13.01.2017

شرکت 1C به کاربران از انتشار راه حل جدید "1C: Enterprise 8. حسابداری و مدیریت برای شرکت کنندگان حرفه ای در بازار اوراق بهادار CORP" اطلاع می دهد که بر اساس پلت فرم فناوری "1C: Enterprise 8.3" و پیکربندی "1C" توسعه یافته است. :تخصیص 8. سازمان حسابداری مالی غیر اعتباری CORP». راه حل صنعتی "1C: حسابداری و مدیریت برای شرکت کنندگان حرفه ای در بازار اوراق بهادار KORP" برای اتوماسیون حسابداری و حسابداری مالیاتی و تهیه گزارش های تنظیم شده (مطابق با قوانین فعلی فدراسیون روسیه و الزامات بانک مرکزی) در نظر گرفته شده است. از فدراسیون روسیه) سرمایه گذاری و سایر شرکت ها در بخش مالی ارائه دهنده خدمات در انواع فعالیت های زیر است: فعالیت های فروشنده، فعالیت های کارگزاری، فعالیت های ثبت، مدیریت اعتماد، فعالیت های شرکت مدیریت، فعالیت های سپرده گذاری ویژه، صندوق بازنشستگی غیر دولتی.

پیکربندی "حسابداری و مدیریت برای شرکت کنندگان حرفه ای در بازار اوراق بهادار CORP" در رابط "Taxi" توسعه یافته است و از تمام مزایای پلت فرم فناوری 1C: Enterprise نسخه 8.3 استفاده می کند که مقیاس پذیری، باز بودن، سهولت مدیریت و پیکربندی را تضمین می کند. پلت فرم فناوری 1C: Enterprise نسخه 8.3 به شما امکان می دهد در حالت های تین کلاینت و وب کلاینت با قابلیت دسترسی به پایگاه اطلاعات از طریق اینترنت، از جمله در حالت سرعت اتصال کم، کار کنید.

هنگام توسعه "1C: حسابداری و مدیریت برای شرکت کنندگان حرفه ای در بازار اوراق بهادار CORP"، تجربه روش شناختی و طراحی به دست آمده در هنگام کار با شرکت هایی که حسابداری را مطابق با الزامات استانداردهای صنعت بانک روسیه انجام می دهند در نظر گرفته شد: شرکت مدیریت "Sputnik - مدیریت سرمایه"، شرکت سرمایه گذاری "ATON"، IC "Grandis Capital"، IC "REGION"، شرکت مدیریت "Kalita"، NPF "Soglasie"، NPF "Alliance".

محصولات نرم افزاری "1C: حسابداری و مدیریت برای شرکت کنندگان حرفه ای در بازار اوراق بهادار CORP" در فروش از 01/13/2017.

کارکرد محصول "1C: حسابداری و مدیریت برای شرکت کنندگان حرفه ای در بازار اوراق بهادار شرکت"

راه حل صنعتی "1C: Enterprise 8. حسابداری و مدیریت برای شرکت کنندگان حرفه ای در بازار اوراق بهادار CORP" برای خودکارسازی حسابداری و حسابداری مالیاتی و تهیه گزارش های تنظیم شده بر اساس نمودار یکپارچه حساب ها (USC) و استانداردهای حسابداری صنعت (ASBU) طراحی شده است. برای سرمایه گذاری و سایر شرکت های بخش مالی.

• عملکرد کلیدی صنعت راه حل صنعتی:
  • حسابداری معاملات با اوراق بهادار و معاملات نظارتی با اوراق بهادار (تجدید ارزیابی، محاسبه هزینه مستهلک)؛
  • حسابداری برای عملیات دلالی؛
  • حسابداری معاملات مربوط به مدیریت اعتماد؛
  • حسابداری عملیات NPF در NPO (تدارک بازنشستگی غیر دولتی) و OPS (بیمه بازنشستگی اجباری).
  • تشکیل صورتهای حسابداری (مالی) مطابق با مفاد 527-P و 532-P.
  • تشکیل معاملات بر اساس نمودارهای حسابداری RAS و OSBU در حالت موازی.
  • تشکیل بسته ای از گزارش های نظارتی برای ارائه به بانک روسیه؛
• عملکرد پیکربندی "حسابداری برای یک موسسه مالی غیر اعتباری":
  • حسابداری نقدی؛
  • حسابداری درآمد و هزینه؛
  • تهیه صورتهای مالی مطابق با الزامات RAS.
  • بسته شدن دوره های حسابداری

شرح مفصلی از عملکرد پیکربندی "حسابداری و مدیریت برای شرکت کنندگان حرفه ای در بازار اوراق بهادار CORP" در پیوست 1 و در وب سایت http://solutions.1c.ru/catalog/finmarket_corp/features ارائه شده است.

راه حل "1C: حسابداری و مدیریت برای شرکت کنندگان حرفه ای در بازار اوراق بهادار KORP" گواهینامه "1C: سازگار"، نامه اطلاعاتی شماره 22317 مورخ 8 دسامبر 2016 (http://1c.ru/news/info) را گذرانده است. jsp?id=22317).

ترکیب محصولات، از جمله پیکربندی "حسابداری و مدیریت برای شرکت کنندگان حرفه ای بازار اوراق بهادار شرکت"

محصول "1C: Enterprise 8. حسابداری و مدیریت برای شرکت کنندگان حرفه ای در بازار اوراق بهادار CORP" (ماده 4601546129963) شامل:

• توزیع ها:
• پلتفرم های "1C: Enterprise 8"؛
• پیکربندی "حسابداری و مدیریت برای شرکت کنندگان حرفه ای در بازار اوراق بهادار CORP"؛
• انتشار دی وی دی ITS;
• مجموعه ای از اسناد برای پلت فرم 1C: Enterprise 8؛
• مجموعه ای از اسناد برای پیکربندی "حسابداری و مدیریت برای شرکت کنندگان حرفه ای در بازار اوراق بهادار CORP"؛
• مجموعه ای از اسناد برای پیکربندی "حسابداری برای یک سازمان مالی غیر اعتباری"؛
• پاکت فعال سازی 1C: ITS Industry Preferential;
• کد پین برای محافظت از نرم افزار پلت فرم 1C: Enterprise 8 برای یک محل کار؛
• کد پین برای حفاظت نرم افزار پیکربندی "حسابداری و مدیریت برای شرکت کنندگان حرفه ای در بازار اوراق بهادار CORP" برای یک محل کار.
• مجوزهای استفاده از سیستم 1C: Enterprise 8 و پیکربندی "حسابداری و مدیریت برای شرکت کنندگان حرفه ای در بازار اوراق بهادار CORP" برای یک محل کار؛
• پین کدهای ثبت نام در سایت پشتیبانی کاربران.

پیکربندی "حسابداری و مدیریت برای شرکت کنندگان حرفه ای در بازار اوراق بهادار CORP" محافظت شده است و شامل قطعات کد است که توسط کاربر قابل تغییر نیست. در عین حال، اصل حداکثر باز بودن کد برای اطمینان از توانایی تطبیق محصول با نیازهای کاربران نهایی پیاده سازی می شود.

گسترش تعداد ایستگاه های کاری خودکار با خرید مجوزهای مشتری برای پلت فرم 1C: Enterprise 8 (برای 1، 5، 10، 20، 50، 100، 300، 500 ایستگاه کاری، نسخه های PROF یا KORP)، مجوزهای مشتری "1C" انجام می شود. : حسابداری و مدیریت برای شرکت کنندگان حرفه ای در بازار اوراق بهادار CORP" (برای 1، 5، 10، 20، 50 و 100 شغل).

تعداد مجوزهای خریداری شده برای استفاده از پیکربندی "حسابداری و مدیریت برای شرکت کنندگان حرفه ای در بازار اوراق بهادار CORP" و پلت فرم "1C:Enterprise 8" بر اساس نیاز به حداکثر تعداد کاربرانی که به طور همزمان با این پیکربندی کار می کنند تعیین می شود.

برای کار در نسخه سرویس گیرنده-سرور، باید مجوز استفاده از سرور 1C: Enterprise 8 را خریداری کنید. جزئیات بیشتر در مورد نسخه مشتری-سرور 1C: Enterprise 8 را می توان در وب سایت شرکت 1C یافت.

