La legislazione russa prevede l'aumento dei coefficienti fiscali sui trasporti. Vediamo cosa sono e quanto aumentano l'aliquota fiscale.

Coefficiente Kp per l'imposta sui trasporti nel 2016-2017: persone giuridiche

Kp è il fattore di aumento. A causa di ciò, l'importo dell'imposta per le autovetture costose del valore di oltre tre milioni di rubli aumenta. Il coefficiente dell’imposta sui trasporti Kp è stato introdotto nel 2014. Da quel momento, tutte le aziende che possiedono veicoli di valore superiore a 3 milioni di rubli e sono incluse in un elenco speciale del Ministero dell'Industria e del Commercio devono pagare le tasse tenendo conto dei fattori crescenti.

A proposito, non solo le organizzazioni, ma anche i cittadini sono tenuti a utilizzare questo coefficiente.

Valori dei coefficienti

La dimensione del coefficiente dipenderà direttamente dal prezzo medio dell'auto e dalla sua età. Può assumere i seguenti valori:

• 1.1 – età dell’auto da due a tre anni, prezzo da 3 a 5 milioni di rubli;
• 1.3 – l’auto è stata prodotta uno o due anni fa, costa dai 3 ai 5 milioni di rubli;
• 1,5 – l’auto ha meno di un anno e il prezzo va dai 3 ai 5 milioni di rubli;
• 2 – sono trascorsi meno di cinque anni dall'uscita dell'auto, il suo costo varia dai 5 ai 10 milioni di rubli;
• 3 – l’auto ha meno di dieci anni e il suo prezzo medio va dai 10 ai 15 milioni di rubli;
• 3 – l’auto è stata prodotta non più di vent’anni fa, il suo costo è di oltre 15 milioni di rubli.

È importante notare che questi coefficienti si applicano solo alle macchine incluse nell'elenco del Ministero dell'Industria e del Commercio.

Calcolo del prezzo medio di un'auto

I contribuenti non dovrebbero calcolare autonomamente il prezzo medio della propria auto. Lo fa il Ministero dell'Industria e del Commercio, quindi pubblica sul suo sito web un elenco delle auto che rientrano nei coefficienti.

È importante capire che il prezzo per il quale è stata acquistata l'auto non ha importanza.

Maggiori informazioni su cos'è un elenco di auto costose e come utilizzarlo per calcolare la tassa di trasporto.

Cambiamenti nella dichiarazione

In relazione all'introduzione del coefficiente maggiorato, il modulo di dichiarazione è stato modificato ed è stata aggiunta una nuova riga nella seconda sezione. Il coefficiente Kp nella dichiarazione dei redditi dei trasporti è scritto nella riga 150. Per ottenere l'importo finale dell'imposta, è necessario moltiplicare l'importo calcolato nel modo consueto per il coefficiente della riga 150. Se non ci sono coefficienti per il trasporto di proprietà del pagatore, i trattini vengono inseriti in questa riga.

Puoi leggere ulteriori informazioni su come compilare una dichiarazione dei redditi sui trasporti nel 2016.

Cambiamenti nell'applicazione del coefficiente nel 2016

Fino al 2015, il coefficiente crescente dell’imposta sui trasporti doveva essere applicato solo nel calcolo dell’importo totale dell’imposta, cioè per l’intero anno. Non è stato preso in considerazione nel calcolo dei pagamenti anticipati. Adesso se ne deve tenere conto anche nel calcolo degli anticipi.

Coefficiente di proprietà (aggiustamento)

Questo coefficiente può essere utilizzato se il veicolo è posseduto da meno di un anno intero. Si calcola dividendo il numero di mesi completi di proprietà del veicolo per 12.

Si considera mese intero il mese in cui il veicolo è stato acquistato prima del quindicesimo giorno o venduto dopo il quindicesimo giorno.

I pagatori persone giuridiche devono indicare tale coefficiente nella dichiarazione, nella seconda sezione, alla riga 130. Deve essere scritto sotto forma di frazione decimale.

