13.01.2017
ក្រុមហ៊ុន 1C ជូនដំណឹងដល់អ្នកប្រើប្រាស់អំពីការចេញផ្សាយដំណោះស្រាយថ្មី "1C: Enterprise 8. គណនេយ្យ និងការគ្រប់គ្រងសម្រាប់អ្នកចូលរួមក្នុងទីផ្សារមូលបត្រ CORP" ដែលបង្កើតឡើងដោយផ្អែកលើវេទិកាបច្ចេកវិទ្យា "1C:Enterprise 8.3" និងការកំណត់រចនាសម្ព័ន្ធ "1C : សហគ្រាស 8. អង្គការគណនេយ្យហិរញ្ញវត្ថុមិនមែនឥណទាន CORP" ។ ដំណោះស្រាយឧស្សាហកម្ម "1C: គណនេយ្យ និងការគ្រប់គ្រងសម្រាប់អ្នកចូលរួមក្នុងទីផ្សារមូលបត្រ KORP" ត្រូវបានបម្រុងទុកសម្រាប់ស្វ័យប្រវត្តិកម្មនៃគណនេយ្យ និងគណនេយ្យពន្ធ និងការរៀបចំរបាយការណ៍និយតកម្ម (ស្របតាមច្បាប់បច្ចុប្បន្ននៃសហព័ន្ធរុស្ស៊ី និងតម្រូវការរបស់ធនាគារកណ្តាល។ នៃសហព័ន្ធរុស្ស៊ី) នៃការវិនិយោគ និងក្រុមហ៊ុនផ្សេងទៀតក្នុងវិស័យហិរញ្ញវត្ថុដែលផ្តល់សេវាកម្មក្នុងប្រភេទសកម្មភាពដូចខាងក្រោមៈ សកម្មភាពអ្នកចែកបៀ សកម្មភាពឈ្មួញកណ្តាល សកម្មភាពចុះឈ្មោះ ការគ្រប់គ្រងការជឿទុកចិត្ត សកម្មភាពក្រុមហ៊ុនគ្រប់គ្រង សកម្មភាពដាក់ប្រាក់ពិសេស មូលនិធិសោធននិវត្តន៍មិនមែនរដ្ឋ។
ការកំណត់រចនាសម្ព័ន្ធ "គណនេយ្យ និងការគ្រប់គ្រងសម្រាប់អ្នកដែលមានជំនាញវិជ្ជាជីវៈនៅក្នុងទីផ្សារមូលបត្រ CORP" ត្រូវបានបង្កើតឡើងនៅលើចំណុចប្រទាក់ "តាក់ស៊ី" និងប្រើប្រាស់អត្ថប្រយោជន៍ទាំងអស់នៃ 1C: កំណែទម្រង់បច្ចេកវិទ្យាសហគ្រាសសហគ្រាស កំណែ 8.3 ដែលធានាឱ្យមានមាត្រដ្ឋាន ភាពបើកចំហ ភាពងាយស្រួលនៃការគ្រប់គ្រង និងការកំណត់រចនាសម្ព័ន្ធ។ កំណែ 1C:Enterprise technology platform 8.3 អនុញ្ញាតឱ្យអ្នកធ្វើការក្នុងទម្រង់ម៉ាស៊ីនភ្ញៀវស្តើង និងម៉ាស៊ីនភ្ញៀវគេហទំព័រ ជាមួយនឹងសមត្ថភាពក្នុងការចូលប្រើមូលដ្ឋានព័ត៌មានតាមរយៈអ៊ីនធឺណិត រួមទាំងនៅក្នុងរបៀបល្បឿនតភ្ជាប់ទាប។
នៅពេលបង្កើត "1C: គណនេយ្យនិងការគ្រប់គ្រងសម្រាប់អ្នកចូលរួមវិជ្ជាជីវៈនៅក្នុងទីផ្សារមូលបត្រ CORP" វិធីសាស្រ្តនិងបទពិសោធន៍នៃការរចនាដែលទទួលបាននៅពេលធ្វើការជាមួយក្រុមហ៊ុនដែលអនុវត្តគណនេយ្យស្របតាមតម្រូវការនៃស្តង់ដារឧស្សាហកម្មរបស់ធនាគារនៃប្រទេសរុស្ស៊ីត្រូវបានគេយកមកពិចារណា: ក្រុមហ៊ុនគ្រប់គ្រង "Sputnik - ការគ្រប់គ្រងមូលធន", ក្រុមហ៊ុនវិនិយោគ " ATON", IC "Grandis Capital", IC "REGION", ក្រុមហ៊ុនគ្រប់គ្រង "Kalita", NPF "Soglasie", NPF "សម្ព័ន្ធ" ។
ផលិតផលកម្មវិធី "1C: គណនេយ្យ និងការគ្រប់គ្រងសម្រាប់អ្នកចូលរួមក្នុងទីផ្សារមូលបត្រ CORP" ដាក់លក់ចាប់ពីថ្ងៃទី 01/13/2017។
មុខងារនៃផលិតផល "1C: គណនេយ្យ និងការគ្រប់គ្រងសម្រាប់អ្នកចូលរួមវិជ្ជាជីវៈនៃទីផ្សារមូលបត្រសាជីវកម្ម"
ដំណោះស្រាយឧស្សាហកម្ម "1C:Enterprise 8. គណនេយ្យ និងការគ្រប់គ្រងសម្រាប់អ្នកចូលរួមក្នុងទីផ្សារមូលបត្រ CORP" ត្រូវបានរចនាឡើងដើម្បីធ្វើស្វ័យប្រវត្តិកម្មគណនេយ្យ និងគណនេយ្យពន្ធ និងរៀបចំរបាយការណ៍ដែលគ្រប់គ្រងដោយផ្អែកលើតារាងគណនីរួម (សហរដ្ឋអាមេរិក) និងស្តង់ដារគណនេយ្យឧស្សាហកម្ម (ASBU) សម្រាប់ការវិនិយោគ និងផ្នែកហិរញ្ញវត្ថុរបស់ក្រុមហ៊ុនផ្សេងៗ។
- មុខងារសំខាន់ៗនៃដំណោះស្រាយឧស្សាហកម្ម៖
- គណនេយ្យសម្រាប់ប្រតិបត្តិការជាមួយមូលបត្រ និងប្រតិបត្តិការនិយតកម្មជាមួយមូលបត្រ (ការវាយតម្លៃឡើងវិញ ការគណនាតម្លៃរំលោះ);
- គណនេយ្យសម្រាប់ប្រតិបត្តិការឈ្មួញកណ្តាល;
- គណនេយ្យសម្រាប់ប្រតិបត្តិការទាក់ទងនឹងការគ្រប់គ្រងការជឿទុកចិត្ត;
- គណនេយ្យសម្រាប់ប្រតិបត្តិការ NPF លើ NPO (ការផ្តល់ប្រាក់សោធនមិនមែនរដ្ឋ) និង OPS (ការធានារ៉ាប់រងសោធននិវត្តន៍ជាកាតព្វកិច្ច);
- ការបង្កើតរបាយការណ៍គណនេយ្យ (ហិរញ្ញវត្ថុ) ស្របតាមបទប្បញ្ញត្តិ 527-P និង 532-P;
- ការបង្កើតប្រតិបត្តិការយោងទៅតាមតារាង RAS និង OSBU នៃគណនីនៅក្នុងរបៀបប៉ារ៉ាឡែល;
- ការបង្កើតកញ្ចប់នៃរបាយការណ៍ត្រួតពិនិត្យសម្រាប់ការដាក់ជូនធនាគារនៃប្រទេសរុស្ស៊ី;
- មុខងារកំណត់រចនាសម្ព័ន្ធ "គណនេយ្យសម្រាប់គ្រឹះស្ថានហិរញ្ញវត្ថុដែលមិនមែនជាឥណទាន"៖
- គណនេយ្យសាច់ប្រាក់;
- គណនេយ្យសម្រាប់ចំណូលនិងចំណាយ;
- ការរៀបចំរបាយការណ៍ហិរញ្ញវត្ថុស្របតាមតម្រូវការរបស់ RAS;
- ការបិទរយៈពេលគណនេយ្យ។
ការពិពណ៌នាលម្អិតនៃមុខងារនៃការកំណត់រចនាសម្ព័ន្ធ "គណនេយ្យ និងការគ្រប់គ្រងសម្រាប់អ្នកចូលរួមក្នុងទីផ្សារមូលបត្រ CORP" ត្រូវបានផ្តល់ឱ្យនៅក្នុងឧបសម្ព័ន្ធទី 1 និងនៅលើគេហទំព័រ http://solutions.1c.ru/catalog/finmarket_corp/features ។
ដំណោះស្រាយ "1C: គណនេយ្យ និងការគ្រប់គ្រងសម្រាប់អ្នកចូលរួមក្នុងទីផ្សារមូលបត្រ KORP" បានឆ្លងផុតវិញ្ញាបនប័ត្រ "1C: Compatible" លិខិតព័ត៌មានលេខ 22317 ចុះថ្ងៃទី 8 ខែធ្នូ ឆ្នាំ 2016 (http://1c.ru/news/info. jsp?id=22317) ។
សមាសភាពនៃផលិតផល រួមទាំងការកំណត់រចនាសម្ព័ន្ធ "គណនេយ្យ និងការគ្រប់គ្រងសម្រាប់អ្នកចូលរួមវិជ្ជាជីវៈនៃទីផ្សារមូលបត្រសាជីវកម្ម"
ផលិតផល "1C:Enterprise 8. គណនេយ្យ និងការគ្រប់គ្រងសម្រាប់អ្នកចូលរួមក្នុងទីផ្សារមូលបត្រ CORP" (មាត្រា 4601546129963) រួមមាន:
- ការចែកចាយ៖
- វេទិកា "1C: សហគ្រាស 8";
- ការកំណត់រចនាសម្ព័ន្ធ "គណនេយ្យ និងការគ្រប់គ្រងសម្រាប់អ្នកចូលរួមក្នុងទីផ្សារមូលបត្រ CORP";
- ការចេញផ្សាយឌីវីឌីរបស់វា;
- សំណុំឯកសារសម្រាប់វេទិកា 1C: Enterprise 8;
- សំណុំឯកសារសម្រាប់ការកំណត់រចនាសម្ព័ន្ធ "គណនេយ្យ និងការគ្រប់គ្រងសម្រាប់អ្នកចូលរួមក្នុងទីផ្សារមូលបត្រ CORP";
- សំណុំឯកសារសម្រាប់ការកំណត់រចនាសម្ព័ន្ធ "គណនេយ្យសម្រាប់អង្គការហិរញ្ញវត្ថុដែលមិនមែនជាឥណទាន";
- ស្រោមសំបុត្រធ្វើឱ្យសកម្ម 1C: ITS Industry Preferential;
- កូដ PIN សម្រាប់ការការពារកម្មវិធីនៃវេទិកា 1C: Enterprise 8 សម្រាប់កន្លែងធ្វើការមួយ។
- កូដ PIN សម្រាប់ការការពារផ្នែកទន់នៃការកំណត់រចនាសម្ព័ន្ធ "គណនេយ្យ និងការគ្រប់គ្រងសម្រាប់អ្នកចូលរួមក្នុងទីផ្សារមូលបត្រ CORP" សម្រាប់កន្លែងធ្វើការមួយ។
- អាជ្ញាប័ណ្ណប្រើប្រាស់ប្រព័ន្ធ 1C:Enterprise 8 និងការកំណត់រចនាសម្ព័ន្ធ "គណនេយ្យ និងការគ្រប់គ្រងសម្រាប់អ្នកចូលរួមក្នុងទីផ្សារមូលបត្រ CORP" សម្រាប់កន្លែងធ្វើការមួយ។
- កូដ PIN សម្រាប់ចុះឈ្មោះនៅលើគេហទំព័រជំនួយអ្នកប្រើប្រាស់។
ការកំណត់រចនាសម្ព័ន្ធ "គណនេយ្យ និងការគ្រប់គ្រងសម្រាប់អ្នកចូលរួមក្នុងទីផ្សារមូលបត្រ CORP" ត្រូវបានការពារ និងមានបំណែកកូដដែលមិនអាចផ្លាស់ប្តូរបានដោយអ្នកប្រើប្រាស់។ ទន្ទឹមនឹងនេះ គោលការណ៍នៃការបើកចំហអតិបរមានៃកូដត្រូវបានអនុវត្តដើម្បីធានានូវសមត្ថភាពក្នុងការសម្របខ្លួនផលិតផលទៅនឹងតម្រូវការរបស់អ្នកប្រើប្រាស់ចុងក្រោយ។
ការពង្រីកចំនួនស្ថានីយការងារស្វ័យប្រវត្តិត្រូវបានអនុវត្តដោយការទិញអាជ្ញាប័ណ្ណអតិថិជនសម្រាប់វេទិកា 1C: សហគ្រាស 8 (សម្រាប់ស្ថានីយការងារ 1, 5, 10, 20, 50, 100, 300, 500 ស្ថានីយការងារ PROF ឬកំណែ KORP) អាជ្ញាប័ណ្ណអតិថិជន "1C ៖ គណនេយ្យ និងការគ្រប់គ្រងសម្រាប់អ្នកចូលរួមក្នុងទីផ្សារមូលបត្រ CORP" (សម្រាប់ការងារ 1, 5, 10, 20, 50 និង 100)។
ចំនួនអាជ្ញាប័ណ្ណដែលបានទិញដើម្បីប្រើការកំណត់រចនាសម្ព័ន្ធ "គណនេយ្យ និងការគ្រប់គ្រងសម្រាប់អ្នកចូលរួមវិជ្ជាជីវៈនៅក្នុងទីផ្សារមូលបត្រ CORP" និងវេទិកា "1C:Enterprise 8" ត្រូវបានកំណត់ដោយផ្អែកលើតម្រូវការសម្រាប់ចំនួនអតិបរមានៃអ្នកប្រើប្រាស់ដែលធ្វើការក្នុងពេលដំណាលគ្នាជាមួយនឹងការកំណត់រចនាសម្ព័ន្ធនេះ។
ដើម្បីធ្វើការនៅក្នុងកំណែម៉ាស៊ីនភ្ញៀវ-ម៉ាស៊ីនមេ អ្នកត្រូវតែទិញអាជ្ញាប័ណ្ណដើម្បីប្រើម៉ាស៊ីនមេ 1C:Enterprise 8។ ព័ត៌មានលម្អិតបន្ថែមអំពីកំណែម៉ាស៊ីនភ្ញៀវ 1C:Enterprise 8 អាចរកបាននៅលើគេហទំព័ររបស់ក្រុមហ៊ុន 1C ។
ឯកសាររួមបញ្ចូលជាមួយនឹងការចែកចាយផលិតផលសូហ្វវែរ