اسناد همراه با تحویل محصولات نرم افزاری

محصول "1C: حسابداری و مدیریت برای شرکت کنندگان حرفه ای در بازار اوراق بهادار KORP" (ماده 4601546129963) شامل اسناد و مدارک است:

• 1C: Enterprise 8.3. راهنمای مدیر؛
• 1C: Enterprise 8.3. راهنمای کاربر؛
• 1C: Enterprise 8.3. راهنمای برنامه نویس (در دو قسمت)؛
• 1C: Enterprise 8. پیکربندی "حسابداری و مدیریت برای شرکت کنندگان حرفه ای در بازار اوراق بهادار CORP"؛
• 1C: Enterprise 8. پیکربندی "حسابداری برای یک سازمان مالی غیر اعتباری".

نحو زبان داخلی و زبان پرس و جو در کتاب "1C: Enterprise 8.3. Developer's Guide" (در 2 قسمت) ارائه شده است. شرح مدل شی به طور کامل در تحویل به شکل الکترونیکی (در بخش های راهنمای پیکربندی و دستیار نحو) گنجانده شده است. شرح مدل شی در قالب کتاب کاغذی "1C: Enterprise 8.3. توضیحات زبان داخلی" (در 5 قسمت) به طور جداگانه قابل خریداری است. خرید بیش از یک نسخه در هر شماره ثبت مجاز است.

قبل از ارسال درخواست برای خرید اسناد، توصیه می شود ثبت نام محصول کاربر، در دسترس بودن قرارداد معتبر 1C:ITS و سرویس فعال صنعت 1C:ITS برای این محصول را بررسی کنید.

تعمیر و نگهداری خدمات

نگهداری از محصولات نرم افزاری حاوی پیکربندی "حسابداری و مدیریت برای شرکت کنندگان حرفه ای در بازار اوراق بهادار CORP" و پشتیبانی کاربر از نظر کار با پلت فرم 1C: Enterprise تحت یک توافق نامه پشتیبانی فناوری اطلاعات "1C: Enterprise" (1C: ITS) با سرویس فعال 1C: ITS Industry رده پنجم.

پشتیبانی فناوری اطلاعات (1C:ITS) پشتیبانی رسمی است که 1C به طور منظم و مستمر به کاربران برنامه‌های 1C: Enterprise ارائه می‌کند. پشتیبانی رسمی شامل خدمات 1C:ITS و خدمات 1C است.

1C: خدمات ITS به شما امکان می دهد:

• تهیه و ارسال گزارش های تنظیم شده از طریق اینترنت،
• مبادله صورتحساب های الکترونیکی و سایر اسناد قانونی مهم،
• با استفاده از پشتیبان گیری خودکار، محافظت در برابر از دست دادن و آسیب به پایگاه داده،
• از برنامه 1C: Enterprise از طریق اینترنت در هر نقطه از جهان استفاده کنید،
• از حسابرسان و متخصصان شرکت 1C و موارد دیگر مشاوره دریافت کنید.

برای اطلاعات دقیق در مورد تمام خدمات 1C، به پورتال 1C:ITS در https://portal.1c.ru/ مراجعه کنید.

می توانید در صفحات www.its.1c.ru/about و https://portal.1c.ru/app/branch درباره ترکیب و شرایط 1C:ITS و سرویس 1C:ITS Industry اطلاعات بیشتری کسب کنید.

بسته تحویل اصلی "1C: حسابداری و مدیریت برای شرکت کنندگان حرفه ای در بازار اوراق بهادار CORP" شامل یک نسخه DVD از ITS، یک کوپن برای پشتیبانی ترجیحی برای 1C: ITS و یک کوپن برای دوره مهلت پشتیبانی در 1C: صنعت ITS است. سرویس. هزینه دوره مهلت برای پشتیبانی در هزینه تحویل "1C: حسابداری و مدیریت برای شرکت کنندگان حرفه ای در بازار اوراق بهادار CORP" گنجانده شده است. یعنی پس از ثبت کیت و ثبت مهلت برای پشتیبانی 1C:ITS و همچنین فعال کردن مهلت برای پشتیبانی در سرویس 1C:ITS، کاربر صنعت حق دارد از پشتیبانی رسمی بدون پرداخت اضافی برای مدت زمان استفاده کند. از دوره مهلت

پیوست 1

شرح عملکرد محصول نرم افزاری "1C: حسابداری و مدیریت برای شرکت کنندگان حرفه ای بازار اوراق بهادار CORP"

راه حل صنعتی "1C: Enterprise 8. حسابداری و مدیریت برای شرکت کنندگان حرفه ای در بازار اوراق بهادار CORP" بر اساس راه حل استاندارد "1C: Enterprise 8. حسابداری برای یک سازمان مالی غیر اعتباری CORP"، ویرایش 3.0، توسعه یافته است. در حالی که عملکرد اولیه را حفظ می کند و از تمام مزایای پلت فرم فناوری "1C: Enterprise 8" نسخه 8.3 و رابط "Taxi" استفاده می کند.

راه حل "1C: حسابداری و مدیریت برای شرکت کنندگان حرفه ای در بازار اوراق بهادار CORP" برای خودکارسازی حسابداری و حسابداری مالیاتی، از جمله تهیه گزارش های تنظیم شده، برای شرکت کنندگان حرفه ای در بازار اوراق بهادار و صندوق های بازنشستگی غیر دولتی با استفاده از:

• نمودار حسابداری برای حسابداری، مطابق با پیش نویس مقررات بانک روسیه "در مورد نمودار حسابداری برای حسابداری در سازمان های مالی غیر اعتباری و روش استفاده از آن"، و همچنین پیش نویس استانداردهای حسابداری صنعت بانک روسیه ;
• نمودار حسابداری برای حسابداری، مطابق با دستور وزارت دارایی فدراسیون روسیه "در مورد تصویب نمودار حسابداری برای حسابداری فعالیت های مالی و اقتصادی سازمان ها و دستورالعمل های اعمال آن" مورخ 31 اکتبر 2000 شماره 94n .

برای ادغام با سایر سیستم های اطلاعاتی، مکانیسم های استاندارد پلت فرم 1C: Enterprise 8.3 استفاده می شود.

حسابداری "از سند" و عملیات استاندارد

راه اصلی برای انعکاس معاملات تجاری در حسابداری، وارد کردن اسناد برنامه ای است که با اسناد اولیه حسابداری مطابقت دارند. علاوه بر این، ورود مستقیم معاملات فردی مجاز است.

نگهداری سوابق چندین سازمان

با استفاده از برنامه "1C: حسابداری و مدیریت برای شرکت کنندگان حرفه ای در بازار اوراق بهادار CORP" می توانید سوابق حسابداری و مالیاتی فعالیت های چندین سازمان را حفظ کنید و برای هر یک از آنها پارامترهای خط مشی حسابداری مستقل از سایر سازمان ها پیکربندی می شوند.

"حسابداری و مدیریت برای شرکت کنندگان حرفه ای در بازار اوراق بهادار CORP" فرصت استفاده از یک پایگاه اطلاعاتی مشترک برای نگهداری سوابق چندین سازمان را فراهم می کند. در عین حال، سوابق مربوط به هر سازمان را می توان در یک پایگاه داده حسابداری جداگانه نگهداری کرد.

پیکربندی "حسابداری و مدیریت برای شرکت کنندگان حرفه ای در بازار اوراق بهادار CORP" از حسابداری و حسابداری مالیاتی فعالیت های سازمان هایی با بخش های جداگانه پشتیبانی می کند. برای انعکاس معاملات بین بخش های تخصیص یافته به ترازنامه جداگانه، از اسناد "مشاوره" جداگانه استفاده می شود.

حسابداری معاملات تجاری در نمودار حسابها

حسابداری ترکیبی و تحلیلی در برنامه "1C: حسابداری و مدیریت برای شرکت کنندگان حرفه ای در بازار اوراق بهادار CORP" همانطور که در نمودار حساب های مربوط به دستور وزارت دارایی فدراسیون روسیه "در مورد تصویب نمودار" حفظ می شود. حساب‌های حسابداری فعالیت‌های مالی و اقتصادی سازمان‌ها و دستورالعمل‌های مربوط به کاربرد آن" مورخ 31 اکتبر 2000 شماره 94n، و در نمودار حساب‌های مربوط به پیش‌نویس مقررات بانک روسیه «در مورد نمودار حساب‌های حسابداری در مؤسسات مالی غیر اعتباری و روش اعمال آن» (از این پس به عنوان نمودار حسابداری یکپارچه نامیده می شود).

