Nuo 2018 m. liepos 25 d. Rusijos organizacijoms ir individualiems verslininkams bus lengviau patikrinti informaciją apie savo sandorio šalis. Nuo šios datos Rusijos federalinė mokesčių tarnyba ištisus trejus metus atvers juridinių asmenų, kurie nustojo būti mokesčių paslaptimi, duomenis.
Kas nutiko?
Rusijos federalinė mokesčių tarnyba paskelbė informaciją apie juridinių asmenų atvirų duomenų paskelbimo laikotarpį. Šie duomenys yra pagrįsti Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 102 straipsnis nustojo būti mokesčių paslaptimi ir gali būti prieinami daugeliui žmonių, Federalinė mokesčių tarnyba juos paskelbs savo oficialioje svetainėje internete. Mokesčių pareigūnai nurodė, kad atvirų duomenų rinkiniai pirmą kartą bus paskelbti 2018 m. liepos 25 d. Informacija bus reguliariai atnaujinama; kiekvienas duomenų tipas turi savo dažnumą. Informacija bus viešai prieinama trejus metus.
Kokius duomenis atskleis Rusijos federalinė mokesčių tarnyba?
Rusijos federalinė mokesčių tarnyba paskelbs informaciją apie visus mokesčių mokėtojus-juridinius asmenis interneto svetainėje tam tikrais blokais:
- dėl įsiskolinimų ir skolos už netesybas ir baudas dydžių (už kiekvieną mokestį ir rinkliavą);
- apie mokestinius nusižengimus ir nuobaudas už jų padarymą;
- dėl mokesčių mokėtojų taikomų specialių mokesčių režimų;
- dėl mokesčių mokėtojo dalyvavimo konsoliduotoje mokesčių mokėtojų grupėje;
- apie vidutinį organizacijos darbuotojų skaičių kalendoriniais metais;
- apie pajamų ir išlaidų sumas pagal metų apskaitos (finansines) ataskaitas;
- dėl organizacijos sumokėtų mokesčių ir rinkliavų sumų per kalendorinius metus (už kiekvieną mokestį ir rinkliavą), neatsižvelgiant į sumokėtų mokesčių (rinkliavų), susijusių su prekių importu į Eurazijos ekonominės sąjungos muitų teritoriją, sumas. , mokesčių agento sumokėtų mokesčių sumas.
Kartu mokesčių pareigūnai žada kiekvieną mėnesį atnaujinti duomenis apie įsiskolinimų ir skolų už netesybas ir baudas, apie mokestinius nusižengimus ir nuobaudas už jų padarymą, apie specialius mokesčių režimus, taip pat apie dalyvavimą konsoliduotoje mokesčių mokėtojų grupėje. . Informacija apie vidutinį organizacijų darbuotojų skaičių, pajamų ir išlaidų sumas pagal buhalterines (finansines) ataskaitas, taip pat organizacijos sumokėtus mokesčius ir rinkliavas kalendoriniais metais – kiekvienais metais.
Pirmajame informacijos telkinyje, kurį planuojama paskelbti 2018 m. liepos 25 d., bus pateikti duomenys apie mokestinius nusižengimus ir sprendimus patraukti mokesčių mokėtojus, kurie įsigaliojo nuo 2016 m. birželio 2 d. iki 2018 m. birželio 30 d. Mokesčių inspekcija duomenis apie sumokėtas draudimo įmokų sumas paskelbs tik 2018 metų vasario mėnesį, gavusi mokėtojų metines ataskaitas.
Kodėl verslui reikalingi atviri mokesčių duomenys?
Kai Federalinė mokesčių tarnyba pradės skelbti informaciją apie mokesčių mokėtojus, organizacijoms bus lengviau patikrinti savo sandorio šalis, kad jos atliktų reikiamą patikrinimą. Visai įmanoma, kad tai sumažins mokesčių institucijų pretenzijas šiuo klausimu, taip pat ieškinių, ginčijančių Federalinės mokesčių tarnybos sprendimus, skaičių.
