Dal 25 luglio 2018 diventerà più facile per le organizzazioni russe e i singoli imprenditori verificare le informazioni sulle loro controparti. Da questa data, il Servizio fiscale federale russo aprirà i dati delle persone giuridiche che hanno cessato di essere un segreto fiscale per tre anni interi.

Che è successo?

Il Servizio fiscale federale della Russia ha pubblicato informazioni sul periodo per la pubblicazione dei dati aperti delle persone giuridiche. Questi dati si basano su Articolo 102 del Codice Fiscale della Federazione Russa hanno cessato di essere un segreto fiscale e possono essere accessibili a un'ampia gamma di persone, a questo proposito il Servizio fiscale federale li pubblicherà sul suo sito ufficiale su Internet; I funzionari fiscali hanno indicato che i set di dati aperti saranno pubblicati per la prima volta il 25 luglio 2018. Le informazioni verranno aggiornate regolarmente; ogni tipologia di dati ha una propria frequenza. Le informazioni saranno disponibili al pubblico per tre anni.

Quali dati divulgherà il Servizio fiscale federale russo?

Il Servizio fiscale federale russo pubblicherà informazioni su tutti i contribuenti-persone giuridiche sul sito Internet in determinati blocchi:

• sugli importi degli arretrati e del debito per sanzioni e multe (per ciascuna imposta e tassa);
• sui reati fiscali e sulle sanzioni per la loro commissione;
• sui regimi fiscali speciali applicati dai contribuenti;
• sulla partecipazione del contribuente ad un gruppo consolidato di contribuenti;
• sul numero medio di dipendenti dell'organizzazione per l'anno solare;
• sugli importi delle entrate e delle spese secondo i rendiconti contabili (finanziari) dell'anno;
• sugli importi delle tasse e delle tasse pagate dall'organizzazione in un anno solare (per ciascuna tassa e tassa) senza tener conto degli importi delle tasse (tasse) pagate in relazione all'importazione di merci nel territorio doganale dell'Unione economica eurasiatica , gli importi delle imposte pagate dall'agente fiscale.

Allo stesso tempo, i funzionari fiscali promettono di aggiornare ogni mese i dati sugli importi degli arretrati e dei debiti per sanzioni e multe, sui reati fiscali e sulle sanzioni per la loro commissione, sui regimi fiscali speciali, nonché sulla partecipazione a un gruppo consolidato di contribuenti . Informazioni sul numero medio di dipendenti delle organizzazioni, importi delle entrate e delle spese secondo i rendiconti contabili (finanziari), nonché le tasse e le tasse pagate dall'organizzazione nell'anno solare - ogni anno.

Il primo pool di informazioni, la cui pubblicazione è prevista per il 25 luglio 2018, includerà dati sui reati fiscali e sulle decisioni di ritenere i contribuenti entrati in vigore dal 2 giugno 2016 al 30 giugno 2018. Le autorità fiscali pubblicheranno i dati sugli importi dei premi assicurativi pagati solo nel febbraio 2018, dopo aver ricevuto le relazioni annuali dai contribuenti.

Perché le aziende hanno bisogno di dati fiscali aperti?

Una volta che il Servizio fiscale federale inizierà a pubblicare informazioni sui contribuenti, sarà più facile per le organizzazioni controllare le proprie controparti ed esercitare la dovuta diligenza. È del tutto possibile che ciò ridurrà le pretese delle autorità fiscali a questo riguardo, così come il numero di cause legali che contestano le decisioni del Servizio fiscale federale.

Il Servizio fiscale federale aveva già pubblicato alcune informazioni sulle società: informazioni sulla registrazione, sul capitale autorizzato e sui fondatori. Ma non basta esercitare la due diligence e controllare la controparte. Questa responsabilità è stata assegnata alle imprese dalla Corte Suprema Arbitrale (fusa con la Corte Suprema). In caso contrario, l'azienda potrebbe ad esempio essere accusata di aver stipulato un contratto con una società di comodo e le potrebbe essere negato il rimborso dell'IVA.