نمودار حساب یکپارچه:

• دو سطحی و به شدت تنظیم شده است. ساخت نمودار حسابداری یکپارچه بر اساس یک ساختار سلسله مراتبی است که در آن هر سطح بعدی جزئیات قبلی را نشان می دهد.
• نام‌گذاری حساب‌های حسابداری بر اساس محتوای اقتصادی طبقه‌بندی می‌شود تا اطلاعات را در بخش‌های مربوط به حساب‌های مرتبه اول و دوم بر اساس قواعد و اصول یکسان حسابداری گروه‌بندی و خلاصه کند.
• حسابداری تحلیلی هم در حساب های شخصی، تحلیلی، حسابداری و هم در حساب های مصنوعی با استفاده از مکانیزم subconto انجام می شود.
• برای حفظ حسابداری تحلیلی در حساب های شخصی، پیکربندی فهرست راهنمای حساب های حسابداری تحلیلی را فراهم می کند. برای هر حساب ترازنامه مرتبه دوم، تعداد نامحدودی از حساب های تحلیلی برای ترکیب های مشخصی از تجزیه و تحلیل باز می شود. حساب های تحلیلی را می توان در پیکربندی با توجه به پارامترهای باز مشخص شده یا به صورت دستی توسط کاربر ایجاد کرد.

خرید اوراق بهادار

در پیکربندی "حسابداری و مدیریت برای شرکت کنندگان حرفه ای در بازار اوراق بهادار CORP"، عملیات خرید اوراق بهادار به صورت خودکار انجام می شود که منعکس کننده هزینه های واقعی انجام شده در حالت های مختلف معاملاتی در بورس اوراق بهادار و بازار خارج از بورس است.

عملیات خرید اوراق بهادار مطابق با استانداردهای صنعت بانک روسیه مورخ 1 اکتبر 2015 شماره 494-P "مقررات استاندارد صنعت حسابداری برای معاملات با اوراق بهادار در موسسات مالی غیر اعتباری" انجام شد.

هنگام خرید و فروش اوراق بهادار، سوابق دسته ای نگهداری می شود. یک دسته مربوط به تعداد معینی از اوراق بهادار است که در یک واحد زمان با همان قیمت خریداری شده اند. سند محموله برای اوراق بهادار، سند معامله اوراق بهادار است. این سند اوراق مشارکت و بدهی را برای حسابداری می پذیرد.

شکل 1. سند "معامله"

پس از خرید، ابزارهای مالی حقوق صاحبان سهام و بدهی مطابق با استانداردهای حسابداری صنعت بانک روسیه و همچنین استانداردهای بین المللی گزارشگری مالی IFRS 39 در یکی از چهار دسته ارزیابی تعیین می شوند.

بسته به دسته ارزش گذاری و نوع ابزار مالی، ارزش اصلی اوراق بهادار و همچنین هزینه های معامله، سود و درآمد کوپن و تخفیف/حق بیمه در نظر گرفته می شود.

انتخاب یک دسته ارزیابی در برنامه هم در سند قرارداد برای معامله با اوراق بهادار (T+، معاملات خارج از بورس با تحویل معوق) و هم در سند معامله با یک امنیت (در حالت T0 و معاملات خارج از بورس، مشروط به تحویل اوراق بهادار در روز انعقاد قرارداد).

زمانی که تحویل معوق در بازار خارج از بورس یا صرافی در حالت T+ رخ می دهد، سند قرارداد معامله هزینه های اولیه خرید اوراق بهادار را در نظر می گیرد. بسته به دسته اوراق بهادار، هزینه ها یا در قیمت اوراق بهادار منظور می شود یا به عنوان هزینه حذف می شود.

هنگام خرید اوراق بهادار، استانداردهای زیر برای حسابداری سرمایه گذاری های مالی رعایت شد:

• پس از خرید، تمام اوراق بهادار به ارزش منصفانه اندازه گیری می شود. قیمت خرید هر ابزار مالی با در نظر گرفتن معیارهای اهمیت مرتبط با ارزش منصفانه آزمایش می شود. بر این اساس، قیمت خرید اوراق بهادار ممکن است با تفاوت بین ارزش منصفانه اوراق بهادار و قیمت خرید آن تعدیل شود.
• ارزش منصفانه ابزارهای مالی بر اساس تنظیمات سیستم حسابداری تعیین می شود و با سطوح ارزش منصفانه تعیین می شود:
• سطح 1 - قیمت های نقل شده یک ابزار مالی معامله شده در یک بازار فعال (داده های ورودی قابل مشاهده).
• سطح 2 - قیمت های نقل قول ابزار مالی غیرقابل معامله در یک بازار فعال و قیمت های نقل قول ابزارهای مالی مشابه که به عنوان برآورد ارزش منصفانه ابزار مالی (ورودی های قابل مشاهده) استفاده می شود.
• سطح 3 - ورودی های غیرقابل مشاهده ابزار مالی: ارزش های تخمینی، روش های ارزش منصفانه (رویکرد بازار و رویکرد درآمد)، با استفاده از روش های قیمت گذاری ماتریسی یا نرخ تنزیل و جریان های نقدی تنزیل شده به EIR (نرخ بهره موثر)) ارزش منصفانه مالی ابزار.

این برنامه حسابداری حق بیمه ها و تخفیف ها را هنگام خرید با در نظر گرفتن بیشتر این حق بیمه ها یا تخفیف ها به عنوان درآمد یا هزینه بهره فراهم می کند. مطابق با استانداردهای حسابداری صنعت اوراق بهادار، هنگام محاسبه هزینه مستهلک شده و تعدیل درآمد بهره، این تخفیف و حق بیمه به صورت خط مستقیم به عنوان درآمد کوپن تعدیل و حذف می شود و برای تفاوت بهره ESP تعدیل می شود.

برای اینکه بتوانید معاملات خرید اوراق بهادار را با ارسال موازی طبق ثبت RAS و OSBU انجام دهید، باید در تنظیمات حسابداری شرکت کنندگان حرفه ای گزینه حسابداری موازی طبق RAS را فعال کنید.

فروش (حذف) اوراق بهادار قبلاً به دست آمده

عملیات فروش اوراق بهادار در پیکربندی "حسابداری و مدیریت برای شرکت کنندگان حرفه ای در بازار اوراق بهادار CORP" با استفاده از سند معاملات امنیتی انجام می شود. معاملات بورس و خارج از بورس برای فروش اوراق بهادار در نظر گرفته شده است. برای معاملات مبادله ای، عملیات فروش در حالت های T0، T+1، T+2 امکان پذیر است. حالت های معاملات خارج از بورس، گزینه های پیش از تحویل اوراق بهادار، تحویل در مقابل پرداخت، زمانی که تحویل و پرداخت در یک روز اتفاق می افتد، و گزینه پیش پرداخت برای اوراق بهادار با اجرای بعدی تحویل اوراق بهادار را در نظر می گیرند.

هنگام فروش (انتقال) اوراق بهادار، درآمد سود اوراق بدهی محاسبه می شود (اضافه می شود) و نتیجه مالی کامل معامله محاسبه می شود.

در سیاست حسابداری، یکی از روش های حسابداری برای بازنشستگی اوراق بهادار انتخاب می شود - FIFO یا با میانگین بهای تمام شده اوراق.

هنگامی که یک اوراق بهادار واگذار می شود، کل جزء ارزش اوراق با در نظر گرفتن تجدید ارزیابی به ارزش منصفانه، تعدیل ها و درآمد بهره تعلق گرفته تا تاریخ واگذاری در نظر گرفته می شود. پس از واگذاری، نتیجه مالی معامله با در نظر گرفتن درآمد و هزینه های بهره و همچنین با در نظر گرفتن قیمت خرید و غرامت دریافتی پس از فروش تعیین می شود.

هنگام فروش، تفاوت های ظریف تجدید ارزیابی اوراق بهادار موجود برای فروش نیز در نظر گرفته می شود، که تجدید ارزیابی آن از طریق سایر درآمدهای جامع منعکس می شود که پس از فروش، به حساب های درآمد و هزینه بسته می شود.

هنگام فروش، میزان ذخیره کاهش ارزش اوراق بهادار نیز در نظر گرفته می شود. پس از فروش، اوراق بهادار نیز مجدداً به ارزش منصفانه اندازه‌گیری می‌شوند و برای هزینه‌ها یا درآمدهای مربوط به نرخ ESP تعدیل می‌شود.

