپ بنزین ها و پمپ بنزین ها را اجاره کرده اند.

علاوه بر این، مالیات واحدی برای فعالیت های تجاری انجام شده تحت توافق نامه های مربوط به فعالیت های مشترک یا در موارد استفاده از مدیریت اموال امانی ارائه نمی شود.
انواع فعالیت های مشمول مالیات بر اساس نظام مالیاتی واحد در بند 2 ماده 346.26 قانون مالیات مشخص شده است. علاوه بر این، قوانین قانونی منطقه ای نیز وجود دارد که لیستی از انواع فعالیت های تجاری مشمول مالیات UTII را تعریف می کند.

محاسبه UTII

VD = BD x FP،

که در آن BD نشانگر سودآوری ماهانه پایه یا مشروط (از لحاظ پولی) برای هر نوع خاص از فعالیت تجاری است. و FP مقدار یک شاخص فیزیکی است که برای هر نوع فعالیت نیز تعریف شده است.

طبق قانون مالیات، هر نوع فعالیت دارای شاخص فیزیکی و سودآوری اساسی خود است. به عنوان مثال، در بخش خدمات این تعداد کارمندان است، برای تجارت خرده فروشی هر متر مربع از طبقه فروش است.

شاخص های فیزیکی و سودآوری پایه UTII

سودآوری اساسی برای هر دوره مالیات گزارش خاص، بسته به ویژگی های منطقه و فعالیت های تجاری، با استفاده از ضرایب تنظیم ویژه UTII - K1 و K2 تنظیم می شود.

عوامل تصحیح K1 و K2

K1، به اصطلاح ضریب تعدیل - کاهش دهنده تورم (به عنوان مثال، با در نظر گرفتن تورم)، که توسط قانون فدرال ایجاد شده است. ارزش آن با نمایه سازی قیمت های مصرف کننده برای دسته های مختلف کالاها و خدمات مطابقت دارد.

K2 - ضریب تعیین کننده سودآوری اساسی (تعیین شده توسط مقامات محلی). این ضریب ویژگی های انجام تجارت (فهرست کالاها و خدمات)، دفعات و زمان کار، میزان درآمد، ویژگی های منطقه ای و غیره را در نظر می گیرد. مقادیر این شاخص توسط هر موضوع روسی تعیین می شود. فدراسیون سالانه و می تواند از 0.01 تا 1 متغیر باشد.

فرمول محاسبه و پرداخت UTII

نرخ UST 15٪ از کل درآمد منتسب است؛ دوره مالیاتی محاسبه شده معمولاً یک چهارم در نظر گرفته می شود.

محاسبه مالیات ماهانه را می توان طبق فرمول زیر بدست آورد:

UTII = VD x K1 x K2 x 15٪ (نرخ مالیات).

هنگامی که شاخص های فیزیکی تغییر می کنند، کارآفرین مقدار مالیات واحد را با در نظر گرفتن تغییرات رخ داده (در ابتدای ماه جاری) محاسبه می کند.

مهلت پرداخت UTII (مالیات واحد) با توجه به نتایج دوره مالیاتی به روز 25 ماه اول دوره مالیاتی بعدی محدود می شود.

اگر یک مؤدی مالیاتی واحد به چندین نوع فعالیت که در محدوده مالیات UTII قرار دارند مشغول باشد، موظف است برای هر نوع فعالیت تجاری مالیات را جداگانه محاسبه و پرداخت کند.

سازمان یا مؤسسه انفرادی که فعالیت های مشمول مالیات واحد را انجام می دهد، علاوه بر آن باید مبالغ زیر را نیز به بودجه بپردازد:

• بر درآمد افراد؛
• کمک به صندوق های مختلف خارج از بودجه؛
• اگر صاحب یک قطعه زمین هستید - مالیات زمین؛
• اگر وسیله نقلیه دارید - مالیات حمل و نقل؛
• مشروط به استفاده از آب از نوع خاص یا تخصصی (استخراج آب، استفاده از بدنه های آبی برای اهداف تولید) - مالیات آب.

سازمان ها و کارآفرینان فردی که به طور داوطلبانه پرداخت کننده مالیات واحد می شوند از تعدادی دیگر پرداخت ها معاف هستند:

• مالیات بر درآمد - برای سازمان ها، مالیات بر درآمد شخصی - برای شرکت های فردی؛
• مالیات بر ارزش افزوده یا مالیات بر ارزش افزوده (به استثنای مالیات هنگام واردات کالا به قلمرو فدراسیون روسیه).
• مالیات بر دارایی؛

همچنین، میزان پرداخت های UTII به دلیل دسته بندی های زیر قابل کاهش است:

• سهم بیمه برای بیمه بازنشستگی اجباری، برای مدت زمان مشابه، در همان زمینه فعالیتی که UTII برای آن پرداخت می شود.
• حق بیمه پرداخت شده توسط کارآفرینان فردی و مزایای از کارافتادگی موقت.