Federalinė mokesčių tarnyba anksčiau buvo paskelbusi tam tikrą informaciją apie įmones: informaciją apie registraciją, įstatinį kapitalą ir steigėjus. Tačiau jų nepakanka, kad būtų atliktas deramas atidumas ir patikrinta sandorio šalis. Šią atsakomybę verslui paskyrė Aukščiausiasis arbitražo teismas (sujungtas su Aukščiausiuoju teismu). Priešingu atveju įmonei gali būti pareikšti ieškiniai, pavyzdžiui, kad ji sudarė sutartį su fiktyviąja įmone, tada gali būti atsisakyta grąžinti PVM.
Deramo patikrinimo vykdymas vis dar yra problemiškas – Federalinė mokesčių tarnyba nepateikia papildomų duomenų apie mokesčių mokėtojus net paprašius, sako Sergejus Kalininas, bendrovės „Egorov, Puginsky, Afanasiev and Partners“ mokesčių praktikos vadovas. Įmonės reikalauja iš sandorio šalių teisės aktų dokumentų, balansų, ataskaitų, susitinka su generaliniais direktoriais, išvardija jis, bet vis tiek ne visada gali įrodyti, kad pakankamai gerai patikrino sandorio šalį. Atskleidęs duomenis, verslas turės garantiją, kad patikrinęs sandorio šalį šioje paslaugoje išvengs mokesčių institucijų pretenzijų, sako Andrejevas, tačiau svarbu, kad į tai atsižvelgtų ir Federalinė mokesčių tarnyba.
Informacija skelbiama taip, kaip reikalauja įstatymai, aiškina federalinis pareigūnas, informacija gali naudotis integratoriai, pavyzdžiui, SPARK, įkeldami paskelbtus duomenis į sistemas, kurias paprastai naudoja verslas. Jei bus didelis poreikis informaciją skelbti kitokia forma, galbūt tai bus daroma ateityje, nors to nereikalauja įstatymai, sako jis.
įmonių veikia Rusijoje, 2018 m. birželio pabaigoje Federalinės mokesčių tarnybos duomenimis. Iš jų 15 tūkst. priskiriami didžiausiems mokesčių mokėtojams, – įvertino Prekybos ir pramonės rūmų ekspertų tarybos narys Maksimas Chvalibovas. Tai verslas, kurio pajamos viršija 35 milijardus rublių, o regionuose - daugiau nei 2 milijardus rublių. Tokiose įmonėse turi dirbti daugiau nei 50 žmonių, jų turtas turi viršyti 100 milijonų rublių, o sukaupti mokesčiai – 75 milijonai rublių. Tačiau pati Federalinė mokesčių tarnyba gali priskirti bet kurią įmonę šiai kategorijai
Kitas duomenų atskleidimo etapas vyks spalio 1 dieną: Federalinė mokesčių tarnyba atskleis informaciją apie pajamas ir išlaidas, sumokėtus mokesčius, rinkliavas ir draudimo įmokas, o gruodžio 1 dieną – apie skolas, baudas ir pažeidimus.
Daugiau informacijos apie strategines įmones, karinio-pramoninio komplekso įmones ir pagrindinius mokesčių mokėtojus sužinoti bus neįmanoma. Pastarąją kategoriją Federalinė mokesčių tarnyba priskiria verslui, kurio pajamos viršija 35 milijardus rublių, o regionuose - 2 milijardus rublių. Vidutiniškai tokiose įmonėse turi dirbti daugiau nei 50 žmonių, jų turtas turi viršyti 100 mln. rublių, o sukaupti mokesčiai ir rinkliavos – 75 mln. Tačiau pati Federalinė mokesčių tarnyba gali priskirti bet kurią įmonę šiai kategorijai.
