(di seguito denominata Legge sulla contabilità) stabilisce l'obbligo di tenuta delle scritture contabili da parte degli enti commerciali. La legge prevede però anche delle eccezioni a questa regola. In questo caso, è necessario tenere conto dei requisiti speciali a seconda del sistema fiscale scelto, sia esso un sistema generale o un regime speciale (brevetto, imposta agricola unificata, imputazione o tassazione semplificata). Come un singolo imprenditore può tenere registri contabili, registri fiscali e se è obbligato a farlo, te lo diremo in questo articolo.

Contabilità fiscale per i singoli imprenditori nell'ambito del sistema fiscale semplificato nel 2017

La legge prevede diversi requisiti obbligatori per gli imprenditori in termini di corretta contabilità delle entrate, delle spese e delle transazioni commerciali. Per soddisfare questi requisiti, gli imprenditori devono:

• tenere i libri delle entrate e delle uscite;
• redigere documenti primari durante lo svolgimento di transazioni commerciali.

I libri contabili per diversi sistemi fiscali sono approvati in modo diverso. Gli imprenditori del sistema generale utilizzano il libro contabile, approvato. Con ordinanza del Ministero delle Finanze della Federazione Russa e del Ministero delle Imposte della Federazione Russa del 13 agosto 2002 n. 86n. Presso l'imposta agricola unificata, gli imprenditori utilizzano un libro contabile, approvato. Con ordinanza del Ministero delle Finanze della Federazione Russa dell'11 dicembre 2006 n. 169n. Nel sistema dei brevetti, il libro contabile per gli imprenditori è stato approvato con l'Ordine del Ministero delle Finanze della Federazione Russa del 22 ottobre 2012 n. 135n. Per coloro che sono semplificati, la forma di questo libro è stata approvata dalla stessa Ordinanza del Ministero delle Finanze della Federazione Russa del 22 ottobre 2012, come per i singoli imprenditori nel sistema dei brevetti.

Per quanto riguarda i documenti contabili primari, sono necessari per confermare i fatti della vita economica. La legge contabile stabilisce una serie di requisiti obbligatori per questi documenti, poiché sulla base di essi le entità commerciali confermano l'entità e la validità delle proprie spese e entrate. Pertanto, le spese che non sono confermate dai documenti primari pertinenti non verranno prese in considerazione dagli ispettori fiscali a fini fiscali.

Questi requisiti per la contabilità e la redazione dei documenti primari sono comuni a tutti gli imprenditori, compresi i semplificatori. Per violazione di questi requisiti, l'imprenditore può essere ritenuto responsabile. Con la contabilità la situazione è diversa.

Contabilità per i singoli imprenditori sul sistema fiscale semplificato

Gli imprenditori possono condurre la contabilità regole generali. Ma tenere la contabilità in questo modo sarà inevitabilmente associato a costi corrispondenti. Un imprenditore dovrà assumere un contabile nel personale o acquistare servizi di supporto contabile. È anche possibile tenere la propria contabilità, ma per fare ciò è necessario avere una conoscenza abbastanza approfondita della contabilità.

I singoli imprenditori spesso trascurano il fatto che la tenuta dei registri aiuta la crescita dell’azienda. Più spesso puoi sentire l'opinione che la contabilità per i singoli imprenditori sia un onere aggiuntivo inutile. Il risultato di un simile atteggiamento potrebbe essere la perdita di opportunità o addirittura perdite. In questo articolo ti spiegheremo perché i singoli imprenditori devono tenere i registri contabili.

Gli imprenditori senza persona giuridica devono pianificare la propria attività, anche in termini di calcolo e pagamento delle tasse. Pertanto, fin dall'inizio della tua attività, è importante scegliere il regime fiscale appropriato. Gli imprenditori individuali possono applicare i seguenti regimi fiscali:

• sistema fiscale semplificato (reddito 6%);
• sistema fiscale semplificato (entrate meno spese 15%);
• OSNO (modalità generale);
• Imposta agricola unificata (Imposta agricola unificata);
• UTII (imposta unica sui redditi figurativi);
• Brevetto.

La legge consente ai singoli imprenditori di non tenere registri contabili, ma li obbliga a tenere conto delle entrate e delle uscite. Gli imprenditori nel sistema dei brevetti non possono tenere un registro delle entrate e delle spese, ma devono tenere conto degli indicatori da cui dipende l’imposta, ad esempio il numero di dipendenti, l’orario di lavoro, la superficie del negozio al dettaglio, ecc.

Tutto ciò significa che non è necessaria la contabilità individuale dell’imprenditore? Per rispondere a questa domanda è necessario sapere quanto segue:

1. Tipo di attività dell'imprenditore individuale;
2. Ci sono dipendenti assunti?
3. Sistema fiscale;
4. Volume delle entrate;
5. Volume del flusso di documenti;
6. Il numero di dipendenti;
7. Numero di controparti;
8. Termini degli accordi con le controparti.

Come puoi vedere, prendere una decisione sulla contabilità richiede un'analisi approfondita dell'azienda. Noi .

