Un certificato del sistema fiscale semplificato con timbro fiscale contiene informazioni sul sistema utilizzato dall'azienda o dall'imprenditore. Puoi prenderlo senza problemi se leggi attentamente tutte le sfumature. Per ottenere tale certificato e sigillo, è necessario scrivere una lettera al Servizio fiscale federale con la richiesta di fornirvi la conferma del sistema fiscale semplificato da parte dell'ufficio delle imposte e secondo l'ordinanza del 13 aprile 2010 N MMV-7 -3/182@ SULL'APPROVAZIONE DEI MODULI DEI DOCUMENTI PER L'APPLICAZIONE DEL SISTEMA FISCALE SEMPLIFICATO fornisce Lettera di informazione (MODULO N 26.2-7), (Modulo 26.2-7 "Lettera di informazione" (Appendice 7 all'Ordine N ММВ-7-3/ 182@).
Si tratta di un nuovo modello di estratto, che ha sostituito la notifica della possibilità di utilizzare il sistema fiscale semplificato<3>. Il Servizio fiscale federale nei suoi chiarimenti ha indicato che le disposizioni del capitolo. 26.2 del Codice Fiscale della Federazione Russa non prevedono l'adozione da parte del Servizio fiscale federale di alcuna decisione sulla domanda presentata dal contribuente.
A questo proposito, il Servizio fiscale federale non ha motivo di inviarti notifiche sulla possibilità o impossibilità di confermare il sistema fiscale semplificato (Lettera del Servizio fiscale federale della Russia del 4 dicembre 2009 N ShS-22-3/915@) . Quindi ora, se viene inviata una richiesta all'autorità fiscale con la prova del fatto di utilizzare il sistema fiscale semplificato, l'autorità fiscale, in risposta al certificato richiesto, emetterà una lettera informativa nel modulo 26.2-7, che indicherà quando è stata presentata l'istanza di passaggio a tale regime speciale, nonché la presentazione o l'omessa presentazione, da parte del contribuente, della dichiarazione relativa all'imposta unica versata in relazione all'applicazione del sistema fiscale semplificato.) Il messaggio sarà ricevuto da il Servizio fiscale federale entro 30 giorni a Mosca.
Un certificato fiscale relativo al sistema fiscale semplificato è garantito ai nostri clienti nel più breve tempo possibile entro i termini di legge.
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Modulo campione
Al giorno d'oggi, molti imprenditori a Mosca operano con un sistema fiscale semplificato. A questo proposito, quando si svolgono attività commerciali, spesso è richiesta la conferma, ovvero un certificato di applicazione del sistema fiscale semplificato da parte dell'ufficio delle imposte per i singoli imprenditori. Ad esempio, un imprenditore vince in termini di qualità corporazione statale. Quindi, quando si redige un contratto, è necessario allegare un estratto del sistema fiscale semplificato. Tale documento si ottiene presso l'INFS mediante domanda standard tramite lettera. Tuttavia, non tutti i singoli imprenditori hanno il tempo di redigere tale lettera in conformità con tutte le norme legali, ed è ancora necessario un certificato USN e ottenerlo può essere problematico. La nostra azienda è pronta a fornire pieno supporto per ottenere questo certificato senza il vostro partecipazione. Un certificato dell'ufficio delle imposte relativo all'applicazione del sistema fiscale semplificato verrà ottenuto con l'aiuto dei nostri specialisti, che redigeranno con competenza le domande e svolgeranno per voi tutta la burocrazia. Di conseguenza, il cliente può ricevere un certificato di applicazione del sistema fiscale semplificato già pronto, risparmiando tempo prezioso nella stesura di queste domande formali. La nostra azienda impiega esclusivamente specialisti qualificati che possiedono una conoscenza approfondita dell'ottenimento di documenti dai servizi fiscali a Mosca. Il tuo estratto del sistema fiscale semplificato sarà pronto il prima possibile.
Esiste un campione specifico di certificato sul sistema fiscale applicabile? Quali caratteristiche dovrebbero considerare i contribuenti nel 2020?