با این حال، کاهش بیش از 50٪ میزان UTII در رابطه با سهم بیمه بازنشستگی اجباری و پرداخت مرخصی استعلاجی مجاز نیست.

مثالی از محاسبه UTII

به عنوان مثال می توان محاسبه سه ماهه مالیات واحد برای یک فروشگاه خرده فروشی غیرغذایی را در نظر گرفت. بیایید فرض کنیم که مساحت قابل استفاده خرده فروشی 75 متر مربع است.

با بازده پایه در هر 1 متر مربع 1800 روبل، ارزش شاخص فیزیکی 75 متر مربع است. و ضرایب مربوطه:

K1 - 1.148 و K2 - 0.7،

پایه مالیاتی با محاسبات زیر بدست می آید:

1800 روبل. x 75 متر مربع x 3 (ماه) x 1.148 x 0.7 = 325،458 روبل

در این صورت، میزان مالیات واحد خواهد بود:

325458 x 15/100 = 48819 روبل

اگر یک شرکت تجاری سهم بیمه اجباری برای بیمه بازنشستگی را به مبلغ 22760 روبل در طول سه ماهه پرداخت کند، این رقم کمتر از 50٪ از کل مبلغ مالیات خواهد بود.

تفاوت بین ارزش UTII حاصل و سهم بیمه اجباری برابر است با:

48819 - 22760 = 26059 روبل

در مجموع ، شرکت باید مالیات واحدی را به مبلغ 26059 روبل به بودجه بپردازد.

کمک به محاسبه UTII

ماشین حساب های مالیاتی آنلاین متعددی که هم توسط خدمات مالیاتی فدرال (http://213.24.63.177/nalog_calc/index.php?type_form=envd) و هم سایت های تخصصی مختلف (http://ipipip.ru) در اختیار کاربران قرار می گیرد، به تسهیل محاسبات کمک می کند. . /envd/).

این سوال که تحت کدام سیستم مالیاتی باید کار کرد، هم برای نمایندگان کسب و کار تازه کار و هم اغلب برای آن دسته از سازمان ها و شرکت هایی که قبلاً در بازار تجربه دارند، مرتبط است. کد مالیاتی فدراسیون روسیه که با دقت فکر شده و توسعه یافته است، چندین گزینه مالیاتی را برای شرکت ها و سازمان ها فراهم می کند. علاوه بر این، می توانید مناسب ترین و سودآورترین رژیم مالیاتی را هم بلافاصله از لحظه ثبت شرکت و هم در روند فعالیت های بعدی آن انتخاب کنید. در این مطلب در مورد UTII صحبت خواهیم کرد.

UTII - چیست و چه کسی حق آن را دارد

مخفف UTII مخفف کلمه Unified Tax on Imputed Income است. تا سال 2013، برای برخی از انواع فعالیت های شرکت اجباری بود، اما پس از تعدادی اصلاحات در قانون مالیات فدراسیون روسیه، داوطلبانه شد. به عبارت ساده، هیچ کس حق ندارد یک کارآفرین را وادار به کار بر اساس "انتصاب" کند، اما در عین حال، تعدادی از ممنوعیت ها و محدودیت ها در استفاده از این نوع مالیات کاملاً ممکن است، زیرا UTII ویژه تلقی می شود. و برای انواع کارها و خدمات مناسب نیست.

معنی و تفاوت اصلی بین UTII و سایر انواع مالیات ها این است که پرداخت های مالیاتی نه بر درآمد، بلکه بر انواع فعالیت های شرکت اخذ می شود.

یعنی در این مورد، مقامات مالیاتی نه درآمدی را که تاجر واقعاً دارد، بلکه درآمدهایی را که به دلیل ماهیت خدمات ارائه شده یا کار انجام شده قرار است داشته باشد، در نظر می گیرند. در این راستا، برای برخی از کارآفرینان، UTII بسیار جذاب است، زیرا به آنها اجازه می دهد تا در عین حداکثر رساندن سود، حداقل مالیات را بپردازند.