Contabilità per imprenditori individuali nel 2019

La legge n. 402-FZ consente ai singoli imprenditori di non tenere registrazioni contabili. Tuttavia, gli imprenditori non sono esentati dalla contabilità fiscale; è necessario calcolare la base imponibile e le imposte. È importante preparare correttamente le dichiarazioni fiscali, presentarle in tempo e pagare le tasse in tempo. È necessario effettuare periodicamente le riconciliazioni fiscali per tutelare l'impresa dalle multe e dal blocco dei conti correnti. Molto aspetto importante la contabilità riguarda i registri del personale e la rendicontazione dei premi assicurativi per i dipendenti. Se un singolo imprenditore ha un registratore di cassa, sorgono ulteriori responsabilità per la tenuta del libro cassa e del libro cassiere-operatore. Inoltre, gli imprenditori devono emettere documenti primari per le controparti che rispettano i requisiti legali.

Siamo giunti alla conclusione principale: la contabilità è necessaria, ma per i singoli imprenditori dovrebbe essere più semplice e più accessibile, per questo esiste.

Usandoli, un imprenditore può tenere i registri in modo indipendente. Può anche assumere un contabile o rivolgersi a una società di outsourcing per chiedere aiuto.

Come gestire la propria contabilità come imprenditore individuale

Come può un imprenditore tenere i registri per conto proprio? Di seguito sono riportati i nostri consigli.

1. Fai un piano delle entrate e delle uscite, è necessario per calcolare le tasse.
2. Seleziona il regime fiscale appropriato. La scelta del sistema determina il carico fiscale, la composizione della rendicontazione, i tempi di pagamento delle imposte e la complessità della contabilità. Se non sai come scegliere una modalità, ti consigliamo di ottenerla.
3. Scopri che tipo di segnalazione e in quale arco temporale devi inviare in base alla modalità scelta.
4. Preparati a un carico di lavoro aggiuntivo se prevedi di assumere lavoratori: la quantità di segnalazioni aumenterà. Dovrai presentare rapporti trimestrali all'ufficio delle imposte, al fondo pensione e al fondo di previdenza sociale. Inoltre, i singoli imprenditori e i loro dipendenti presentano mensilmente un rapporto speciale alla cassa pensione e sono tenuti a conservare e archiviare i documenti del personale.
5. Acquisisci familiarità con le scadenze per il pagamento delle tasse; questo ti aiuterà a evitare multe e blocchi del conto.
6. Conservare la documentazione primaria e i contratti; l'ufficio delle imposte potrà richiederli anche dopo la chiusura dell'imprenditore individuale.

Contabilità per gli imprenditori che utilizzano il sistema fiscale semplificato

I singoli imprenditori che utilizzano la tassazione semplificata presentano una relazione all'anno: una dichiarazione secondo il sistema fiscale semplificato. È formato sulla base del KUDiR (libro delle entrate e delle uscite). Il termine per presentare la dichiarazione è il 30 aprile ed entro lo stesso termine dovrà essere versata l'imposta dell'anno meno gli acconti.

Puoi fare tu stesso la contabilità su una base semplificata del 6%, perché devi solo prendere in considerazione i fondi ricevuti dai clienti e registrarli nel libro delle entrate. Alla fine di ogni trimestre, i semplificatori versano un anticipo, di cui si tiene conto nel pagamento dell'imposta finale dell'anno.

Con il regime entrate meno spese (15%), la contabilità è molto più difficile ed è inoltre necessario disporre di documenti originali che confermino le spese. L'ufficio delle imposte può non riconoscere le spese se i documenti sono redatti in modo errato o le spese non sono giustificate. Con un sistema fiscale semplificato del 15%, i redditi vengono presi in considerazione utilizzando il metodo in contanti e le spese in modo misto, ad es. le spese non solo devono essere pagate, devono essere sostenute. Ad esempio, se hai acquistato un articolo da un fornitore e lo hai pagato, ciò non è sufficiente per coprire le spese dell'acquisto. In questo caso, solo la parte della merce che hai spedito all'acquirente verrà spesa per le spese. Come puoi vedere, la contabilità in questo caso diventa notevolmente più complicata e non può essere evitata.

Contabilità per imprenditori su OSNO

I singoli imprenditori raramente scelgono la modalità generale a causa della complessità della contabilità e grande quantità segnalazione. Se un imprenditore ha scelto questa modalità, non può fare a meno della contabilità. Oltre alla dichiarazione IVA, l'imprenditore dovrà generare un rapporto 3-NDFL.

Contabilità dell'UTII

Se un singolo imprenditore non ha dipendenti, in base al regime UTII i registri contabili potrebbero non essere conservati. Con questo regime viene pagata un'imposta fissa, che non dipende dalle entrate e dalle spese dell'imprenditore. Ma non appena compaiono i lavoratori assunti, dovrai tenere registri, generare rapporti sui contributi e conservare i registri del personale. E qui non puoi fare a meno di un programma di contabilità.