محاسبه سود یا زیان معاملات اوراق بهادار

برنامه «حسابداری و مدیریت برای شرکت‌کنندگان حرفه‌ای در بازار اوراق بهادار CORP» درآمد و هزینه‌های معاملات خرید و فروش اوراق بهادار را محاسبه می‌کند که نتیجه مالی نهایی حاصل از کسب یک دارایی را منعکس می‌کند.

هنگام محاسبه درآمد بهره، مقدار کوپن ها و تخفیف های تعلق گرفته و همچنین حق بیمه های تعلق گرفته بر این ابزار مالی در نظر گرفته می شود. برای اوراق بهادار اندازه گیری شده به ارزش منصفانه، تجدید ارزیابی به ارزش منصفانه به عنوان درآمد در نظر گرفته می شود. میزان درآمد اوراق بدهی نیز تحت تأثیر هزینه مستهلک شده اوراق بدهی و تعدیل درآمد و هزینه بهره در ESP است. علاوه بر این، میزان سود یا زیان تحت تأثیر ذخیره کاهش ارزش قرار می گیرد. تمامی این پارامترها با در نظر گرفتن ارزش اوراق بهادار و میزان درآمد و هزینه های حاصل از اوراق خریداری شده در دفاتر ثبت اوراق در نظر گرفته می شود.

تعلق کمیسیون

در پیکربندی "حسابداری و مدیریت برای شرکت کنندگان حرفه ای در بازار اوراق بهادار CORP"، حسابداری کمیسیون معاملات اوراق بهادار خودکار است.

هزینه های معاملاتی که یک موسسه مالی غیربانکی در خرید و فروش اوراق بهادار متحمل می شود شامل انواع زیر است:

• تبادل؛
• دلالی؛
• سپرده گذاری;
• پاکسازی؛
• پاداش؛
• دیگر.

هزینه های اولیه و هزینه های پذیرفته شده برای پرداخت در روز تحویل در نظر گرفته شده است.

گزینه‌های ثبت هزینه‌ها در حساب شخصی برای ثبت هزینه اوراق بهادار، یا در حساب شخصی هزینه‌های اوراق بهادار، در تنظیمات حسابداری برای شرکت‌کنندگان حرفه‌ای انتخاب می‌شوند.

شکل 2. فرم "تنظیم ثبت نام شرکت کنندگان حرفه ای"

کمیسیون کارگزاری در نظر گرفته شده است. سایر پورسانت هایی که در هزینه های دوره شرکت لحاظ می شود مانند پورسانت در سند وصول کالا و خدمات بلوک عملیات عمومی تجاری منظور می شود. هزینه های معاملات هم هنگام فروش و هم در خرید اوراق بهادار در نظر گرفته می شود. هزینه های تراکنش نیز برای معاملات بازپرداخت مستقیم و معکوس در نظر گرفته می شود.

معاملات REPO

در پیکربندی "حسابداری و مدیریت برای شرکت کنندگان حرفه ای در بازار اوراق بهادار CORP" معاملات REPO به صورت خودکار انجام می شود. معاملات REPO عملیات استقراض کوتاه مدت وجوه در مقابل امنیت اوراق بهادار و استقراض اوراق بهادار در برابر امنیت وجوه است.

این سیستم انواع زیر را از معاملات REPO پیاده سازی می کند:

• مخزن مستقیم؛
• مخزن معکوس

تجدید ارزیابی اوراق بهادار

در پیکربندی "حسابداری و مدیریت برای شرکت کنندگان حرفه ای بازار اوراق بهادار CORP"، عملیات برای انعکاس تجدید ارزیابی اوراق بهادار به ارزش منصفانه آنها خودکار می شود.

تجدید ارزیابی اوراق بهادار با استفاده از سند تجدید ارزیابی اوراق بهادار به ارزش منصفانه در سیستم منعکس می شود. تجدید ارزیابی شامل سهام و اوراق بهادار بدهی است. تجدید ارزیابی اوراق بهادار می تواند در هر تاریخی انجام شود.

مؤسسه مالی غیر اعتباری موظف است حداکثر تا آخرین روز ماه، کلیه اوراق بهادار را به ارزش منصفانه در دفاتر خود ثبت کند. یک موسسه مالی غیر اعتباری ممکن است تجدید ارزیابی مکرر در استانداردهای یک واحد اقتصادی ایجاد کند. بر این اساس، برای انعکاس تجدید ارزیابی اوراق بهادار برای روز مربوطه، لازم است سند تجدید ارزیابی اوراق بهادار به ارزش منصفانه در تاریخ مربوطه در سیستم ایجاد شود.

شکل 3. سند "تجدید ارزیابی اوراق بهادار به ارزش منصفانه"

تعلق مالیات بر درآمد

درآمد کوپن انباشته (که از این پس ACI نامیده می شود) پس از خرید و فروش اوراق بهادار جمع می شود.

در پیکربندی "حسابداری و مدیریت برای شرکت کنندگان حرفه ای در بازار اوراق بهادار CORP"، اقلام تعهدی درآمد با روش محاسبه و از قیمت های اوراق بهادار خودکار می شود. در حالت اول، لازم است دفترچه انتشار برای پرداخت کوپن توسط واحد مالی سازمان در یک ثبت ویژه وارد شود؛ در گزینه دوم، داده های موجود در اسناد محاسبه از دفاتر بارگیری شده مظنه اوراق بهادار است. منعکس کننده داده های حاصل از مبادله.

برآورد مجدد NKD

تجدید ارزیابی درآمد تعهدی بر اساس سود تعلق گرفته برای دوره از تاریخ خرید اوراق بهادار تا تاریخ انعکاس سود سود روی کوپن و ارزش نرخ سود کوپن محاسبه می شود.

شکل 4. سند "ارزیابی تکمیلی درآمد تعهدی و تخفیف"

برآورد بیش از حد تخفیف

در پیکربندی "حسابداری و مدیریت برای شرکت کنندگان حرفه ای در بازار اوراق بهادار CORP" درآمد و هزینه های بهره در اوراق بدهی به صورت زیر در نظر گرفته می شود:

• درآمد بهره به عنوان درآمد کوپن انباشته برای دوره؛
• درآمد بهره به عنوان تخفیف انباشته برای دوره؛
• هزینه بهره به عنوان حق بیمه تعلق گرفته برای دوره.

تنزیل به روش خط مستقیم محاسبه می شود و بر اساس محاسبه بهای تمام شده مستهلک و روش حسابداری اوراق، تعدیل درآمد اوراق بهادار انجام می شود.

حسابداری برای تخفیف انباشته در یک حساب شخصی جداگانه "تخفیف تعهدی" نگهداری می شود که در حساب های ترازنامه مرتبه دوم مربوطه با کد ارز واحد امنیتی مطابق با تنظیمات برنامه افتتاح می شود.

بازخرید کوپن

در پیکربندی "حسابداری و مدیریت برای شرکت کنندگان حرفه ای در بازار اوراق بهادار CORP"، عملیات بازخرید کوپن اوراق بهادار خودکار است.

برای انعکاس بازخرید کوپن از سند بازخرید بانک مرکزی و کوپن استفاده می شود.

علاوه بر این، میزان درآمد کوپن تجدید ارزیابی شده از تاریخ اقلام تعهدی قبلی محاسبه شده و کل درآمد کوپن دوره برای پرداخت به ناشر در اوراق بهادار ارائه می شود.

پرداخت کوپن های بازخرید شده را می توان با استفاده از سند رسید به حساب جاری از صادرکننده اوراق بهادار به حساب جاری دریافت کرد یا پرداخت را می توان از طریق یک کارگزار یا شرکت مدیریت امانت به حساب کارگزاری سرمایه گذاری منعکس کرد.

هنگامی که کوپن یک اوراق بهادار بازخرید می شود، ارزش اوراق بهادار به میزان درآمد سود پرداختی با ارائه کوپن توسط ناشر کاهش می یابد.

بازپرداخت کامل و جزئی اوراق قرضه

در پیکربندی «حسابداری و مدیریت برای شرکت‌کنندگان حرفه‌ای در بازار اوراق بهادار CORP»، امکان بازخرید کامل و جزئی اوراق قرضه وجود دارد. بازخرید کامل و جزئی اوراق در سند بازخرید بانک مرکزی و کوپن منعکس شده است.

شکل 5. سند "بازپرداخت اوراق بهادار و کوپن"

در صورت بازخرید جزئی یا کامل اوراق بهادار، مبالغ کوپن، تخفیف و حق بیمه تعلق گرفته و همچنین ارزش خود اوراق به طور متناسب در نظر گرفته می شود. مقدار درآمد و هزینه انباشته از بازخرید جزئی یک اوراق بهادار به صورت خودکار به حساب درآمد و هزینه نماد OFR مربوطه پس از تکمیل تنظیمات اولیه پیکربندی به درستی واریز می شود.