ផលិតផល "1C: គណនេយ្យ និងការគ្រប់គ្រងសម្រាប់អ្នកចូលរួមក្នុងទីផ្សារមូលបត្រ KORP" (មាត្រា 4601546129963) រួមមានឯកសារ៖
- 1C: សហគ្រាស 8.3 ។ មគ្គុទ្ទេសក៍អ្នកគ្រប់គ្រង;
- 1C: សហគ្រាស 8.3 ។ មគ្គុទេសក៍របស់អ្នកប្រើ;
- 1C: សហគ្រាស 8.3 ។ ការណែនាំរបស់អ្នកអភិវឌ្ឍន៍ (ជាពីរផ្នែក);
- 1C: សហគ្រាស 8. ការកំណត់រចនាសម្ព័ន្ធ "គណនេយ្យ និងការគ្រប់គ្រងសម្រាប់អ្នកចូលរួមប្រកបដោយវិជ្ជាជីវៈនៅក្នុងទីផ្សារមូលបត្រ CORP";
- 1C:Enterprise 8. ការកំណត់រចនាសម្ព័ន្ធ "គណនេយ្យសម្រាប់អង្គការហិរញ្ញវត្ថុដែលមិនមែនជាឥណទាន"។
វាក្យសម្ពន្ធនៃភាសាដែលភ្ជាប់មកជាមួយ និងភាសាសំណួរត្រូវបានបង្ហាញនៅក្នុងសៀវភៅ "1C:Enterprise 8.3 ។ ការណែនាំរបស់អ្នកអភិវឌ្ឍន៍" (ជា 2 ផ្នែក)។ ការពិពណ៌នាអំពីគំរូវត្ថុត្រូវបានរួមបញ្ចូលយ៉ាងពេញលេញក្នុងការចែកចាយជាទម្រង់អេឡិចត្រូនិច (នៅក្នុងផ្នែកជំនួយនៃអ្នកកំណត់រចនាសម្ព័ន្ធ និងជំនួយការវាក្យសម្ព័ន្ធ)។ ការពិពណ៌នាអំពីគំរូវត្ថុក្នុងទម្រង់ជាសៀវភៅក្រដាស "1C:Enterprise 8.3។ ការពិពណ៌នាអំពីភាសាដែលភ្ជាប់មកជាមួយ" (ជា 5 ផ្នែក) អាចទិញបានដោយឡែកពីគ្នា។ វាត្រូវបានអនុញ្ញាតឱ្យទិញមិនលើសពីមួយច្បាប់ចម្លងក្នុងមួយលេខចុះឈ្មោះ។
មុនពេលដាក់ពាក្យស្នើសុំទិញឯកសារ វាត្រូវបានណែនាំឱ្យពិនិត្យមើលការចុះឈ្មោះផលិតផលរបស់អ្នកប្រើប្រាស់ ភាពអាចរកបាននៃកិច្ចព្រមព្រៀង 1C:ITS ដែលមានសុពលភាព និងសេវាកម្ម 1C:ITS Industry សកម្មសម្រាប់ផលិតផលនេះ។
សេវាថែទាំ
ការថែរក្សាផលិតផលសូហ្វវែរដែលមានការកំណត់រចនាសម្ព័ន្ធ "គណនេយ្យ និងការគ្រប់គ្រងសម្រាប់អ្នកចូលរួមក្នុងទីផ្សារមូលបត្រ CORP" និងការគាំទ្រអ្នកប្រើប្រាស់ទាក់ទងនឹងការធ្វើការជាមួយ 1C: វេទិកាសហគ្រាសត្រូវបានអនុវត្តក្រោមកិច្ចព្រមព្រៀងគាំទ្របច្ចេកវិទ្យាព័ត៌មាន "1C:Enterprise" (1C: ITS) ជាមួយនឹងសេវាកម្មសកម្ម 1C:ITS Industry 5th ប្រភេទ។
ការគាំទ្រផ្នែកបច្ចេកវិទ្យាព័ត៌មាន (1C:ITS) គឺជាការគាំទ្រផ្លូវការដែល 1C ផ្តល់ជូនអ្នកប្រើប្រាស់កម្មវិធី 1C:Enterprise ជាប្រចាំ និងបន្ត។ ការគាំទ្រជាផ្លូវការរួមមាន 1C: សេវាកម្ម ITS និងសេវាកម្ម 1C ។
1C: សេវាកម្ម ITS អនុញ្ញាតឱ្យអ្នក៖
- រៀបចំ និងបញ្ជូនរបាយការណ៍គ្រប់គ្រងតាមរយៈអ៊ីនធឺណិត,
- ផ្លាស់ប្តូរវិក្កយបត្រអេឡិចត្រូនិច និងឯកសារសំខាន់ៗស្របច្បាប់ផ្សេងទៀត
- ដោយប្រើការបម្រុងទុកដោយស្វ័យប្រវត្តិ ការពារការបាត់បង់ និងការខូចខាតដល់មូលដ្ឋានទិន្នន័យ
- ប្រើកម្មវិធី 1C:Enterprise តាមរយៈអ៊ីនធឺណិតពីគ្រប់ទីកន្លែងក្នុងពិភពលោក។
- ទទួលបានដំបូន្មានពីសវនករ និងអ្នកឯកទេសនៃក្រុមហ៊ុន 1C និងច្រើនទៀត។
សម្រាប់ព័ត៌មានលម្អិតអំពីសេវាកម្ម 1C ទាំងអស់ សូមមើលវិបផតថល 1C:ITS នៅ https://portal.1c.ru/។
អ្នកអាចអានបន្ថែមអំពីសមាសភាព និងលក្ខខណ្ឌនៃ 1C:ITS និងសេវាកម្មឧស្សាហកម្ម 1C:ITS នៅលើទំព័រ www.its.1c.ru/about និង https://portal.1c.ru/app/branch ។
កញ្ចប់ចែកចាយចម្បង "1C: គណនេយ្យ និងការគ្រប់គ្រងសម្រាប់អ្នកចូលរួមវិជ្ជាជីវៈនៅក្នុងទីផ្សារមូលបត្រ CORP" រួមមានការចេញផ្សាយឌីវីឌីរបស់ ITS ប័ណ្ណសម្រាប់ការគាំទ្រអនុគ្រោះសម្រាប់ 1C: ITS និងប័ណ្ណសម្រាប់រយៈពេលដ៏អនុគ្រោះនៃការគាំទ្រនៅក្នុង 1C: ITS Industry សេវាកម្ម។ តម្លៃនៃរយៈពេលអនុគ្រោះសម្រាប់ការគាំទ្រត្រូវបានរួមបញ្ចូលក្នុងការចំណាយលើការដឹកជញ្ជូន "1C: គណនេយ្យ និងការគ្រប់គ្រងសម្រាប់អ្នកចូលរួមដែលមានជំនាញវិជ្ជាជីវៈនៅក្នុងទីផ្សារមូលបត្រ CORP"។ នោះគឺបន្ទាប់ពីការចុះឈ្មោះឧបករណ៍ និងចុះឈ្មោះរយៈពេលអនុគ្រោះសម្រាប់ការគាំទ្រ 1C:ITS ក៏ដូចជាការធ្វើឱ្យសកម្មរយៈពេលអនុគ្រោះសម្រាប់ការគាំទ្រនៅក្នុងសេវាកម្ម 1C:ITS អ្នកប្រើប្រាស់ឧស្សាហកម្មមានសិទ្ធិប្រើប្រាស់ជំនួយផ្លូវការដោយមិនចាំបាច់បង់ប្រាក់បន្ថែមសម្រាប់រយៈពេលនេះ។ នៃរយៈពេលអនុគ្រោះ។
ឧបសម្ព័ន្ធ ១
ការពិពណ៌នាអំពីមុខងារនៃផលិតផលកម្មវិធី "1C: គណនេយ្យ និងការគ្រប់គ្រងសម្រាប់អ្នកចូលរួមទីផ្សារមូលបត្រវិជ្ជាជីវៈ CORP"
ដំណោះស្រាយឧស្សាហកម្ម "1C: សហគ្រាស 8. គណនេយ្យ និងការគ្រប់គ្រងសម្រាប់អ្នកចូលរួមក្នុងទីផ្សារមូលបត្រ CORP" ត្រូវបានបង្កើតឡើងដោយផ្អែកលើដំណោះស្រាយស្តង់ដារ "1C:Enterprise 8. គណនេយ្យសម្រាប់អង្គការហិរញ្ញវត្ថុមិនមែនឥណទាន CORP", edition 3.0, ខណៈពេលដែលរក្សាមុខងារជាមូលដ្ឋាន និងប្រើប្រាស់អត្ថប្រយោជន៍ទាំងអស់នៃវេទិកាបច្ចេកវិទ្យា "1C:Enterprise 8" កំណែ 8.3 និងចំណុចប្រទាក់ "តាក់ស៊ី" ។
ដំណោះស្រាយ "1C: គណនេយ្យ និងការគ្រប់គ្រងសម្រាប់អ្នកចូលរួមដែលមានជំនាញវិជ្ជាជីវៈនៅក្នុងទីផ្សារមូលបត្រ CORP" ត្រូវបានរចនាឡើងដើម្បីធ្វើស្វ័យប្រវត្តិកម្មគណនេយ្យ និងគណនេយ្យពន្ធ រួមទាំងការរៀបចំរបាយការណ៍ដែលបានកំណត់ សម្រាប់អ្នកចូលរួមអាជីពនៅក្នុងទីផ្សារមូលបត្រ និងមូលនិធិសោធនមិនមែនរដ្ឋដោយប្រើ៖
- តារាងគណនីសម្រាប់គណនេយ្យដែលត្រូវនឹងសេចក្តីព្រាងបទប្បញ្ញត្តិរបស់ធនាគារនៃប្រទេសរុស្ស៊ី "នៅលើតារាងគណនីសម្រាប់គណនេយ្យនៅក្នុងអង្គការហិរញ្ញវត្ថុដែលមិនមែនជាឥណទាននិងនីតិវិធីសម្រាប់ការដាក់ពាក្យរបស់ខ្លួន" ក៏ដូចជាសេចក្តីព្រាងស្តង់ដារគណនេយ្យឧស្សាហកម្មរបស់ធនាគារនៃប្រទេសរុស្ស៊ី។ ;
- តារាងនៃគណនីសម្រាប់គណនេយ្យដែលត្រូវនឹងលំដាប់នៃក្រសួងហិរញ្ញវត្ថុនៃសហព័ន្ធរុស្ស៊ី "នៅលើការអនុម័តនៃតារាងនៃគណនីសម្រាប់គណនេយ្យនៃសកម្មភាពហិរញ្ញវត្ថុនិងសេដ្ឋកិច្ចរបស់អង្គការនិងសេចក្តីណែនាំសម្រាប់កម្មវិធីរបស់ខ្លួន" ចុះថ្ងៃទី 31 ខែតុលាឆ្នាំ 2000 លេខ 94n ។ .
សម្រាប់ការរួមបញ្ចូលជាមួយប្រព័ន្ធព័ត៌មានផ្សេងទៀត យន្តការស្តង់ដារនៃវេទិកា 1C:Enterprise 8.3 ត្រូវបានប្រើប្រាស់។
គណនេយ្យ "ពីឯកសារ" និងប្រតិបត្តិការស្តង់ដារ
មធ្យោបាយសំខាន់ដើម្បីឆ្លុះបញ្ចាំងពីប្រតិបត្តិការអាជីវកម្មនៅក្នុងគណនេយ្យគឺត្រូវបញ្ចូលឯកសារកម្មវិធីដែលត្រូវនឹងឯកសារគណនេយ្យបឋម។ លើសពីនេះទៀតការចូលដោយផ្ទាល់នៃប្រតិបត្តិការបុគ្គលត្រូវបានអនុញ្ញាត។
រក្សាកំណត់ត្រារបស់អង្គការមួយចំនួន
ដោយប្រើកម្មវិធី "1C: គណនេយ្យ និងការគ្រប់គ្រងសម្រាប់អ្នកចូលរួមជំនាញក្នុងទីផ្សារមូលបត្រ CORP" អ្នកអាចរក្សាគណនេយ្យ និងកំណត់ត្រាពន្ធនៃសកម្មភាពរបស់អង្គការមួយចំនួន ហើយសម្រាប់ពួកគេនីមួយៗ ប៉ារ៉ាម៉ែត្រគោលនយោបាយគណនេយ្យត្រូវបានកំណត់រចនាសម្ព័ន្ធដោយឯករាជ្យពីអង្គការផ្សេងទៀត។
"គណនេយ្យ និងការគ្រប់គ្រងសម្រាប់អ្នកចូលរួមដែលមានជំនាញវិជ្ជាជីវៈនៅក្នុងទីផ្សារមូលបត្រ CORP" ផ្តល់ឱកាសដើម្បីប្រើប្រាស់មូលដ្ឋានព័ត៌មានទូទៅសម្រាប់ការរក្សាកំណត់ត្រារបស់អង្គការមួយចំនួន។ ក្នុងពេលជាមួយគ្នានោះ កំណត់ត្រាសម្រាប់អង្គភាពនីមួយៗអាចត្រូវបានរក្សាទុកក្នុងមូលដ្ឋានទិន្នន័យគណនេយ្យដាច់ដោយឡែក។
ការកំណត់រចនាសម្ព័ន្ធ "គណនេយ្យ និងការគ្រប់គ្រងសម្រាប់អ្នកចូលរួមប្រកបដោយវិជ្ជាជីវៈនៅក្នុងទីផ្សារមូលបត្រ CORP" គាំទ្រដល់គណនេយ្យ និងគណនេយ្យពន្ធនៃសកម្មភាពរបស់អង្គការដែលមានផ្នែកដាច់ដោយឡែក។ ដើម្បីឆ្លុះបញ្ចាំងពីប្រតិបត្តិការរវាងផ្នែកដែលបានបែងចែកទៅតារាងតុល្យការដាច់ដោយឡែក ឯកសារ "ដំបូន្មាន" ដាច់ដោយឡែកត្រូវបានប្រើ។
គណនេយ្យសម្រាប់ប្រតិបត្តិការអាជីវកម្មនៅលើតារាងគណនី
គណនេយ្យសំយោគនិងវិភាគនៅក្នុងកម្មវិធី "1C: គណនេយ្យនិងការគ្រប់គ្រងសម្រាប់អ្នកចូលរួមវិជ្ជាជីវៈនៅក្នុងទីផ្សារមូលបត្រ CORP" ត្រូវបានរក្សាទុកដូចនៅលើតារាងគណនីដែលត្រូវនឹងលំដាប់នៃក្រសួងហិរញ្ញវត្ថុនៃសហព័ន្ធរុស្ស៊ី "នៅលើការអនុម័តនៃតារាងនៃ គណនីសម្រាប់គណនេយ្យនៃសកម្មភាពហិរញ្ញវត្ថុ និងសេដ្ឋកិច្ចរបស់អង្គការ និងសេចក្តីណែនាំសម្រាប់កម្មវិធីរបស់ខ្លួន" ចុះថ្ងៃទី 31 ខែតុលា ឆ្នាំ 2000 លេខ 94n និងនៅលើតារាងគណនីដែលត្រូវនឹងសេចក្តីព្រាងបទប្បញ្ញត្តិរបស់ធនាគារនៃប្រទេសរុស្ស៊ី "នៅលើតារាងគណនីនៃគណនេយ្យនៅក្នុង ស្ថាប័នហិរញ្ញវត្ថុដែលមិនមែនជាឥណទាន និងនីតិវិធីសម្រាប់ការដាក់ពាក្យរបស់ខ្លួន” (តទៅនេះហៅថា តារាងគណនីរួម)។