Conservazione dei registri dei singoli imprenditori su un brevetto

Questo regime è stato introdotto specificamente per i singoli imprenditori. Questo è il massimo sistema semplice tassazione: non è necessario inviare rapporti, è sufficiente mantenere KUDiR. L'importo dell'imposta (brevetto) viene calcolato dall'ufficio delle imposte stesso e un singolo imprenditore può acquistare un brevetto non per un anno intero, ma per un numero qualsiasi di mesi, da 1 a 12. Il sistema dei brevetti può essere applicato solo a determinati tipi delle attività, il loro elenco è stabilito dalla legge.

Ad esempio, un brevetto può essere acquisito da imprenditori che forniscono servizi:

• riparazione di indumenti e elettrodomestici, gioielleria;
• trasporto di merci;
• lavaggio a secco;
• ristrutturazione di appartamenti, verniciatura di balconi;
• Fornitura di automobili a noleggio a privati;
• fornitura di servizi di ristorazione.

Software di contabilità per singoli imprenditori

Se decidi di tenere i registri da solo, puoi utilizzare il programma; è ideale per singoli imprenditori e piccole imprese. Qual è il suo vantaggio? Il fatto è che puoi sempre chiedere e risolvere rapidamente qualsiasi problema.

Come eseguire un IP? Per gli aspiranti imprenditori, è estremamente importante comprendere questo problema urgente. Dopotutto, tutto ciò che lo riguarda riguarda le finanze, il pagamento delle tasse e la rendicontazione. E ogni aspetto dell'attività del singolo imprenditore è collegato all'ufficio delle imposte, i cui rappresentanti possono avere molte domande per l'imprenditore se non adempie alle responsabilità legate al suo status di uomo d'affari. Pertanto, vale la pena parlare in dettaglio di come condurre correttamente un singolo imprenditore.

Inizio

Il primo passo è registrare il singolo imprenditore stesso. È molto semplice, anche se spesso sembra il contrario. Pacchetto minimo di documenti richiesti:

• Copia del passaporto russo.
• Applicazione per registrazione statale secondo il modulo n. P21001.
• Ricevuta per il pagamento del dovere statale (800 rubli).
• Domanda di transizione al sistema fiscale selezionato (per i principianti e le piccole imprese si consiglia il sistema fiscale semplificato).

La cosa più importante in questa fase è determinare con precisione Codici OKVED e compilare moduli. Ci sono esempi pubblicamente disponibili per questo. Concentrandoti su di essi, puoi sicuramente evitare errori.

Una volta raccolti i documenti e redatte le domande, potrete recarvi all'ufficio delle imposte e presentarli. Entro tre giorni sarà pronto il foglio di ingresso USRIP e l'avviso di registrazione. E dopo, puoi approfondire l'argomento su come gestire un singolo imprenditore da zero, per principianti.

sistema fiscale semplificato

Si consiglia a tutti gli imprenditori inesperti di passare immediatamente a sistema semplificato tassazione. Questa è la prima cosa che devono imparare tutti coloro che vogliono sapere come gestire un'impresa individuale. Per i principianti non sarà facile comprendere l'OSNO (sistema generale), l'UTII e l'imposta agricola unificata. Sono complessi in termini di contabilità e rendicontazione. E il sistema fiscale semplificato è utile per quanto segue:

• Limiti aumentati. Il sistema fiscale semplificato è disponibile per ogni imprenditore il cui reddito annuo non superi i 150.000.000 di rubli.
• Nessuna penalità fino all'importo massimo come sanzione per tardiva segnalazione.
• Può essere utilizzata servizi online al posto dei normali registratori di cassa. Attraverso di loro, tutti i dati di vendita arrivano direttamente all'ufficio delle imposte e questo semplifica la contabilità.
• Sia il fondatore che gli altri rappresentanti della società possono versare contributi.

Ma il vantaggio più importante è che la dichiarazione dei redditi deve essere presentata non trimestralmente, ma solo una volta all'anno (ma entro il 30 aprile).

Contributi fissi

È anche necessario parlare di come tenere la contabilità di un imprenditore individuale start-up che non ha dipendenti. Quindi, la prima cosa che devi ricordare è che ogni imprenditore è tenuto a pagare una tariffa fissa, anche quelli che hanno aperto un imprenditore individuale per spettacolo e non svolgono attività commerciali. Questi contributi vanno alla pensione, alla sanità e all’assicurazione sociale. Dal 2017, devi pagarli non a ciascun fondo separatamente, ma al tuo ufficio delle imposte, secondo la BCC modificata.

Per scoprire i codici di qualificazione del budget, devi prendere il tuo numero di registrazione statale personale e recarti all'ispettorato.

E l'importo? I contributi fissi nel 2017 ammontano a 27.990 rubli. Di questo importo, 4.590 rubli vanno all'assicurazione medica obbligatoria. E al fondo pensione: 23.400 rubli.

Se il suo reddito annuale supera la soglia di 300.000 rubli, dovrà pagare un ulteriore 1% dell'importo eccedente questo limite.