L'esercizio della dovuta diligenza è ancora problematico: il Servizio fiscale federale non fornisce dati aggiuntivi sui contribuenti nemmeno su richiesta, afferma Sergei Kalinin, capo dello studio fiscale di Egorov, Puginsky, Afanasiev und Partners. Le aziende richiedono documenti statutari, bilanci, relazioni delle controparti, incontrano i direttori generali, elenca, ma non sempre riescono a dimostrare di aver controllato sufficientemente bene la controparte. Con la divulgazione dei dati, l'azienda avrà la garanzia che, controllando la controparte in questo servizio, eviterà reclami da parte delle autorità fiscali, afferma Andreev, ma è importante che anche il Servizio fiscale federale ne tenga conto.

Le informazioni vengono pubblicate come previsto dalla legge, spiega il funzionario federale, le informazioni possono essere utilizzate dagli integratori, ad esempio SPARK, caricando i dati pubblicati nei sistemi che le aziende utilizzano abitualmente. Se ci sarà una grande necessità di pubblicare le informazioni in una forma diversa, forse in futuro ciò verrà fatto, anche se ciò non è richiesto dalla legge, dice.

In Russia operano delle imprese, secondo i dati del Servizio fiscale federale alla fine di giugno 2018. Di queste, 15.000 sono classificate come i maggiori contribuenti, ha valutato Maxim Khvalibov, membro del consiglio di esperti della Camera di commercio e industria. Si tratta di un business con un reddito di oltre 35 miliardi di rubli, nelle regioni – più di 2 miliardi di rubli. Tali società devono impiegare più di 50 persone, il loro patrimonio deve superare i 100 milioni di rubli e le imposte maturate devono ammontare a 75 milioni di rubli. Ma lo stesso Servizio fiscale federale può classificare qualsiasi azienda in questa categoria

La fase successiva della divulgazione dei dati avrà luogo il 1° ottobre: ​​il Servizio fiscale federale pubblicherà informazioni su entrate e spese, imposte pagate, commissioni e premi assicurativi, e il 1° dicembre su debiti, multe e violazioni.

Sarà impossibile trovare maggiori informazioni sulle imprese strategiche, sulle aziende del complesso militare-industriale e sui principali contribuenti. Quest'ultima categoria è classificata dal Servizio fiscale federale come un'impresa con un reddito di oltre 35 miliardi di rubli, nelle regioni - 2 miliardi di rubli. In media, tali aziende devono impiegare più di 50 persone, il loro patrimonio deve superare i 100 milioni di rubli e le imposte e tasse maturate devono ammontare a 75 milioni di rubli. Ma lo stesso Servizio fiscale federale può classificare qualsiasi azienda in questa categoria.

La prima versione del servizio, lanciata per pochi giorni nel luglio 2017, ha rivelato dati più dettagliati, ricorda Andreev. Il programma ricordava la ricerca nel Registro delle persone giuridiche dello Stato unificato: attraverso la INN si potevano trovare tutte le informazioni. Le aziende sono deluse dal contenuto della nuova pubblicazione: CTG non ha nulla a che fare con la due diligence e le controparti, di norma, forniscono esse stesse il resto dei dati.

Soprattutto, le imprese attendono dati sui debiti fiscali e sulle violazioni della legislazione fiscale, ritiene Andreev. Ma le aziende vedono anche i principali rischi nel divulgare queste informazioni, dice: “Ad esempio, con un debito fiscale, non è possibile partecipare a gare d’appalto con partecipazione statale” (l’importo del debito non deve superare il 25% del valore contabile degli asset. - Vedomosti).”

Non è chiaro come si possa danneggiare un'azienda o i suoi proprietari se si hanno tali informazioni, Kalinin non è d'accordo. Nel frattempo le aziende dovranno continuare a richiedere informazioni sulle controparti alla vecchia maniera, conclude Nesterenko.

I dati apparivano sotto forma di serie di documenti elettronici con cui è impossibile lavorare per un non specialista, afferma Alexander Ovesnov, responsabile della pratica contenziosa fiscale presso MEF-Audit PKF. "I contribuenti si aspettano di vedere le informazioni sotto forma di un servizio elettronico conveniente e accessibile, ad esempio, sotto forma delle ormai note "Informazioni sulla registrazione statale delle persone giuridiche e dei singoli imprenditori" o altri servizi simili presentati nel Servizio fiscale federale sito web", ha osservato Ovesnov.