Pirmoji paslaugos versija, kuri buvo paleista kelioms dienoms 2017 metų liepą, atskleidė išsamesnius duomenis, prisimena Andrejevas. Programa priminė Vieningo valstybinio juridinių asmenų registro paiešką – per INN galėjai rasti visą informaciją. Verslas nusivylęs naujojo leidinio turiniu: CTG neturi nieko bendra su deramu patikrinimu, o sandorio šalys, kaip taisyklė, likusius duomenis pateikia pačios.
Labiausiai verslas laukia duomenų apie mokestines skolas ir mokesčių įstatymų pažeidimus, mano Andrejevas. Tačiau įmonės įžvelgia ir pagrindines rizikas atskleisdamos šią informaciją, anot jo: „Pavyzdžiui, turėdamas mokestinę skolą, negali dalyvauti konkursuose su valstybės dalyvavimu“ (skolos suma neturi viršyti 25 proc. turto balansinės vertės. - Vedomosti).
Kalininas nesutinka, kaip gali nukentėti verslas ar jo savininkai turėdami tokią informaciją, neaišku. Tuo tarpu įmonės vis tiek turės senamadiškai prašyti informacijos apie sandorio šalis, apibendrina Nesterenko.
Duomenys pasirodė elektroninių įrašų rinkinių pavidalu, su kuriais dirbti ne specialistui neįmanoma, sako Aleksandras Ovesnovas, MEF-Audit PKF mokestinių ginčų praktikos vadovas. „Mokesčių mokėtojai tikėjosi informaciją matyti patogios ir prieinamos elektroninės paslaugos forma, pavyzdžiui, seniai žinomos „Informacijos apie valstybinę juridinių asmenų ir individualių verslininkų registraciją“ ar kitų panašių paslaugų, pateiktų Federalinėje mokesčių tarnyboje, forma. svetainėje“, – pažymėjo Ovesnovas.
Jam pritaria ir „Pepelyaev Group“ analitinio skyriaus vadovas Vadimas Zaripovas. Jis sakė, kad paskelbus ją kaip paprastą atvirų duomenų rinkinį, o ne kaip duomenų bazę, kurioje galima ieškoti, tampa sunku naudotis informacija.
Ilgalaikiai planai
Pirmą kartą buvo patvirtintas įsakymas skelbti duomenis apie įmones, įskaitant tas, kurioms 2016 m. birželio mėn. buvo panaikintas mokesčių paslapties ženklas (vidutinis organizacijos darbuotojų skaičius, sumokėtų mokesčių ir rinkliavų dydis bei pajamų ir išlaidų apimtis). Federalinė mokesčių tarnyba 2016 m. gruodžio mėn. Kaip matyti iš dokumento priedo, mokesčių tarnyba šią informaciją savo interneto svetainėje turėjo paskelbti praėjusių metų liepos 25 d. Tada departamentas du kartus atidėjo šį terminą - iki (atitinkamas įsakymas buvo paskelbtas Federalinės mokesčių tarnybos svetainėje), o paskui iki .
Pagrindinis tokių duomenų apie įmones atskleidimo tikslas yra „suteikti mokesčių mokėtojams išsamią ir patikimą informaciją, skirtą sandorio šalių finansinei ir ekonominei veiklai analizuoti“, – paaiškino Federalinė mokesčių tarnyba. 2017 metų rugpjūčio mėn. Zaripovas primena Mokesčių kodekso 54.1 straipsnį, kuriame griežtinama atsakomybė už sandorio šalių mokestinius pažeidimus. Tačiau įmonės poveikį ir išsamias išvadas apie sandorio šalį galės pajusti tik po antrojo paskelbimo etapo, eksperto nuomone. 2018 m. birželio pabaigoje Rusijoje veikia daugiau nei 4,2 mln. juridinių asmenų.