Compilazione della dichiarazione

Questo è forse il momento più cruciale. Ogni persona che vuole capire come iniziare a fare contabilità individuale deve capirla. Ed ecco le sfumature che devi imparare:

• Gli indicatori di costo sono indicati in rubli e i centesimi sono arrotondati. Se ce ne sono più di 50, fino a 1 sfregamento. Meno? Quindi i centesimi vengono completamente scartati.
• C'è solo un numero, lettera o segno per cella.
• Le celle considerate vuote per l'imprenditore sono riempite con trattini. Non dovrebbero esserci vuoti.

È necessario trattare la compilazione della dichiarazione con la stessa responsabilità della scrittura di una domanda di registrazione di un singolo imprenditore. IN in questo caso Tutto è anche semplice se stai attento.

Nel primo tempo frontespizio sono indicate le informazioni sull'impresa. Alcune sfumature che sembrano incomprensibili ai principianti possono essere discusse in modo più dettagliato.

C'è un elemento chiamato "Numero di regolazione". Una persona che presenta una dichiarazione per l'anno deve inserire uno zero lì. In questo caso nel campo “periodo d’imposta” va inserito il numero “34”. Se l'anno non è terminato (durante la liquidazione di un singolo imprenditore o quando si modifica un regime speciale), viene indicato “50”. E nel paragrafo “nel luogo di registrazione”, un singolo imprenditore deve inserire il numero “120”. Questo è tutto ciò che devi ricordare.

Come calcolare le tasse?

La seconda sezione della dichiarazione è dedicata ai redditi. Le informazioni sulle entrate devono essere compilate secondo il principio della competenza. A questo scopo sono destinati i campi corrispondenti: primo trimestre, semestre, 9 mesi e anno (altrimenti noto come periodo fiscale).

In termini semplici, una persona deve inserire in queste celle dei numeri che riflettono l'importo del suo reddito. Diciamo rispettivamente 240.000, 480.000, 720.000 e 960.000 rubli. Nel paragrafo “aliquota” è indicata la percentuale (in questo caso, poiché si tratta di un sistema fiscale semplificato, è pari a sei).

Nella stessa pagina, solo sotto tutte le voci elencate, noterai un piccolo sommario denominato "Importo dell'imposta calcolata". La persona lo calcola da solo e lo scrive in celle simili. La formula è semplice: l'importo del reddito viene moltiplicato per il 6% (in valore matematico sarà 0,06). Facendo riferimento all'esempio precedente, il risultato sarebbe questo: 240.000 x 0,06 = 14.400 rubli. Questo risultato viene registrato nella cella appropriata. 14.400 rubli è l'importo che una persona dovrà pagare come imposta per il primo trimestre. Per un anno con un profitto di 960.000 rubli sarà pari a 57.600 rubli.

In generale, non è difficile da calcolare. Devi solo ricordare la formula: questa è la cosa principale per i principianti che non sanno come iniziare a fare contabilità individuale e preparare rapporti.

Cosa fare se non c'è profitto?

Per alcuni principianti questa è una paura, ma per altri è un problema urgente. In ogni caso, ogni persona interessata a come gestire un imprenditore individuale deve conoscere la risposta. Per i principianti le istruzioni possono sembrare complicate, ma in realtà è tutto estremamente semplice.

Devi capire: anche se non ci fossero attività finanziarie, dovrai presentarti all'ufficio delle imposte. Convenzionalmente, questo si chiama presentazione di una dichiarazione zero.

È più conveniente per quegli imprenditori che non hanno personale. Consegnano semplicemente un’imposta “zero”, in base alla quale la loro imposta calcolata è pari a zero. Si scopre che per l'anno, ad eccezione dei contributi fissi, non pagano nulla. Ma per gli imprenditori che hanno registrato i lavoratori la situazione sarà peggiore. Possono ridurre la base imponibile solo del 50% dell'importo dei contributi.

Come compilare lo spazio vuoto "zero"? Il primo foglio è come detto in precedenza. Ma tutte le celle della seconda sezione (dedicata alle tasse e ai profitti) sono piene di trattini.

Cosa devi presentare oltre alla dichiarazione?

Ciò è necessario anche per chiunque voglia capire come gestire un singolo imprenditore. Le istruzioni dettagliate per principianti possono aiutarti a capirlo rapidamente. Ed ecco un breve riepilogo di cosa, oltre alla dichiarazione, gli imprenditori con dipendenti dovranno fornire:

• Dichiarazione delle imposte sul reddito personale (viene riflesso il reddito dei dipendenti).
• Dati sul numero medio di dipendenti (il numero di dipendenti in media per un determinato periodo).
• Rendicontazione sui contributi assicurativi ai fondi fuori bilancio.

La cosa più importante in questo caso è presentare tutti i documenti entro le scadenze specificate. 6-NDFL vengono forniti trimestralmente, SZV-M ogni mese, 2-NDFL una volta all'anno (entro il 1 aprile), 4-FSS e i dati sull'organico medio fino al 20 gennaio dell'anno successivo a quello di riferimento.

Procedura

Quindi, sopra abbiamo parlato brevemente di come gestire un imprenditore individuale. Per i principianti i metodi possono sembrare complicati, ma in realtà affrontare tutte le questioni “cartacee” è facile se si dimostra responsabilità e attenzione.