I singoli contribuenti potranno vedere questo coefficiente nella notifica che arriverà loro dall'ufficio delle imposte. È indicato nella quinta colonna del calcolo.

Quando si acquista un'auto, è importante prestare attenzione agli indicatori tecnici del veicolo. Dopotutto, non solo la velocità del movimento, ma anche l'importo dell'imposta che deve essere pagata ogni anno dipende dalla quantità di potenza. Di grande importanza sono anche la quota del contribuente nella proprietà del veicolo (VV) e una dichiarazione redatta correttamente.

Chi paga per cosa?

I pagatori sono imprese e individui, sul quale il veicolo è immatricolato nel territorio della Federazione Russa. Le persone devono trasferire i fondi al bilancio dopo aver ricevuto una notifica dall'ispettorato con le coordinate bancarie. Le autorità fiscali calcolano l'importo della tassa solo per le persone fisiche. Anche gli imprenditori hanno una responsabilità corrispondente.

L'imposta viene trasferita al bilancio dalle imprese proprietarie di veicoli, indipendentemente dal loro regime fiscale (UTII, UPS). La tariffa viene applicata dai seguenti veicoli:

• modi di trasporto terrestre ( vagoni passeggeri e motocicli, autobus e scooter, motoslitte);
• aeromobili (elicotteri e aerei, ecc.);
• acqua (yacht e motonavi, velieri e imbarcazioni, natanti e moto d'acqua, rimorchiati, ecc.).

Per ciascuno di essi, l'importo dell'imposta viene calcolato e trasferito al bilancio, quindi viene presentata una dichiarazione che indica la quota del contribuente nel diritto al veicolo (riga 120 della dichiarazione).

Non sono soggetti a tassazione:

• auto per disabili con potenza fino a 100 CV. pp., pervenuti tramite gli enti previdenziali;
• trattori, mietitrebbie, attrezzature specializzate utilizzate per la fabbricazione di prodotti agricoli;
• Veicoli nella lista dei ricercati;
• imbarcazioni a remi con potenza inferiore a 5 HP. Con.;
• passeggeri, merci fluviali, marittimi e aerei;
• aerei ambulanza.

Legislazione

La tassa sui trasporti è regionale. La procedura per il suo calcolo e pagamento è regolata dal Cap. 28 Codice Fiscale della Federazione Russa. Si afferma che le tariffe e le scadenze sono stabilite dalle autorità locali. Cioè, i benefici possono essere forniti a livello regionale. Tutti gli imprenditori devono fornire una dichiarazione alla fine, che deve indicare specifiche Veicoli necessari per calcolare l'importo della tariffa. La quota di proprietà del veicolo spettante al contribuente dipende per legge dal numero dei comproprietari. Il calcolo di questo indicatore sarà presentato più dettagliatamente di seguito.

Come viene calcolata l'imposta?

L'imposta viene riscossa sui veicoli dotati di motore. Il calcolo dipende dalla potenza e viene effettuato in base ai seguenti dati:

• aliquota fiscale;
• base di calcolo dell'imposta;
• periodo di proprietà dell'auto (in mesi all'anno);
• coefficiente per veicoli di lusso;

Cosa indossare su ciascun capo verrà discusso in dettaglio di seguito.

Il periodo d'imposta è un anno solare. Per le organizzazioni, vengono forniti per trimestre. Alla fine dell'anno è necessario presentare una dichiarazione al Servizio fiscale federale. Indica tutte le caratteristiche tecniche e la quota del contribuente nel diritto al veicolo. Questo indicatore solleva molte domande tra i pagatori.

La formula per il calcolo dell’imposta è la seguente:

• Imposta = C x M - formula classica.
• Tassa = C x M x (K: 12) - se il veicolo è stato acquistato nell'anno in corso.
• Tassa = C x M x Coefficiente: l'importo della tassa per le auto di lusso.
• Imposta = C x M x (K: 12) x Coefficiente - se durante l'anno è stata acquistata un'auto di lusso.

Designazioni:

• C - aliquota fiscale;
• M - potenza;
• K - periodo di proprietà dell'auto (in mesi).