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È noto che dentro Federazione Russa non esiste un singolo sistema di tassazione. Le parti di una transazione possono lavorare in modalità completamente diverse, il che non è sempre conveniente per loro.
Succede che un'azienda semplicemente non sa quale sistema utilizza il proprio partner. Quindi sorge la domanda: come scoprire il sistema utilizzato?
È possibile ottenere da qualche parte un campione della compilazione di un certificato sul sistema fiscale applicabile? Quando è necessario un documento del genere?
informazioni generali
Innanzitutto, diamo un'occhiata alle sfumature della tassazione nei diversi sistemi. Chi può utilizzare un certo tipo di regime, in quali casi tali diritti vengono persi?
Selezione della modalità
Ogni imprenditore e azienda con personalità giuridica ha il diritto di utilizzare uno dei sistemi fiscali proposti dal governo se soddisfa i requisiti specificati nella documentazione normativa.
È possibile passare a una delle modalità speciali o al sistema tradizionale - OSNO. Elenchiamo le modalità speciali:
Quando scelgono un sistema fiscale, le imprese tengono conto:
- attività;
- il numero di dipendenti che lavorano nell'impresa da o;
- rapporto costi-profitti;
- disponibilità del sistema operativo;
- partecipazione al capitale sociale dei fondatori.
I fattori che influenzano sono anche l'ubicazione dell'azienda, l'importo del fatturato, ecc. Per non commettere errori con il regime fiscale, vale la pena fare calcoli preliminari e confrontare i risultati.
Chi ha diritto a cosa?
Diamo un'occhiata alle caratteristiche di ciascun sistema fiscale e chi può utilizzarli.
DI BASE
Non ci sono restrizioni sul tipo di attività. Quando si utilizza il regime, i contribuenti sono tenuti a calcolare le imposte:
È inoltre necessario pagare contributi assicurativi a fondi fuori bilancio (al Fondo delle assicurazioni sociali e al Fondo pensione) e altre tasse (sulla terra, sui trasporti, per l'uso dei corpi idrici, per l'estrazione di minerali, ecc.).
I vantaggi di OSNO includono:
- Può essere utilizzato da qualsiasi azienda;
- conviene alle grandi imprese;
- Il rimborso dell'IVA è consentito quando si svolge un determinato tipo di attività (durante l'esportazione, l'importazione di beni, il leasing, ecc.);
- i costi del processo produttivo possono essere presi in considerazione nel determinare l'importo dell'imposta sul reddito della società.
Principali svantaggi:
- è necessario assumere un contabile a causa della grande quantità di pratiche burocratiche e della contabilità complessa;
- è opportuno presentare mensilmente relazioni alle strutture della Cassa pensione, del Fondo delle assicurazioni sociali e del Fondo dell'assicurazione medica obbligatoria;
- Ogni trimestre vengono presentate relazioni su altri tipi di pagamenti.
In conformità con il cap. 26.2 del Codice Fiscale, il diritto di utilizzare questo regime sorge quando sono soddisfatte le seguenti condizioni:
I pagatori semplificati hanno il diritto di non pagare:
Altre tasse e contributi vengono trasferiti secondo regole generali ().
Le aziende hanno la possibilità di scegliere uno degli oggetti (secondo):
I contribuenti che utilizzano il sistema fiscale semplificato pagano le tasse ogni trimestre e presentano rapporti una volta all'anno. Il diritto di applicare il regime sorge dopo aver presentato l'apposita comunicazione all'ufficio delle imposte ().
I vantaggi includono:
- aliquote fiscali basse (descritte in);
- facilità di reporting;
- contabilità minima;
- non è necessario presentare relazioni al Fondo delle assicurazioni sociali o al Fondo dell'assicurazione medica obbligatoria.
Ma ci sono anche fattori che non sono a favore delle aziende e dei singoli imprenditori:
- Non è possibile ricorrere a una semplificazione nello svolgimento delle attività di cui all'art.