E il pagamento? Esiste il pagamento anticipato delle tasse. Ciò può essere fatto prima che siano trascorsi 25 giorni dalla fine del periodo di riferimento. In questo caso tutti gli acconti versati dall'imprenditore verranno compensati con l'imposta.

Ma puoi farlo diversamente. Cioè, pagare le tasse alla fine dell'anno. Ciò deve essere fatto entro il 30 aprile dell'anno successivo al periodo di riferimento scaduto.

Parlando di come gestire un imprenditore individuale per principianti, è importante notare che esistono tre modi per pagare le tasse. È possibile depositare fondi tramite la banca cliente, generando un ordine di pagamento o emettendo una ricevuta per pagamenti non in contanti.

Responsabilità per le violazioni

Perché è così importante capire come tenere la contabilità per un imprenditore individuale alle prime armi? Perché ci sono multe gravi per un atteggiamento irresponsabile nei confronti della tua nuova attività e del tuo status di imprenditore. Ad esempio, se una persona presenta una dichiarazione in ritardo di 10 giorni o più, le transazioni sul suo conto potrebbero essere congelate. Ciò è affermato nell'articolo n. 76 del Codice fiscale della Federazione Russa.

Inoltre, il ritardo nella consegna comporta una sanzione che varia dal 5% al ​​30% dell'importo dell'imposta non pagata. Ciò è affermato nell'articolo n. 119 del Codice fiscale della Federazione Russa.

Se una persona decide di non pagare affatto le tasse, sarà soggetta ad una multa del 20-40%. Puoi verificarlo se presti attenzione all'articolo n. 122 del Codice fiscale della Federazione Russa.

È anche importante ricordarlo applicazione del sistema fiscale semplificato non è un motivo per cui ci si può dimenticare di calcolare, trattenere e trasferire l’imposta sul reddito personale dagli stipendi dei dipendenti.

Documentazione

C'è un'altra sfumatura che non può essere ignorata quando si parla di come gestire un imprenditore individuale per principianti (una dichiarazione di esempio, tra l'altro, è fornita sopra). Come dimostra la pratica, i rappresentanti dell'ispettorato fiscale amano visitare le imprese per le ispezioni. Pertanto, è molto importante trattare tutti i documenti con cura. Ad esempio, se un imprenditore possiede un negozio, deve conservare:

• Documenti in contanti.
• Accordi con fornitori di servizi e beni, locatori, acquirenti all'ingrosso.
• Documenti del personale (se ci sono dipendenti).
• Documenti primari.
• Accordo con la banca e gli estratti conto.

Tutti i documenti devono essere sistematizzati per categorie e periodi. Se hai urgentemente bisogno di trovare il documento giusto, tale lungimiranza giocherà nelle tue mani. Devi anche imparare come utilizzare i famigerati servizi online. Sono più affidabili delle banconote su carta e ti permettono di risparmiare sul commercialista.

DI BASE

Quando si parla di come gestire un imprenditore individuale per principianti, vale finalmente la pena prestare un po' di attenzione alle sfumature associate al famigerato sistema fiscale generale. È utile per i nuovi arrivati ​​nel campo dell'imprenditorialità scoprire di quali insidie ​​è irto e perché vale la pena scegliere il sistema fiscale semplificato.

In primo luogo, con OSNO è necessario tenere un registro delle spese e delle entrate. E questo è un sacco di problemi inutili. Questo Libro deve includere informazioni dettagliate su tutte le transazioni relative alla finanza. Perché? Perché è sulla base del Libro che viene successivamente redatta una dichiarazione che viene inviata all'ispettorato alla fine del periodo di riferimento.

In secondo luogo, lo Stato dovrà dare non il 6%, ma il 13%. E ogni tre mesi dovrai pagare il 18% di IVA. Non è possibile evitare di effettuare pagamenti alla tesoreria statale se l’impresa di una persona ha un appezzamento di terreno o un veicolo.

In terzo luogo, ogni tre mesi dovrai inviare una dichiarazione ai fondi sociali e pensionistici.

Anche questo piccolo elenco di caratteristiche specifiche dell’OSNO è sufficiente per capire perché la stragrande maggioranza dei singoli imprenditori adotta un sistema fiscale semplificato. Anche le LLC stanno cercando di passare al “semplificato”. Infatti, se puoi legittimamente semplificarti la vita se hai una simile opportunità, perché non approfittarne?

I singoli imprenditori che utilizzano il sistema fiscale semplificato devono tenere registri dei redditi percepiti e delle spese sostenute per costituire la base imponibile per le imposte nell'ambito del sistema fiscale semplificato. Inoltre, se si prevede di assumere personale assunto per condurre affari, l'imprenditore deve anche conservare i registri del personale dei suoi dipendenti.