در "حساب"، چندین نوع هزینه که در سیستم مالیاتی عادی اجباری است با یک هزینه عمومی جایگزین می شود. هنگام دنبال کردن UTII، نیازی به پرداخت ندارید:

• مالیات بر درآمد شخصی برای کارآفرینان فردی؛
• مالیات بر درآمد برای سازمان ها؛
• مالیات بر ارزش افزوده (به استثنای معاملات صادراتی)؛
• مالیات بر دارایی (به استثنای دارایی هایی که پایه مالیاتی ارزش کاداستر آنها است).

با این حال، شما باید پرداخت کنید:

• حق بیمه "برای خودتان" (کارآفرینان فردی بدون کارمند) و برای کارمندان؛
• مالیات بر درآمد شخصی برای کارکنان؛
• هزینه حمل ونقل؛
• مالیات زمین و آب؛
• مالیات بر دارایی که بر اساس ارزش کاداستر تعیین می شود.

در مورد مستندات، پرداخت کننده UTII باید سوابق و گزارش را نگه دارد و مدارک زیر را ارائه کند:

• با شاخص های فیزیکی (تعداد پرسنل و وسایل نقلیه، منطقه فضای خرده فروشی)؛
• حسابداری (ترازنامه، نتایج مالی، تغییرات سرمایه، پویایی نقدینگی، استفاده مورد نظر از وجوه)؛
• اسناد نقدی (حداکثر تا 1 ژوئیه 2019، باید به صندوق های نقدی آنلاین بروید).
• اظهارنامه مالیاتی هر سه ماه یکبار

طبق قانون، تصمیم گیری در مورد اینکه کدام نوع فعالیت ها مشمول «حساب» هستند به مقامات محلی شهرداری یا منطقه واگذار می شود.

این تصمیم به ویژگی های فردی توسعه بازار یک منطقه خاص از فدراسیون روسیه بستگی دارد.

برای برخی از مناطق، به عنوان مثال، مسکو، این نوع مالیات به هیچ وجه پیش بینی نشده است.

توجه!این رژیم مالیاتی قرار است پس از سال 2021 لغو شود، اما در عین حال به طور کامل اجرا می شود، می توانید در ابتدا در آن ثبت نام کنید یا در صورت داشتن شرایط لازم، از سایر رژیم های مالیاتی تغییر دهید.

جوانب مثبت UTII

همانطور که در بالا ذکر شد، در زمینه مشاغل کوچک و متوسط ​​روسی، مالیات واحد کاملاً رایج و محبوب است. کسانی که این رژیم مالیاتی را در نظر می گیرند باید چندین جنبه مثبت را در نظر بگیرند:

1. مالیات واحد به شما این امکان را می دهد که سوابق حسابداری و مالیاتی را به شکلی ساده نگهداری کنید و در نتیجه زندگی کارآفرینان را به میزان قابل توجهی آسان تر کنید.
2. مبلغ ثابت پرداخت مالیات نیز مزیت غیرقابل انکاری است. صرف نظر از اینکه یک تاجر چقدر درآمد دریافت می کند، میزان پرداخت مالیات او همیشه یکسان است، یعنی در موارد سود زیاد، مالیات نباید اضافه پرداخت شود.
3. UTII کاملاً با سیستم های مالیاتی محبوب و گسترده ای مانند عمومی () و ساده شده () مطابقت دارد.
4. شما می توانید در هر ماه از سال به این حالت تغییر دهید، همانطور که در هر زمانی می توانید آن را ترک کنید.
5. اگر کارآفرینان انفرادی بدون پرسنل کار کنند، می توانند مالیات را به طور کامل کاهش دهند و اشخاص حقوقی فقط نیمی از این فرصت را دارند.
6. منحصراً برای کارآفرینان انفرادی: حق بیمه پرداختی به صندوق بازنشستگی را می توان با کاهش مالیات دوره جاری به میزان مشابه جبران کرد.

بنابراین، چه کسی از کار تحت مالیات بر حسب سود می برد؟

برای شروع، بیایید بگوییم که لیست دقیق خدمات مشمول UTII را می توان در طبقه بندی همه روسی خدمات به جمعیت (OKUN) یافت. با این حال، شما نباید کورکورانه آن را دنبال کنید، زیرا تعدادی از خدمات در طبقه بندی همه روسی انواع فعالیت های اقتصادی (OKVED) ثبت شده است. به عنوان یک قاعده، حضور در UTII برای آن دسته از نمایندگان مشاغل کوچک و متوسط ​​که درآمد نقدی آنها بسیار زیاد است و در ارتباط مستقیم با جمعیت کار می کنند، مفید است. به طور معمول این موارد عبارتند از:

• موسسات پذیرایی کوچک
• فروشگاه های خرده فروشی راحت (جزئیات بیشتر)
• کارآفرینان انفرادی و سازمان های ارائه دهنده خدمات خانگی به جمعیت (کفش فروشی ها، آرایشگاه ها، خشکشویی ها و غیره) نکته مهم: اگر در بین مشتریان یا مشتریان یک شرکت ارائه دهنده خدمات خانگی به جمعیت، اشخاص حقوقی وجود داشته باشد، چنین سازمانی وجود دارد. دیگر حق اعمال UTII را ندارد.
  • بیمارستان های دامپزشکی
  • خدمات تعمیر و حمل و نقل، کارواش و ....
  • خدمات تاکسی (اما فقط به شرطی که ناوگان تاکسیرانی بیش از 20 واحد حمل و نقل نداشته باشد).
  • مالکان فضای تجاری و خرده فروشی (در اینجا قانون نیز محدودیت هایی را در نظر گرفته است).
  • آژانس های تبلیغاتی، از جمله آنهایی که در تبلیغات در فضای باز و تبلیغات در وسایل نقلیه شرکت دارند.

  توجه!بدون شک، "Vmenenka" یک رژیم مالیاتی بسیار جذاب برای شرکت های کوچک و کارآفرینان فردی است، اما قبل از تغییر به آن، باید با اطمینان کامل مطمئن شوید که برای نوع خاصی از فعالیت در یک منطقه شهرداری خاص مناسب است. . در غیر این صورت ممکن است تحریم‌هایی از سوی مقامات مالیاتی اعمال شود.

  چه کسی حق کار بر روی UTII را ندارد

  همانطور که از قانون بر می آید، همه انواع فعالیت های تجاری را نمی توان "منبع" کرد. تعدادی محدودیت وجود دارد که به دلیل آن UTII برای شرکت ها مناسب نیست. مثلا:

  • تحت UTII، آن شرکت ها و سازمان هایی که بیش از 100 کارمند دارند، حق فعالیت ندارند.
  • شرکت هایی که سهام آنها در سرمایه مجاز سایر سازمان ها، شرکت ها و سایر اشخاص حقوقی بیش از 25٪ باشد.
  • موسسات بودجه ای دولتی (از جمله پزشکی، آموزشی و اجتماعی) در مواردی که موظفند به عنوان بخشی از فعالیت های خود، تهیه غذای عمومی را انجام دهند.

  این فهرست توسط قانون تنظیم می شود، اما ممکن است در طول زمان تغییر کند. برای اطلاعات دقیق تر و به روزتر در این قسمت، توصیه می شود با قوانین مالیاتی فدراسیون روسیه آشنا شوید.

  معایب کار بر روی UTII

  مانند هر سیستم مالیاتی دیگری، کارآفرینانی که یک مالیات بر حسب واحد را انتخاب کرده‌اند، باید کاملاً آگاه باشند که این مالیات دارای جنبه‌های منفی نیز می‌باشد.

  1. مبلغ پرداخت مالیات ثابت بسته به شرایط، این پارامتر می تواند جنبه منفی یا مثبت یک سیستم مالیاتی معین باشد. این به این دلیل است که اگر به دلایلی سود حداقل باشد، مالیات همچنان باید به میزان مشخصی پرداخت شود.
  2. یک سری محدودیت. به عنوان مثال، اگر یک شرکت خرده فروشی محل خود را تغییر داد و شروع به اشغال مکان هایی با مساحت بیش از 150 متر کرد، یا یک شرکت تاکسیرانی 21 خودرو را خریداری کرد، در این موارد آنها باید به رژیم مالیاتی دیگری تغییر مکان دهند.
  3. پیوست سرزمینی به مقامات مالیاتی. بیایید آن را تجزیه کنیم: شرکت هایی که تحت UTII فعالیت می کنند باید خدمات، تجارت یا فعالیت های تولیدی را فقط در قلمرو اختصاص داده شده به اداره مالیات خود ارائه دهند.

  همانطور که از حقایق بالا پیداست، هنگام انتخاب یک سیستم مالیاتی، باید تعدادی پارامتر را در نظر بگیرید. بنابراین، اگر در مورد رژیم مالیاتی پیشنهادی تردیدی وجود دارد، بهتر است یک کارآفرین جدید با یک حسابدار یا متخصص مالیاتی ماهر، با مهارت بالا مشورت کند. در نهایت نه تنها سطح الزامات حسابداری و گزارشگری داخلی و خارجی، بلکه میزان وجوهی که به خزانه منتقل می شود نیز بستگی به این دارد که کدام سیستم مالیاتی انتخاب شود.