- quando si apre una filiale o una divisione separata, si perde il diritto d'uso;
- il passaggio al sistema fiscale semplificato è possibile solo dall'inizio del periodo fiscale (se non è stata presentata alcuna notifica al momento della registrazione dell'organizzazione);
- con il sistema fiscale semplificato con oggetto “Reddito”, il calcolo viene effettuato senza tener conto dei costi;
- nel sistema fiscale semplificato “Reddito meno costi” vale la pena fornire la prova delle spese.
UTII
Vale la pena di basarsi sull'ordine prescritto nel cap. 26,3 NK. Questo sistema fiscale viene utilizzato quando si svolgono quei tipi di attività approvati dal governo delle entità costituenti della Federazione Russa. Non è possibile lavorare sull'UTII in tutte le regioni della Russia.
Tasse pagate:
- un'imposta unica calcolata tenendo conto della redditività di base, dei coefficienti e degli indicatori fisici;
- premi assicurativi;
- Imposta sul reddito personale quando si svolgono le funzioni di agente fiscale;
- tasse obbligatorie per tutte le imprese: terra, acqua, ecc.
Si riflettono i tipi di attività per le quali può essere utilizzata l'imputazione. La rendicontazione deve essere presentata ogni trimestre ().
I vantaggi di lavorare per UTII:
Gli svantaggi includono:
- sono stati approvati limiti sull'indicatore fisico oltre i quali l'azienda non può utilizzare UTII;
- È possibile operare solo all'interno della regione in cui la LLC o il singolo imprenditore è diventato il pagatore dell'imputazione.
Imposta agricola unificata
L'uso del sistema è regolato dal cap. 26,1 NK. Produttori di prodotti agricoli impegnati nella produzione agricola, nell'allevamento di bestiame, nonché aziende impegnate nell'allevamento e nella pesca ().
Quelle aziende che sono impegnate solo nella trasformazione primaria o industriale non hanno il diritto di lavorare sull'imposta agricola unificata.
Video: sistema fiscale di base
I contribuenti non possono calcolare tali tasse ():
- sull'utile della società, tranne nei casi in cui il pagamento viene effettuato tramite dividendi e altri debiti;
- sulla proprietà;
- IVA (escluse le importazioni).
La transizione è volontaria (clausola 5 dell'articolo 346.2 del Codice Fiscale) sulla base di una notifica fornita alle autorità fiscali. Sarà possibile utilizzare questo regime fiscale dall'inizio del nuovo anno (dopo aver presentato i documenti sulla transizione).
Il requisito principale, in base al quale un'organizzazione potrà lavorare per l'imposta agricola unificata, è che il profitto derivante dalle attività del settore agricolo non sia inferiore al 70%.
Le società a responsabilità limitata e i singoli imprenditori che producono beni soggetti ad accisa, operano nel settore del gioco d'azzardo, nonché le imprese statali, di bilancio e autonome non hanno il diritto di utilizzare il sistema.
Questo regime può essere utilizzato esclusivamente dai singoli imprenditori.
Un singolo imprenditore può lavorare per PSN se sono soddisfatte le seguenti condizioni:
- Il numero dei dipendenti non deve superare le 15 persone ().
- Non esiste alcuna attività svolta in conformità con accordi di società semplice e gestione fiduciaria di oggetti immobiliari (clausola 6 dell'articolo 346.43 del Codice Fiscale).
Una persona è esente dalle seguenti tasse:
- Imposta sul reddito delle persone fisiche.
- Per la proprietà.
Gli imprenditori titolari di un brevetto non devono depositare alcuna dichiarazione. È possibile passare al regime volontariamente, ma le domande devono essere presentate entro e non oltre 10 giorni prima dell'attività ().
È consentito l'uso simultaneo di PSN e di un altro regime (articolo 346.43 del Codice Fiscale).
Base normativa
Elenchiamo i documenti attuali:
- L'atto normativo che ha approvato le forme di documentazione è stato approvato da.
- 1 Articolo 346.45 cap. 26.5 Codice Fiscale (su approvazione della domanda di brevetto).