Esempio

Auto: Audi A5.

Motore: 240 l/s.

Durata dell'incarico: 7 mesi.

Coefficiente: 1,10.

Città: San Pietroburgo.

Tariffa: 75 rubli.

Quota del contribuente nel diritto al veicolo: 1/1.

75 x 240 x 1,1 = 19,8 mila rubli.

Ecco come viene calcolato l'importo dell'imposta. Un'auto con motore a benzina costerà di più. Se il veicolo è dotato di un nuovo motore dopo la riparazione, il proprietario dell'auto deve informare la polizia stradale del luogo di immatricolazione dell'auto e apportare modifiche alla carta di circolazione. Quindi, sulla base dei nuovi dati, viene calcolato l'importo dell'imposta.

Individui

I russi pagano le tasse sulla base di una notifica del Servizio fiscale federale. La scadenza per il trasferimento dei fondi è indicata nella ricevuta. Non può essere specificato prima della data di ricezione. Dal 2015, a causa dei cambiamenti normativi, le persone fisiche devono pagare le tasse entro il 1° ottobre dell'anno successivo.

Aliquote

La tariffa dipende dal motore, dall'anno di produzione e dalla classe dell'auto. Possono cambiare non più di cinque volte l'anno. Le autorità regionali possono prevedere tariffe differenziate a seconda della vita utile del veicolo.

Aliquote fiscali (per 1 HP):

• autovetture - 2,5-15 rubli;
• motocicli - 1-5 rubli;
• autobus: 5-10 rubli;
• camion: 2,5-8,2 rubli;
• altri veicoli semoventi su cingoli - da 2,5 a 50 rubli;
• barca, barca, altri veicoli acquatici - da 10 rubli;
• yacht e altre imbarcazioni a motore - 20-40 rubli;
• moto d'acqua - da 25 a 50 rubli;
• navi rimorchiate - 20 rubli;
• elicotteri, aeroplani, altri velivoli - da 25 rubli.

Tassa base

La base è calcolata in base alla potenza, ma viene adeguata in base a. Inoltre, viene indicato un indicatore come la quota del diritto al veicolo del contribuente. La base per il calcolo è:

• potenza del motore - in automobili e camion;
• stazza lorda - in acqua e veicoli rimorchiati;
• spinta del motore sulla targhetta in modalità di decollo in chilogrammi - per aeromobili;
• per le altre macchine: un pezzo di attrezzatura.

Il periodo di proprietà di un'auto è determinato in mesi. Per i veicoli il cui prezzo supera i 3 milioni di rubli viene applicato un fattore crescente.

Casi speciali

Qual è l'imposta dovuta se il veicolo viene radiato o immatricolato entro un anno? In tali situazioni, all'importo della tariffa viene applicato questo rapporto tra il numero di mesi in cui il veicolo è stato immatricolato e 12. Nei calcoli deve essere incluso il mese in cui l'auto è stata radiata dall'immatricolazione.

Esempio

Il 10 giugno Ivanov ha registrato presso la polizia stradale l'auto acquistata (170 CV). In questo caso, il contribuente ha una quota del 100% nella proprietà del veicolo. Come determinare l'importo dell'imposta dovuta? In questo caso viene applicato un fattore di incremento pari a 7:12 (l'auto è stata acquistata al sesto mese).

Se un veicolo viene immatricolato e radiato entro un mese, nei calcoli verrà utilizzato un rapporto di 1:12. Ma anche in questi casi occorre registrare la quota spettante al contribuente nel diritto al veicolo.

Dichiarazione

Le imprese che non possiedono alcun veicolo o che immatricolano solo veicoli non immatricolati, ad esempio come merci, non presentano alcuna dichiarazione. Tutte le altre organizzazioni devono fornire un rapporto sulla posizione dell'oggetto, ovvero l'immatricolazione statale dell'auto. I proprietari di imbarcazioni e aeromobili presentano una denuncia presso la sede dell'impresa. Se durante il periodo di riferimento è cambiato il luogo di immatricolazione del veicolo, la dichiarazione deve essere presentata al distretto in cui è stato immatricolato il 1° giorno del mese di riferimento. Il termine per la presentazione della dichiarazione è fissato dalle autorità locali, ma non oltre il 1 febbraio.