Ne visi bus atskleisti
Tarp įmonių, kurioms bus panaikintas mokesčių paslapties režimas, mažiausiai iki 2020 metų bus ne strateginės (gynybos įmonės ir valstybės įmonės), RBC sakė du su įsakymo rengimu susipažinę pašnekovai. Federalinė mokesčių tarnyba patvirtino, kad duomenys apie įmones, įtrauktas „į strateginių gynybos-pramoninio komplekso įmonių ir organizacijų sąrašą, taip pat tas, kurios priskiriamos didžiausių mokesčių mokėtojų kategorijai“, kol kas nerengiami skelbti.
Nuo 2018 m. balandžio mėn. Federalinė mokesčių tarnyba organizacijas, kurių bendros ataskaitiniais metais gautos pajamos viršija 35 milijardus rublių, priskyrė prie didžiausių federalinio lygmens mokesčių mokėtojų. (iki balandžio mėn. šis skaičius siekė 20 mlrd. rublių). Savo ruožtu didžiausius mokesčių mokėtojus regioniniu lygiu dabar sudaro įmonės, kurių pajamos svyruoja nuo 2 iki 35 milijardų rublių. Tuo pačiu metu Federalinės mokesčių tarnybos įgaliojimai apima teisę savarankiškai priskirti mokesčių mokėtoją didžiausiam, neatsižvelgiant į tai, ar laikomasi pirmiau minėtų kriterijų.
Kalbant apie strategines įmones, jos įtrauktos į atitinkamą prezidento patvirtintą sąrašą. Iš viso jame yra apie 70 įmonių. Tarp jų, pavyzdžiui, „Rosneftegaz“, „RusHydro“, „Rusijos geležinkeliai“, „Rosneft“, „Gazprom“, „Aeroflot“, „VTB Bank“ ir kitos bendrovės.
Informacijos apie valstybės valdomų įmonių pajamas, įmonėje dirbančių darbuotojų skaičių ir sumokėtų mokesčių dydį paskelbimas dar vienos sankcijų bangos fone gali tapti pagrindu jas plėsti, sakė bendrovės direktoriaus pavaduotojas Aleksandras Selivanovas. Prekybos ir pramonės rūmų teisėkūros skyrius. „Įmonėms, kurioms taikomos sankcijos, finansinės informacijos paskelbimas tik padės sankcijas paskyrusiai šaliai stebėti jų veiksmingumą“, – sako FBK Grant Thornton rizikos valdymo praktikos vadovas Romanas Koenigsbergas. Pasak KPMG partnerio Michailo Orlovo, sankcijos greičiausiai nebus pagrindinis tokios politikos motyvas. „Greičiau tai yra priežastis“, – mano jis.
Vidaus pajamų tarnyba pradėjo skelbti mokesčių mokėtojų duomenų rinkinius. Tai informacija, kuri anksčiau laikytas mokesčių paslaptimi, bet dabar taip nėra. Visų pirma, jau paskelbti duomenys apie vidutinį organizacijų darbuotojų skaičių, apie juridinių asmenų dalyvavimą konsoliduotoje grupėje, taip pat apie specialius mokesčių mokėtojų taikomus mokesčių režimus.
Straipsnyje apibrėžiama mokesčių paslapties sąvoka 102 Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas. Tai bet kokia informacija, kurią gauna mokesčių, teisėsaugos, muitinės, taip pat nebiudžetinės lėšos, susijusi su mokesčių, rinkliavų ar draudimo įmokų mokėtoju. Tačiau šiame informacijos sąraše yra išimčių, o jų sąrašas yra gana įspūdingas.
Be kita ko, informacija apie sumokėtas mokesčių sumas, nepriemokas, įskaitant baudas ir netesybas, mokestinius pažeidimus ir pan., nėra mokestinė paslaptis. Ši informacija gali būti skelbiama ir naudojama be apribojimų.
Dėl pakeitimų 2016 m. nemažai duomenų buvo pašalinti iš mokesčių paslapties, kurią Federalinė mokesčių tarnyba pradėjo skelbti savo interneto šaltinyje 2018 m. rugpjūčio 1 d. Pasirodė ši informacija:
- informacija apie organizacijų dalyvavimą konsoliduotoje mokesčių mokėtojų grupėje;
- informacija apie vidutinį organizacijų darbuotojų skaičių.