Certificato del sistema fiscale applicabile (campione) nel 2020
Come dimostrare che lavori su un tipo specifico di tassazione? Esiste un documento che confermerà l'uso dell'OSNO, del sistema fiscale semplificato o di un altro regime?
Quando semplificato
L'autorità fiscale non dispone di informazioni obiettive al momento della presentazione della richiesta di certificato sul regime utilizzato. In considerazione di ciò, l'Amministrazione Finanziaria non ha motivo di presentare tali documenti.
Ma documento normativo del 13 aprile 2010 n. ММВ-7-3/182@ approvato, che contiene la data di deposito dell'avviso di applicazione del sistema fiscale semplificato, le informazioni sulla presentazione per i periodi in cui è stata utilizzata la procedura semplificata.
Tieni presente che questo non viene più rilasciato. Cioè, nel caso in cui una società richieda il rilascio di un certificato che confermi l'utilizzo del sistema fiscale semplificato, l'ispettore presenterà una "Lettera di informazioni".
Il pagatore redige una domanda per un certificato in forma gratuita.
UTII
Quando si lavora per UTII, una società non può ottenere un certificato dalle autorità fiscali che confermi il fatto di utilizzare l'imputazione.
Nel caso in cui sei tenuto a fornire tale documento, puoi esibire la fotocopia del certificato di iscrizione come contribuente unico sui redditi figurativi.
Sotto un sistema fiscale generale
Certificati che costituiscono la prova della richiesta sistema comune la tassazione non esiste.
Se le controparti ti richiedono qualsiasi documento per verificare l'applicazione dell'OSNO, puoi scrivere una lettera affermando:
- nome dell'impresa;
- informazioni sulla registrazione presso le autorità fiscali (in conformità con il certificato di registrazione);
- è un contribuente imposta sul valore aggiunto?
Successivamente dovrai firmare e sigillare. Se vuoi scoprire in che modalità opera la controparte, puoi richiedere un certificato di transazione con agenzie governative, che rifletta tutte le tasse pagate in conformità con il sistema fiscale.
È possibile ottenere tale documento da un rappresentante del servizio fiscale scrivendo una domanda. Il rappresentante ti rilascerà tale documento come certificato campione del sistema fiscale OSNO applicabile.
La tua controparte emette documenti contrassegnati come "senza IVA", spiegando ciò con il fatto che è semplificato. Ma è davvero così? Chiedergli di fornire la prova del suo utilizzo del regime speciale. Come può la tua controparte confermare ragionevolmente di non essere soggetta all'IVA sulle sue transazioni?
Esigere o chiedere?
L'attuale normativa fiscale non prevede l'obbligo dell'operatore fiscale semplificato di fornire alle proprie controparti alcuna prova dell'applicazione del sistema fiscale semplificato. Pertanto, è impossibile richiedere tali documenti a un semplificatore. Tuttavia, gli può essere chiesto di fornire la prova che utilizza un regime speciale. Inoltre, alcuni semplificatori stessi, insieme a una serie di documenti, ad esempio una fattura o un accordo, presentano alla controparte una lettera sull'applicazione del sistema fiscale semplificato. Dopotutto, è più facile presentare tali documenti che rovinare i rapporti con i tuoi partner.
Quale documento conferma l'uso del sistema fiscale semplificato?
Ricordiamo che quando si passa al sistema fiscale semplificato, un'organizzazione o un singolo imprenditore deve presentare al proprio ufficio delle imposte una Notifica di transizione a un sistema fiscale semplificato (modulo n. 26.2-1, approvato dall'Ordine del Servizio fiscale federale del 2 novembre 2012 n. ММВ-7-3/829@). In generale, ciò deve essere fatto entro e non oltre il 31 dicembre dell'anno precedente (clausola 1 dell'articolo 346.13 del Codice fiscale della Federazione Russa) per diventare pagatore del sistema fiscale semplificato dal 1 gennaio del nuovo anno.