مالیات دهنده ای که هنگام کار تحت این رژیم مالیاتی مالیات را محاسبه می کند باید چه تفاوت هایی را بداند؟

اطلاعات کلی

رمزگشایی ترکیب حروف UTII چیست و کد مالیاتی در مورد استفاده از انتساب چه می گوید؟

تعاریف

مخفف UTII به معنای مالیات واحد بر درآمد منتسب شده است.

به عبارت ساده، تلقین یک سیستم مالیات بر انواع خاصی از فعالیت ها است که در آن میزان مالیات نه از سودی که واقعاً دریافت می شود، بلکه از درآمد انتسابی، یعنی چیزی که انتظار می رود دریافت شود، محاسبه می شود.

حالت را می توان به طور همزمان با OSNO و USN ترکیب کرد.

ویژگی های حالت

مواردی وجود دارد که یک شرکت نمی تواند UTII را اعمال کند. آنها نمی توانند به انتساب تغییر کنند:

• مالیات دهندگان بزرگ؛
• سازمان هایی که در زمینه پذیرایی عمومی و تامین اجتماعی فعالیت می کنند.
• موسسات آموزشی، پزشکی؛
• شرکت هایی که بیش از 100 نفر را استخدام می کنند؛
• شرکت هایی که 25٪ از سرمایه مجاز متعلق به شرکت های دیگر است (استثناء در آنها ذکر شده است).
• شرکت هایی که در اجاره پمپ بنزین یا پمپ بنزین شرکت دارند.

انتقال به UTII در صورتی امکان پذیر است که شرکت شروع به انجام نوعی فعالیت کرده باشد که مشمول این نوع مالیات است.

شما می توانید استفاده از انتساب را متوقف کنید اگر:

• شرکت انجام برخی فعالیت ها را متوقف کرده است.
• سازمان یکی از شرایطی را که برای کار در یک رژیم خاص اجباری است، نقض کرد.
• ساختارهای مجاز UTII را برای نوع فعالیتی که شرکت در آن مشغول است لغو کرده است.

محدودیت های اصلی برای استفاده از سیستم مالیاتی:

انتقال به UTII از لحظه ثبت سازمان یا از آغاز دوره مالیاتی بعدی در اداره مالیات در محل ثبت شرکت امکان پذیر است.

ما انواع فعالیت هایی را فهرست می کنیم که کارآفرینان و شرکت های LLC می توانند UTII را برای آنها اعمال کنند:

• ارائه خدمات خانگی؛
• خدمات دامپزشکی؛
• تعمیر وسایل نقلیه، شستشوی اتومبیل؛
• توقفگاه خودرو؛
• ارائه خدمات برای حمل و نقل مسافر و بار؛
• خرده فروشی؛
• کسب و کار کیترینگ؛
• قرار دادن تبلیغات در فضای باز، توزیع آن؛
• ارائه فضاهای خرده فروشی برای اجاره.

یک شرکت در UTII از محاسبه و پرداخت مالیات های زیر معاف می شود:

1. با سود.
2. برای ملک.
3. مالیات اجتماعی یکپارچه
4. مالیات بر ارزش افزوده (این برای گمرک و مالیات آژانس اعمال نمی شود).

کمک به صندوق بازنشستگی و صندوق بیمه اجباری درمان طبق ضوابط عمومی پرداخت می شود. در صورتی که شرکت به عنوان نماینده مالیاتی عمل کند، انتقال مالیات بر درآمد شخصی ضروری است.

ویدئو: UTII از A تا Z

شرایطی وجود دارد که انتقال مالیات زمین و سایر مقادیر مشخص شده در هنر. 346.26 کد مالیاتی.
شرکت ها حق دریافت مزایای ناتوانی موقت را دارند.

شرکت حق تشکیل مستقل دارد. هنگام محاسبه مقادیر مالیات، شاخص های فیزیکی و سودآوری اساسی در نظر گرفته می شود. نگهداری آن الزامی است.

در موردی که UTII با رژیم دیگری ترکیب می شود، باید سوابق جداگانه ای را نگه دارید. هزینه ها باید به نسبت درآمد حاصل از سایر سیستم های مالیاتی تقسیم شود.

میزان مالیات واحد را می توان با میزان مشارکت های منتقل شده کاهش داد:

• برای بیمه به صندوق بازنشستگی؛
• بیمه اجباری در برابر بیماری ها و حوادث شغلی؛
• مقدار مزایای از کارافتادگی موقت؛
• مبالغ برای بیمه شخصی

مالیات واحد بر درآمد مشمول به روش زیر اخذ می شود:

• محاسباتی که بر اساس پردازش آمار مربوط به فعالیت های شرکت است.
• محاسباتی که مبتنی بر پردازش داده های مقامات مالیاتی در مورد مبالغ دریافتی است.
• محاسبه‌ای که از داده‌های بازده پایه و شاخص فیزیکی استفاده می‌کند.