Il capo del dipartimento analitico del gruppo Pepelyaev, Vadim Zaripov, è d'accordo con lui. Pubblicarli come un semplice insieme di dati aperti, piuttosto che come un database consultabile, rende le informazioni difficili da utilizzare, ha affermato.

Piani a lungo termine

Per prima cosa è stata approvata l'ordinanza sulla pubblicazione dei dati sulle aziende, comprese quelle alle quali è stato revocato il bollo del segreto fiscale nel giugno 2016 (il numero medio di dipendenti dell'organizzazione, l'importo delle tasse e delle tasse pagate e il volume delle entrate e delle uscite). dal Servizio fiscale federale nel dicembre 2016. Come risulta dall'appendice al documento, il servizio fiscale avrebbe dovuto pubblicare queste informazioni sul suo sito web il 25 luglio dell'anno scorso. Quindi il dipartimento ha posticipato questa scadenza due volte: a (l'ordine corrispondente è stato pubblicato sul sito web del Servizio fiscale federale) e poi a .

L'obiettivo principale della divulgazione di tali dati sulle società è "fornire ai contribuenti informazioni complete e affidabili per analizzare le attività finanziarie ed economiche delle controparti", ha spiegato il Servizio fiscale federale. Nell’agosto 2017 l’art. 54.1 del Codice Fiscale, che restringe la responsabilità per violazioni fiscali da parte delle controparti, ricorda Zaripov. Ma le aziende potranno avvertire gli effetti e trarre conclusioni complete sulla controparte solo dopo la seconda fase di pubblicazione, ritiene l'esperto.​​ Alla fine di giugno 2018, in Russia operano più di 4,2 milioni di persone giuridiche.

Non tutti verranno rivelati

Tra le aziende alle quali sarà tolto il regime del segreto fiscale non ci saranno quelle strategiche (imprese della difesa e aziende statali) almeno fino al 2020, hanno detto in precedenza a RBC due interlocutori che hanno familiarità con la preparazione dell'ordinanza. Il Servizio fiscale federale ha confermato che i dati sulle società incluse "nell'elenco delle imprese e organizzazioni strategiche del complesso militare-industriale, nonché quelle classificate come i maggiori contribuenti", non sono ancora in fase di preparazione per la pubblicazione.

Dall'aprile 2018, il Servizio fiscale federale ha classificato le organizzazioni il cui reddito totale ricevuto per l'anno di riferimento supera i 35 miliardi di rubli come i maggiori contribuenti a livello federale. (fino ad aprile questa cifra era di 20 miliardi di rubli). A loro volta, tra i maggiori contribuenti a livello regionale figurano ora aziende il cui reddito varia da 2 a 35 miliardi di rubli. Allo stesso tempo, i poteri del Servizio fiscale federale includono il diritto di classificare autonomamente un contribuente come il più grande, indipendentemente dal rispetto dei criteri di cui sopra.

Per quanto riguarda le imprese strategiche, queste sono incluse nell'elenco corrispondente approvato dal presidente. In totale comprende circa 70 aziende. Tra questi, ad esempio, ci sono Rosneftegaz, RusHydro, Ferrovie russe, Rosneft, Gazprom, Aeroflot, VTB Bank e altre società.

La pubblicazione di informazioni sul reddito delle aziende statali, sul numero di dipendenti che lavorano nell'azienda e sull'importo delle tasse pagate sullo sfondo di un'altra ondata di sanzioni potrebbe diventare la base per la loro espansione, ha affermato Alexander Selivanov, vicedirettore dell' il dipartimento dell'attività legislativa della Camera di Commercio e Industria. "Per le aziende soggette a sanzioni, la pubblicazione di informazioni finanziarie aiuterà solo la parte che ha imposto le sanzioni a verificarne l'efficacia", afferma Roman Koenigsberg, responsabile delle pratiche di gestione del rischio presso FBK Grant Thornton. Secondo Mikhail Orlov, partner di KPMG, le sanzioni difficilmente saranno il motivo principale di una simile politica. “È più una ragione”, dice.