តារាងបង្រួបបង្រួមនៃគណនី៖
- កម្រិតពីរ និងគ្រប់គ្រងយ៉ាងតឹងរ៉ឹង។ ការសាងសង់តារាងគណនីបង្រួបបង្រួមគឺផ្អែកលើរចនាសម្ព័ន្ធឋានានុក្រម ដែលកម្រិតបន្តបន្ទាប់នីមួយៗរៀបរាប់លម្អិតអំពីលេខមុនមួយ។
- បញ្ជីឈ្មោះនៃគណនីគណនេយ្យត្រូវបានចាត់ថ្នាក់តាមខ្លឹមសារសេដ្ឋកិច្ច ដើម្បីធ្វើជាក្រុម និងសង្ខេបព័ត៌មាននៅក្នុងផ្នែកនៃគណនីលំដាប់ទីមួយ និងទីពីរ ដោយផ្អែកលើច្បាប់ឯកសណ្ឋាន និងគោលការណ៍គណនេយ្យ។
- គណនេយ្យវិភាគត្រូវបានអនុវត្តទាំងលើគណនីផ្ទាល់ខ្លួន វិភាគ គណនេយ្យ និងគណនីសំយោគដោយប្រើយន្តការរង។
- ដើម្បីរក្សាគណនេយ្យវិភាគលើគណនីផ្ទាល់ខ្លួន ការកំណត់រចនាសម្ព័ន្ធផ្តល់នូវបញ្ជីគណនេយ្យវិភាគ។ សម្រាប់គណនីតារាងតុល្យការលំដាប់ទីពីរនីមួយៗ ចំនួនគណនីវិភាគគ្មានដែនកំណត់ត្រូវបានបើកសម្រាប់ការរួមបញ្ចូលគ្នានៃការវិភាគដែលបានបញ្ជាក់។ គណនីវិភាគអាចត្រូវបានបង្កើតនៅក្នុងការកំណត់រចនាសម្ព័ន្ធដោយយោងតាមប៉ារ៉ាម៉ែត្របើកដែលបានបញ្ជាក់ ឬបង្កើតដោយដៃដោយអ្នកប្រើប្រាស់។
ការទិញមូលបត្រ
នៅក្នុងការកំណត់រចនាសម្ព័ន្ធ "គណនេយ្យ និងការគ្រប់គ្រងសម្រាប់អ្នកដែលមានជំនាញវិជ្ជាជីវៈនៅក្នុងទីផ្សារមូលបត្រ CORP" ប្រតិបត្តិការទិញមូលបត្រគឺស្វ័យប្រវត្តិ ដែលឆ្លុះបញ្ចាំងពីការចំណាយជាក់ស្តែងដែលកើតឡើងនៅក្នុងរបៀបជួញដូរផ្សេងៗនៅលើផ្សារហ៊ុន និងទីផ្សារលក់តាមបញ្ជរ។
ប្រតិបត្តិការទិញមូលបត្រត្រូវបានអនុវត្តស្របតាមស្តង់ដារឧស្សាហកម្មរបស់ធនាគារនៃប្រទេសរុស្ស៊ីចុះថ្ងៃទី 1 ខែតុលាឆ្នាំ 2015 លេខ 494-P "បទប្បញ្ញត្តិស្តីពីស្តង់ដារឧស្សាហកម្មនៃគណនេយ្យសម្រាប់ប្រតិបត្តិការជាមួយមូលបត្រនៅក្នុងស្ថាប័នហិរញ្ញវត្ថុមិនមែនឥណទាន" ។
នៅពេលទិញ និងលក់មូលបត្រ កំណត់ត្រាបាច់ត្រូវបានរក្សាទុក។ កញ្ចប់មួយត្រូវគ្នាទៅនឹងចំនួនជាក់លាក់នៃមូលបត្រដែលបានទិញក្នុងតម្លៃដូចគ្នាក្នុងមួយឯកតានៃពេលវេលា។ ឯកសារដឹកជញ្ជូនសម្រាប់មូលបត្រ គឺជាឯកសារប្រតិបត្តិការសុវត្ថិភាព។ ឯកសារនេះទទួលយកមូលបត្រកម្មសិទ្ធិ និងបំណុលសម្រាប់គណនេយ្យ។
រូបភាពទី 1. ឯកសារ "ប្រតិបត្តិការ"
នៅពេលទិញ មូលធនកម្ម និងឧបករណ៍ហិរញ្ញវត្ថុបំណុលត្រូវបានកំណត់ជាប្រភេទវាយតំលៃមួយក្នុងចំណោមបួនប្រភេទដោយអនុលោមតាមស្តង់ដារគណនេយ្យឧស្សាហកម្មរបស់ធនាគារនៃប្រទេសរុស្ស៊ី ក៏ដូចជាស្តង់ដាររបាយការណ៍ហិរញ្ញវត្ថុអន្តរជាតិ IFRS 39 ។
អាស្រ័យលើប្រភេទការវាយតម្លៃ និងប្រភេទឧបករណ៍ហិរញ្ញវត្ថុ តម្លៃចម្បងនៃសន្តិសុខត្រូវបានយកមកពិចារណា ក៏ដូចជាតម្លៃប្រតិបត្តិការ ការប្រាក់ និងប្រាក់ចំណូលប័ណ្ណ និងការបញ្ចុះតម្លៃ/បុព្វលាភ។
ការជ្រើសរើសប្រភេទវាយតម្លៃក្នុងកម្មវិធីត្រូវបានអនុវត្តទាំងនៅក្នុងឯកសារ កិច្ចសន្យាសម្រាប់ប្រតិបត្តិការដែលមានសុវត្ថិភាព (T+ ប្រតិបត្តិការតាមហាងទំនិញជាមួយនឹងការផ្តល់ពន្យាពេល) និងក្នុងឯកសារប្រតិបត្តិការជាមួយសុវត្ថិភាព (ក្នុងទម្រង់ T0 និង ប្រតិបត្តិការនៅតាមបញ្ជរ ដែលជាកម្មវត្ថុនៃការប្រគល់មូលប័ត្រនៅថ្ងៃដែលកិច្ចសន្យាត្រូវបានបញ្ចប់)។
នៅពេលដែលការពន្យាពេលការដឹកជញ្ជូនកើតឡើងនៅលើទីផ្សារតាមបញ្ជរ ឬនៅលើការដោះដូរក្នុងរបៀប T+ ឯកសារកិច្ចសន្យាប្រតិបត្តិការគិតគូរពីការចំណាយបឋមនៃការទិញមូលបត្រ។ អាស្រ័យលើប្រភេទនៃមូលបត្រ ការចំណាយត្រូវបានរាប់បញ្ចូលក្នុងតម្លៃនៃមូលបត្រ ឬត្រូវបានកាត់ចេញជាការចំណាយ។
នៅពេលទិញមូលបត្រ ស្តង់ដារខាងក្រោមសម្រាប់គណនេយ្យសម្រាប់ការវិនិយោគហិរញ្ញវត្ថុត្រូវបានបំពេញ៖
- នៅពេលទិញ មូលបត្រទាំងអស់ត្រូវបានវាស់វែងតាមតម្លៃសមរម្យ។ តម្លៃទិញឧបករណ៍ហិរញ្ញវត្ថុណាមួយត្រូវបានសាកល្បងជាមួយនឹងតម្លៃសមរម្យ ដោយគិតគូរពីលក្ខណៈវិនិច្ឆ័យសម្ភារៈដែលពាក់ព័ន្ធ។ ដូច្នោះហើយ តម្លៃទិញមូលបត្រអាចត្រូវបានកែតម្រូវដោយភាពខុសគ្នារវាងតម្លៃសមធម៌នៃមូលបត្រ និងតម្លៃទិញរបស់វា។
- តម្លៃសមធម៌នៃឧបករណ៍ហិរញ្ញវត្ថុត្រូវបានកំណត់ដោយផ្អែកលើការកំណត់ប្រព័ន្ធគណនេយ្យ និងត្រូវបានកំណត់ដោយកម្រិតតម្លៃយុត្តិធម៌៖
- កម្រិតទី 1 - តម្លៃដកស្រង់នៃឧបករណ៍ហិរញ្ញវត្ថុដែលត្រូវបានជួញដូរនៅលើទីផ្សារសកម្ម (ទិន្នន័យបញ្ចូលដែលអាចសង្កេតបាន);
- កម្រិតទី 2 - តម្លៃដកស្រង់នៃឧបករណ៍ហិរញ្ញវត្ថុដែលមិនត្រូវបានជួញដូរនៅលើទីផ្សារសកម្ម និងតម្លៃដែលបានដកស្រង់នៃឧបករណ៍ហិរញ្ញវត្ថុស្រដៀងគ្នាដែលត្រូវបានប្រើជាការប៉ាន់ប្រមាណនៃតម្លៃសមធម៌នៃឧបករណ៍ហិរញ្ញវត្ថុ (ធាតុចូលដែលអាចសង្កេតបាន);
- កម្រិតទី 3 – ធាតុចូលដែលមិនអាចសង្កេតបានចំពោះឧបករណ៍ហិរញ្ញវត្ថុ៖ តម្លៃប៉ាន់ស្មាន វិធីសាស្ត្រតម្លៃសមធម៌ (វិធីសាស្រ្តទីផ្សារ និងវិធីសាស្រ្តចំណូល) ដោយប្រើទាំងតម្លៃម៉ាទ្រីស ឬវិធីសាស្ត្រអត្រាបញ្ចុះតម្លៃ និងលំហូរសាច់ប្រាក់បញ្ចុះតម្លៃនៅ EIR (អត្រាការប្រាក់ប្រកបដោយប្រសិទ្ធភាព) តម្លៃយុត្តិធម៌នៃហិរញ្ញវត្ថុ ឧបករណ៍។
កម្មវិធីនេះផ្តល់សម្រាប់គណនេយ្យនៃបុព្វលាភរ៉ាប់រង និងការបញ្ចុះតម្លៃនៅពេលទិញ ជាមួយនឹងការពិចារណាបន្ថែមលើបុព្វលាភ ឬការបញ្ចុះតម្លៃជាចំណូលការប្រាក់ ឬការចំណាយ។ អនុលោមតាមស្តង់ដារគណនេយ្យឧស្សាហកម្មមូលបត្រ នៅពេលគណនាតម្លៃរំលោះ និងការកែសម្រួលចំណូលការប្រាក់ ការបញ្ចុះតម្លៃ និងបុព្វលាភនេះត្រូវបានបង្គរ និងសរសេរចេញនៅលើមូលដ្ឋានបន្ទាត់ត្រង់ដែលជាប្រាក់ចំណូលគូប៉ុង ហើយត្រូវបានកែសម្រួលសម្រាប់ភាពខុសគ្នាការប្រាក់ ESP ។
ដើម្បីអាចធ្វើប្រតិបត្តិការសម្រាប់ការទិញមូលបត្រជាមួយនឹងការប្រកាសប៉ារ៉ាឡែលយោងទៅតាមការចុះឈ្មោះ RAS និង OSBU អ្នកត្រូវតែបើកដំណើរការគណនីប៉ារ៉ាឡែលយោងទៅតាមជម្រើស RAS នៅក្នុងការកំណត់គណនីអ្នកចូលរួមវិជ្ជាជីវៈ។
ការលក់ (ការបោះចោល) នៃមូលបត្រដែលទទួលបានពីមុន
ប្រតិបត្តិការសម្រាប់ការលក់មូលបត្រនៅក្នុងការកំណត់រចនាសម្ព័ន្ធ "គណនេយ្យ និងការគ្រប់គ្រងសម្រាប់អ្នកដែលមានជំនាញវិជ្ជាជីវៈនៅក្នុងទីផ្សារមូលបត្រ CORP" ត្រូវបានអនុវត្តដោយប្រើឯកសារប្រតិបត្តិការសុវត្ថិភាព។ ប្រតិបត្តិការប្តូរប្រាក់ និងលក់មូលបត្រត្រូវយកមកពិចារណា។ សម្រាប់ប្រតិបត្តិការប្តូរប្រាក់ ប្រតិបត្តិការលក់អាចធ្វើទៅបានក្នុងទម្រង់ T0, T+1, T+2។ របៀបជួញដូរតាមហាងទំនិញគិតគូរពីជម្រើសនៃការដឹកជញ្ជូនមុននៃមូលបត្រ ការដឹកជញ្ជូនប្រឆាំងនឹងការទូទាត់ នៅពេលការដឹកជញ្ជូន និងការទូទាត់កើតឡើងនៅថ្ងៃតែមួយ និងជម្រើសនៃការទូទាត់ជាមុនសម្រាប់មូលបត្រជាមួយនឹងការប្រតិបត្តិជាបន្តបន្ទាប់នៃការដឹកជញ្ជូនមូលបត្រ។
នៅពេលលក់ (បោះចោល) មូលបត្រ ចំណូលការប្រាក់លើមូលបត្របំណុលត្រូវបានគណនា (បន្ថែម) ហើយលទ្ធផលហិរញ្ញវត្ថុពេញលេញនៃប្រតិបត្តិការត្រូវបានគណនា។
នៅក្នុងគោលនយោបាយគណនេយ្យ វិធីសាស្រ្តមួយនៃគណនេយ្យសម្រាប់មូលបត្រចូលនិវត្តន៍ត្រូវបានជ្រើសរើស - FIFO ឬក្នុងតម្លៃមធ្យមនៃមូលបត្រ។
នៅពេលដែលសន្តិសុខមួយត្រូវបានបោះចោល ធាតុផ្សំទាំងមូលនៃតម្លៃនៃសន្តិសុខត្រូវបានយកមកពិចារណា ដោយគិតទៅលើការវាយតម្លៃឡើងវិញតាមតម្លៃសមធម៌ ការកែតម្រូវ និងចំណូលការប្រាក់ដែលបានកើតឡើងរហូតដល់កាលបរិច្ឆេទនៃការបោះចោល។ នៅពេលបោះចោល លទ្ធផលហិរញ្ញវត្ថុនៃប្រតិបត្តិការត្រូវបានកំណត់ដោយគិតគូរពីចំណូលការប្រាក់ និងការចំណាយ ក៏ដូចជាគិតគូរពីតម្លៃទិញ និងសំណងដែលទទួលបាននៅពេលលក់។
នៅពេលលក់ ការវាយតម្លៃឡើងវិញនៃមូលបត្រដែលអាចរកបានសម្រាប់លក់ក៏ត្រូវបានយកមកពិចារណាផងដែរ ការវាយតម្លៃឡើងវិញត្រូវបានឆ្លុះបញ្ចាំងតាមរយៈប្រាក់ចំណូលដ៏ទូលំទូលាយផ្សេងទៀត ដែលនៅពេលលក់ត្រូវបានបិទទៅក្នុងគណនីចំណូល និងចំណាយ។
នៅពេលលក់ បរិមាណទុនបម្រុងសម្រាប់ការចុះខ្សោយនៃមូលបត្រក៏ត្រូវយកមកគិតផងដែរ។ នៅពេលលក់ មូលបត្រក៏ត្រូវបានវាស់វែងឡើងវិញក្នុងតម្លៃសមធម៌ ហើយការកែតម្រូវត្រូវបានធ្វើឡើងសម្រាប់ការចំណាយ ឬប្រាក់ចំណូលដែលពាក់ព័ន្ធតាមអត្រា ESP ។