Gestire i singoli imprenditori in modo semplificato

La tenuta di un conto semplificato da parte di un imprenditore da zero inizia con la determinazione dell'oggetto della tassazione: "reddito" o "reddito meno spese" (clausola 1 dell'articolo 346.14 del Codice fiscale della Federazione Russa). Per fare ciò, viene effettuato un calcolo delle entrate e delle spese stimate per il periodo fiscale e la determinazione del carico fiscale. Maggiori informazioni su quale oggetto scegliere nel sistema fiscale semplificato.

Contabilità semplificata per i singoli imprenditori

Un imprenditore individuale semplificato ha il diritto di non tenere registrazioni contabili (sottocomma 1, comma 2, articolo 6 della legge del 6 dicembre 2011 N 402-FZ). Se l'imprenditore decide comunque di condurre la contabilità, sarà necessario sviluppare una politica contabile e consolidare in essa i metodi contabili selezionati.

Inoltre, se un imprenditore rientra nei criteri di una piccola impresa, allora ha il diritto di utilizzare metodi contabili semplificati e generare rendiconti finanziari semplificati (clausola 4 dell'articolo 6 della legge del 6 dicembre 2011 N 402-FZ).

Contabilità fiscale per i singoli imprenditori in modo semplificato

La procedura per tenere la contabilità fiscale per i singoli imprenditori utilizzando una procedura semplificata è determinata nella politica contabile a fini fiscali (articolo 313 del Codice fiscale della Federazione Russa). In particolare, il principio contabile riflette l'oggetto fiscale selezionato, la procedura per determinare le entrate e le spese, la contabilizzazione delle perdite, il metodo di contabilità separata delle entrate e delle spese (quando si combinano diversi regimi fiscali), la forma e i metodi di tenuta della contabilità fiscale .

La contabilità fiscale semplificata è mantenuta nel libro delle entrate e delle uscite (KUDiR) (articolo 346.24 del Codice fiscale della Federazione Russa). Il modulo KUDiR e la procedura per compilarlo sono stati approvati con l'ordinanza del Ministero delle finanze russo del 22 ottobre 2012 N 135n.

Anagrafe personale per singoli imprenditori in modo semplificato

L'imprenditore conserva i registri del personale allo stesso modo dell'organizzazione. I registri del personale contengono informazioni sia separatamente per ciascun dipendente che per l'intero personale. Comprende anche la contabilità del numero e dei movimenti del personale.

Se un singolo imprenditore appartiene a una piccola impresa, ha il diritto di rifiutarsi di applicare le normative locali contenenti legislazione sul lavoro (ad esempio, norme interne sul lavoro, norme sui salari, norme sui bonus, orari dei turni) (articolo 309.2 del Codice del lavoro della Federazione Russa). In cui contratti di lavoro con i dipendenti dovrà essere concluso secondo un modello standard approvato

Contabilità per singoli imprenditori Gusarova Yulia Come condurre correttamente la contabilità per un singolo imprenditore utilizzando il sistema fiscale semplificato e qual è il mantenimento della contabilità per i singoli imprenditori utilizzando il sistema fiscale semplificato, UTII, Brevetti e OSNO con e senza dipendenti? Istruzioni passo passo, scadenze per la presentazione delle relazioni dei singoli imprenditori secondo il calendario del 2020.

Secondo la legge “Contabilità” n. 402-FZ, la contabilità per i singoli imprenditori non è obbligatoria. Ciò porta grande sollievo agli imprenditori, perché significa che non hanno bisogno di registrare tutte le transazioni sui conti, creare saldi ed effettuare registrazioni. Tuttavia, non si può dire che i singoli imprenditori non abbiano affatto bisogno della contabilità. Secondo la stessa legge, un imprenditore può fare a meno della contabilità se ha organizzato la contabilità delle entrate, delle spese e di altre voci imponibili.

Dove inizia l'organizzazione della contabilità per i singoli imprenditori?

Anche nella fase di pianificazione aziendale, dovrebbero essere adottate alcune misure che consentiranno successivamente di organizzare le attività aziendali e di registrarne gli indicatori al livello appropriato.

Seleziona il regime fiscale in cui opererai. Dipende da lui come verrà tenuta la contabilità del singolo imprenditore.

Studia le regole per organizzare la contabilità di entrate, spese e altri indicatori di prestazione. È importante tenere conto del fatto che la contabilità dei singoli imprenditori nel sistema fiscale semplificato, nei sistemi fiscali generali e in altri sistemi fiscali presenta differenze significative.

Per acquisire in modo indipendente conoscenze e competenze in quest'area, è possibile utilizzare servizi e programmi specializzati.

Contabilità per i singoli imprenditori nel 2020

Devi capire che quando si tratta di un imprenditore privato, non puoi parlare di contabilità nella forma classica. Il lavoro di un contabile in questo caso consiste principalmente nella contabilità fiscale e comprende i seguenti compiti.

Determinazione del reddito, delle spese e di altri oggetti di tassazione al fine di calcolare e pagare correttamente le tasse, oltre a fornire alle autorità fiscali l'opportunità di verificare l'accuratezza dei calcoli e se vi sono pagamenti in eccesso o in difetto.

Calcolo e pagamento delle imposte maturate in conformità con il sistema fiscale selezionato.

Preparazione e presentazione delle relazioni sui pagamenti delle imposte.