L'Agenzia delle Entrate ha iniziato a pubblicare i dati dei contribuenti. Questa è un'informazione precedentemente considerato un segreto fiscale, ma ora non lo è più. In particolare, sono già stati pubblicati i dati sul numero medio dei dipendenti delle organizzazioni, sulla partecipazione delle persone giuridiche al gruppo consolidato, nonché sui regimi fiscali speciali applicati dai contribuenti.

Il concetto di segreto fiscale è definito nell'articolo 102 Codice Fiscale della Federazione Russa. Si tratta di tutte le informazioni ricevute dalle autorità fiscali, dalle forze dell'ordine, dalle autorità doganali, nonché dai fondi fuori bilancio in relazione al pagatore di tasse, commissioni o premi assicurativi. Tuttavia, ci sono delle eccezioni a questo elenco di informazioni e il loro elenco è piuttosto impressionante.

Tra le altre cose, le informazioni sugli importi delle tasse pagate, sugli arretrati, comprese multe e sanzioni, sulle violazioni fiscali e così via non costituiscono un segreto fiscale. Queste informazioni possono essere pubblicate e utilizzate senza restrizioni.

A causa delle modifiche apportate nel 2016, una serie di dati sono stati sottratti al segreto fiscale, che il Servizio fiscale federale ha iniziato a pubblicare sulla sua risorsa Internet il 1 agosto 2018. Sono diventate disponibili le seguenti informazioni:

• informazioni sulla partecipazione delle organizzazioni al gruppo consolidato dei contribuenti;
• informazioni sul numero medio di dipendenti delle organizzazioni.

Per quanto riguarda l'ultimo parametro, non vengono divulgate informazioni sul numero dei dipendenti dei maggiori contribuenti, nonché sulle entità le cui attività sono legate al segreto di Stato.

Formato di pubblicazione

Diciamo subito che non è così facile ottenere dati su uno specifico contribuente dalle informazioni sul sito web del Servizio fiscale federale. Il punto è che si trova sotto forma di collegamenti a pacchetti di archivio dati, ciascuno dei quali contiene file XML. Il sito web del Servizio fiscale federale fornisce un collegamento a tale set di dati e una descrizione della struttura del file.

Pertanto, per scoprire quanti dipendenti lavorano per una potenziale controparte, dovrai elaborare un'enorme quantità di informazioni. Lo stesso vale per il sistema fiscale. Per leggerlo nel file xml è necessario prestare attenzione a valore dell'attributo. Ad esempio, registra "USN prezzo = "1"" significa che la controparte utilizza un approccio “semplificato”. Ci sono segnali simili per l’UTII, l’imposta agricola unificata e l’accordo di condivisione della produzione (PSA).

Se non vuoi occuparti degli archivi forniti dal Servizio fiscale federale, puoi utilizzare speciali servizi di verifica dei contatti, ad esempio Contorno.Messa a fuoco. Tutte le informazioni che il Servizio fiscale ha iniziato a fornire il 1 agosto sono già state caricate nel servizio. Per utilizzarli basta inserire il TIN o il nome della controparte nella barra di ricerca. Inoltre, il servizio fornirà molte altre informazioni per la conduzione.

Cos’altro sarà disponibile al pubblico?

Nel corso del tempo, il Servizio fiscale federale divulgherà anche altre informazioni che non costituiscono più un segreto fiscale. Verrà pubblicato in conformità con con ordinanza del 30.05.18 n. ММВ-7-14/361@. Tutti i dettagli sono nella tabella seguente.

Tavolo. Il Servizio fiscale federale prevede di pubblicare informazioni

Nota! Le informazioni sul debito sorto alla fine del 2017 verranno pubblicate solo se se non rimborsato entro il 1 ottobre 2018. Lo stesso vale per le informazioni sulle violazioni fiscali.

Il Servizio fiscale federale (FTS) ha pubblicato i dati sui rapporti fiscali e contabili delle imprese russe, si legge in un messaggio del servizio stampa dell'FTS. Tuttavia, sarà difficile per gli imprenditori trarre vantaggio da queste informazioni, dicono gli esperti.