پایه هنجاری

قوانین استفاده از UTII در قسمت 2 قانون مالیات روسیه () مشخص شده است.

اشیاء مالیات و پایه مالیاتی مطابق با هنر تعیین می شود. 346.29. تعریفی از سیستم UTII می دهد.

انواع فعالیت هایی که تحت مالیات بر حسب قرار می گیرند، گسترش یافته اند. قوانین کاهش مبلغ مالیات در شرح داده شده است.

روش گزارش دهی در سند مشخص شده است.

استفاده از سیستم مالیات UTII

با استفاده از UTII، مالیات دهنده می تواند بدون نیاز به افزایش پایه و افزایش مالیات، گردش مالی را افزایش دهد. همچنین، اگر درآمد به صورت نقدی بیان می شود، شرکت ها ملزم به استفاده از صندوق های نقدی نیستند.

اما اتفاق می افتد که اگر چندین نوع فعالیت با هم ترکیب شوند ، چنین سیستم مالیاتی بی سود می شود که برخی از آنها مشمول مالیات انتساب هستند و برخی دیگر - به سیستم مالیاتی ساده یا OSNO.

هنگام حفظ حسابداری جداگانه مشکلاتی ایجاد می شود که یک کارآفرین یا حسابدار بی تجربه همیشه نمی تواند با آنها کنار بیاید.

بیایید به برخی از ویژگی‌های استفاده از UTII نگاهی بیندازیم، دانشی که هیچ مالیات‌دهنده‌ای نمی‌تواند بدون آن در هنگام انجام تجارت انجام دهد.

دوره گزارش

دوره مالیاتی یک چهارم تعیین می شود. تا بیستمین روز از ماه پس از پایان دوره گزارش به مقامات مالیاتی ارائه شود.

گواهی های باقی مانده مطابق با قوانین رژیمی که همراه با UTII استفاده می شود، ارائه می شود. شایان ذکر است مودیان مالیاتی واحد از تهیه گزارش حسابداری معاف هستند.

اجباری یا اختیاری؟

تا سال 2013، UTII یک سیستم مالیاتی اجباری بود؛ از ابتدای سال 2013، می توان آن را به صورت داوطلبانه اعمال کرد. مالیات دهندگان این فرصت را دارند که تصمیم بگیرند که آیا از ابتدای سال جدید به UTII تغییر مکان دهند یا خیر.

بهبود انتساب

مقامات تعدادی تغییر در رژیم UTII ایجاد کرده اند.

به عنوان مثال:

1. از ابتدای ژوئیه 2015، یک فرم اعلامیه جدید برای شرکت ها و کارآفرینان فردی که روی UTII کار می کنند معرفی می شود. ممکن است لازم باشد گزارش در پایان سومین دوره گزارش ارائه شود.
2. فروشندگان کالایی که در مکان های مختلف اقدام به فروش و صدور کالا می کنند مجاز به استفاده از انتساب نیستند. این قانون در مورد مواردی نیز اعمال می شود که وجوه از خریداران در همان مکانی که محصولات نمایش داده شده اند گرفته می شود.
3. اگر مشارکت ها با نرخ های ثابت پرداخت شود، سازمان این فرصت را دارد که میزان مالیات را فقط در دوره ای که در آن منتقل شده است کاهش دهد.
4. از سال 2014، جمع کنندگان مالیات باید مبالغ مالیاتی را بر روی اشیاء دارایی منتقل کنند.

ویژگی های رژیم مالیاتی ویژه در مسکو

UTII در مسکو اعمال نمی شود. حتی در مناطقی که چنین فرصتی در سال 2012 فراهم شد، از ابتدای سال 2013 لغو شده است ().

سوالاتی که پیش می آید

چه مسائلی باعث نگرانی Imputators و کسانی که می خواهند از UTII استفاده کنند؟

اگر فروشگاه اینترنتی دارید

یافتن اینکه آیا فعالیت های یک فروشگاه آنلاین مشمول UTII است یا خیر چندان آسان نیست. قبل از سال 2013، مالیات دهندگان می توانستند از رژیم ویژه استفاده کنند یا نه.

هنگامی که شرکت ها این فرصت را پیدا کردند که به تنهایی یک سیستم مالیاتی را انتخاب کنند، تصمیم گیری دشوارتر شد. مزایای انتخاب UTII هنگام اجرای یک تجارت آنلاین:

نیازی به استفاده از تجهیزات صندوق نقدی نیست.