Calcolo e pagamento delle tasse, nonché dei contributi per i dipendenti, se il singolo imprenditore utilizza un assunto lavoro.

Organizzazione dell'archiviazione dei documenti che confermano le transazioni eseguite.

Ciò che esattamente il reparto contabilità deve fare per i singoli imprenditori dipende direttamente dal regime fiscale scelto e dal fatto che l'imprenditore abbia dipendenti. Secondo la legislazione attuale, oltre alla contabilità fiscale, i singoli imprenditori sono tenuti anche a mantenere procedure per la contabilità dei dipendenti e a preparare relazioni su di essi. Questo è un altro compito contabile. Inoltre, dovresti occuparti della documentazione primaria, dei documenti bancari e di cassa e svolgere anche una serie di altre attività.

Gli imprenditori spesso si confondono tipi diversi contabilità e tutti sono generalizzati, chiamati contabilità. Questa è un'interpretazione errata, ma è già entrata in uso ed è diffusa oggi. Molto spesso si sentono riferimenti alla contabilità in relazione ai singoli imprenditori. Tuttavia, dovresti capire cosa si nasconde effettivamente dietro questa formulazione, cioè cosa fa il singolo imprenditore (nel sistema fiscale semplificato questo sarà un dipartimento contabile, ma nei sistemi fiscali generali e in altri sistemi fiscali sarà completamente diverso).

Nel rispondere alla domanda su come tenere i registri dei singoli imprenditori (utilizzando il sistema fiscale semplificato, il sistema fiscale speciale e altri regimi fiscali) nel 2020, si dovrebbe prima di tutto menzionare la professionalità. La contabilità di un imprenditore individuale che utilizza il sistema fiscale semplificato o qualsiasi altro sistema può essere gestita da un contabile assunto o da una società esternalizzata. Con un numero limitato di operazioni, i costi per il pagamento dei servizi di specialisti permanenti potrebbero essere ingiustificati. Se sei pronto per organizzare la tua contabilità, possiamo aiutarti in questo. Per semplificare il compito di contabilità per i singoli imprenditori, suggeriamo di utilizzare le istruzioni passo passo che abbiamo preparato.

Come gestire la propria contabilità come imprenditore individuale

1a fase. Calcola quale reddito dovrebbe ricevere la tua azienda e quali possibili spese dovrà sostenere. Queste informazioni sono necessarie per determinare il carico fiscale.

2a fase. Determina il regime fiscale più adatto a te. Puoi scegliere un sistema fiscale generale o uno speciale (brevetto, sistema fiscale semplificato, imposta agricola unificata o UTII). Questa scelta determina quale sarà il carico fiscale.

3a fase. Studia quale dovrebbe essere la rendicontazione fiscale nell'ambito del regime scelto. I moduli attuali possono essere trovati sul nostro sito web.

4a fase. Decidi se assumere lavoratori o farlo da solo. La contabilità più semplice per i singoli imprenditori è quella del sistema fiscale semplificato senza dipendenti. Quando assumi qualcuno, dovresti capire che stai acquisendo lo status di datore di lavoro e dovrai presentare rapporti piuttosto complessi, la cui composizione non dipende dal sistema fiscale o dal numero di dipendenti. Nel 2020 i datori di lavoro presentano rapporti alla Cassa pensione della Federazione Russa, al Fondo delle assicurazioni sociali e all'ispettorato fiscale. Inoltre, è necessario garantire la preparazione e la conservazione sicura della documentazione del personale.

5a tappa. Controlla il calendario fiscale per il tuo sistema. Se non presenti la denuncia in tempo o non paghi le tasse in tempo, ciò comporterà una multa, il blocco dell'account e altre conseguenze negative.

6a tappa. Determinare come verranno eseguiti i servizi contabili. È più semplice organizzare la contabilità per i singoli imprenditori utilizzando il sistema fiscale semplificato “Reddito”, PSN e UTII, poiché anche se esiste forza lavoro assunta, queste modalità sono considerate semplici. Un singolo imprenditore può gestire tale contabilità da solo. Se lavori sul sistema fiscale generale, sul sistema fiscale semplificato “Reddito meno spese” o esegui molte operazioni, è meglio avvalerti dell'aiuto di un contabile esterno.

7a tappa. Garantire la registrazione e l'archiviazione di tutti i relativi attività economica documenti, in particolare corrispondenza in entrata, documentazione primaria, rendicontazione sull'uso dei registratori di cassa, documentazione del personale, estratti conto bancari, contratti, documenti che registrano le spese, ecc. Il Servizio fiscale può verificare i documenti di un imprenditore anche entro tre anni dal recesso dall'attività registri di registrazione.