Tuttavia, l'ispettorato fiscale non ha l'obbligo di confermare che l'organizzazione (IP) è passata al sistema fiscale semplificato; il Servizio fiscale federale non invia in risposta né un permesso né una notifica sull'applicazione del sistema fiscale semplificato;
Un'altra opzione per verificare se una controparte utilizza il sistema fiscale semplificato è quella di esaminare un estratto del Registro delle persone giuridiche dello Stato unificato (USRIP) attraverso il servizio di servizio fiscale "Rischi aziendali: controlla te stesso e la controparte". In alcuni casi (ma non sempre), l'estratto riporta se il soggetto ha presentato un avviso di applicazione della procedura semplificata. Puoi anche utilizzare il servizio "Transparent Business", ma tieni presente che attualmente funziona in modalità test.
Lettera sull'applicazione del sistema fiscale semplificato: campione
Se il semplificatore ritiene necessario confermare la propria qualità di contribuente semplificato, copia della lettera informativa o frontespizio La dichiarazione dei redditi in regime fiscale semplificato può essere accompagnata da una lettera di notifica alle controparti. Ad esempio, la lettera potrebbe assomigliare a questa:
Ciao, Anton! No, l'Agenzia delle Entrate non emette alcun documento al momento della notifica del passaggio (istanza) al sistema fiscale semplificato. Ma se hai bisogno di un documento che confermi l'applicazione del sistema fiscale semplificato, hai il diritto di inviare una richiesta scritta all'autorità fiscale, in risposta alla quale l'autorità fiscale rilascia al contribuente una lettera informativa, che indica la data in cui il contribuente ha presentato una domanda per il passaggio a un sistema fiscale semplificato, nonché informazioni sulla presentazione (mancata presentazione) delle dichiarazioni dei redditi in relazione all'applicazione del sistema fiscale semplificato per i periodi fiscali in cui il contribuente ha applicato il sistema fiscale semplificato.
Ecco le spiegazioni del Servizio fiscale federale della Federazione Russa su questo argomento.
IL SERVIZIO FISCALE FEDERALE
LETTERA
del 4 luglio 2011 N ED-4-3/10690@
Il Servizio fiscale federale ha esaminato la richiesta della LLC di notificare il trasferimento della LLC al sistema fiscale semplificato (di seguito denominato sistema fiscale semplificato) e segnala quanto segue. In conformità con la clausola 4 dell'Ordine del Servizio fiscale federale della Russia del 13 aprile 2010 N ММВ-7-3/182@ “Approvazione dei moduli dei documenti per l'applicazione del sistema fiscale semplificato” (di seguito denominato Ordine del Servizio fiscale federale della Russia N ММВ-7-3/182@) è riconosciuto l'Ordine del Ministero delle imposte e dei dazi della Federazione Russa del 19 settembre 2002 N VG-3-22/495 “Sull'approvazione dei moduli dei documenti per l'applicazione del regime fiscale semplificato” è divenuto nullo.Al riguardo, Avviso sulla possibilità di applicazione di un sistema fiscale semplificato (modulo N 26.2-2) non utilizzati dalle autorità fiscali. La procedura per l'applicazione (transizione al) sistema fiscale semplificato stabilito dal cap. 26.2 del Codice Fiscale della Federazione Russa (di seguito denominato Codice), prevede che il contribuente decide autonomamente di applicare (passare a) il sistema fiscale semplificato . L'istanza di applicazione da parte del contribuente del regime fiscale semplificato ha natura di notifica , e le disposizioni del cap. 26.2 del Codice non prevede che l'autorità fiscale prenda alcuna decisione sulla domanda specificata . A questo proposito, l’amministrazione finanziaria non ha motivo di inviare una notifica al contribuente circa la possibilità o l’impossibilità di applicare il sistema fiscale semplificato . L'Ordine del Servizio fiscale federale della Russia N ММВ-7-3/182@ ha approvato i moduli di documenti per l'applicazione del sistema fiscale semplificato, compresi i moduli raccomandati (clausole 1.1 - 1.3 e clausola 1.6 dell'Ordine), destinati ai contribuenti. I moduli di documenti per l'applicazione del sistema fiscale semplificato, approvati dal suddetto Ordine del Servizio fiscale federale della Russia e destinati alle autorità fiscali, sono obbligatori per l'uso da parte delle autorità fiscali secondo le modalità stabilite dal pertinente atto legale dell'Agenzia delle imposte federale Servizio della Russia, che regola le azioni delle autorità fiscali nella registrazione dei documenti relativi all'applicazione del sistema fiscale semplificato. Questi documenti includono il modulo N 26.2-7 “Lettera di informazioni”.