ការគណនាប្រាក់ចំណេញ ឬការបាត់បង់លើប្រតិបត្តិការមូលបត្រ
កម្មវិធី "គណនេយ្យ និងការគ្រប់គ្រងសម្រាប់អ្នកចូលរួមដែលមានជំនាញវិជ្ជាជីវៈនៅក្នុងទីផ្សារមូលបត្រ CORP" គណនាប្រាក់ចំណូល និងចំណាយសម្រាប់ប្រតិបត្តិការទិញ និងលក់មូលបត្រ ដោយឆ្លុះបញ្ចាំងពីលទ្ធផលហិរញ្ញវត្ថុចុងក្រោយពីការទិញទ្រព្យសម្បត្តិ។
នៅពេលគណនាប្រាក់ចំណូលការប្រាក់ បរិមាណនៃប័ណ្ណដែលបង្គរ និងការបញ្ចុះតម្លៃ ក៏ដូចជាបុព្វលាភរ៉ាប់រងដែលកើតឡើងលើឧបករណ៍ហិរញ្ញវត្ថុនេះត្រូវបានគេយកមកពិចារណា។ សម្រាប់មូលបត្រដែលវាស់វែងដោយតម្លៃសមធម៌ ការវាយតម្លៃឡើងវិញតាមតម្លៃសមធម៌ត្រូវយកមកគិតជាចំណូល។ ចំនួនប្រាក់ចំណូលលើមូលបត្របំណុលក៏រងផលប៉ះពាល់ផងដែរដោយការចំណាយរំលោះនៃសុវត្ថិភាពបំណុល និងការកែសម្រួលចំណូលការប្រាក់ និងការចំណាយលើ ESP ។ លើសពីនេះ បរិមាណនៃប្រាក់ចំណេញ ឬការបាត់បង់ត្រូវបានប៉ះពាល់ដោយការផ្តល់ការចុះខ្សោយ។ ប៉ារ៉ាម៉ែត្រទាំងអស់នេះត្រូវបានយកទៅក្នុងគណនីនៅក្នុងបញ្ជីមូលបត្រ ដោយគិតគូរពីតម្លៃនៃមូលបត្រ និងចំនួនប្រាក់ចំណូល និងការចំណាយពីមូលបត្រដែលបានទិញ។
ការកើនឡើងនៃកម្រៃជើងសារ
នៅក្នុងការកំណត់រចនាសម្ព័ន្ធ "គណនេយ្យ និងការគ្រប់គ្រងសម្រាប់អ្នកដែលមានជំនាញវិជ្ជាជីវៈនៅក្នុងទីផ្សារមូលបត្រ CORP" គណនេយ្យនៃគណៈកម្មការលើប្រតិបត្តិការមូលបត្រគឺស្វ័យប្រវត្តិ។
ការចំណាយលើប្រតិបត្តិការដែលស្ថាប័នហិរញ្ញវត្ថុមិនមែនធនាគារកើតឡើងក្នុងការទិញ និងលក់មូលបត្ររួមមានប្រភេទដូចខាងក្រោម៖
- ការផ្លាស់ប្តូរ;
- ឈ្មួញកណ្តាល;
- កន្លែងដាក់ប្រាក់;
- ការឈូសឆាយ;
- ប្រាក់ឈ្នួល;
- ផ្សេងទៀត។
ថ្លៃដើម និងថ្លៃដើមដែលទទួលយកសម្រាប់ការទូទាត់នៅថ្ងៃដឹកជញ្ជូនត្រូវយកមកពិចារណា។
ជម្រើសសម្រាប់ការកត់ត្រាការចំណាយលើគណនីផ្ទាល់ខ្លួនសម្រាប់ការកត់ត្រាការចំណាយលើសុវត្ថិភាព ឬនៅលើគណនីផ្ទាល់ខ្លួននៃការចំណាយលើមូលបត្រត្រូវបានជ្រើសរើសនៅក្នុងការកំណត់គណនេយ្យសម្រាប់អ្នកចូលរួមក្នុងអាជីព។
រូបភាពទី 2. ទម្រង់ "រៀបចំការចុះឈ្មោះអ្នកចូលរួមវិជ្ជាជីវៈ"
កម្រៃជើងសាររបស់ឈ្មួញកណ្តាលត្រូវបានគេយកមកពិចារណា។ កម្រៃជើងសារផ្សេងទៀតដែលត្រូវបានរួមបញ្ចូលក្នុងការចំណាយរបស់ក្រុមហ៊ុនក្នុងអំឡុងពេលដូចជាកម្រៃជើងសាដាក់ប្រាក់ត្រូវបានគិតក្នុងឯកសារទទួលទំនិញនិងសេវាកម្មនៃប្លុកអាជីវកម្មទូទៅនៃប្រតិបត្តិការ។ ការចំណាយលើប្រតិបត្តិការត្រូវយកមកគិតទាំងពេលលក់ និងទិញមូលបត្រ។ ការចំណាយលើប្រតិបត្តិការក៏ត្រូវបានយកទៅក្នុងគណនីសម្រាប់ប្រតិបត្តិការ repo ដោយផ្ទាល់ និងបញ្ច្រាសផងដែរ។
ប្រតិបត្តិការ REPO
នៅក្នុងការកំណត់រចនាសម្ព័ន្ធ "គណនេយ្យ និងការគ្រប់គ្រងសម្រាប់អ្នកចូលរួមក្នុងទីផ្សារមូលបត្រ CORP" ប្រតិបត្តិការ REPO គឺស្វ័យប្រវត្តិ។ ប្រតិបត្តិការ REPO គឺជាប្រតិបត្តិការនៃការខ្ចីប្រាក់រយៈពេលខ្លីប្រឆាំងនឹងសុវត្ថិភាពនៃមូលបត្រ និងការខ្ចីមូលបត្រប្រឆាំងនឹងសុវត្ថិភាពនៃមូលនិធិ។
ប្រព័ន្ធនេះអនុវត្តប្រភេទនៃប្រតិបត្តិការ REPO ខាងក្រោម៖
- repo ផ្ទាល់;
- បញ្ច្រាស repo ។
ការវាយតម្លៃមូលបត្រ
នៅក្នុងការកំណត់រចនាសម្ព័ន្ធ "គណនេយ្យ និងការគ្រប់គ្រងសម្រាប់អ្នកចូលរួមអាជីពនៃទីផ្សារមូលបត្រ CORP" ប្រតិបត្តិការសម្រាប់ឆ្លុះបញ្ចាំងពីការវាយតម្លៃឡើងវិញនៃមូលបត្រទៅជាតម្លៃយុត្តិធម៌របស់ពួកគេគឺដោយស្វ័យប្រវត្តិ។
ការវាយតម្លៃមូលបត្រឡើងវិញត្រូវបានឆ្លុះបញ្ចាំងនៅក្នុងប្រព័ន្ធដោយប្រើឯកសារ ការវាយតំលៃមូលបត្រតាមតម្លៃសមធម៌។ ការវាយតម្លៃឡើងវិញពាក់ព័ន្ធនឹងមូលបត្រភាគហ៊ុន និងបំណុល។ ការវាយតម្លៃមូលបត្រអាចធ្វើឡើងនៅថ្ងៃណាមួយ។
គ្រឹះស្ថានហិរញ្ញវត្ថុដែលមិនមែនជាឥណទានត្រូវមានកាតព្វកិច្ចមិនលើសពីថ្ងៃចុងក្រោយនៃខែ ដើម្បីកត់ត្រាមូលបត្រទាំងអស់នៅក្នុងសៀវភៅរបស់ខ្លួនតាមតម្លៃសមរម្យ។ ស្ថាប័នហិរញ្ញវត្ថុដែលមិនមែនជាឥណទានអាចបង្កើតការវាយតម្លៃឡើងវិញញឹកញាប់ជាងមុននៅក្នុងស្តង់ដារនៃអង្គភាពសេដ្ឋកិច្ច។ អាស្រ័យហេតុនេះ ដើម្បីឆ្លុះបញ្ចាំងពីការវាយតម្លៃឡើងវិញនៃមូលបត្រសម្រាប់ថ្ងៃដែលត្រូវគ្នា ចាំបាច់ត្រូវបង្កើតនៅក្នុងប្រព័ន្ធនូវឯកសារ ការវាយតម្លៃឡើងវិញនូវមូលបត្រដោយតម្លៃសមធម៌គិតត្រឹមកាលបរិច្ឆេទដែលត្រូវគ្នា។
រូបភាពទី 3. ឯកសារ "ការវាយតំលៃមូលបត្រតាមតម្លៃសមធម៌"
ការកើនឡើងនៃពន្ធលើប្រាក់ចំណូល
ប្រាក់ចំណូលគូប៉ុងបង្គរ (ហៅកាត់ថា ACI) ត្រូវបានបង្គរលើការទិញ និងលក់មូលបត្រ។
នៅក្នុងការកំណត់រចនាសម្ព័ន្ធ "គណនេយ្យ និងការគ្រប់គ្រងសម្រាប់អ្នកចូលរួមដែលមានជំនាញវិជ្ជាជីវៈនៅក្នុងទីផ្សារមូលបត្រ CORP" ការកើនឡើងនៃប្រាក់ចំណូលបន្ថែមដោយវិធីសាស្ត្រគណនា និងពីសម្រង់មូលបត្រគឺដោយស្វ័យប្រវត្តិ។ ក្នុងករណីទី 1 វាចាំបាច់ក្នុងការបញ្ចូលសៀវភៅណែនាំសម្រាប់ការទូទាត់គូប៉ុងដោយនាយកដ្ឋានហិរញ្ញវត្ថុរបស់អង្គការក្នុងការចុះឈ្មោះពិសេស; នៅក្នុងជម្រើសទីពីរទិន្នន័យនៅក្នុងឯកសារសម្រាប់ការគណនាបានមកពីការចុះឈ្មោះដែលបានផ្ទុកនៃសម្រង់សម្រាប់មូលបត្រ។ ឆ្លុះបញ្ចាំងពីទិន្នន័យដែលបានមកពីការផ្លាស់ប្តូរ។
ការប៉ាន់ស្មានឡើងវិញនៃ NKD
ការវាយតម្លៃនៃប្រាក់ចំណូលបង្គរត្រូវបានគណនាដោយអនុលោមតាមការប្រាក់បង្គរសម្រាប់រយៈពេលចាប់ពីថ្ងៃទិញមូលបត្ររហូតដល់កាលបរិច្ឆេទនៃការឆ្លុះបញ្ចាំងពីចំណូលការប្រាក់លើប័ណ្ណ និងតម្លៃនៃអត្រាការប្រាក់នៅលើប័ណ្ណ។
រូបភាពទី 4. ឯកសារ "ការវាយតម្លៃបន្ថែមនៃប្រាក់ចំណូលបង្គរ និងការបញ្ចុះតម្លៃ"
ការប៉ាន់ប្រមាណលើសការបញ្ចុះតម្លៃ
នៅក្នុងការកំណត់រចនាសម្ព័ន្ធ "គណនេយ្យ និងការគ្រប់គ្រងសម្រាប់អ្នកចូលរួមក្នុងទីផ្សារមូលបត្រ CORP" ការប្រាក់ចំណូល និងការចំណាយលើមូលបត្របំណុលត្រូវយកមកពិចារណាដូចជា៖
- ចំណូលការប្រាក់ជាចំណូលប័ណ្ណបង្គរសម្រាប់រយៈពេល;
- ចំណូលការប្រាក់ជាការបញ្ចុះតម្លៃបង្គរសម្រាប់រយៈពេល;
- ចំណាយការប្រាក់ជាបុព្វលាភដែលបានបង្គរសម្រាប់រយៈពេល។
ការបញ្ចុះតម្លៃត្រូវបានគណនាដោយប្រើវិធីសាស្ត្របន្ទាត់ត្រង់ ហើយការកែតម្រូវត្រូវបានធ្វើឡើងចំពោះប្រាក់ចំណូលលើមូលបត្រដោយអនុលោមតាមការគណនាតម្លៃរំលោះ និងវិធីសាស្ត្រគណនេយ្យសុវត្ថិភាព។
គណនីសម្រាប់ការបញ្ចុះតម្លៃដែលកើតឡើងត្រូវបានរក្សាទុកនៅលើគណនីផ្ទាល់ខ្លួនដាច់ដោយឡែកមួយ "ការបញ្ចុះតម្លៃកើនឡើង" ដែលបានបើកនៅលើគណនីតារាងតុល្យការលំដាប់ទីពីរដែលត្រូវគ្នាជាមួយនឹងលេខកូដរូបិយប័ណ្ណនៃនិកាយសុវត្ថិភាពស្របតាមការកំណត់កម្មវិធី។
ការប្រោសលោះគូប៉ុង
នៅក្នុងការកំណត់រចនាសម្ព័ន្ធ "គណនេយ្យ និងការគ្រប់គ្រងសម្រាប់អ្នកចូលរួមដែលមានជំនាញវិជ្ជាជីវៈនៅក្នុងទីផ្សារមូលបត្រ CORP" ប្រតិបត្តិការនៃការប្តូរប័ណ្ណបំណុលគឺដោយស្វ័យប្រវត្តិ។
ដើម្បីឆ្លុះបញ្ចាំងពីការប្រោសលោះនៃគូប៉ុង ឯកសារប្រោសលោះរបស់ធនាគារកណ្តាល និងប័ណ្ណត្រូវបានប្រើប្រាស់។
លើសពីនេះ ចំនួនទឹកប្រាក់នៃប្រាក់ចំណូលគូប៉ុងដែលបានវាយតម្លៃឡើងវិញចាប់ពីកាលបរិច្ឆេទនៃការបន្ថែមមុនត្រូវបានគណនា ហើយប្រាក់ចំណូលប័ណ្ណទាំងមូលសម្រាប់រយៈពេលត្រូវបានបង្ហាញសម្រាប់ការទូទាត់ទៅឱ្យអ្នកចេញលើសុវត្ថិភាព។
ការទូទាត់សម្រាប់គូប៉ុងដែលបានប្តូរអាចទទួលបានទៅគណនីចរន្តពីអ្នកចេញប័ណ្ណធានាដោយប្រើឯកសារបង្កាន់ដៃទៅគណនីចរន្ត ឬការទូទាត់អាចត្រូវបានឆ្លុះបញ្ចាំងតាមរយៈឈ្មួញកណ្តាល ឬក្រុមហ៊ុនគ្រប់គ្រងក្នុងការជឿទុកចិត្តលើគណនីឈ្មួញកណ្តាលវិនិយោគ។
នៅពេលដែលគូប៉ុងនៅលើសុវត្ថិភាពត្រូវបានប្រោសលោះ តម្លៃនៃសន្តិសុខត្រូវបានកាត់បន្ថយដោយចំនួនប្រាក់ចំណូលការប្រាក់ដែលបានបង់នៅពេលបង្ហាញប័ណ្ណដោយអ្នកចេញប័ណ្ណ។
ការសងបំណុលពេញលេញ និងដោយផ្នែក
នៅក្នុងការកំណត់រចនាសម្ព័ន្ធ "គណនេយ្យ និងការគ្រប់គ្រងសម្រាប់អ្នកចូលរួមដែលមានជំនាញវិជ្ជាជីវៈនៅក្នុងទីផ្សារមូលបត្រ CORP" វាអាចធ្វើទៅបានក្នុងគណនីសម្រាប់ការលោះទាំងពេញលេញ និងដោយផ្នែកនៃមូលបត្របំណុល។ ការរំលោះពេញលេញ និងដោយផ្នែកនៃមូលបត្របំណុលត្រូវបានឆ្លុះបញ្ចាំងនៅក្នុងឯកសារការរំលោះរបស់ធនាគារកណ្តាល និងប័ណ្ណ។