Contabilità per singoli imprenditori su OSNO

Quando si sceglie sistema comune tassazione, l'organizzazione della contabilità sarà la più difficile rispetto alla tenuta dei registri contabili per i singoli imprenditori che utilizzano il sistema fiscale semplificato e altri regimi fiscali speciali. È necessario presentare una dichiarazione 3-NDFL basata sui risultati delle attività dell'anno, nonché una relazione trimestrale sull'imposta sul valore aggiunto. In alcuni casi è richiesta anche una dichiarazione 4-NDFL. Le maggiori difficoltà sorgono con l'IVA. La contabilità è particolarmente complicata a causa della necessità di rimborsare le imposte precedenti e ottenere detrazioni. Per rendere più conveniente il pagamento delle tasse e il trasferimento dei premi assicurativi, consigliamo di aprire un conto bancario.

Contabilità per i singoli imprenditori che utilizzano il sistema fiscale semplificato

Un contabile imprenditore individuale ha molti meno problemi con il sistema fiscale semplificato che con il regime fiscale generale. È sufficiente presentare una sola dichiarazione annuale. La contabilità semplificata viene eseguita in modo diverso a seconda dell'opzione fiscale scelta dal singolo imprenditore: "Reddito", su cui viene pagato il 6%, o "Reddito meno spese", su cui viene pagato il 15%. Non è difficile capire come un singolo imprenditore nel sistema fiscale semplificato “Reddito” dovrebbe tenere traccia dei suoi indicatori di prestazione. In questo caso le spese non influiscono in alcun modo sulla tassazione.

Passiamo a considerare la questione di come tenere la contabilità di un singolo imprenditore utilizzando il sistema fiscale semplificato "Reddito meno spese". La principale complicazione rispetto al sistema fiscale semplificato con oggetto “Reddito” è che è necessario raccogliere documenti che confermino le spese dell’imprenditore. Tra questi, ad esempio, possono esserci ricevute di cassa, estratti conto, ordini di pagamento, ecc. La base imponibile viene ridotta del loro importo, quindi le autorità fiscali riconoscono le spese dichiarate solo se progettazione corretta tutti i documenti giustificativi. La procedura per il riconoscimento delle spese nell'ambito del sistema fiscale semplificato con oggetto “Reddito meno spese” è quasi identica a quella prevista dal regime fiscale generale. Affinché determinate spese possano essere detratte dall'importo del reddito al momento della determinazione dell'importo dell'imposta, queste devono essere giustificate da un punto di vista economico ed essere presenti nell'elenco contenuto nell'articolo 346.16 del Codice Fiscale.

Tutte le entrate e le spese sono registrate in un apposito libro contabile delle entrate e delle uscite. Inoltre, i semplificatori che pagano il 6% tengono conto solo del reddito, mentre i contribuenti del 15% devono tenere conto anche delle spese.

È stato pubblicato il modulo di dichiarazione dei redditi nell'ambito del sistema fiscale semplificato per il 2019 per gli imprenditori individuali.

Scadenze per la presentazione delle segnalazioni dei singoli imprenditori nel 2020

Il calendario del contabile per un singolo imprenditore contiene le scadenze per il deposito di dichiarazioni e relazioni. Pertanto, le entità imprenditoriali che utilizzano manodopera salariata devono presentare tali dichiarazioni in qualità di datori di lavoro, indipendentemente dal sistema fiscale scelto.

Al Fondo delle assicurazioni sociali (modulo 4-FSS) - una volta al trimestre. Il termine per la presentazione delle relazioni dipende dalla sua forma. Il modulo cartaceo dovrà essere presentato entro il 20 gennaio/aprile/luglio/ottobre, mentre il modulo elettronico dovrà essere presentato entro e non oltre il 25 degli stessi mesi.

Alla Cassa pensione della Federazione Russa (SZV-M, SZV-stazh) - mensilmente fino al 15 del mese successivo al mese di riferimento e fino al primo marzo dell'anno successivo, rispettivamente.

Nel Servizio fiscale federale: imposta trimestrale sul reddito delle 6 persone fino alla fine del mese successivo al periodo di riferimento e calcolo trimestrale unificato dei contributi fino al 30 dello stesso periodo. Vengono presentati anche il rendiconto annuale, l'imposta sul reddito delle 2 persone e un rapporto sull'organico medio, ma nel 2018 questo processo è già stato completato.

Nella tabella sono riportate le scadenze fiscali da rispettare fino alla fine del 2020.

Quando si lavora in regime di brevetto, non vengono presentate dichiarazioni e il periodo per il pagamento del costo del brevetto è determinato in base alla durata della sua validità.

Tenuta della contabilità dei singoli imprenditori che utilizzano il servizio “My Business”.

La contabilità online è un programma conveniente che diventerà un assistente efficace per la contabilità dei risultati aziendali in qualsiasi sistema fiscale.

Non avrai più bisogno dei servizi di uno specialista interno o di terze parti per eseguire tali compiti. Puoi gestire tutte le operazioni da solo. I calcoli vengono eseguiti automaticamente, dopodiché i rapporti vengono compilati e inviati ai dipartimenti competenti. Il sistema funge anche da addetto al personale addetto all'elaborazione Documenti richiesti. Allo stesso tempo, ogni passo che fai è accompagnato da suggerimenti e il programma si assicura che tu non commetta errori. Per accedere al servizio e sperimentarne personalmente tutti i vantaggi è sufficiente registrarsi.