Regole per la compilazione della dichiarazione

Ogni riga contiene un solo valore. Se non sono presenti informazioni per alcun codice, al suo posto viene inserito un trattino.

Oltre al frontespizio, la dichiarazione comprende altre due sezioni, che forniscono calcoli dettagliati per ciascuna vettura e nave. L'intestazione indica il contribuente e la numerazione delle pagine.

Il riempimento inizia dalla seconda sezione. La prima sezione fornisce informazioni su ciascun ente comunale nel cui territorio si trova il veicolo. Qui viene calcolato l'importo dell'imposta, che viene poi trasferito nella sezione 2.

Frontespizio

La dichiarazione primaria è indicata dal codice "0" nella riga "Numero di rettifica". Poiché la dichiarazione viene presentata per l'anno, nel campo "Periodo fiscale" viene inserito il codice "34", se l'impresa è stata riorganizzata o liquidata - "50", quindi indicare il codice del Servizio fiscale federale e tutti i dati a riguardo il pagatore: nome dell'organizzazione, OKVED, numero di telefono di contatto.

Gli stessi dati, ma in un campo separato, vengono compilati dai contribuenti che si stanno riorganizzando durante il periodo di riferimento.

Nella riga “Affidabilità” inserire:

• “1” – se la denuncia è presentata dal contribuente stesso;
• "2" - se la segnalazione è fornita da una persona autorizzata.

Sezione 1

• Pagina 010-KBK.
• Pagina 020 - OKTMO.
• Pagina 021 - importo totale dell'imposta.
• Pagina 023 - 027 - l'importo degli anticipi trasferiti durante l'anno.
• Pagina 030 - importo dell'imposta calcolato.
• Pagina 040 - importo applicato alla riduzione.

Se il veicolo si trova sul territorio di più enti governativi, l'OKTMO di ciascuno di essi viene inserito nelle pagine 020-040. trimestrali sono calcolati come un quarto del prodotto della base per il tasso e il fattore di incremento.

L'importo calcolato dell'imposta viene calcolato sottraendo dall'importo totale degli anticipi trasferiti. Nella riga 030 si inserisce una differenza positiva, nella riga 040 una differenza negativa.

Arte. 360 del Codice Fiscale della Federazione Russa prevede che se le autorità regionali non stabiliscono periodi di riferimento per il pagamento delle imposte, gli imprenditori non indicano l'importo degli anticipi trasferiti. In questo caso il valore della riga 021 deve corrispondere al valore della riga 030.

Sezione 2

• Pagina 020 - OKTMO.
• Pagina 030 - tipo di veicolo secondo la classificazione.
• Pagina 040 - VIN del veicolo.
• Pagina 050 - marca automobilistica.
• Pagina 060 - targa del veicolo e dell'aeromobile, numero dell'imbarcazione.
• Pagina 070 è la base per il calcolo dell'importo dell'imposta.
• Pagina 080 - unità di misura secondo OKEI (“251” per hp).
• Pagina 090 - classe ambientale.
• Pagina 100 - il periodo trascorso dall'uscita della vettura in anni (indicato se sono previste tariffe differenziate).
• Pagina 110 - numero di mesi di proprietà dell'auto.
• Pagina 120 - la quota del contribuente del diritto al veicolo nella dichiarazione. Di seguito è presentato un esempio del suo calcolo.
• Pagina 130 - coefficiente di proprietà dell'auto (Q).
• Pagina 140 è la scommessa.
• Pagina 150 - fattore di aumento (Kp).
• Pagina 160 - importo dell'imposta.
• Pagina 170 - numero di mesi di fruizione del beneficio.
• Pagina 180 - coefficiente preferenziale (Cl).
• Pagina 190 - codice beneficio Kv.
• Pagina 200 – importo beneficio mq.
• Pagina 210 - Codice beneficio Kp.
• Pagina 220 - importo del beneficio Kp.
• Pagina 230 - codice beneficio Cl.
• Pagina 240 - importo del beneficio Cl.