រូបភាពទី 5. ឯកសារ "ការទូទាត់សងមូលបត្រ និងប័ណ្ណ"
នៅក្នុងករណីនៃការរំលោះដោយផ្នែក ឬពេញលេញនៃមូលបត្រ បរិមាណនៃប័ណ្ណដែលបានទទួល ការបញ្ចុះតម្លៃ និងបុព្វលាភ ព្រមទាំងតម្លៃនៃសុវត្ថិភាពខ្លួនវាត្រូវបានគិតតាមសមាមាត្រ។ ចំនួនប្រាក់ចំណូល និងការចំណាយដែលបានមកពីការលោះផ្នែកនៃសុវត្ថិភាពមួយត្រូវបានបញ្ចូលទៅក្នុងគណនីចំណូល និងចំណាយសម្រាប់និមិត្តសញ្ញា OFR ដែលត្រូវគ្នាដោយស្វ័យប្រវត្តិ នៅពេលដែលការកំណត់រចនាសម្ព័ន្ធបឋមត្រូវបានបំពេញយ៉ាងត្រឹមត្រូវ។
នៅពេលដោះដូរមូលបត្រមួយ រចនាសម្ព័ន្ធទាំងមូលនៃតម្លៃនៃសន្តិសុខត្រូវយកមកពិចារណា (ចំនួនចំណូលការប្រាក់បង្គរ ចំនួននៃការវាយតម្លៃ ការកែតម្រូវ និងទុនបម្រុង)។
ការគណនាតម្លៃរំលោះ និងការកែសម្រួលចំណូលការប្រាក់
នៅក្នុងការកំណត់រចនាសម្ព័ន្ធ "គណនេយ្យ និងការគ្រប់គ្រងសម្រាប់អ្នកដែលមានជំនាញវិជ្ជាជីវៈនៅក្នុងទីផ្សារមូលបត្រ CORP" ប្រតិបត្តិការគណនេយ្យសម្រាប់មូលបត្របំណុលត្រូវបានធ្វើដោយស្វ័យប្រវត្តិស្របតាមស្តង់ដារគណនេយ្យឧស្សាហកម្មរបស់ធនាគារនៃប្រទេសរុស្ស៊ីគឺ៖
- ការគណនាតម្លៃរំលោះសម្រាប់មូលបត្រ;
- ការគណនាការកែតម្រូវសម្រាប់ភាពខុសគ្នារវាងប្រាក់ចំណូលការប្រាក់ដែលកើតឡើងក្នុងអត្រា ESP និងលីនេអ៊ែរតាមអត្រាស្របតាមកិច្ចព្រមព្រៀង។
- ច្រករបៀងនៃអត្រាការប្រាក់ទីផ្សារត្រូវបានគេយកទៅក្នុងគណនី;
- ការកែតម្រូវ និងចំណូល/ចំណាយត្រូវយកមកពិចារណាតាមអត្រាការប្រាក់ទីផ្សារ។
- វិធីសាស្រ្តនៃការរំលោះនៃមូលបត្របំណុលត្រូវបានកំណត់;
នៅពេលកំណត់វិធីសាស្រ្តគណនេយ្យ លក្ខណៈវិនិច្ឆ័យនៃរូបធាតុនៃគម្លាតនៅក្នុងតម្លៃរំលោះក៏ត្រូវយកមកពិចារណាផងដែរ។
ឯកសារ ការគណនាតម្លៃរំលោះដោយស្វ័យប្រវត្តិ ឬដោយការផ្ទុកក្រាហ្វពីឯកសារ គណនាអត្រា ESP ។ ក្រោយមកទៀត ចំណូលការប្រាក់ អាស្រ័យលើវិធីសាស្រ្តនៃការរំលស់បុព្វលាភ/ការបញ្ចុះតម្លៃលើមូលបត្រ ត្រូវបានកើនឡើងស្របតាមអត្រា ESP ដែលបានគណនា។
រូបភាពទី 6. ឯកសារ "ការគណនាតម្លៃរំលោះ"
តម្លៃរំលោះត្រូវបានគណនាសម្រាប់ទាំងទ្រព្យសកម្មហិរញ្ញវត្ថុ និងបំណុលហិរញ្ញវត្ថុ។
ទ្រព្យសកម្មហិរញ្ញវត្ថុដែលតម្លៃរំលោះត្រូវបានគណនា៖
- មូលបត្របំណុល;
- ប្រាក់កម្ចីចេញ;
- ការដាក់ប្រាក់ត្រូវបានដាក់។
បំណុលហិរញ្ញវត្ថុដែលថ្លៃរំលោះត្រូវបានគណនា៖
- ប្រាក់កម្ចីទទួលបាន;
- ប្រាក់កម្ចីបានទទួល។
អនុលោមតាមការគណនា របាយការណ៍ត្រូវបានបង្ហាញលើការគណនាតម្លៃរំលោះ និងប៉ារ៉ាម៉ែត្រដែលត្រូវយកមកពិចារណាក្នុងការគណនា។
របាយការណ៍គណនេយ្យដែលមានបទប្បញ្ញត្តិ
លទ្ធផលនៃគណនេយ្យនៅក្នុងអង្គការហិរញ្ញវត្ថុដែលមិនមែនជាឥណទាន គឺការផ្តល់របាយការណ៍គណនេយ្យ និងពន្ធដារដល់អាជ្ញាធរនិយតកម្ម ក៏ដូចជារបាយការណ៍ឯកទេសផងដែរ។
របាយការណ៍គណនេយ្យដែលបានគ្រប់គ្រងនៅក្នុងការកំណត់រចនាសម្ព័ន្ធ "គណនេយ្យ និងការគ្រប់គ្រងសម្រាប់អ្នកចូលរួមក្នុងទីផ្សារមូលបត្រ CORP" គឺជាទម្រង់សំខាន់ៗចំនួន 4 នៃរបាយការណ៍គណនេយ្យជាមួយនឹងកំណត់ចំណាំចាំបាច់ទាំងអស់។ ប្រព័ន្ធនេះអនុវត្តរបាយការណ៍គណនេយ្យដែលបានគ្រប់គ្រងតាមស្តង់ដារចំនួនពីរ៖
- យោងតាមបទប្បញ្ញត្តិលេខ 532-P ចុះថ្ងៃទី 3 ខែកុម្ភៈ ឆ្នាំ 2016 “ស្តង់ដារគណនេយ្យឧស្សាហកម្ម នីតិវិធីសម្រាប់រៀបចំរបាយការណ៍គណនេយ្យ (ហិរញ្ញវត្ថុ) របស់អ្នកចូលរួមអាជីពនៅក្នុងទីផ្សារមូលបត្រ មូលនិធិវិនិយោគរួមភាគហ៊ុន អ្នករៀបចំពាណិជ្ជកម្ម សមភាគីកណ្តាល អង្គការបោសសម្អាត កន្លែងដាក់ប្រាក់បញ្ញើឯកទេស។ នៃមូលនិធិវិនិយោគ មូលនិធិទៅវិញទៅមក និងមូលនិធិសោធនមិនមែនរដ្ឋ ក្រុមហ៊ុនគ្រប់គ្រងមូលនិធិវិនិយោគ មូលនិធិវិនិយោគទៅវិញទៅមក និងមូលនិធិសោធនមិនមែនរដ្ឋ ការិយាល័យប្រវត្តិឥណទាន ភ្នាក់ងារវាយតម្លៃឥណទាន ឈ្មួញកណ្តាលធានារ៉ាប់រង";
- យោងតាមបទប្បញ្ញត្តិលេខ 527-P ចុះថ្ងៃទី 28 ខែធ្នូ ឆ្នាំ 2015 "ស្តង់ដារគណនេយ្យឧស្សាហកម្ម នីតិវិធីសម្រាប់រៀបចំរបាយការណ៍គណនេយ្យ (ហិរញ្ញវត្ថុ) នៃមូលនិធិសោធននិវត្តន៍មិនមែនរដ្ឋ។"
របាយការណ៍គណនេយ្យនិយតកម្មនៃអង្គការហិរញ្ញវត្ថុមិនមែនឥណទានរួមមានទម្រង់សំខាន់ៗដូចខាងក្រោមៈ
- 0420002 "តារាងតុល្យការនៃអង្គការហិរញ្ញវត្ថុដែលមិនមែនជាឥណទាន";
- 0420003 "របាយការណ៍ស្តីពីលទ្ធផលហិរញ្ញវត្ថុរបស់អង្គការហិរញ្ញវត្ថុមិនមែនឥណទាន";:
- 0420004 "របាយការណ៍ស្តីពីការផ្លាស់ប្តូរដើមទុនភាគហ៊ុនរបស់អង្គការហិរញ្ញវត្ថុមិនមែនឥណទាន";
- 0420005 "សេចក្តីថ្លែងការណ៍នៃលំហូរសាច់ប្រាក់របស់អង្គការហិរញ្ញវត្ថុដែលមិនមែនជាឥណទាន";
របាយការណ៍គណនេយ្យដែលដាក់ជូនអាជ្ញាធរត្រួតពិនិត្យត្រូវបានបែងចែកទៅជាប្រចាំឆ្នាំ និងបណ្តោះអាសន្ន៖
- របាយការណ៍ហិរញ្ញវត្ថុប្រចាំឆ្នាំត្រូវបានដាក់ជូនសម្រាប់រយៈពេលនៃឆ្នាំប្រតិទិនចាប់ពីថ្ងៃទី 1 ខែមករាដល់ថ្ងៃទី 31 ខែធ្នូនៃឆ្នាំមុន។
- របាយការណ៍ហិរញ្ញវត្ថុបណ្តោះអាសន្នត្រូវបានដាក់ជូនសម្រាប់ត្រីមាសទីមួយ ទីពីរ និងទីបីនៃឆ្នាំប្រតិទិន ហើយរួមបញ្ចូលព័ត៌មានសម្រាប់រយៈពេលដូចគ្នានៃឆ្នាំមុន ក៏ដូចជាព័ត៌មាននៅចុងឆ្នាំមុន (តារាងតុល្យការ);
- របាយការណ៍ហិរញ្ញវត្ថុយោងតាមស្ដង់ដារ 532-P រួមមានបញ្ជីកំណត់សម្គាល់ខាងក្រោម៖
- ចំណាំ 1 "សកម្មភាពចម្បងរបស់អង្គការហិរញ្ញវត្ថុដែលមិនមែនជាឥណទាន";
- ចំណាំទី 2 "បរិយាកាសសេដ្ឋកិច្ចដែលស្ថាប័នហិរញ្ញវត្ថុមិនផ្តល់ឥណទានដំណើរការ";
- ចំណាំទី 3 "មូលដ្ឋាននៃការរាយការណ៍";
- ចំណាំទី 4 “គោលនយោបាយគណនេយ្យ ការប៉ាន់ប្រមាណគណនេយ្យសំខាន់ៗ និងការវិនិច្ឆ័យក្នុងការអនុវត្តគោលនយោបាយគណនេយ្យ”;
- ចំណាំ 5 សាច់ប្រាក់ និងសមមូលសាច់ប្រាក់;
- ចំណាំ 6 "មូលនិធិនៅក្នុងស្ថាប័នឥណទាន និងធនាគារមិនមែននិវាសនជន";
- ចំណាំ 7 “ប្រាក់កម្ចីដែលបានចេញ និងមូលនិធិផ្សេងទៀតដែលបានដាក់”;
- ចំណាំទី 8 “ទ្រព្យសកម្មហិរញ្ញវត្ថុវាស់វែងតាមតម្លៃសមធម៌តាមរយៈប្រាក់ចំណេញ ឬការបាត់បង់”;
- ចំណាំ 9 “ទ្រព្យសម្បត្តិហិរញ្ញវត្ថុមានសម្រាប់លក់”;
- ចំណាំ 10 “ទ្រព្យសកម្មហិរញ្ញវត្ថុរក្សារហូតដល់កាលកំណត់”;
- កំណត់សម្គាល់ 11 ការវិនិយោគនៅក្នុងសហការី;
- កំណត់សម្គាល់ 12 ការវិនិយោគនៅក្នុងអង្គភាពគ្រប់គ្រងរួមគ្នា;
- ចំណាំ 13 "ការវិនិយោគនៅក្នុងក្រុមហ៊ុនបុត្រសម្ព័ន្ធ";
- ចំណាំ 14 "គណនីដែលទទួល";
- កំណត់សម្គាល់ 15 “ទ្រព្យសកម្ម និងបំណុលរួមបញ្ចូលក្នុងក្រុមចោលដែលត្រូវបានចាត់ថ្នាក់ថាទុកសម្រាប់លក់”;
- ចំណាំ 16 "ទ្រព្យសម្បត្តិវិនិយោគ";
- ចំណាំ 17 "ទ្រព្យសម្បត្តិអរូបី";
- ចំណាំ 18 "ទ្រព្យសកម្មថេរ";
- ចំណាំ 19 "ទ្រព្យសម្បត្តិផ្សេងទៀត";
- កំណត់សម្គាល់ 20 “បទប្បញ្ញត្តិសម្រាប់ការចុះខ្សោយ”;
- កំណត់សម្គាល់ 21 “បំណុលហិរញ្ញវត្ថុក្នុងតម្លៃសមធម៌តាមរយៈប្រាក់ចំណេញ ឬការបាត់បង់”;
- ចំណាំ 22 "មូលនិធិអតិថិជន";
- ចំណាំ 23 "ប្រាក់កម្ចីនិងមូលនិធិខ្ចីផ្សេងទៀត";
- កំណត់សម្គាល់ 24 “មូលបត្របំណុលចេញ”;
- ចំណាំ 25 "គណនីដែលត្រូវបង់";
- ចំណាំ 26 “កាតព្វកិច្ចសម្រាប់អត្ថប្រយោជន៍ក្រោយការងារមិនកំណត់ចំពោះការទូទាត់ថេរ”;
- ចំណាំ 27 "សំវិធានធន - បំណុលប៉ាន់ស្មាន";
- ចំណាំ 28 "បំណុលផ្សេងទៀត";
- ចំណាំ 29 "រាជធានី";
- ចំណាំ 30 "ការគ្រប់គ្រងដើមទុន";
- ចំណាំ 31 “ចំណូលតិច ចំណាយ (ចំណាយតិច ចំណូល) ពីប្រតិបត្តិការជាមួយឧបករណ៍ហិរញ្ញវត្ថុដែលវាស់វែងតាមតម្លៃសមធម៌តាមរយៈប្រាក់ចំណេញ ឬខាត”;
- ចំណាំ 32 "ចំណូលការប្រាក់";
- ចំណាំ 33 "ចំណូលតិចចំណាយ (ចំណាយតិចចំណូល) លើប្រតិបត្តិការជាមួយទ្រព្យសកម្មហិរញ្ញវត្ថុដែលមានសម្រាប់លក់";
- ចំណាំ 34 “ចំណូលតិច ចំណាយ (ចំណាយតិច ចំណូល) ពីប្រតិបត្តិការជាមួយអចលនទ្រព្យវិនិយោគ”;
- ចំណាំ 35 “ចំណូលតិច ចំណាយ (ចំណាយតិច ចំណូល) លើប្រតិបត្តិការរូបិយប័ណ្ណបរទេស”;
- ចំណាំ 36 "ប្រាក់ចំណូលវិនិយោគផ្សេងទៀត ចំណាយតិច (ចំណាយតិច ចំណូល)";