نیازی به نگهداری سوابق مالیاتی نیست (بلکه فقط سوابق شاخص های فیزیکی).

ایرادات:

1. توجه به این نکته قابل توجه است: آیا فروشگاه محل بزرگی را اشغال می کند و آیا سود کمی دارد. اگر بله، پس پرداخت کل مبلغ مالیات دشوار خواهد بود. در قانونگذاری هیچ اشاره ای به منابع اینترنتی نشده است، اما این قاعده را نباید نادیده گرفت.
2. اگر فروشگاه تجارتی انجام نداده باشد، نمی‌توانید گزارش تلفات صفر ارسال کنید.
3. هنگام ترکیب چندین نوع فعالیت، لازم است سوابق جداگانه نگهداری شود.

اگر محصول از کشورهای دیگر وارد می شود، پس ارزش پیگیری دارد. مالیات بر ارزش افزوده به عنوان پرداخت گمرکی عمل خواهد کرد.

تا زمانی که مبلغ مالیات واریز نشود، گمرک محصولات را ترخیص نمی کند. مالیات بر ارزش افزوده در صورتی پرداخت می شود که شرکت به عنوان نماینده مالیاتی عمل کند:

1. هنگام خرید آثار و خدمات از سازمان های خارجی که در ساختارهای مالیاتی فدراسیون روسیه ثبت نشده اند. این امر در مورد کارهای نصب و ساخت و ساز، خدمات مونتاژ و پردازش، نگهداری و غیره اعمال می شود.
2. وقتی (فدرال، شهرداری) مطابق با.
3. فروش اموال خاص (مصادره بدون مالک، اموال توقیف شده) انجام می شود.

مالیات بر ارزش افزوده در صورتی منتقل می شود که شرکت UTII را برای خریدار صادر کرده باشد که در آن مبلغ مالیات بر ارزش افزوده تخصیص داده شود.

تعهد به پرداخت مالیات بر ارزش افزوده برای پرداخت کننده UTII در صورتی ایجاد می شود که شرکت فعالیت هایی را انجام دهد که مشمول یک مالیات بر حسب واحد نیستند.

تمام تفاوت های ظریف محاسبه مالیات بر ارزش افزوده به وضوح در مقررات بیان نشده است، بنابراین ارزش مطالعه دقیق هر مورد خاص را دارد.

UTII سیستمی است که در آن یک شرکت هم مزایا و هم معایب دارد. برای درک اینکه کدام یک ارجح است - UTII، سیستم مالیاتی ساده یا حق ثبت اختراع، محاسبات اولیه میزان مالیاتی را که باید پرداخت شود، انجام دهید.

UTII نگهداری گزارش های مالیاتی را هم در سازمان ها و هم در کارآفرینان فردی ساده می کند و مراحل تأیید را سرعت می بخشد. مطالب آنچه باید بدانید جدول بازده پایه UTII برای سال 2019 نحوه محاسبه اندیکاتور ارسال یک برنامه کاربردی برای قصد استفاده از UTII هنگام نگهداری گزارش مالیاتی برای یک ...

از سال 2019، همه کارآفرینانی که در چارچوب UTII کار می کنند، موظفند فرم واحد - RVS-1 را پر کرده و به صندوق بازنشستگی ارسال کنند، که منعکس کننده تمام پرداخت های بیمه انباشته شده و پرداخت شده برای بیمه پزشکی اجباری و بیمه درمانی اجباری است (قطعنامه PFR شماره . 2p، 2019). این رویکرد به موضوع محاسبه و پرداخت حق بیمه بسیار راحت است: مدیریت پرداخت ...

یکی از راحت ترین رژیم های مالیاتی امروزه UTII است. این سیستمی است که به یک شرکت یا کارآفرین فردی اجازه می دهد تا تمام هزینه ها را برای پرداخت به بودجه بهینه کند. این حالت بسیار راحت است، اگرچه استفاده از آن با تعداد زیادی از...

چگونه می توان فرم اظهارنامه مالیاتی UTII را در سال 2019 به درستی پر کرد؟ از کدام فرم استفاده کنید، چه اطلاعاتی باید در سند گنجانده شود، چه زمانی باید به خدمات مالیاتی فدرال ارسال شود - بیایید اقدامات اصلی شما را در نظر بگیریم. در سال جاری اصلاحات زیادی در قوانین قانونی اعمال شده است. فرم جدیدی از اعلامیه UTII نیز تایید شده است. مطالب کلی...