Kalbant apie paskutinį parametrą, informacija apie didžiausių mokesčių mokėtojų, taip pat subjektų, kurių veikla susijusi su valstybės paslaptimis, darbuotojų skaičių neatskleidžiama.
Publikacijos formatas
Iš karto pasakykime, kad iš Federalinės mokesčių tarnybos svetainės informacijos gauti duomenis apie konkretų mokesčių mokėtoją nėra taip paprasta. Esmė ta, kad ji yra nuorodų į duomenų archyvų paketus, kurių kiekviename yra XML failai, pavidalu. Federalinės mokesčių tarnybos svetainėje pateikiama nuoroda į tokį duomenų rinkinį ir failo struktūros aprašymas.
Taigi, norėdami sužinoti, kiek darbuotojų dirba potencialiai sandorio šaliai, turėsite apdoroti didžiulį kiekį informacijos. Tas pats pasakytina ir apie mokesčių sistemą. Norėdami jį perskaityti xml faile, turite atkreipti dėmesį į atributo vertė. Pavyzdžiui, įrašyti "PriznUSN = "1" reiškia, kad sandorio šalis taiko „supaprastintą“ metodą. Panašūs ženklai yra ir UTII, vieningo žemės ūkio mokesčio ir gamybos pasidalijimo susitarimui (PSA).
Jei nenorite dirbti su Federalinės mokesčių tarnybos pateiktais archyvais, galite naudoti specialius įrankius, kad gautumėte tą pačią informaciją. susisiekite su tikrinimo tarnybomis, pavyzdžiui, Contour.Focus. Visa informacija, kurią Mokesčių tarnyba pradėjo teikti rugpjūčio 1 d., jau įkelta į paslaugą. Norėdami juos naudoti, tiesiog paieškos juostoje įveskite TIN arba sandorio šalies pavadinimą. Be to, paslauga suteiks daug kitos informacijos.
Kas dar bus viešai prieinama?
Laikui bėgant Federalinė mokesčių tarnyba atskleis ir kitą informaciją, kuri nebėra mokesčių paslaptis. Jis bus paskelbtas pagal įsakymu 05.30.18 Nr.ММВ-7-14/361@. Visa informacija yra šioje lentelėje.
Lentelė. Federalinė mokesčių tarnyba planuoja paskelbti informaciją
Pastaba! Informacija apie skolą, susidariusią 2017 m. pabaigoje, bus skelbiama tik tuo atveju, jei negrąžinus iki 2018 m. spalio 1 d. Tas pats pasakytina ir apie informaciją apie mokestinius pažeidimus.
Federalinė mokesčių tarnyba (FTS) paskelbė duomenis apie Rusijos įmonių mokesčių ir apskaitos ataskaitas, teigiama FTS spaudos tarnybos pranešime. Tačiau verslininkams bus sunku pasinaudoti šia informacija, sako ekspertai.
Mokesčių pareigūnai paskelbė informaciją apie vidutinį juridinių asmenų darbuotojų skaičių, įmonių taikomus specialius mokesčių režimus, taip pat organizacijų dalyvavimą konsoliduotoje mokesčių mokėtojų grupėje praėjusių metų gruodžio 31 d. „Šios informacijos paskelbimas padės mokesčių mokėtojams pasirinkti patikimus partnerius sėkmingai veiklai“, – teigiama Federalinės mokesčių tarnybos svetainėje.
Informacija atvirų duomenų formatu skelbiama skyriaus interneto svetainėje (74–76 rinkiniai). Verslininkams siūloma atsisiųsti archyvus su failais .xml formatu (publikacijos metu bendras atsisiuntimų skaičius buvo 84). Federalinė mokesčių tarnyba nepaliko archyvų naudojimo gairių, o naudojant „Internet Explorer“, „Mozilla Firefox“ ir „Google Chrome“ naršykles nebuvo įmanoma tinkamai atvaizduoti xml failų, pažymi Fontanka.