Pertanto, se l'ispezione del Servizio fiscale federale russo riceve una richiesta scritta da un contribuente con la richiesta di confermare l'applicazione del sistema fiscale semplificato, l'autorità fiscale emette al contribuente una lettera informativa (modulo n. 26.2 -7 - Appendice n. 7 all'Ordine del Servizio fiscale federale russo del 13 aprile 2010 n. ММВ-7- 3/182@), che indica la data in cui il contribuente ha presentato una domanda per passare a un sistema fiscale semplificato , nonché informazioni sulla presentazione (mancata) delle dichiarazioni dei redditi in relazione all'applicazione del sistema fiscale semplificato per i periodi fiscali in cui il contribuente ha applicato il sistema fiscale semplificato.
Nel nostro Paese, agli imprenditori a livello legislativo viene data la possibilità di scegliere un sistema fiscale adatto alla gestione della propria attività. In alcuni casi, quando si effettuano transazioni, è necessario sapere quale delle tipologie esistenti viene utilizzata dalla controparte. Consideriamo questo problema in modo più dettagliato e proviamo anche a capire cos'è un certificato Campione generale Lo presenteremo nell'articolo.
Cos'è il sistema fiscale generale (OSNO)
I rapporti giuridici fiscali nel nostro paese sono regolati dal Codice Fiscale. Tuttavia, non vi è alcun concetto di OSNO. Questo sistema non è considerato un tipo di regime fiscale, ma implica solo l'uso di determinate tasse. Viene assegnato per impostazione predefinita se l'imprenditore non ha selezionato un regime fiscale durante la registrazione. Di conseguenza, la domanda per il passaggio all'OSNO non è completata.
Gli esperti raccomandano di prendere sul serio la questione della scelta del regime fiscale, poiché può essere modificato solo all'inizio dell'anno solare. Ma OSNO, con i suoi aspetti positivi, presenta degli svantaggi piuttosto significativi. Consideriamo i vantaggi e gli svantaggi del sistema fiscale generale. I vantaggi includono:
- L'assenza di qualsiasi restrizione (numero di dipendenti, importo dei ricavi, valore degli immobili, ecc.) in contrasto con i regimi speciali.
- Se l'attività non è redditizia, non viene pagata alcuna imposta sul reddito.
- L'imprenditore non è limitato nella tipologia delle attività.
Contro di OSNO:
- Tutte le tasse (e ce ne sono abbastanza) devono essere versate per intero.
- Mantenere contabilità Necessariamente.
- È necessario conservare una quantità abbastanza elevata di documentazione e rendicontazione per il servizio fiscale.
- Maggiore attenzione da parte delle forze dell’ordine e del fisco.
Come confermare OSNO
Questa domanda sorge a causa dell'IVA. Le aziende che utilizzano OSNO preferiscono collaborare con organizzazioni sullo stesso sistema per evitare problemi durante la presentazione delle tasse per la detrazione. Sono esenti da IVA le imprese che operano in regime semplificato. Pertanto, se dopo la transazione la società ha ricevuto documenti che indicano "IVA esclusa", allora ha il diritto di richiedere un certificato o una lettera che confermi il diritto di non attribuire l'imposta.