Sfumature

Se regionale regolamenti Se l'importo dell'imposta viene accreditato al bilancio locale senza la sua distribuzione tra i bilanci comunali degli enti, viene compilata una dichiarazione per tutti i veicoli e viene indicato un codice OKTMO.

La base per il calcolo dell'importo dell'imposta in relazione a un veicolo con più motori è determinata dalla somma delle capacità di queste unità. Se via acqua e aereo il calcolo viene effettuato in unità, quindi a pagina 070 viene indicato “1”.

Se la potenza del motore è indicata in unità diverse da hp. pp., allora è necessario ricalcolare:

• i kilowatt vengono moltiplicati per un fattore 1,35962;
• chilogrammo-forza-metro moltiplicato per 0,01333.

Il risultato va arrotondato alla seconda cifra decimale e indicato a pagina 070.

Se dentro documentazione tecnica Se non sono disponibili informazioni sulla potenza del motore, è necessario presentare una perizia del produttore al Servizio fiscale federale.

Quota del diritto al veicolo spettante al contribuente: come determinarla?

Nel rapporto, queste informazioni vengono inserite nella riga 120. In precedenza, la quota del diritto al veicolo del contribuente nella dichiarazione era pari al fattore di aumento. Le organizzazioni devono ora riportare questo valore come frazione semplice. Se l'organizzazione ha acquistato l'auto da sola, non sorgono domande. La quota di diritto sul veicolo spettante al contribuente nella dichiarazione è pari a uno (“1--/1--”).

Ma cosa succede se esiste una comproprietà? Ad esempio, una LLC ha acquistato un camion insieme al fondatore. In questo caso, qual è la quota di proprietà del veicolo spettante al contribuente? Cosa mettere sulla linea 120? "1--/2--". Se la LLC possiede un terzo del veicolo, nel rapporto viene inserito "1/3".

Anche la quota del contribuente nel diritto al veicolo noleggiato è indicata secondo le regole generali. Se nella carta di circolazione della vettura è indicata la denominazione dell'azienda nella sezione “proprietario”, nella dichiarazione dovrà essere indicato “1--/1--”.

Molte domande sorgono quando si compila una dichiarazione utilizzando il programma di contabilità 1C. Se nella riga “Quota del contribuente nel diritto al veicolo” 1 C vede “1--/1--”, allora non calcolerà l'importo dell'imposta. Pertanto, è necessario specificare "1/1" nel programma.

Fattore di miglioramento (Kp)

L’importo dell’imposta è determinato dal prodotto della base e dell’aliquota. Ma se l'importo del veicolo supera i 3 milioni di rubli, è necessario utilizzare un fattore moltiplicativo nei calcoli. Il suo valore dipende dal costo medio dell'auto e dall'anno in cui è stata prodotta.

Il Codice Fiscale della Federazione Russa specifica i seguenti coefficienti che si applicano alle auto con un costo medio di 3-5 milioni di rubli:

• 1.1 - per auto il cui periodo di produzione non supera i 2-3 anni;
• 1.3 - per auto prodotte 1-2 anni fa;
• 1.5 - per auto nuove (periodo di produzione inferiore a un anno).

A tali veicoli si applicano i seguenti coefficienti:

• 2 - automobili, il cui prezzo varia da 5 a 10 milioni di rubli, prodotte non più di 5 anni fa;
• 3 - automobili, il cui prezzo varia da 10 a 15 milioni di rubli, prodotte al massimo 10 anni fa;
• 3 - Auto di 20 anni, il cui prezzo parte da 15 milioni di rubli.

Cominciamo dal fatto che la tassa di trasporto viene pagata da tutte le persone a cui sono intestati i veicoli. Sia persone fisiche che giuridiche. E l'effetto del coefficiente crescente nel calcolo della tassa sui trasporti si applica sia alle auto di proprietà dei cittadini che a quelle immatricolate da persone giuridiche.