هنگام بازخرید یک اوراق بهادار، کل ساختار ارزش اوراق بهادار در نظر گرفته می شود (میزان درآمد بهره تعلق گرفته، مقدار تجدید ارزیابی، تعدیل و ذخایر).

محاسبه بهای تمام شده مستهلک و تعدیل سود سود

در پیکربندی "حسابداری و مدیریت برای شرکت کنندگان حرفه ای در بازار اوراق بهادار CORP"، عملیات حسابداری اوراق بدهی مطابق با استانداردهای حسابداری صنعت بانک روسیه به طور خودکار انجام می شود، یعنی:

• محاسبه هزینه مستهلک شده برای اوراق بهادار.
• محاسبه تعدیلات برای تفاوت بین درآمد بهره تعلق گرفته به نرخ ESP و به صورت خطی بر اساس نرخ مطابق توافق.
• کریدور نرخ بهره بازار در نظر گرفته شده است.
• تعدیل‌ها و درآمد/هزینه‌ها با نرخ بهره بازار در نظر گرفته می‌شوند.
• روش استهلاک اوراق بدهی تعیین می شود.

هنگام تعیین روش حسابداری، معیار اهمیت انحرافات بهای تمام شده مستهلک نیز در نظر گرفته می شود.

سند محاسبه هزینه مستهلک شده به صورت خودکار یا با بارگذاری نمودارها از یک فایل، نرخ ESP را محاسبه می کند. متعاقباً، درآمد بهره، بسته به روش استهلاک حق بیمه/تخفیف اوراق، مطابق با نرخ ESP محاسبه شده تعلق می گیرد.

شکل 6. سند "محاسبه بهای تمام شده مستهلک"

بهای مستهلک شده هم برای دارایی های مالی و هم برای بدهی های مالی محاسبه می شود.

دارایی های مالی که بهای تمام شده استهلاک برای آنها محاسبه می شود:

• اوراق بدهی؛
• وام صادر شده؛
• سپرده گذاشته شده است.

بدهی های مالی که بهای تمام شده مستهلک آنها محاسبه می شود:

• وام دریافتی؛
• وام دریافتی

مطابق با محاسبات، گزارشات مربوط به محاسبات هزینه مستهلک شده و پارامترهای در نظر گرفته شده در محاسبه نمایش داده می شود.

گزارشگری حسابداری تنظیم شده

نتیجه حسابداری در یک سازمان مالی غیر اعتباری، ارائه گزارشات حسابداری و مالیاتی تنظیم شده به مراجع نظارتی و همچنین گزارش های تخصصی است.

گزارش های حسابداری تنظیم شده در پیکربندی "حسابداری و مدیریت برای شرکت کنندگان حرفه ای در بازار اوراق بهادار CORP" 4 شکل اصلی گزارش حسابداری با تمام یادداشت های لازم است. این سیستم گزارشگری حسابداری تنظیم شده را بر اساس 2 استاندارد پیاده سازی می کند:

• طبق آیین‌نامه 532-P مورخ 12 بهمن 1394 «استاندارد حسابداری صنعت، نحوه تهیه صورت‌های حسابداری (مالی) شرکت‌کنندگان حرفه‌ای در بازار اوراق بهادار، صندوق‌های سرمایه‌گذاری سهامی، سازمان‌دهندگان تجارت، طرف مقابل مرکزی، سازمان‌های تهاتر، سپرده‌گذاری‌های تخصصی. صندوق سرمایه گذاری، صندوق سرمایه گذاری مشترک و صندوق بازنشستگی غیردولتی، شرکت های مدیریت صندوق سرمایه گذاری، صندوق سرمایه گذاری مشترک و صندوق بازنشستگی غیردولتی، دفاتر سابقه اعتباری، آژانس های رتبه بندی اعتباری، کارگزاران بیمه"؛
• طبق آیین‌نامه 527-P مورخ 7 آذر 1394 «استاندارد حسابداری صنعت، رویه تهیه صورت‌های حسابداری (مالی) صندوق‌های بازنشستگی غیردولتی».

گزارشگری حسابداری تنظیم شده یک سازمان مالی غیر اعتباری شامل اشکال اصلی زیر است:

• 0420002 "ترازنامه یک سازمان مالی غیر اعتباری"؛
• 0420003 "گزارش نتایج مالی یک موسسه مالی غیر اعتباری"؛:
• 0420004 "گزارش تغییرات در سرمایه حقوق صاحبان سهام یک سازمان مالی غیر اعتباری"؛
• 0420005 "صورت جریان های نقدی یک سازمان مالی غیر اعتباری"؛

صورتهای حسابداری ارسالی به مراجع نظارتی به سالانه و موقت تقسیم می شوند:

• صورتهای مالی سالانه برای دوره یک سال تقویمی از 1 ژانویه تا 31 دسامبر سال قبل ارائه می شود.
• صورتهای مالی میان دوره ای برای سه ماهه اول، دوم و سوم سال تقویم ارائه می شود و شامل اطلاعات دوره های مشابه سال گذشته و همچنین اطلاعات پایان سال گذشته (ترازنامه) است.
• صورتهای مالی طبق استاندارد 532-P شامل فهرست یادداشت های زیر است:
• تبصره 1 «فعالیتهای اصلی مؤسسه مالی غیر اعتباری»؛
• تبصره ۲ «محیط اقتصادی که مؤسسه مالی غیر اعتباری در آن فعالیت می‌کند».
• تبصره 3 «مبانی گزارش دهی»؛
• تبصره 4 «سیاست‌های حسابداری، برآوردهای مهم حسابداری و قضاوت در اعمال سیاست‌های حسابداری»؛
• تبصره 5 وجه نقد و معادل وجوه نقد.
• تبصره 6 «وجوه در مؤسسات اعتباری و بانک‌های غیر مقیم»؛
• تبصره 7 «وام‌های صادره و سایر وجوه واگذار شده»؛
• تبصره 8 «دارایی‌های مالی اندازه‌گیری شده به ارزش منصفانه از طریق سود یا زیان»؛
• تبصره 9 «دارایی های مالی موجود برای فروش»؛
• تبصره 10 «دارایی‌های مالی نگهداری شده تا سررسید»؛
• تبصره 11 سرمایه گذاری در واحدهای وابسته.
• تبصره 12 سرمایه گذاری در واحدهای تحت کنترل مشترک.
• تبصره 13 "سرمایه گذاری در شرکت های تابعه"؛
• تبصره 14 «حسابهای دریافتنی»؛
• تبصره 15 «دارایی ها و بدهی های موجود در گروه های واگذاری طبقه بندی شده به عنوان نگهداری شده برای فروش».
• تبصره 16 "اموال سرمایه گذاری"؛
• تبصره 17 «داراییهای نامشهود»؛
• تبصره 18 «داراییهای ثابت»؛
• تبصره 19 «سایر دارایی ها»؛
• تبصره 20 «ذخایر کاهش ارزش»؛
• تبصره 21 «بدهی های مالی به ارزش منصفانه از طریق سود یا زیان»؛
• تبصره 22 «صندوق مشتریان»؛
• تبصره 23 «وام و سایر وجوه قرض گرفته شده»؛
• تبصره 24 « اوراق بدهی منتشر شده»؛
• تبصره 25 «حسابهای پرداختنی»؛
• تبصره 26 «تعهدات مزایای پس از خدمت، محدود به پرداخت‌های ثابت نیست».
• تبصره 27 «ذخایر – بدهی های برآوردی»؛
• تبصره 28 «سایر تعهدات»؛
• تبصره 29 «سرمایه»؛
• تبصره 30 «مدیریت سرمایه»؛
• تبصره 31 «درآمد منهای مخارج (هزینه منهای درآمد) ناشی از معاملات با ابزارهای مالی که به ارزش منصفانه از طریق سود یا زیان اندازه‌گیری می‌شوند.
• تبصره 32 «درآمد بهره»؛
• تبصره 33 «درآمد منهای مخارج (هزینه منهای درآمد) معاملات با دارایی‌های مالی موجود برای فروش».
• تبصره 34 «درآمد منهای مخارج (هزینه منهای درآمد) از معاملات با اموال سرمایه‌گذاری».
• تبصره 35 «درآمد منهای مخارج (هزینه منهای درآمد) معاملات ارزی».
• تبصره 36 «سایر درآمد سرمایه‌گذاری منهای مخارج (هزینه منهای درآمد)»؛
• تبصره 37 «درآمد حاصل از ارائه خدمات و درآمد کمیسیون»؛
• تبصره 38 «هزینه پرسنل»؛
• تبصره 39 "هزینه های عملیاتی مستقیم"؛
• تبصره 40 «هزینه بهره»؛
• تبصره 41 «هزینه‌های عمومی و اداری»؛
• تبصره 42 «سایر درآمدها و هزینه‌های عملیاتی»؛
• تبصره 43 «مالیات بر درآمد»؛
• تبصره 44 «سود سهام»؛
• تبصره 45 «سود (زیان) هر سهم»؛
• تبصره 46 «تجزیه و تحلیل قطعه»؛
• تبصره 47 مدیریت ریسک;
• تبصره 48 انتقال دارایی های مالی.
• تبصره 49 «موارد احتیاطی»؛
• تبصره 50، مشتقات و حسابداری پوششی.
• تبصره 51 «ارزش منصفانه ابزارهای مالی»؛
• تبصره 52 «تصفیه دارایی‌ها و بدهی‌های مالی»؛
• تبصره 53 «معاملات با اشخاص وابسته»؛
• تبصره 54 «رویدادهای پس از پایان دوره گزارش».