- ចំណាំ 37 “ចំណូលពីការផ្តល់សេវា និងប្រាក់ចំណូលកំរៃជើងសារ”;
- ចំណាំ 38 "ការចំណាយលើបុគ្គលិក";
- ចំណាំ 39 "ការចំណាយប្រតិបត្តិការផ្ទាល់";
- ចំណាំ 40 "ការចំណាយលើការប្រាក់";
- ចំណាំ 41 "ការចំណាយទូទៅ និងរដ្ឋបាល";
- ចំណាំ 42 "ចំណូលប្រតិបត្តិការ និងការចំណាយផ្សេងទៀត";
- ចំណាំ 43 "ពន្ធលើប្រាក់ចំណូល";
- ចំណាំ 44 "ភាគលាភ";
- ចំណាំ 45 "ប្រាក់ចំណេញ (ការបាត់បង់) ក្នុងមួយហ៊ុន";
- ចំណាំ 46 "ការវិភាគផ្នែក";
- កំណត់សម្គាល់ 47 ការគ្រប់គ្រងហានិភ័យ;
- ចំណាំ 48 ការផ្ទេរទ្រព្យសម្បត្តិហិរញ្ញវត្ថុ;
- កំណត់សម្គាល់ 49 “ភាពអាសន្ន”;
- ចំណាំ 50, ដេរីវេទីវ និង គណនេយ្យការពារហានិភ័យ;
- ចំណាំ 51 "តម្លៃសមធម៌នៃឧបករណ៍ហិរញ្ញវត្ថុ";
- កំណត់សម្គាល់ 52 “ការប៉ះប៉ូវទ្រព្យសម្បត្តិហិរញ្ញវត្ថុ និងបំណុលហិរញ្ញវត្ថុ”;
- ចំណាំ 53 "ប្រតិបត្តិការជាមួយភាគីពាក់ព័ន្ធ";
- ចំណាំ 54 "ព្រឹត្តិការណ៍បន្ទាប់ពីចុងបញ្ចប់នៃរយៈពេលរាយការណ៍។"
រូបភាពទី 7. របាយការណ៍តារាងតុល្យការ
រូបភាពទី 8. "របាយការណ៍ប្រាក់ចំណូល"
រូបភាពទី 9. "របាយការណ៍លំហូរសាច់ប្រាក់"
រូបភាពទី 10. "សេចក្តីថ្លែងការណ៍នៃការផ្លាស់ប្តូរនៅក្នុងសមធម៌"
របាយការណ៍គណនេយ្យស្តង់ដារ
បន្ថែមពីលើប្រតិចារិកដែលបានផ្តល់ឱ្យក្នុងទម្រង់នៃរបាយការណ៍ NFO ដែលត្រូវបានគ្រប់គ្រង និងកំណត់ចំណាំទៅពួកគេ អ្នកអាចប្រើសំណុំនៃរបាយការណ៍ស្តង់ដារដើម្បីពិនិត្យមើលការបង្ហោះទិន្នន័យគណនេយ្យត្រឹមត្រូវ៖
- តារាងតុល្យការនៃការផ្លាស់ប្តូរ;
- តារាងតុល្យការគណនី;
- ការវិភាគគណនី;
- កាតគណនី;
- ការផ្លាស់ប្តូរគណនី;
- ការវិភាគផ្នែករង;
- កាតរង;
- ការផ្លាស់ប្តូររវាងអនុសញ្ញា;
- ប្រកាសរួម;
- ប្រកាសរបាយការណ៍;
- សន្លឹកអុក។
ការប្រើប្រាស់មុខងារនៃដំណោះស្រាយស្តង់ដារ "1C: គណនេយ្យសម្រាប់អង្គការហិរញ្ញវត្ថុមិនមែនឥណទាន KORP"៖
មុខងារនៃដំណោះស្រាយស្តង់ដារ "1C: គណនេយ្យសម្រាប់អង្គការហិរញ្ញវត្ថុមិនមែនឥណទាន KORP" ត្រូវបានប្រើនៅក្នុងដំណោះស្រាយដើម្បីឆ្លុះបញ្ចាំងពីប្រតិបត្តិការនៅក្នុងផ្នែកផ្សេងៗនៃគណនេយ្យ៖
- ការរក្សាកំណត់ត្រាគណនេយ្យនៅលើតារាងបង្រួបបង្រួមនៃគណនីរបស់ស្ថាប័នហិរញ្ញវត្ថុជាតិ (បទបញ្ជាលេខ 486-P នៃធនាគារនៃប្រទេសរុស្ស៊ី);
- ការគាំទ្រសម្រាប់ការរក្សាគណនីវិភាគ 20 (25) ខ្ទង់;
- ការគាំទ្រសម្រាប់ការថែរក្សាគណនីវិភាគជារូបិយប័ណ្ណបរទេស ជារូបិយប័ណ្ណបរទេស និងរូបិយបណ្ណ័;
- ការកំណត់រចនាសម្ព័ន្ធដែលអាចបត់បែនបាននៃច្បាប់សម្រាប់បង្កើតគណនីផ្ទាល់ខ្លួនដើម្បីផ្គូផ្គងបន្សំនៃគណនីលំដាប់ទីពីរ រូបិយប័ណ្ណ គុណលក្ខណៈនៃការគ្រប់គ្រងការជឿទុកចិត្ត និងការវិភាគហិរញ្ញវត្ថុ។
- ការឆ្លើយឆ្លងនៃទិន្នន័យគណនេយ្យសំយោគទៅនឹងចំណូល និងសមតុល្យលើគណនីវិភាគវិភាគ;
- ការគាំទ្រសម្រាប់គណនីផ្ទាល់ខ្លួនដែលបានផ្គូផ្គង (សកម្ម/អកម្ម) ការផ្សះផ្សាដោយស្វ័យប្រវត្តិនៃគណនីផ្ទាល់ខ្លួនដែលបានផ្គូផ្គង។
- ការគាំទ្រសម្រាប់គណនីដោយគ្មានគុណលក្ខណៈគណនី ការគ្រប់គ្រងសមតុល្យគណនីនៅចុងបញ្ចប់នៃថ្ងៃ;
- ការបង្កើតរបាយការណ៍គណនេយ្យស្ដង់ដារ ទាំងសម្រាប់គណនីតារាងតុល្យការនៃលំដាប់ទីពីរ និងសម្រាប់គណនីគណនេយ្យវិភាគ (តារាងតុល្យការវេន ប័ណ្ណគណនី ការវិភាគគណនីដែលមានព័ត៌មានលម្អិតទៅការវិភាគ);
- គណនេយ្យសម្រាប់ទ្រព្យសកម្មថេរ និងទ្រព្យអរូបី;
- គណនេយ្យសារពើភ័ណ្ឌ និងគណនេយ្យឃ្លាំង;
- គណនេយ្យសាច់ប្រាក់;
- គណនេយ្យសម្រាប់ការទូទាត់ទៅវិញទៅមកជាមួយសមភាគី;
- គណនេយ្យសម្រាប់ការទូទាត់ទៅវិញទៅមកជាមួយអ្នកទទួលខុសត្រូវ;
- គណនេយ្យសម្រាប់ចំណូលនិងចំណាយ;
- គណនេយ្យសម្រាប់បុរេប្រទានដែលទទួលបាននិងបង់;
- ការឆ្លុះបញ្ចាំងពីប្រតិបត្តិការប្រចាំថ្ងៃ (ការគ្រប់គ្រងសមតុល្យគណនី និងការផ្សះផ្សាគណនីដែលបានផ្គូផ្គង គណនេយ្យនៃព្រឹត្តិការណ៍បន្ទាប់ពីកាលបរិច្ឆេទរាយការណ៍);
- ការគណនាពន្ធលើប្រាក់ចំណូល ពន្ធអចលនទ្រព្យ ពន្ធដឹកជញ្ជូន;
- ថែរក្សាសៀវភៅនៃការទិញនិងលក់តាមសាខា;
- ការបង្កើតប្រកាសសម្រាប់អាករលើតម្លៃបន្ថែម ពន្ធលើប្រាក់ចំណូល ពន្ធលើអចលនទ្រព្យ។ល។
- បិទរយៈពេលគណនេយ្យ;
- គណនេយ្យនៃទ្រព្យសកម្មថេរ និងទ្រព្យអរូបី;
- គណនេយ្យសារពើភ័ណ្ឌ និងគណនេយ្យឃ្លាំង;
- គណនេយ្យសាច់ប្រាក់;
- គណនេយ្យនៃការទូទាត់ទៅវិញទៅមកជាមួយសមភាគី;
- គណនេយ្យនៃការទូទាត់ទៅវិញទៅមកជាមួយអ្នកទទួលខុសត្រូវ;
- គណនេយ្យចំណូលនិងចំណាយ;
- គណនេយ្យសម្រាប់បុរេប្រទានដែលទទួលបាននិងបង់;
- គណនេយ្យពន្ធ;
ក៏ដូចជាការឆ្លុះបញ្ចាំងពីប្រតិបត្តិការបទប្បញ្ញត្តិ៖
- ការគ្រប់គ្រងសមតុល្យគណនី និងការផ្សះផ្សានៃគណនីដែលបានផ្គូផ្គង;
- គណនេយ្យសម្រាប់ព្រឹត្តិការណ៍បន្ទាប់ពីកាលបរិច្ឆេទរាយការណ៍។
- ការផ្សព្វផ្សាយ;
- វិក័យប័ត្រប្តូរប្រាក់;
- កម្ចីទិញផ្ទះ;
- ឯកតាវិនិយោគនៃមូលនិធិវិនិយោគទៅវិញទៅមក;
- វិក័យប័ត្រ;
- ចំណង;
ខ្លឹមសារ និងនិយមន័យនៃមូលបត្រអាចត្រូវបានរកឃើញនៅក្នុងក្រមរដ្ឋប្បវេណីនៃសហព័ន្ធរុស្ស៊ី ច្បាប់សហព័ន្ធថ្ងៃទី 22 ខែមេសា ឆ្នាំ 1996 លេខ 39-FZ "នៅលើទីផ្សារមូលបត្រ"។
គណនេយ្យមូលបត្រ
គណនេយ្យសម្រាប់មូលបត្រត្រូវបានរក្សាទុកនៅលើគណនី 58 "ការវិនិយោគហិរញ្ញវត្ថុ" (លំដាប់នៃក្រសួងហិរញ្ញវត្ថុចុះថ្ងៃទី 31 ខែតុលាឆ្នាំ 2000 លេខ 94n) ស្របតាម PBU 19/02 ។
ក្នុងករណីនេះ គណនេយ្យវិភាគលើគណនី 58 ត្រូវបានរក្សាទុកតាមប្រភេទនៃការវិនិយោគហិរញ្ញវត្ថុ និងវត្ថុដែលការវិនិយោគទាំងនេះត្រូវបានធ្វើឡើង (អង្គការដែលលក់មូលបត្រ អង្គការផ្សេងទៀតដែលអង្គការជាអ្នកចូលរួម។ល។)។ លើសពីនេះទៀត នៅក្នុងគណនេយ្យវិភាគ ចាំបាច់ត្រូវបែងចែកមូលបត្រទៅជាទ្រព្យសកម្មរយៈពេលខ្លី និងរយៈពេលវែង។
វាត្រូវតែត្រូវបានចងចាំក្នុងចិត្តថាការវិនិយោគហិរញ្ញវត្ថុរបស់អង្គការមិនរួមបញ្ចូល (ប្រការ 3 នៃ PBU 19/02):
- ភាគហ៊ុនផ្ទាល់ខ្លួនដែលបានទិញដោយក្រុមហ៊ុនភាគហ៊ុនរួមគ្នាពីម្ចាស់ភាគហ៊ុនសម្រាប់ការលក់បន្ត ឬលុបចោលជាបន្តបន្ទាប់។
- វិក្កយបត្រដែលចេញដោយអង្គការ-អ្នកចេញវិក្កយបត្រទៅឱ្យអង្គការ-អ្នកលក់ក្នុងការទូទាត់សម្រាប់ទំនិញដែលបានលក់ ផលិតផល ការងារដែលបានអនុវត្ត សេវាកម្មដែលបានបង្ហាញ។
អាស្រ័យហេតុនេះ គណនីសម្រាប់វត្ថុទាំងនេះត្រូវបានអនុវត្តមិនមែននៅលើគណនី 58 ទេ ប៉ុន្តែនៅលើគណនី 81 “ភាគហ៊ុនផ្ទាល់ខ្លួន (ភាគហ៊ុន)” និងនៅលើគណនីរងដាច់ដោយឡែកមួយទៅគណនី 62 “ការទូទាត់ជាមួយអ្នកទិញ និងអតិថិជន” រៀងគ្នា។
ការពិគ្រោះយោបល់របស់យើងនឹងផ្តោតលើមូលបត្រដែលជាការវិនិយោគហិរញ្ញវត្ថុសម្រាប់អង្គការមួយ។
មូលបត្រត្រូវបានទទួលយកសម្រាប់គណនេយ្យតាមតម្លៃដើមរបស់ពួកគេ។ នីតិវិធីសម្រាប់ការវាយតម្លៃដំបូង និងជាបន្តបន្ទាប់នៃមូលបត្រ ភាពជាក់លាក់នៃការរំលោះ ការបោះចោលរបស់ពួកគេ ក៏ដូចជាគណនេយ្យប្រាក់ចំណូល និងការចំណាយលើពួកគេត្រូវបានបង្ហាញនៅក្នុង PBU 19/02 និងនៅក្នុងទិដ្ឋភាពគណនេយ្យផងដែរ - តាមលំដាប់របស់ក្រសួង។ ហិរញ្ញវត្ថុនៃសហព័ន្ធរុស្ស៊ីចុះថ្ងៃទី 31 ខែតុលាឆ្នាំ 2000 លេខ 94n ។
ប្រកាសសម្រាប់គណនេយ្យមូលបត្រ
ចូរផ្តល់ធាតុគណនេយ្យធម្មតាសម្រាប់គណនេយ្យមូលបត្រដោយប្រើការចែករំលែកជាឧទាហរណ៍។ ភាគហ៊ុនត្រូវបានបញ្ចូលទៅក្នុងគណនីរងដាច់ដោយឡែក 58-1។
គណនេយ្យសម្រាប់ភាគហ៊ុនក្នុងគណនេយ្យ (ប្រកាស)៖
| ប្រតិបត្តិការ | ឥណពន្ធគណនី | ឥណទានគណនី |
|---|---|---|
| ភាគហ៊ុនដែលបានទិញ | 58-1 | 51 "គណនីចរន្ត" 52 “គណនីរូបិយប័ណ្ណ” 60 "ការទូទាត់ជាមួយអ្នកផ្គត់ផ្គង់ និងអ្នកម៉ៅការ" 76 "ការទូទាត់ជាមួយកូនបំណុល និងម្ចាស់បំណុលផ្សេងៗ" |
| ភាគលាភដែលទទួលបានលើភាគហ៊ុន | 76 | 91-1 “ប្រាក់ចំណូលផ្សេងទៀត” |
| ការកើនឡើងនៃតម្លៃទីផ្សារនៃភាគហ៊ុនគិតត្រឹមកាលបរិច្ឆេទរាយការណ៍ត្រូវបានឆ្លុះបញ្ចាំង | 58-1 | 91-1 |
| ការថយចុះនៃតម្លៃទីផ្សារនៃភាគហ៊ុនគិតត្រឹមកាលបរិច្ឆេទរាយការណ៍ត្រូវបានឆ្លុះបញ្ចាំង | 91-2 “ការចំណាយផ្សេងទៀត” | 58-1 |