Le aziende calcolano le tasse da sole

Ma solo le persone giuridiche calcolano autonomamente l'imposta sui trasporti. Soffermiamoci sul calcolo indipendente dell'importo della tassa di trasporto da parte delle persone giuridiche. Dopotutto, i privati ​​pagano l'imposta sui trasporti sulla base di un avviso fiscale. Per i veicoli di proprietà di un cittadino, l'imposta viene calcolata dall'autorità fiscale.

Nel 2016, se possiedi un'auto costosa, le persone giuridiche devono calcolare l'imposta sui trasporti utilizzando il coefficiente crescente Kp. L'importo dell'imposta viene calcolato separatamente per ciascuna vettura. Di regola generale l’importo della tassa di trasporto è determinato come il prodotto di:

• tassa base(potenza del motore dell'auto, espressa in cavalli),
• aliquota fiscale,
• condivide il diritto all'auto,
• coefficiente Kv (rapporto tra i mesi di proprietà del veicolo nell'anno di riferimento e il numero di mesi di calendario nel periodo fiscale (12)),
• coefficiente crescente Kp.

Costoso e ricco? Paga più tasse!

Il coefficiente crescente Kp è stato utilizzato nel calcolo dell'imposta sui trasporti da parte delle persone giuridiche dal 2014. Il coefficiente crescente Kp non viene applicato in tutti i casi di calcolo dell'imposta sui trasporti, ma solo nei casi in cui l'azienda possiede un'auto costosa. Pertanto, il legislatore introduce una maggiore tassazione sui beni di lusso.

Cosa intendono i parlamentari per auto di lusso? Nel 2016, le auto che costavano più di 3 milioni di rubli erano classificate come costose. Oltre al costo viene preso in considerazione anche il tempo trascorso dal momento in cui l'auto ha lasciato la catena di montaggio. Notiamo che è probabile che in futuro l'asticella dei trasporti si alzerà e le auto il cui prezzo supera i 5 milioni di rubli saranno considerate costose (progetto di legge federale).

È necessario applicare il coefficiente crescente Kp nel calcolo dell'imposta sui trasporti nel 2016 se sono soddisfatte contemporaneamente due condizioni:

• il costo dell'auto supera i 3 milioni di rubli;
• il periodo di utilizzo dell'auto non supera il periodo stabilito dal Codice Fiscale della Federazione Russa ai fini dell'applicazione del coefficiente.

Come determinare questo valore dell'auto? Per prima cosa devi verificare se l'auto è nell'elenco delle autovetture costo medio da 3 milioni di rubli per il periodo fiscale 2016. Il documento specificato è stato approvato dal Ministero dell'Industria e del Commercio russo il 26 febbraio 2016 e pubblicato sul sito web di questo dipartimento. L'elenco delle auto per le quali è stato introdotto un coefficiente fiscale crescente sui trasporti viene aggiornato annualmente. Nel 2016 l'elenco comprendeva oltre 700 modelli di auto (modifiche).

Qual è considerato il compleanno di un'auto?

Si precisa che l'Elenco contiene l'indicazione del numero di anni trascorsi dall'anno di emissione (ultima, 6a colonna della tabella). Trascorso questo periodo, l'auto rientra automaticamente nella categoria “budget”. E in questo caso, il coefficiente crescente non viene utilizzato nel calcolo dell'importo della tassa sui trasporti.

Come determinare la vita utile di una macchina? Per determinare il coefficiente Kp, il periodo trascorso dal lancio dell'auto dalla catena di montaggio inizia a decorrere dall'anno di produzione dell'auto (compreso). Infatti, nella determinazione del coefficiente crescente, la procedura di calcolo del periodo, fissata ai fini dell'applicazione di aliquote differenziate nel comma 3 dell'art. 361 Codice Fiscale della Federazione Russa. Ai fini dell'applicazione delle aliquote differenziate il periodo decorre dall'anno successivo a quello di fabbricazione del veicolo.