Un modello di certificato di applicazione del sistema fiscale generale, così come un modulo, non è solo difficile, ma semplicemente impossibile da trovare. Ad esempio, puoi presentare copia della comunicazione emessa al momento del passaggio a questa modalità. Per OSNO non è previsto nulla di simile. Il Codice Fiscale non contiene né un modulo di lettera né un modulo di certificato che possa notificare alla controparte il sistema fiscale utilizzato.
Ci sono casi in cui i contribuenti si offrono di confermare il proprio sistema con una notifica del Servizio fiscale federale secondo cui l'imprenditore ha perso l'opportunità di utilizzare una delle modalità speciali ed è stato trasferito a quella generale. Ciò è possibile, ad esempio, se l'organizzazione supera il limite massimo consentito di reddito o quando si cambia il tipo di attività non prevista da regimi speciali. È in questi casi che l'ispettorato fiscale invia un documento chiedendo di abbandonare l'attuale regime fiscale e di passare all'OSNO. Questo messaggio è redatto nella forma 26.2-4.
Certificato sul sistema fiscale generale: campione
È compilato in forma libera. Il certificato deve indicare: il nome e i dettagli dell'organizzazione, i dati sulla registrazione presso il Servizio fiscale federale (tratti dal certificato di registrazione) e le informazioni che l'organizzazione, secondo il suo sistema fiscale, trasferisce l'imposta sul valore aggiunto. Per confermare l'accuratezza dei dati, è possibile allegare una copia dell'ultima dichiarazione IVA e altri documenti (copie) che confermano il sistema fiscale applicato e indicano il trasferimento dell'imposta al bilancio. Il certificato è completato dalla firma del direttore con trascrizione e indicazione dell'incarico.
Sfumature chiarificatrici
Come dimostra la pratica, per essere più convincenti quando si redige un certificato, devono essere soddisfatti i seguenti requisiti:
- Inviare il certificato su carta intestata con tutti i dettagli e timbro. Ciò renderà più semplice determinare da chi provengono le informazioni.
- Indicare l'inizio dei lavori sul sistema fiscale generale (soprattutto se la transizione è avvenuta di recente) e allegare i documenti giustificativi.
- Mostrare nel certificato la combinazione di OSNO con regimi fiscali speciali.
Un certificato del sistema fiscale generale (un esempio di completamento è presentato sopra) è considerato un documento formalizzato. È compilato a mano o stampato. In caso di un numero elevato di controparti è consigliabile predisporre il modulo in modo standard.
Chiediamo un certificato all'autorità fiscale
In casi particolari (ad esempio, quando si effettuano transazioni di grandi dimensioni), è richiesto un certificato rilasciato dal Servizio fiscale federale. Tale richiesta all'autorità fiscale è soggetta a diverse regole. Queste sono le leggi:
- N. 59-FZ del 02.05.2006 "Sulla procedura di esame delle domande...";
- N. 8-FZ del 02/09/2009 “Sulla garanzia dell'accesso...”.
Ed anche il Codice Tributario, subp. 4 comma 1 dell'articolo 32.
In generale, la legge federale 59 regola l'esame delle domande all'autorità fiscale. Cioè, prima di ricevere un certificato di applicazione del sistema fiscale generale dal Servizio fiscale federale, devi redigere una domanda in cui devi indicare:
- Nome dell'organizzazione destinataria.
- Nome (o cognome, nome e patronimico completo) della persona che richiede.
- Indirizzo per ricevere una risposta.
La domanda deve essere firmata: questo è importante per identificare il richiedente. L'articolo 12 della legge federale n. 59 regola il periodo di esame della domanda presentata entro trenta giorni di calendario.
Conferma del passaggio a OSNO
Si ritiene che il certificato sul sistema fiscale generale (un campione è presentato nell'articolo) possa essere sostituito con il passaggio all'OSNO. È così?
Le organizzazioni che operano in regime speciale non pagano l'IVA. Possono essere previste eccezioni in casi particolari previsti dal Codice Fiscale (importazione di merci nel paese, ecc.). Allo stesso tempo, lo stesso codice afferma che per qualsiasi tipo di attività, OSNO non può essere utilizzato solo da coloro che hanno una direzione che utilizza il sistema fiscale semplificato, e altre organizzazioni che utilizzano l'imposta agricola unificata, UTII e PSN hanno il diritto di combinarli con il regime principale.