I funzionari fiscali hanno pubblicato informazioni sul numero medio di dipendenti di persone giuridiche, regimi fiscali speciali applicati dalle società, nonché sulla partecipazione delle organizzazioni al gruppo consolidato di contribuenti al 31 dicembre dello scorso anno. "La pubblicazione di queste informazioni aiuterà i contribuenti a scegliere partner affidabili per attività di successo", afferma il sito web del Servizio fiscale federale.

Le informazioni sono pubblicate in formato dati aperti sul sito web del dipartimento (set 74-76). Agli imprenditori viene offerto di scaricare archivi con file in formato .xml (al momento della pubblicazione il numero totale di download era 84). Il Servizio fiscale federale non ha lasciato linee guida per l'utilizzo degli archivi e non è stato possibile visualizzare correttamente i file XML utilizzando i browser Internet Explorer, Mozilla Firefox e Google Chrome, nota Fontanka.

Secondo Alexander Ovesnov, responsabile della sezione contenziosi fiscali del MEF-Audit PKF, è impossibile per un non specialista lavorare con set di documenti elettronici, scrive RBC. Il capo del dipartimento analitico del gruppo Pepeliaev, Vadim Zaripov, è d'accordo con lui. Secondo lui il formato dei dati aperti rende difficile l'utilizzo delle informazioni. Ovesnov ha suggerito che i contribuenti si aspettano di vedere le informazioni sotto forma di un servizio elettronico comodo e accessibile (ad esempio, sotto forma di "Informazioni sulla registrazione statale delle persone giuridiche e dei singoli imprenditori" o servizi simili sul sito web del Servizio fiscale federale).

Alla fine di luglio, l'agenzia RIA Novosti, con riferimento al Servizio fiscale federale, ha riferito che dal 1 agosto sul portale Affari trasparenti appariranno le informazioni sui contribuenti, che in precedenza appartenevano al segreto fiscale (dall'inizio di agosto, il Servizio fiscale federale prevedeva di pubblicare i dati sul numero medio di dipendenti per l'anno precedente, regimi fiscali speciali e statistiche sulla partecipazione delle imprese a un gruppo consolidato di contribuenti).

Un messaggio del Servizio fiscale federale della regione di Kaluga del 19 aprile 2018 parla del servizio "Transparent Business", che consentirà di verificare le controparti. Notiamo che in quel momento il Servizio fiscale federale annunciò che sul sito web dell’agenzia sarebbero apparsi set di dati aperti sulle organizzazioni.

Il servizio stampa dell'ufficio centrale del Servizio fiscale federale della Russia Inc. ha riferito che il portale “non è mai stato previsto” come parte della pubblicazione di dati fiscali. Un portale separato potrebbe funzionare se i dati aperti pubblicati fossero richiesti, ha suggerito un rappresentante del Servizio fiscale federale. "Resta inteso che dal 1° agosto (inc.) ci saranno dati aperti", ha aggiunto il rappresentante del dipartimento. Secondo lui, il Servizio fiscale federale adempie al suo obbligo di aprire i dati.

Il rappresentante del dipartimento ha osservato che la collocazione dei dati in un formato pubblicato è prevista dalla legge. "Siamo obbligati a pubblicarli in questo formato e le persone interessate leggono questi dati senza software o utilizzano programmi che possono essere trovati", ha detto un rappresentante del dipartimento. Ha osservato che gli imprenditori possono trovare un'organizzazione utilizzando il suo TIN negli open data.

A giugno, i funzionari fiscali hanno rinviato il lancio del servizio Transparent Business al 1° agosto. Ciò è accaduto a causa di un gran numero di richieste da parte degli imprenditori. L'azienda ha chiesto tempo al Servizio fiscale federale per verificare i dati.

Si prevede che dal 1 ottobre il servizio fiscale divulgherà i dati sui rendiconti finanziari, l'importo delle tasse pagate, i premi assicurativi e altre tasse. E dal 1° dicembre lo schedario del Servizio fiscale federale dovrebbe contenere dati sulle aziende che pagano meno o non pagano affatto le tasse e commettono altri reati fiscali.

Il Servizio fiscale federale voleva iniziare a pubblicare i dati sui contribuenti già nel luglio 2017. Tuttavia, la pubblicazione di queste informazioni è stata rinviata perché gli imprenditori volevano verificare le informazioni su se stessi.