Ad esempio, quando si calcola l'imposta di trasporto per il 2016 su un'auto del valore di 3-5 milioni di rubli, prodotta nel 2013, ai fini dell'applicazione del coefficiente crescente, il periodo trascorso dall'anno di produzione sarà di 4 anni. Pertanto, a partire dal 2016, al veicolo indicato non verrà applicato il coefficiente maggiorato.

Pertanto, quando si calcola il periodo trascorso dall'anno di produzione, è necessario iniziare con l'anno in cui l'auto è stata lanciata sul nastro trasportatore e terminare con l'anno per il quale viene pagata l'imposta. Le ultime spiegazioni dei funzionari si basano proprio su questa interpretazione delle norme del Codice fiscale della Federazione Russa (lettera del Servizio fiscale federale russo del 2 marzo 2015 N BS-4-11/3274@).

Cosa fare se non trovi nell'Elenco delle auto un'auto per la quale è stato introdotto un coefficiente crescente per la tassa di trasporto? In questo caso, preparati a dover calcolare tu stesso il costo medio dell'auto. A tal fine, il Ministero dell'Industria e del Commercio russo ha sviluppato una metodologia per calcolare il costo medio delle autovetture. Il calcolo del costo medio di un'auto se l'auto non è nell'elenco del Ministero dell'Industria e del Commercio russo viene effettuato utilizzando una delle due formule, a seconda che il produttore o il rivenditore si trovi in ​​Russia o all'estero. Nel primo caso, per calcolare il costo di un'auto, vengono prese dai concessionari le informazioni sui prezzi al dettaglio consigliati. Nel secondo caso, per i calcoli vengono utilizzati i dati dei cataloghi automobilistici ("Audatex", "DAT", "Kelley Blue Book", "Mitchel", "Motor", "Canadien Black Book", "Schwacke").

Oggetto di lusso: importo delle tasse triplicato

Quindi, il tuo veicolo è nell'Elenco delle automobili, ha un valore di oltre 3 milioni di rubli e il suo periodo di utilizzo supera quello stabilito dal Codice fiscale della Federazione Russa e dall'Elenco del Ministero dell'Industria e del Commercio russo per scopo dell’applicazione del coefficiente. Ciò significa che l’importo dell’imposta dovrà essere adeguato mediante un coefficiente. In totale, ci sono cinque tipi di coefficienti crescenti a seconda dell'anno di produzione dell'auto e del suo costo. Le informazioni sui coefficienti crescenti sono presentate nella Tabella 1 (Informazioni dal Servizio fiscale federale russo "Sul calcolo dell'imposta sui trasporti per i proprietari di auto costose"). L’importo minimo dell’imposta aumenterà solo del 10%. L’importo massimo dell’imposta dovuta viene triplicato.

Tabella 1

Contiamo trimestralmente

L'imposta viene calcolata dalla società trimestralmente. E trimestralmente viene applicato anche un fattore di correzione.

Si precisa che nel 2014 il fattore rettificativo è stato applicato solo all'importo dell'imposta annuale. I pagamenti trimestrali sono stati calcolati senza tenere conto del fattore di aggiustamento. L'adeguamento per il fattore di correzione è stato effettuato solo alla fine dell'anno (Informazioni del Servizio fiscale federale russo "Sul chiarimento della procedura per il calcolo degli acconti per l'imposta sui trasporti per auto costose"). Ma a partire dal periodo fiscale 2015, nel calcolo degli acconti viene applicato anche un coefficiente crescente (clausola 2.1 dell'articolo 362 del Codice fiscale della Federazione Russa modificato dalla legge federale del 4 novembre 2014 N 347-FZ “Su Modifiche alle parti prima e seconda del codice fiscale della Federazione Russa"). Pertanto, nel 2016, sia i pagamenti annuali che quelli anticipati per l'imposta sui trasporti vengono calcolati tenendo conto del coefficiente Kp.

In sede di compilazione della dichiarazione dei redditi per l'imposta sui trasporti deve essere indicato il coefficiente crescente (Kp) secondo il codice 150 della sezione 2 della dichiarazione dei redditi per l'imposta sui trasporti. Nella riga 150 della dichiarazione dei redditi per l'imposta sui trasporti per il 2016, è necessario riportare il coefficiente Kp, ricavandolo dalla tabella 1.