شکل 7. گزارش ترازنامه

شکل 8. "صورت درآمد"

شکل 9. "صورت جریان های نقدی"

شکل 10. "صورت تغییرات حقوق صاحبان سهام"

گزارش های استاندارد حسابداری

علاوه بر رونوشت‌هایی که در قالب‌های گزارش‌های NFO تنظیم‌شده و یادداشت‌های مربوط به آن‌ها ارائه می‌شود، می‌توانید از مجموعه‌ای از گزارش‌های استاندارد برای بررسی ارسال صحیح داده‌های حسابداری استفاده کنید:

• ترازنامه گردش مالی؛
• ترازنامه حساب؛
• تجزیه و تحلیل حساب؛
• کارت حساب؛
• گردش حساب؛
• تجزیه و تحلیل Subconto;
• کارت Subconto;
• گردش بین زیرمجموعه ها؛
• پست های تلفیقی؛
• ارسال گزارش؛
• ورق شطرنج.

با استفاده از عملکرد راه حل استاندارد "1C: حسابداری برای سازمان مالی غیر اعتباری KORP":

عملکرد راه حل استاندارد "1C: حسابداری برای یک سازمان مالی غیر اعتباری KORP" در راه حل برای انعکاس معاملات در زمینه های مختلف حسابداری استفاده می شود:

• نگهداری سوابق حسابداری در نمودار یکپارچه حساب های موسسه مالی ملی (مقررات شماره 486-P بانک روسیه)؛
• پشتیبانی از نگهداری حساب های حسابداری تحلیلی 20 (25) رقمی.
• پشتیبانی از نگهداری حساب های حسابداری تحلیلی به ارز خارجی، ارز خارجی و روبل؛
• پیکربندی انعطاف‌پذیر قوانین برای ایجاد حساب‌های شخصی برای مطابقت با ترکیبی از حساب‌های مرتبه دوم، ارز، ویژگی مدیریت اعتماد و تجزیه و تحلیل مالی؛
• مطابقت داده های حسابداری ترکیبی با گردش مالی و مانده حساب های حسابداری تحلیلی.
• پشتیبانی از حساب های شخصی جفت شده (فعال/غیرفعال)، تطبیق خودکار حساب های شخصی جفت شده؛
• پشتیبانی از حساب های بدون ویژگی حساب، کنترل مانده حساب در پایان روز؛
• ایجاد گزارش های استاندارد حسابداری هم برای حساب های ترازنامه مرتبه دوم و هم برای حساب های حسابداری تحلیلی (ترازنامه گردش مالی، کارت های حساب، تجزیه و تحلیل حساب ها با جزئیات به تجزیه و تحلیل).
• حسابداری دارایی های ثابت و دارایی های نامشهود؛
• حسابداری موجودی و حسابداری انبار؛
• حسابداری نقدی؛
• حسابداری برای تسویه حساب های متقابل با طرف مقابل؛
• حسابداری برای تسویه حساب های متقابل با افراد پاسخگو؛
• حسابداری درآمد و هزینه؛
• حسابداری برای پیش پرداخت های دریافتی و پرداختی؛
• انعکاس عملیات معمول (کنترل مانده حساب ها و تطبیق حساب های زوج، حسابداری رویدادهای پس از تاریخ گزارش).
• محاسبه مالیات بر درآمد، مالیات بر دارایی، مالیات حمل و نقل؛
• نگهداری دفاتر خرید و فروش به تفکیک شعب؛
• تشکیل اظهارنامه برای مالیات بر ارزش افزوده، مالیات بر درآمد، مالیات بر دارایی و غیره؛
• بسته شدن دوره های حسابداری؛

• حسابداری دارایی های ثابت و دارایی های نامشهود؛
• حسابداری موجودی و حسابداری انبار؛
• حسابداری نقدی؛
• حسابداری تسویه حساب های متقابل با طرف مقابل؛
• حسابداری تسویه حساب های متقابل با افراد پاسخگو؛
• حسابداری درآمد و هزینه؛
• حسابداری برای پیش پرداخت های دریافتی و پرداختی؛
• حسابداری مالیاتی؛

و همچنین بازتاب عملیات نظارتی:

• کنترل مانده حساب ها و تطبیق حساب های زوجی؛
• حسابداری رویدادهای پس از تاریخ گزارش.

• ترویج؛
• برات؛
• رهن؛
• واحد سرمایه گذاری یک صندوق سرمایه گذاری مشترک؛
• بارنامه؛
• رابطه، رشته؛

ماهیت و تعریف اوراق بهادار را می توان در قانون مدنی فدراسیون روسیه، قانون فدرال 22 آوریل 1996 شماره 39-FZ "در بازار اوراق بهادار" یافت.

حسابداری اوراق بهادار

حسابداری اوراق بهادار در حساب 58 "سرمایه گذاری های مالی" (دستور وزارت دارایی مورخ 31 اکتبر 2000 شماره 94n) مطابق با PBU 19/02 نگهداری می شود.

در این مورد، حسابداری تحلیلی در حساب 58 بر اساس نوع سرمایه گذاری های مالی و اشیایی که این سرمایه گذاری ها در آنها انجام می شود (سازمان هایی که اوراق بهادار می فروشند؛ سایر سازمان هایی که سازمان در آنها مشارکت دارد و غیره) نگهداری می شود. علاوه بر این، در حسابداری تحلیلی لازم است اوراق بهادار به دارایی های کوتاه مدت و بلندمدت تفکیک شود.

باید در نظر داشت که سرمایه گذاری های مالی سازمان ها شامل (بند 3 PBU 19/02) نمی شود:

• سهام خریداری شده توسط شرکت سهامی از سهامداران برای فروش مجدد یا ابطال بعدی.
• قبوض صادر شده توسط سازمان صادرکننده قبض به سازمان فروشنده در تسویه حساب ها برای کالاهای فروخته شده، محصولات، کارهای انجام شده، خدمات ارائه شده.

در نتیجه، حسابداری این اشیاء به ترتیب نه در حساب 58، بلکه در حساب های 81 "سهام خود (سهام)" و در یک حساب فرعی جداگانه به حساب 62 "تسویه حساب با خریداران و مشتریان" انجام می شود.

مشاوره ما بر اوراق بهاداری که سرمایه گذاری مالی برای یک سازمان هستند متمرکز خواهد بود.

اوراق بهادار به بهای اصلی خود برای حسابداری پذیرفته می شود. روش ارزیابی اولیه و بعدی اوراق بهادار، مشخصات استهلاک آنها، دفع، و همچنین حسابداری درآمدها و هزینه های آنها در PBU 19/02 و در جنبه حسابداری - همچنین به دستور وزارتخانه افشا شده است. امور مالی فدراسیون روسیه مورخ 31 اکتبر 2000 شماره 94n.

ارسال برای حسابداری اوراق بهادار

اجازه دهید ورودی های حسابداری معمولی را برای حسابداری اوراق بهادار با استفاده از سهام به عنوان مثال ارائه کنیم. سهام در حساب فرعی جداگانه 58-1 به حساب می آید.