روش استفاده از UTII هنگام انجام تجارت خرده فروشی در سال 2019 چگونه است؟ چه زمانی می توان رژیم را اعمال کرد، برای تعیین میزان مالیات باید از چه فرمولی استفاده کرد و محاسبات چگونه انجام می شود؟ اگر یک شرکت یا کارآفرین فردی در خارج از یک فروشگاه یا در یک نقطه ثابت به تجارت خرده فروشی مشغول باشد، ممکن است...

مواردی وجود دارد که به دلیل شرایط خاص، یک کارآفرین فردی دیگر موضوع UTII نیست. محتویات اطلاعات پایه روش پر کردن درخواست برای یک کارآفرین فردی جریمه عدم ارائه UTII 4 پس از بسته شدن دلایل ممکن است توقف فعالیت یا تغییر در جهت آن و همچنین تصمیم کارآفرین برای تغییر به روش دیگری باشد. رژیم...

مالیات ها توسط سازمان ها مطابق با رژیم مالیاتی مورد استفاده پرداخت می شود. نحوه محاسبه هزینه ها و نرخ مالیات بر اساس قانون مالیات تعیین می شود. تعهد به پرداخت مالیات بلافاصله پس از ثبت نام مؤدی برای اهداف مالیاتی ایجاد می شود. محتویات پایه...

یکی از محبوب ترین رژیم های مالیاتی امروزه UTII است. این دارای تعداد زیادی از مزایای مختلف است. اول از همه، مالیات یکپارچه بر درآمد شخصی به شما این امکان را می دهد که بار مالیاتی یک کارآفرین یا سازمان را کاهش دهید. محتویات اطلاعات عمومی فرم جدید UTII-3 در...

مالیات دهندگان گیج شده اند: "چه موضوعی از مالیات در هنگام استفاده از UTII در سال 2019 ایجاد می شود"؟ مطالب نکات اصلی موضوع مالیات برای UTII فهرست فعالیت های مجاز این سوال تصادفی نیست، زیرا قانونگذاران دائماً در حال تغییر هنجارهای قانونی هستند و پیگیری آنها دشوار است. بیا تلاش کنیم...

Imputators باید در سال 2019 با در نظر گرفتن تغییرات اتخاذ شده توسط دولت فعالیت کند. چه اصلاحاتی در قوانین مربوط به استفاده از UTII برای LLCها انجام شده است؟ شرکت های UTII با این واقعیت که مقامات دائماً در روش استفاده از رژیم ویژه تغییراتی ایجاد می کنند غریبه نیستند. مطالب کلی...

مشخص است که هنگام محاسبه UTII ارزش استفاده از یک نشانگر فیزیکی را دارد. چیست، از کجا می توانم ارزش و نحوه استفاده از آن را در فرمول تعیین مالیات در سال 2019 بدانم؟ محتویات اطلاعات کلی مقدار اندیکاتور فیزیکی UTII (جدول) در سال 2019 حسابداری شاخص های فیزیکی سوالاتی که پیش می آید اگر شما...

UTII سیستمی است که با تعداد زیادی مزیت مشخص می شود. اما آیا یک LLC می تواند چنین رژیمی را اعمال کند؟ قوانین کار بر روی انتساب در سال 2019 چیست؟ چرا سیستم UTII برای مالیات دهندگان بسیار جذاب است و چه کسی حق استفاده از آن را دارد - مدیریت هر...

تغییرات و اصلاحات در قانون مالیات فدراسیون روسیه هر ساله انجام می شود. از اول ژانویه سال جاری، تغییرات مالیاتی تحت مالیات واحد بر درآمد غیرحساب شده اعمال شد. محتویات اطلاعات عمومی رویه لغو ثبت نام پرداخت کننده UTII جریمه لغو ثبت نام نابهنگام اکنون سازمان های موجود در UTII باید...

امروزه، رژیم UTII یکی از محبوب ترین ها در بین کارآفرینان فردی و صاحبان مشاغل کوچک است - علیرغم این واقعیت که من قصد دارم به زودی آن را لغو کنم. برای استفاده از این حالت، نه تنها باید شرایط خاصی رعایت شود، بلکه یک فرم خاص نیز باید پر شود - UTII...

کارآفرینان انفرادی، هنگام تغییر به یک سیستم مالیاتی تک نرخی، باید اخطاریه ای را در فرم UTII-2 ارسال کنند. چه قوانینی برای پر کردن چنین سندی در سال 2019 اعمال می شود؟ اگرچه انتقال به انتساب می تواند داوطلبانه انجام شود، اما این بدان معنا نیست که اطلاع رسانی لازم نیست...