Anot MEF-Audit PKF mokestinių ginčų praktikos vadovo Aleksandro Ovesnovo, ne specialistui dirbti su elektroninių įrašų rinkiniais neįmanoma, rašo RBC. Jam pritarė ir „Pepeliaev Group“ analizės skyriaus vadovas Vadimas Zaripovas. Anot jo, atvirų duomenų formatas apsunkina informacijos panaudojimą. Ovesnovas teigė, kad mokesčių mokėtojai tikisi informaciją matyti patogios ir prieinamos elektroninės paslaugos forma (pavyzdžiui, „Informacija apie valstybinę juridinių asmenų ir individualių verslininkų registraciją“ arba panašiomis paslaugomis Federalinės mokesčių tarnybos svetainėje).
Liepos pabaigoje agentūra „RIA Novosti“, remdamasi Federaline mokesčių tarnyba, pranešė, kad nuo rugpjūčio 1 dienos „Skaidraus verslo“ portale atsiras informacija apie mokesčių mokėtojus, kuri anksčiau priklausė mokesčių paslaptims (nuo rugpjūčio mėn. Federalinė mokesčių tarnyba planavo skelbti duomenis apie vidutinį praėjusių metų darbuotojų skaičių, specialius mokesčių režimus ir statistiką apie verslo dalyvavimą konsoliduotoje mokesčių mokėtojų grupėje).
Kalugos regiono federalinės mokesčių tarnybos pranešime 2018 m. balandžio 19 d. kalbama apie „Skaidraus verslo“ paslaugą, kuri leis jums patikrinti sandorio šalis. Atkreipkime dėmesį, kad tuo metu Federalinė mokesčių tarnyba paskelbė, kad agentūros tinklalapyje atsiras atvirų duomenų apie organizacijas rinkiniai.
Rusijos Federalinės mokesčių tarnybos centrinio biuro spaudos tarnyba Inc. pranešė, kad portalas „niekada nebuvo skirtas“ skelbti mokesčių duomenis. Atskiras portalas galėtų veikti, jei skelbiami atviri duomenys būtų paklausūs, siūlė Federalinės mokesčių tarnybos atstovas. „Suprantama, kad nuo rugpjūčio 1 d. (Inc.) bus atviri duomenys“, – pridūrė departamento atstovė. Pasak jo, Federalinė mokesčių tarnyba vykdo savo pareigą atidaryti duomenis.
Departamento atstovė pažymėjo, kad duomenų talpinimas skelbiamu formatu yra numatytas įstatyme. „Esame įpareigoti jį skelbti tokiu formatu, o tuo besidomintys žmonės skaito šiuos duomenis be programinės įrangos arba naudojasi randamomis programomis“, – sakė departamento atstovė. Jis pažymėjo, kad atviruose duomenyse verslininkai gali rasti organizaciją naudodami jos TIN.
Birželį mokesčių pareigūnai „Skaidraus verslo“ paslaugos paleidimą atidėjo į rugpjūčio 1 d. Taip atsitiko dėl daugybės verslininkų prašymų. Įmonė paprašė Federalinės mokesčių tarnybos laiko patikrinti duomenis.
Planuojama, kad nuo spalio 1 dienos mokesčių tarnyba paviešins duomenis apie finansines ataskaitas, sumokėtų mokesčių, draudimo įmokų ir kitų mokesčių sumas. O nuo gruodžio 1 d. Federalinės mokesčių tarnybos dokumentų kabinete turėtų būti duomenys apie įmones, kurios per mažai moka arba visai nemoka mokesčių ir daro kitus mokestinius pažeidimus.
Federalinė mokesčių tarnyba duomenis apie mokesčių mokėtojus norėjo pradėti skelbti dar 2017 metų liepą. Tačiau šios informacijos paskelbimas buvo atidėtas, nes verslininkai norėjo patikrinti informaciją apie save.