حسابداری سهام در حسابداری (پست):

عمل	بدهی حساب	اعتبار حساب
سهام خریداری شده	58-1	51 "حساب های جاری" 52 "حساب های ارزی" 60 "تسویه حساب با تامین کنندگان و پیمانکاران" 76 «تسویه حساب با بدهکاران و طلبکاران مختلف»
سود سهام تعلق می گیرد	76	91-1 «سایر درآمدها»
افزایش ارزش بازار سهام در تاریخ گزارش منعکس شده است	58-1	91-1
کاهش ارزش بازار سهام در تاریخ گزارش منعکس شده است	91-2 "سایر هزینه ها"	58-1
ذخیره ای برای کاهش ارزش اوراق بهادار در رابطه با سهامی که ارزش بازار فعلی آنها تعیین نشده است ایجاد شد (افزایش یافت).	91-2	59 "ذخایر کاهش ارزش سرمایه گذاری های مالی"
اندوخته کاهش ارزش اوراق بهادار در رابطه با سهامی که ارزش فعلی بازار آنها تعیین نشده است، با واگذاری این سهام (افزایش ارزش تخمینی آنها) حذف (کاهش) می شود.	59	91-1
درآمد حاصل از فروش سهام منعکس شده است	76 62 «تسویه حساب با خریداران و مشتریان»	91-1
ارزش دفتری سهام در هنگام فروش حذف شد	91-2	58-1

حسابداری معاملات با اوراق بهادار هم در سازمان هایی که آنها را منتشر می کنند و هم در شرکت هایی که سهام را به عنوان مشارکت در حقوق صاحبان سهام خریداری می کنند ضروری است. در این مقاله با استفاده از مثال به ورودی های معمولی در حسابداری اوراق بهادار 58 (فروش، تجدید ارزیابی، وام) خواهیم پرداخت.

اوراق بهادار سندی است که حقوق مالکیت دارنده را تأیید می کند. این حقوق تنها با ارائه کاغذ قابل اعمال و انتقال است. انواع اصلی اوراق بهادار عبارتند از:

• موجودی؛
• صورتحساب؛
• اوراق قرضه؛
• چک ها؛
• اوراق خصوصی سازی:
• گواهی سپرده.

اوراق بهادار سندی است که از یک سو برای سرمایه گذاری مالی و از سوی دیگر برای جذب وام استفاده می شود.

حساب های فرعی 58 حساب

معمولاً حسابداری در زیر حساب های زیر حساب 58 نگهداری می شود

حسابداری اوراق بهادار در حساب 58

بیایید با استفاده از مثال ها، ورودی های اساسی برای حسابداری معاملات با اوراق بهادار را بررسی کنیم.

خرید سهام

Mint LLC 15 سهم را از Flagman LLC خریداری کرد. به قیمت 7200 روبل. در هر سهم این خرید از طریق یک واسطه به نام JSC Kommersant انجام شد که خدمات آن 3650 روبل بود.

در حسابداری Mint LLC، ورودی به حساب 58 انجام شد:

تجدید ارزیابی اوراق بهادار

سوابق Mint LLC شامل سهام Flagman LLC (15 قطعه، ارزش دفتری 7200 روبل / قطعه) است. سیاست حسابداری Mint LLC تجدید ارزیابی سه ماهه سهام را مطابق با ارزش بازار آنها فراهم می کند. قیمت بازار سهم در پایان سه ماهه گزارش 8115 روبل به ازای هر قطعه بود.

در حسابداری Mint LLC، ارزش اضافی سهم با ورودی زیر منعکس شده است:

فروش اوراق بهادار

JSC Marathon سهام LLC Magnat را به دست آورد که هزینه کل آن 137000 روبل بود. در 31 دسامبر 2015، قیمت سهام 124000 روبل بود. در آوریل 2016، Marathon JSC سهام Ballet LLC را به قیمت 148000 روبل فروخت.

در حسابداری JSC Marathon، این معاملات به شرح زیر منعکس شده است:

Dt	سی تی	شرح	مجموع	سند
	76	انعکاس قیمت سهام تحت توافق با Magnat LLC	137000 روبل.	قرارداد خرید و فروش با Magnat LLC
76		انتقال ارزش سهام به نفع Magnat LLC	137000 روبل.	دستور پرداخت
91		تشکیل اندوخته (تفاوت بین ارزش بازار و دفتری سهام) 137000 روبل. - 124000 روبل.	13000 روبل.
91		بازتاب ارزش دفتری سهام فروخته شده توسط Ballet LLC	137000 روبل.
62	91	انعکاس ارزش سهام فروخته شده طبق قرارداد	148000 روبل.	قرارداد خرید و فروش با LLC "Ballet"
	91	بازتاب افزایش ارزش سهام به دلیل ذخیره قبلی	13000 روبل.	گزارش قیمت بازار سهام
	62	انتقال وجوه از Ballet LLC برای سهام فروخته شده	148000 روبل.	صورت حساب بانک
91	99	انعکاس سود حاصل از فروش سهام (148000 روبل + 13000 روبل - 137000 روبل)	24000 روبل.	قرارداد خرید و فروش با LLC "Ballet"

نمونه ای از ورودی های حساب 09 برای استقراض اوراق بهادار

اجازه دهید عملیات استقراض اوراق بهادار را با استفاده از مثال خرید اوراق قرضه ثبت شده نزد مالک آنها در نظر بگیریم.

بیایید تصور کنیم که Kremniy LLC اوراق قرضه را از Sapphire JSC با ارزش اسمی کل 351000 روبل خریداری کرده است. علاوه بر این، Kremniy LLC هزینه های اضافی را برای خرید اوراق قرضه به مبلغ 84000 روبل متحمل شد. این اوراق برای پرداخت درآمد ماهانه 1.5٪ ارائه می کند. سررسید اوراق 9 ماهه است، یعنی. پس از این مدت، Sapphire JSC موظف به بازخرید اوراق بهادار و بازپرداخت وام است.

موارد زیر در حسابداری Kremniy LLC انجام شده است:

Dt	سی تی	شرح	مجموع	سند
76		بازتاب هزینه های خرید اوراق قرضه از JSC Sapphire	351000 روبل
76	91	تعهدی درآمد (تفاوت بین ارزش اسمی اوراق قرضه و هزینه های کسب آنها) (351000 روبل - 84000 روبل) / 9 ماه.	667 روبل.	قرارداد جایگذاری اوراق قرضه
76	91	تعهدی سود (351000 روبل * 1.5٪)	RUR 5,265	قرارداد جایگذاری اوراق قرضه
	76	انتقال وجه از Sapphire JSC به سمت بازپرداخت بهره	RUR 5,265	صورت حساب بانک
91		انعکاس ارزش اوراق قرضه در ترازنامه	351000 روبل	قرارداد جایگذاری اوراق قرضه
76	91	فروش اوراق قرضه JSC Sapphire (بازپرداخت وام)	351000 روبل	قرارداد جایگذاری اوراق قرضه

برای اتوماسیون جامع فعالیت‌های شرکت‌های سرمایه‌گذاری، راهکار کاربردی «Ortikon: مدیریت شرکت سرمایه‌گذاری 8» توسعه داده شده است. این محصول نرم افزاری بر روی پلت فرم 1C:Enterprise 8 توسعه یافته است و افزودنی به پیکربندی استاندارد برنامه 1C:Accounting 8 است.

این برنامه ساختاری مدولار دارد و یک "تحویل پایه" است که می تواند با ماژول های "مدیریت اعتماد" و/یا "فعالیت های کارگزاری" تکمیل شود.

قابلیت های تحویل اصلی به شما امکان می دهد حسابداری و حسابداری مالیاتی سازمانی را که در بازار اوراق بهادار مشارکت می کند و معاملات مالی و اقتصادی با اوراق بهادار را به عنوان بخشی از سایر درآمدها و هزینه ها منعکس می کند، خودکار کنید. تحویل اصلی شامل یک سیستم فرعی است که برای خودکارسازی فعالیت های فروشنده طراحی شده است. اجازه دهید به طور خلاصه به قابلیت های این زیرسیستم بپردازیم.