| ទុនបម្រុងសម្រាប់ការចុះខ្សោយនៃមូលបត្រត្រូវបានបង្កើតឡើង (កើនឡើង) ទាក់ទងនឹងភាគហ៊ុនដែលតម្លៃទីផ្សារបច្ចុប្បន្នរបស់ពួកគេមិនត្រូវបានកំណត់ | 91-2 | 59 "បទប្បញ្ញត្តិសម្រាប់ការចុះខ្សោយនៃការវិនិយោគហិរញ្ញវត្ថុ" |
| ទុនបម្រុងសម្រាប់ការចុះខ្សោយនៃមូលបត្រទាក់ទងនឹងភាគហ៊ុនដែលតម្លៃទីផ្សារបច្ចុប្បន្នរបស់ពួកគេមិនត្រូវបានកំណត់ត្រូវបានកាត់ចេញ (កាត់បន្ថយ) នៅពេលបោះចោលភាគហ៊ុនទាំងនេះ (ការកើនឡើងតម្លៃប៉ាន់ស្មានរបស់ពួកគេ) | 59 | 91-1 |
| ប្រាក់ចំណូលពីការលក់ភាគហ៊ុនត្រូវបានឆ្លុះបញ្ចាំង | 76 62 "ការទូទាត់ជាមួយអ្នកទិញនិងអតិថិជន" | 91-1 |
| តម្លៃភាគហ៊ុននៃភាគហ៊ុនត្រូវបានកាត់ចេញនៅពេលដែលពួកគេត្រូវបានលក់ | 91-2 | 58-1 |
គណនេយ្យសម្រាប់ប្រតិបត្តិការជាមួយមូលបត្រគឺចាំបាច់ទាំងនៅក្នុងអង្គការដែលចេញឱ្យពួកគេ និងនៅក្នុងសហគ្រាសដែលទទួលបានភាគហ៊ុនជាការចូលរួមចំណែក។ នៅក្នុងអត្ថបទយើងនឹងពិនិត្យមើលធាតុធម្មតានៅក្នុងគណនីគណនីមូលបត្រ 58 (ការលក់ ការវាយតម្លៃឡើងវិញ ប្រាក់កម្ចី) ដោយប្រើឧទាហរណ៍។
សន្ដិសុខ គឺជាឯកសារដែលបញ្ជាក់ពីសិទ្ធិអចលនទ្រព្យរបស់អ្នកកាន់។ សិទ្ធិបែបនេះអាចត្រូវបានអនុវត្ត និងផ្ទេរបានលុះត្រាតែការបង្ហាញក្រដាស។ ប្រភេទនៃមូលបត្រសំខាន់ៗរួមមាន:
- ភាគហ៊ុន;
- វិក័យប័ត្រ;
- មូលបត្របំណុល;
- ការត្រួតពិនិត្យ;
- ឯកសារឯកជនភាវូបនីយកម្ម៖
- វិញ្ញាបនបត្រនៃការដាក់ប្រាក់។
សន្តិសុខគឺជាឯកសារដែលម្យ៉ាងវិញទៀត ត្រូវបានប្រើសម្រាប់ការវិនិយោគផ្នែកហិរញ្ញវត្ថុ និងម្យ៉ាងវិញទៀត ដើម្បីទាក់ទាញប្រាក់កម្ចី។
គណនីរង 58 គណនី
ជាធម្មតា គណនេយ្យត្រូវបានរក្សាទុកក្នុងគណនីរងខាងក្រោមនៃគណនី 58
គណនេយ្យមូលបត្រ លើគណនី ៥៨
សូមក្រឡេកមើលធាតុមូលដ្ឋានសម្រាប់គណនេយ្យសម្រាប់ប្រតិបត្តិការជាមួយមូលបត្រដោយប្រើឧទាហរណ៍។
ការទិញភាគហ៊ុន
Mint LLC បានទិញភាគហ៊ុនចំនួន 15 ពី Flagman LLC ។ ក្នុងតម្លៃ 7200 ជូត។ ក្នុងមួយភាគហ៊ុន។ ការទិញយកនេះត្រូវបានធ្វើឡើងតាមរយៈអន្តរការី JSC Kommersant ដែលសេវាកម្មរបស់ពួកគេមានចំនួន 3,650 រូប្លិ៍។
នៅក្នុងគណនេយ្យរបស់ Mint LLC ធាតុត្រូវបានធ្វើឡើងទៅក្នុងគណនី 58:
ការវាយតម្លៃមូលបត្រ
កំណត់ត្រារបស់ Mint LLC រួមមានភាគហ៊ុនរបស់ Flagman LLC (15 បំណែក តម្លៃសៀវភៅ 7,200 rubles / ដុំ) ។ គោលនយោបាយគណនេយ្យរបស់ក្រុមហ៊ុន Mint LLC ផ្តល់សម្រាប់ការវាយតម្លៃឡើងវិញនៃភាគហ៊ុនប្រចាំត្រីមាសស្របតាមតម្លៃទីផ្សាររបស់ពួកគេ។ តម្លៃទីផ្សារនៃភាគហ៊ុនគិតត្រឹមដំណាច់ត្រីមាសរាយការណ៍គឺ RUB 8,115/ដុំ។
នៅក្នុងគណនេយ្យរបស់ Mint LLC ការវាយតម្លៃបន្ថែមនៃភាគហ៊ុនត្រូវបានឆ្លុះបញ្ចាំងដោយធាតុដូចខាងក្រោមៈ
ការលក់មូលបត្រ
JSC Marathon បានទិញភាគហ៊ុនរបស់ LLC Magnat ដែលតម្លៃសរុបគឺ 137,000 rubles ។ គិតត្រឹមថ្ងៃទី 31 ខែធ្នូ ឆ្នាំ 2015 តម្លៃភាគហ៊ុនគឺ 124,000 RUB ។ នៅខែមេសាឆ្នាំ 2016 Marathon JSC បានលក់ភាគហ៊ុនរបស់ Ballet LLC ក្នុងតម្លៃ 148,000 rubles ។
នៅក្នុងគណនេយ្យរបស់ JSC Marathon ប្រតិបត្តិការទាំងនេះត្រូវបានឆ្លុះបញ្ចាំងដូចខាងក្រោម៖
| ឃ | CT | ការពិពណ៌នា | ផលបូក | ឯកសារ |
| 76 | ការឆ្លុះបញ្ចាំងពីតម្លៃភាគហ៊ុនក្រោមកិច្ចព្រមព្រៀងជាមួយ Magnat LLC | 137,000 ជូត។ | កិច្ចព្រមព្រៀងលក់ និងទិញជាមួយ Magnat LLC | |
| 76 | ការផ្លាស់ប្តូរតម្លៃភាគហ៊ុនរបស់ Magnat LLC | 137,000 ជូត។ | ការបញ្ជាទិញការទូទាត់ | |
| 91 | ការបង្កើតទុនបម្រុង (ភាពខុសគ្នារវាងទីផ្សារ និងតម្លៃភាគហ៊ុននៃភាគហ៊ុន) RUB 137,000 ។ - ១២៤,០០០ ជូត។ | 13,000 ជូត។ | ||
| 91 | ការឆ្លុះបញ្ចាំងពីតម្លៃសៀវភៅនៃភាគហ៊ុនដែលលក់ដោយ Ballet LLC | 137,000 ជូត។ | ||
| 62 | 91 | ការឆ្លុះបញ្ចាំងតម្លៃនៃភាគហ៊ុនដែលបានលក់ស្របតាមកិច្ចព្រមព្រៀង | 148,000 ជូត។ | កិច្ចព្រមព្រៀងលក់និងទិញជាមួយ LLC "របាំបាឡេ" |
| 91 | ការឆ្លុះបញ្ចាំងពីការកើនឡើងនៃតម្លៃភាគហ៊ុនដោយសារទុនបម្រុងដែលបានបង្កើតឡើងពីមុន | 13,000 ជូត។ | របាយការណ៍សម្រង់ទីផ្សារភាគហ៊ុន | |
| 62 | ការផ្ទេរមូលនិធិពី Ballet LLC សម្រាប់ភាគហ៊ុនដែលបានលក់ | 148,000 ជូត។ | របាយការណ៍ធនាគារ | |
| 91 | 99 | ការឆ្លុះបញ្ចាំងពីប្រាក់ចំណេញពីការលក់ភាគហ៊ុន (RUB 148,000 + RUB 13,000 - RUB 137,000) | 24,000 ជូត។ | កិច្ចព្រមព្រៀងលក់និងទិញជាមួយ LLC "របាំបាឡេ" |
ឧទាហរណ៍នៃធាតុនៅលើគណនី 09 សម្រាប់ការខ្ចីមូលបត្រ
ចូរយើងពិចារណាប្រតិបត្តិការខ្ចីមូលបត្រដោយប្រើឧទាហរណ៍នៃការទិញមូលបត្របំណុលដែលបានចុះបញ្ជីជាមួយម្ចាស់របស់ពួកគេ។
ចូរយើងស្រមៃថា Kremniy LLC បានទិញមូលបត្របំណុលពី Sapphire JSC ជាមួយនឹងតម្លៃបន្ទាប់បន្សំសរុបចំនួន 351,000 រូប្លិ៍។ លើសពីនេះទៀត Kremniy LLC បានទទួលការចំណាយបន្ថែមសម្រាប់ការទិញមូលបត្របំណុលក្នុងចំនួន RUB 84,000 ។ មូលបត្របំណុលផ្តល់សម្រាប់ការទូទាត់ប្រាក់ចំណូល 1.5% ប្រចាំខែ។ កាលកំណត់នៃមូលបត្របំណុលគឺ 9 ខែ, i.e. បន្ទាប់ពីពេលនេះ Sapphire JSC មានកាតព្វកិច្ចទិញមូលបត្រមកវិញ ដូច្នេះត្រូវសងប្រាក់កម្ចី។
ធាតុខាងក្រោមត្រូវបានធ្វើឡើងនៅក្នុងគណនេយ្យរបស់ Kremniy LLC:
| ឃ | CT | ការពិពណ៌នា | ផលបូក | ឯកសារ |
| 76 | ការឆ្លុះបញ្ចាំងពីការចំណាយសម្រាប់ការទិញមូលបត្របំណុលពី JSC Sapphire | RUB 351,000 | ||
| 76 | 91 | ការកើនឡើងនៃប្រាក់ចំណូល (ភាពខុសគ្នារវាងតម្លៃបន្ទាប់បន្សំនៃមូលបត្របំណុលនិងការចំណាយនៃការទទួលបានរបស់ពួកគេ) (351,000 rubles - 84,000 rubles) / 9 ខែ។ | 667 ជូត។ | កិច្ចព្រមព្រៀងដាក់សញ្ញាប័ណ្ណ |
| 76 | 91 | ចំណូលការប្រាក់បន្ថែម (RUB 351,000 * 1.5%) | RUR 5,265 | កិច្ចព្រមព្រៀងដាក់សញ្ញាប័ណ្ណ |
| 76 | ការផ្ទេរប្រាក់ពី Sapphire JSC ឆ្ពោះទៅរកការសងការប្រាក់ | RUR 5,265 | របាយការណ៍ធនាគារ | |
| 91 | ការឆ្លុះបញ្ចាំងពីតម្លៃនៃមូលបត្របំណុលនៅលើតារាងតុល្យការ | RUB 351,000 | កិច្ចព្រមព្រៀងដាក់សញ្ញាប័ណ្ណ | |
| 76 | 91 | ការលក់មូលបត្របំណុលរបស់ JSC Sapphire (ការសងប្រាក់កម្ចី) | RUB 351,000 | កិច្ចព្រមព្រៀងដាក់សញ្ញាប័ណ្ណ |
សម្រាប់ស្វ័យប្រវត្តិកម្មដ៏ទូលំទូលាយនៃសកម្មភាពរបស់ក្រុមហ៊ុនវិនិយោគ ដំណោះស្រាយកម្មវិធី “Ortikon: Investment Company Management 8” ត្រូវបានបង្កើតឡើង។ ផលិតផលសូហ្វវែរនេះត្រូវបានបង្កើតឡើងនៅលើវេទិកា 1C:Enterprise 8 និងជាការបន្ថែមទៅលើការកំណត់រចនាសម្ព័ន្ធស្តង់ដារនៃកម្មវិធី 1C:Accounting 8។
កម្មវិធីនេះមានរចនាសម្ព័ន្ធម៉ូឌុល និងជា "ការផ្តល់មូលដ្ឋាន" ដែលអាចត្រូវបានបំពេញបន្ថែមជាមួយនឹងម៉ូឌុល "ការគ្រប់គ្រងការជឿទុកចិត្ត" និង/ឬ "សកម្មភាពឈ្មួញកណ្តាល" ។
សមត្ថភាពនៃការចែកចាយចម្បងអនុញ្ញាតឱ្យអ្នកធ្វើស្វ័យប្រវត្តិកម្មគណនេយ្យនិងគណនេយ្យពន្ធរបស់អង្គការដែលជាអ្នកចូលរួមក្នុងទីផ្សារមូលបត្រហើយឆ្លុះបញ្ចាំងពីប្រតិបត្តិការហិរញ្ញវត្ថុនិងសេដ្ឋកិច្ចជាមួយមូលបត្រជាផ្នែកនៃប្រាក់ចំណូលនិងការចំណាយផ្សេងទៀត។ ការចែកចាយសំខាន់រួមមានប្រព័ន្ធរងដែលត្រូវបានរចនាឡើងដើម្បីធ្វើស្វ័យប្រវត្តិកម្មសកម្មភាពអ្នកចែកបៀ។ ចូរយើងពិចារណាដោយសង្ខេបអំពីសមត្ថភាពនៃប្រព័ន្ធរងនេះ។
គណនេយ្យមូលបត្រ
កម្មវិធីនេះផ្តល់នូវគណនេយ្យសម្រាប់ប្រតិបត្តិការជាមួយនឹងប្រភេទផ្សេងៗនៃការវិនិយោគហិរញ្ញវត្ថុ - ភាគហ៊ុន សញ្ញាប័ណ្ណ វិក័យប័ត្រ ប្រាក់បញ្ញើ។ល។ បញ្ជីនៃប្រភេទនៃការវិនិយោគហិរញ្ញវត្ថុអាចត្រូវបានពង្រីក។ សម្រាប់ប្រភេទនៃការវិនិយោគនីមួយៗ អ្នកអាចបញ្ជាក់ប្រភេទនៃប្រាក់ចំណូល - "ភាគលាភ", "ប័ណ្ណ", "ការប្រាក់" ។ ជាឧទាហរណ៍ សម្រាប់ភាគហ៊ុនមួយ វាអាចជាប្រភេទ "ភាគលាភ" នៃប្រាក់ចំណូល ដែលជាចំនួននៃភាគលាភប្រចាំឆ្នាំក្នុងមួយហ៊ុនដែលបង្ហាញជាភាគរយទាក់ទងនឹងតម្លៃទីផ្សារបច្ចុប្បន្នរបស់វា សម្រាប់មូលបត្របំណុល ប្រភេទ "ប័ណ្ណ" នៃ ប្រាក់ចំណូល គណនាតាមសមាមាត្រទៅនឹងចំនួនថ្ងៃដែលបានកន្លងផុតពីកាលបរិច្ឆេទនៃការចេញមូលបត្របំណុល (កាលបរិច្ឆេទនៃការទូទាត់នៃប្រាក់ចំណូលគូប៉ុងមុន) ដល់កាលបរិច្ឆេទនៃការផ្ទេរមូលបត្របំណុល។