Se una controparte che opera in modalità speciale passa per qualsiasi motivo alla modalità principale, si verifica quanto segue:
- Invia una notifica all'autorità fiscale (ai sensi dei paragrafi 5, 6 dell'articolo 346.13 della legislazione fiscale). In questo caso, il Servizio fiscale federale non emette alcun documento che confermi la transizione.
- La registrazione è stata annullata (se è stato utilizzato PSN o UTII). Quando un brevetto viene chiuso (clausola 4, articolo 346.45 del Codice Fiscale), non viene emessa alcuna notifica. Ma quando si trasferisce dal registro, l'autorità emette un documento che notifica la cancellazione (clausola 3, articolo 346.28 del codice fiscale). La forma del documento (1-5-Contabilità) è regolata dall'ordinanza n. YAK-7-6/488@ del 08/11/2011.
Si precisa qui che la fornitura di copia della descritta comunicazione non garantisce il passaggio della controparte a OSNO. Se, ad esempio, l'UTII è stato utilizzato parallelamente al sistema fiscale semplificato, se l'UTII viene abbandonato, l'organizzazione ritorna al sistema fiscale semplificato. E nel modulo 1-5-Contabilità non viene indicato a quale sistema sta passando il richiedente.
Come ottenere un certificato senza passare per una controparte
Se la necessità di un certificato sul sistema fiscale generale (un esempio è pubblicato sopra) è piuttosto acuta, come accade, ad esempio, nelle organizzazioni di bilancio con un gran numero di alti dirigenti, è possibile ottenere un certificato dall'Agenzia delle imposte federale Servizio senza contattare la controparte? La questione è controversa.
Ecco come risponde il Servizio fiscale federale della Federazione Russa
Sembra che non esistano norme che vietino di presentare tale richiesta. Ma il fisco non sostiene questa idea, temendo la possibile massa di richieste. L'autorità fiscale principale sostiene la sua posizione con il Regolamento amministrativo del Servizio fiscale federale n. 99 del 2 luglio 2012, paragrafo 17. Afferma che le autorità fiscali non hanno il diritto di valutare alcuna circostanza o evento da un punto di vista legale . Cioè, è impossibile una domanda diretta sul fatto che un imprenditore adempia ai propri obblighi di pagamento delle imposte in modo corretto o improprio. Sebbene esistano forme di ricorso al Servizio fiscale federale, a cui sono tenuti a rispondere.
Ecco cosa “ne pensa” il Codice Fiscale
Forse la risposta alla domanda posta sarà un segreto fiscale. Ciò include qualsiasi informazione diversa dalle violazioni delle norme e dei regolamenti fiscali (articolo 102 del Codice tributario della Federazione Russa, articolo 1, comma 3) e dei regimi speciali utilizzati dalle organizzazioni (articolo 102 del Codice tributario della Federazione Russa, articolo 1 , comma 7).
Di conseguenza, a forza di legge, l'Amministrazione finanziaria è tenuta a rispondere alla controparte fornendo informazione necessaria. E sulla base della risposta ricevuta, possiamo concludere che la controparte utilizza il sistema fiscale generale (OSNO).
Posizione del Ministero delle Finanze
In risposta alla decisione della Corte Suprema Arbitrale della Russia, il Ministero delle Finanze ha indicato che i segreti fiscali non possono essere informazioni sull'esecuzione da parte di organizzazioni e individui i loro obblighi di pagare le tasse. Di conseguenza, le autorità fiscali non dovrebbero lasciare tali richieste senza risposta.
Pertanto, le richieste possono essere inviate al Servizio fiscale federale secondo tre parametri:
- Sul portare la controparte all'obbligo fiscale.
- Sull'utilizzo di OSNO da parte della controparte.
- Informazioni sull'uso delle modalità speciali.