حسابداری اوراق بهادار

این برنامه حسابداری معاملات با انواع مختلف سرمایه گذاری های مالی - سهام، اوراق قرضه، قبوض، سپرده ها و غیره را فراهم می کند. فهرست انواع سرمایه گذاری های مالی را می توان گسترش داد. برای هر نوع سرمایه گذاری، می توانید نوع درآمد را مشخص کنید - "سود سهام"، "کوپن"، "بهره". برای یک سهام، برای مثال، این ممکن است یک نوع درآمد "سود سهام" باشد، که مقدار سود سالانه هر سهم است که به صورت درصدی نسبت به ارزش بازار فعلی آن بیان می شود؛ برای یک اوراق، یک نوع "کوپن" درآمد، متناسب با تعداد روزهای سپری شده از تاریخ انتشار اوراق قرضه (تاریخ پرداخت درآمد کوپن قبلی) تا تاریخ انتقال اوراق.

برای اوراق بهادار با دوره گردش مشخص که در بازار اوراق بهادار سازمان یافته (OSM) معامله نمی شوند، این برنامه امکان ارزش گذاری اضافی برای حسابداری و حسابداری مالیاتی را فراهم می کند. تجدید ارزیابی برای حسابداری و حسابداری مالیاتی، به نوبه خود، فقط برای اوراق بهادار معامله شده در بازار اوراق بهادار عادی اجرا می شود.

برای اوراق بهادار با درآمد کوپن مشخص، می توانید لحظه انصراف را برای حسابداری و حسابداری مالیاتی درآمد کوپن انباشته پرداخت شده تنظیم کنید. گزینه‌های احتمالی حذف عبارتند از: «هنگامی که اوراق بهاداری از این نوع فروخته می‌شود»، «در اولین بازخرید کوپن پس از خرید اوراق بهادار» یا «در اولین تعهدی کوپن پس از خرید».

اوراق بهادار در فهرست سلسله مراتبی "اوراق بهادار" نگهداری می شود. برخی از پارامترها مانند "گروه"، "نام"، "ناشر"، "ارز واحد" و غیره مشترک هستند و برای همه اوراق بهادار مشخص می شوند. در عین حال، برخی از پارامترها مهم هستند و فقط برای اوراق بهادار از نوع خاصی تنظیم می شوند. به عنوان مثال، برای اوراق قرضه ای که ارزش اسمی آن با پرداخت یکباره بازپرداخت می شود، می توانید ویژگی "ارزش اسمی در حال بازپرداخت" را تنظیم کنید. اگر انتظار می رود که یک اوراق بهادار درآمد کوپن دریافت کند، می توانید برای آن "بهره کوپن" و همچنین "تاریخ شروع کوپن" و "تاریخ بازخرید کوپن" را تعیین کنید. درآمد کوپن به صورت خودکار محاسبه می شود.

خصیصه «اوراق قابل انتقال» را می توان به عنوان مثال برای یک برات تنظیم کرد که بنا به تعریف، می تواند از در اختیار گرفتن یک شخص به اختیار دیگری منتقل شود. عدم وجود علامت «ثمن قابل انتقال» بر روی قبض به معنای ساده بودن آن است که در اصل سفته است. برای اوراق بهاداری که زمان پرداخت آنها توافق شده است، به عنوان مثال برای برات، می توانید گزینه های پرداخت را مشخص کنید - "در صورت ارائه برات"، "در صورت ارائه، اما نه زودتر از تعداد روزهای مشخص شده". ” و چند گزینه دیگر. ویژگی "درآمد به ارزش اسمی انباشته می شود" نشان می دهد که ارزش اسمی اوراق بهادار با میزان درآمد دریافتی افزایش می یابد و فقط برای اوراق بهاداری که درآمد بهره دارند قابل تنظیم است.

برای اوراق بهادار معامله شده در ORTS، مقادیر مظنه ای وارد می شود که تاریخ معامله و نام پلت فرم معاملاتی را که معاملات در آن انجام شده است، وارد می کند.

برای انعکاس معاملات با اوراق بهادار در حسابداری، امکان تنظیم تجزیه و تحلیل برای حسابداری و حسابداری مالیاتی وجود دارد. در این صورت، این تنظیم را می توان نه تنها برای نوع امنیت، بلکه به صورت جداگانه برای یک امنیت خاص نیز انجام داد. متعاقباً هنگام ارسال اسناد، طبق تنظیمات انجام شده، ورودی های حسابداری و مالیاتی در سیستم ایجاد می شود.

حسابداری معاملات با اوراق بهادار

برای رسمی کردن معاملات با اوراق بهادار مانند دریافت، واگذاری، انتقال، تجدید ارزیابی و تجدید ارزیابی، تعهدی درآمد و پرداخت درآمد، بازپرداخت جزئی و همچنین برای معاملات ریپو از اسناد در سامانه استفاده می‌شود. معامله رپو معامله ای است برای فروش (خرید) اوراق بهادار با خرید مجدد (فروش) اجباری بعدی اوراق بهادار همان انتشار در همان مقدار در مدت زمان مشخص شده در توافقنامه به قیمت تعیین شده.

سوابق هزینه های اضافی - هزینه های سپرده گذاری، کمیسیون کارگزاری و سایر هزینه های اضافی نگهداری می شود. هزینه های اضافی را می توان هم هنگام ثبت تراکنش و هم در پایان ماه یا در هر مقطع زمانی دلخواه حذف کرد.

این سیستم حسابداری دسته ای اوراق بهادار را اجرا می کند که می تواند با استفاده از روش FIFO، LIFO یا "متوسط" حفظ شود.

این سیستم در کنار یک طرح ساده برای خرید و فروش اوراق بهادار، فرآیند تجاری خاصی را نیز پیاده سازی می کند. این فرآیند تجاری اجرای متوالی عملیات را طبق طرح "برنامه" - "خرید" - "تحویل اوراق بهادار" - "پرداخت" با امکان رزرو پرداخت ها و اوراق بهادار و همچنین نظارت بر وضعیت فعلی با معاملات انجام شده فراهم می کند. .

امکان دانلود داده ها از گزارش های کارگزار وجود دارد. همچنین امکان اجرای بارگذاری از گزارش سایر کارگزاران وجود دارد. امکان دانلود مظنه از فایل های MICEX، سیستم های تجارت اینترنتی QUIK و RBC وجود دارد.

اوراق بهادار توسط کارگزار و برای هر کارگزار - در پلتفرم های معاملاتی مختلف محاسبه می شود. برای تجدید ارزیابی اوراق بهادار در پلتفرم های معاملاتی مختلف، مظنه از یک پلت فرم معاملاتی خاص استفاده می شود.

برای نگهداری سوابق سود سهام و درآمد کوپن انباشته پیش بینی شده است. سود توسط اوراق بهادار، کارگزاران و پلتفرم های معاملاتی در نظر گرفته می شود. همچنین امکان حسابداری سود در چارچوب پرتفوی سرمایه گذاری وجود دارد.

ماژول "مدیریت اعتماد"

سازمان مدیریت امانتداری دارایی‌های مالی مشتری را می‌پذیرد، سبد اوراق بهادار را مطابق با استراتژی مورد تایید مشتری تشکیل می‌دهد و در ازای کارمزد توافقی آن را به نفع مشتری مدیریت می‌کند. ویژگی های این نوع فعالیت در ماژول «مدیریت اعتماد» پیاده سازی شده است.

حسابداری اوراق بهادار و وجوه در ماژول در چارچوب مشتریان و قرارداد با مشتریان انجام می شود. ثبت معاملات با اوراق بهادار اجرا شده است - خرید و فروش، جابجایی، تجدید ارزیابی، تجدید ارزیابی به همتراز و غیره. خواسته های مشتری از نظر تشکیل پورتفولیو و انتخاب استراتژی منعکس می شود. به عنوان مثال، پس از تایید سفارش مشتری برای خرید اوراق قرضه با امضای قرارداد، این عملیات خاص به نفع او انجام می شود. اجرای تولید «گزارش مشتری»، «گزارش سود و زیان»، گزارش‌های نقدی و اوراق بهادار و همچنین نگهداری سوابق حسابداری و مالیاتی مدیریت اعتماد.

محصول نرم افزاری «اورتیکون: مدیریت شرکت سرمایه گذاری 8» در شرکت مدیریت «مرکز تحلیلی» پیاده سازی شد. در نتیجه اتوماسیون، این شرکت توانست به طور جامع و سریع اطلاعات مربوط به معاملات با سرمایه گذاری های مالی را به دست آورد و در نتیجه کارایی مدیریت دارایی های خود را افزایش دهد. راه حل نرم افزاری نیز کار با مشتریان را بسیار ساده کرده است.

برای کار با راه حل کاربردی "Ortikon: Investment Company Management 8" باید محصول نرم افزاری "1C: Accounting 8" را داشته باشید.