សម្រាប់មូលបត្រដែលមានរយៈពេលចរាចរជាក់លាក់ដែលមិនត្រូវបានជួញដូរនៅលើទីផ្សារមូលបត្រដែលបានរៀបចំ (OSM) កម្មវិធីនេះផ្តល់នូវលទ្ធភាពនៃការវាយតម្លៃបន្ថែមសម្រាប់គណនេយ្យ និងគណនេយ្យពន្ធ។ ការវាយតម្លៃឡើងវិញសម្រាប់គណនេយ្យ និងគណនេយ្យពន្ធ ត្រូវបានអនុវត្តសម្រាប់តែការជួញដូរមូលបត្រនៅលើទីផ្សារមូលបត្រធម្មតាប៉ុណ្ណោះ។
សម្រាប់មូលបត្រដែលមានប្រាក់ចំណូលគូប៉ុងដែលបានបញ្ជាក់ អ្នកអាចកំណត់ពេលនៃការកាត់ចេញសម្រាប់គណនេយ្យ និងគណនេយ្យពន្ធនៃប្រាក់ចំណូលប័ណ្ណបង្គរដែលបានបង់។ ជម្រើសនៃការដកប្រាក់ដែលអាចធ្វើទៅបានគឺ "នៅពេលដែលសុវត្ថិភាពនៃប្រភេទនេះត្រូវបានលក់" "នៅពេលប្តូរយកប័ណ្ណដំបូងបន្ទាប់ពីទិញសុវត្ថិភាព" ឬ "នៅការប្រមូលដំបូងនៃប័ណ្ណបន្ទាប់ពីការទិញ" ។
មូលបត្រត្រូវបានរក្សាទុកក្នុងបញ្ជីឋានានុក្រម "មូលបត្រ"។ ប៉ារ៉ាម៉ែត្រមួយចំនួនដូចជា "ក្រុម", "ឈ្មោះ", "អ្នកចេញ", "រូបិយប័ណ្ណនិកាយ" ជាដើម គឺជារឿងធម្មតា ហើយត្រូវបានចង្អុលបង្ហាញសម្រាប់មូលបត្រទាំងអស់។ ទន្ទឹមនឹងនេះ ប៉ារ៉ាម៉ែត្រខ្លះមានសារៈសំខាន់ ហើយត្រូវបានកំណត់សម្រាប់តែមូលបត្រនៃប្រភេទជាក់លាក់មួយ។ ជាឧទាហរណ៍ សម្រាប់មូលបត្របំណុល ជាតម្លៃភាគហ៊ុនដែលត្រូវសងក្នុងការទូទាត់តែម្តង អ្នកអាចកំណត់គុណលក្ខណៈ "តម្លៃភាគហ៊ុនកំពុងត្រូវបានសងវិញ"។ ប្រសិនបើសន្តិសុខត្រូវបានគេរំពឹងថានឹងទទួលបានប្រាក់ចំណូលគូប៉ុង នោះអ្នកអាចកំណត់ "ការប្រាក់លើប័ណ្ណ" ក៏ដូចជា "កាលបរិច្ឆេទចាប់ផ្តើមប័ណ្ណ" និង "កាលបរិច្ឆេទនៃការប្រោសលោះគូប៉ុង" ។ ប្រាក់ចំណូលគូប៉ុងនឹងត្រូវបានគណនាដោយស្វ័យប្រវត្តិ។
គុណលក្ខណៈ "សុវត្ថិភាពដែលអាចផ្ទេរបាន" អាចត្រូវបានកំណត់ ជាឧទាហរណ៍ សម្រាប់វិក័យប័ត្រប្តូរប្រាក់ ដែលតាមនិយមន័យ អាចត្រូវបានផ្ទេរពីការចោលរបស់មនុស្សម្នាក់ទៅការបោះចោលអ្នកដទៃ។ អវត្ដមាននៃសញ្ញា "សុវត្ថិភាពដែលអាចផ្ទេរបាន" នៅលើវិក្កយបត្រមានន័យថា វាជាវិក្កយបត្រសាមញ្ញ ដែលសំខាន់ជាលិខិតសន្យា។ សម្រាប់មូលបត្រដែលពេលវេលានៃការទូទាត់ត្រូវបានព្រមព្រៀងគ្នា ឧទាហរណ៍សម្រាប់វិក័យប័ត្រប្តូរប្រាក់ អ្នកអាចបញ្ជាក់ជម្រើសនៃការទូទាត់ - "នៅពេលបង្ហាញវិក័យប័ត្រប្តូរប្រាក់" "នៅពេលបង្ហាញ ប៉ុន្តែមិនលឿនជាងចំនួនថ្ងៃដែលបានបញ្ជាក់ " និងជម្រើសមួយចំនួនទៀត។ គុណលក្ខណៈ "ប្រាក់ចំណូលត្រូវបានបង្គរតាមតម្លៃមុខ" បង្ហាញថាតម្លៃមុខនៃសន្តិសុខកើនឡើងដោយចំនួនប្រាក់ចំណូលដែលទទួលបាន ហើយអាចត្រូវបានកំណត់សម្រាប់តែមូលបត្រដែលមានចំណូលការប្រាក់ប៉ុណ្ណោះ។
សម្រាប់មូលបត្រដែលបានជួញដូរនៅលើ ORTS តម្លៃសម្រង់ត្រូវបានបញ្ចូលដែលបង្ហាញពីកាលបរិច្ឆេទនៃការជួញដូរ និងឈ្មោះនៃវេទិកាជួញដូរដែលប្រតិបត្តិការត្រូវបានធ្វើឡើង។
ដើម្បីឆ្លុះបញ្ចាំងពីប្រតិបត្តិការជាមួយមូលបត្រក្នុងគណនេយ្យ វាអាចរៀបចំការវិភាគសម្រាប់គណនេយ្យ និងគណនេយ្យពន្ធ។ ក្នុងករណីនេះ ការកំណត់នេះអាចត្រូវបានធ្វើឡើងមិនត្រឹមតែសម្រាប់ប្រភេទនៃសុវត្ថិភាពប៉ុណ្ណោះទេ ប៉ុន្តែថែមទាំងជាលក្ខណៈបុគ្គលសម្រាប់សុវត្ថិភាពជាក់លាក់ផងដែរ។ បនា្ទាប់មកនៅពេលប្រកាសឯកសារ បញ្ជីគណនេយ្យ និងពន្ធនឹងត្រូវបានបង្កើតនៅក្នុងប្រព័ន្ធស្របតាមការកំណត់ដែលបានធ្វើ។
គណនេយ្យសម្រាប់ប្រតិបត្តិការជាមួយមូលបត្រ
ដើម្បីធ្វើប្រតិបត្តិការជាផ្លូវការជាមួយមូលបត្រដូចជា បង្កាន់ដៃ ការបោះចោល ការផ្ទេរ ការវាយតម្លៃ និងការវាយតម្លៃឡើងវិញ ការបង្កើនប្រាក់ចំណូល និងការទូទាត់ប្រាក់ចំណូល ការទូទាត់សងមួយផ្នែក ក៏ដូចជាសម្រាប់ប្រតិបត្តិការ repo ឯកសារត្រូវបានប្រើប្រាស់នៅក្នុងប្រព័ន្ធ។ ប្រតិបត្តិការ repo គឺជាប្រតិបត្តិការសម្រាប់ការលក់ (ការទិញ) នៃមូលបត្រជាមួយនឹងការទិញវិញ (លក់) ជាបន្តបន្ទាប់ជាកាតព្វកិច្ចនៃមូលបត្រនៃបញ្ហាដូចគ្នាក្នុងបរិមាណដូចគ្នាក្នុងរយៈពេលដែលបានបញ្ជាក់នៅក្នុងកិច្ចព្រមព្រៀងក្នុងតម្លៃកំណត់មួយ។
កំណត់ត្រាត្រូវបានរក្សាទុកនៃការចំណាយបន្ថែម - ថ្លៃដាក់ប្រាក់ កម្រៃជើងសារ កម្រៃជើងសារ និងការចំណាយបន្ថែមផ្សេងទៀត។ ការចំណាយបន្ថែមអាចត្រូវបានកាត់ចោលទាំងនៅពេលចុះឈ្មោះប្រតិបត្តិការ និងនៅចុងខែ ឬនៅពេលណាមួយតាមអំពើចិត្ត។
ប្រព័ន្ធនេះអនុវត្តគណនេយ្យបណ្តុំនៃមូលបត្រ ដែលអាចរក្សាបានដោយប្រើវិធីសាស្ត្រ FIFO, LIFO ឬ "មធ្យម" ។
រួមជាមួយនឹងគ្រោងការណ៍សាមញ្ញមួយសម្រាប់ការទិញ និងលក់មូលបត្រ ប្រព័ន្ធនេះក៏អនុវត្តដំណើរការអាជីវកម្មពិសេសផងដែរ។ ដំណើរការអាជីវកម្មនេះផ្តល់នូវការអនុវត្តជាបន្តបន្ទាប់នៃប្រតិបត្តិការយោងទៅតាមគ្រោងការណ៍ "កម្មវិធី" - "ការទិញ" - "ការដឹកជញ្ជូនមូលបត្រ" - "ការទូទាត់" ជាមួយនឹងលទ្ធភាពនៃការកក់ការទូទាត់និងមូលបត្រក៏ដូចជាការត្រួតពិនិត្យស្ថានភាពបច្ចុប្បន្នជាមួយនឹងប្រតិបត្តិការដែលបានបញ្ចប់។ .
វាអាចទៅរួចក្នុងការទាញយកទិន្នន័យពីរបាយការណ៍ឈ្មួញកណ្តាល។ វាក៏អាចធ្វើទៅបានដើម្បីអនុវត្តការផ្ទុកពីរបាយការណ៍របស់ឈ្មួញកណ្តាលផ្សេងទៀត។ វាអាចទៅរួចក្នុងការទាញយកសម្រង់ពីឯកសារ MICEX ប្រព័ន្ធជួញដូរអ៊ីនធឺណិត QUIK និង RBC ។
មូលបត្រត្រូវបានគណនាដោយឈ្មួញកណ្តាល និងសម្រាប់ឈ្មួញកណ្តាលនីមួយៗ - នៅលើវេទិកាពាណិជ្ជកម្មផ្សេងៗគ្នា។ ដើម្បីវាយតម្លៃមូលបត្រនៅលើវេទិកាពាណិជ្ជកម្មផ្សេងៗគ្នា សម្រង់ពីវេទិកាពាណិជ្ជកម្មជាក់លាក់មួយត្រូវបានប្រើប្រាស់។
ការផ្តល់ត្រូវបានធ្វើឡើងសម្រាប់ការរក្សាកំណត់ត្រានៃភាគលាភ និងប្រាក់ចំណូលប័ណ្ណបង្គរ។ ប្រាក់ចំណេញត្រូវបានយកទៅក្នុងគណនីដោយមូលបត្រ ឈ្មួញកណ្តាល និងវេទិកាជួញដូរ។ វាក៏អាចធ្វើទៅបានផងដែរក្នុងគណនីប្រាក់ចំណេញនៅក្នុងបរិបទនៃផលប័ត្រវិនិយោគ។
ម៉ូឌុល "ការគ្រប់គ្រងការជឿទុកចិត្ត"
ស្ថាប័នគ្រប់គ្រង fiduciary ទទួលយកទ្រព្យសកម្មហិរញ្ញវត្ថុពីអតិថិជន បង្កើតផលប័ត្រនៃមូលបត្រស្របតាមយុទ្ធសាស្ត្រដែលបានអនុម័តដោយអតិថិជន និងគ្រប់គ្រងវាក្នុងផលប្រយោជន៍របស់អតិថិជនសម្រាប់ថ្លៃសេវាដែលបានព្រមព្រៀងគ្នា។ លក្ខណៈពិសេសនៃប្រភេទនៃសកម្មភាពនេះត្រូវបានអនុវត្តនៅក្នុងម៉ូឌុល "ការគ្រប់គ្រងការជឿទុកចិត្ត" ។
គណនេយ្យសម្រាប់មូលបត្រ និងមូលនិធិនៅក្នុងម៉ូឌុលត្រូវបានអនុវត្តនៅក្នុងបរិបទនៃអតិថិជន និងកិច្ចសន្យាជាមួយអតិថិជន។ ការចុះឈ្មោះប្រតិបត្តិការជាមួយមូលបត្រត្រូវបានអនុវត្ត - ការទិញ និងលក់ ចលនា ការវាយតម្លៃឡើងវិញ ការវាយតម្លៃឡើងវិញជាភាគហ៊ុន។ល។ បំណងប្រាថ្នារបស់អតិថិជនត្រូវបានឆ្លុះបញ្ចាំងនៅក្នុងលក្ខខណ្ឌនៃការបង្កើតផលប័ត្រ និងការជ្រើសរើសយុទ្ធសាស្រ្ត។ ឧទាហរណ៍ បន្ទាប់ពីការបញ្ជាទិញរបស់អតិថិជនដើម្បីទិញមូលបត្របំណុល ដែលបានបញ្ជាក់ដោយការចុះហត្ថលេខាលើកិច្ចព្រមព្រៀង ប្រតិបត្តិការពិសេសនេះនឹងត្រូវបានអនុវត្តដើម្បីផលប្រយោជន៍របស់គាត់។ បានអនុវត្តការបង្កើត "របាយការណ៍អតិថិជន" "របាយការណ៍ប្រាក់ចំណេញ និងការបាត់បង់" របាយការណ៍សាច់ប្រាក់ និងមូលបត្រ ក៏ដូចជាការរក្សាគណនេយ្យ និងកំណត់ត្រាពន្ធនៃការគ្រប់គ្រងទំនុកចិត្ត។
ផលិតផលសូហ្វវែរ "Ortikon: Investment Company Management 8" ត្រូវបានអនុវត្តនៅក្នុងក្រុមហ៊ុនគ្រប់គ្រង "មជ្ឈមណ្ឌលវិភាគ" ។ ជាលទ្ធផលនៃស្វ័យប្រវត្តិកម្ម ក្រុមហ៊ុនអាចទទួលបានព័ត៌មានយ៉ាងទូលំទូលាយ និងឆាប់រហ័សអំពីប្រតិបត្តិការជាមួយការវិនិយោគហិរញ្ញវត្ថុ ហើយជាលទ្ធផល បង្កើនប្រសិទ្ធភាពនៃការគ្រប់គ្រងទ្រព្យសម្បត្តិរបស់ខ្លួន។ ដំណោះស្រាយសូហ្វវែរក៏ជួយសម្រួលការធ្វើការជាមួយអតិថិជនផងដែរ។
ដើម្បីធ្វើការជាមួយដំណោះស្រាយកម្មវិធី “Ortikon: Investment Company Management 8” អ្នកត្រូវតែមានផលិតផលកម្មវិធី “1C: Accounting 8”។