La dichiarazione dei redditi dei trasporti è ancora composta da un frontespizio e da due sezioni.

Sono state apportate modifiche minori a frontespizio: Modificato il codice a barre "05406012" in "05407019" e il codice a barre "05406029" in "05407026".

Cambiamenti più significativi sono stati apportati alla Sezione 2, in cui viene calcolato l'importo della tassa di trasporto per ciascun veicolo.

Aggiunto nella seconda sezione del nuovo modulo riga 120 “Quota del contribuente nel diritto al veicolo” E riga 150 “Coefficiente Kp”.

Come sapete, la tassa sui trasporti viene pagata dalle organizzazioni che hanno veicoli in bilancio. Per ogni trasporto viene compilata una sezione 2 separata.

Se il veicolo ha più di un proprietario, la nuova riga 120 indica la quota dell'organizzazione che compila la dichiarazione dei redditi sui trasporti nel diritto su questo veicolo. La quota in questo campo viene inserita come frazione. Se l'organizzazione è l'unico proprietario del trasporto, allora viene messo 1, se ne possiede la metà, allora ½, il terzo – 1/3, ecc.

La comparsa della seconda nuova colonna 150 è associata alle modifiche nel calcolo dell'imposta sui trasporti nel 2014. Questi cambiamenti sono associati all'introduzione di un coefficiente crescente per le autovetture il cui costo supera i 3 milioni di rubli. Per tali veicoli l'imposta viene calcolata moltiplicando l'imposta calcolata secondo il metodo standard per un fattore moltiplicativo. Questo coefficiente dipende dal costo dell'auto e dalla sua età. Più l'auto è costosa, maggiore è il coefficiente (varia da 1,5 a 3).

Nella riga 150 è necessario indicare questo fattore crescente.

Tabella dei fattori crescenti per le autovetture

Il numero di anni trascorsi dall'anno di emissione viene determinato a partire dal 1° gennaio del periodo fiscale. Il conto alla rovescia inizia dall'anno successivo a quello di emissione.

Il costo medio è determinato dal Ministero dell'Industria e del Commercio russo, che pubblica i prezzi delle auto costose sul proprio sito web fino al 1 marzo. Per determinare il coefficiente crescente, è necessario utilizzare questi prezzi.

Puoi anche leggere informazioni sull'aumento dei coefficienti per le auto costose.

Il nuovo modulo di dichiarazione delle imposte sui trasporti, istituito, entrerà in uso il 1° gennaio 2015. Cioè, quando si calcola la tassa di trasporto per il 2014, sarà necessario compilare e inviare un nuovo modulo. La dichiarazione deve essere presentata all'autorità fiscale in forma scritta o elettronica entro il 1° febbraio dell'anno successivo al periodo fiscale precedente.

Si avvicina il termine per la presentazione della dichiarazione dei redditi dei trasporti. Le organizzazioni sono tenute a presentarle al Servizio fiscale federale entro il 1 febbraio 2018. Cosa è cambiato, come compilare correttamente il rapporto e cosa non dimenticare?

Termine ultimo per il pagamento della tassa di trasporto

L'organizzazione paga la tassa di trasporto per ogni vettura iscritta. Tale obbligo permane fino alla cancellazione dell'auto presso la polizia stradale, anche se non la si utilizza (clausola 1 dell'articolo 358 del Codice Fiscale della Federazione Russa, lettera del Ministero delle Finanze della Federazione Russa del 18 febbraio 2016 N. 03-05-06-04/9050).

L'imposta su un'auto immatricolata in una suddivisione separata viene pagata presso la sede dell'OP (clausola 1 dell'articolo 363 del Codice fiscale della Federazione Russa, lettera del Ministero delle Finanze della Federazione Russa del 29 ottobre 2013 n. 03-05-04-04/45850).

L'imposta viene trasferita alla fine dell'anno e in alcune regioni sono previsti anticipi trimestrali.

KBK-182 1 06 04011 02 1000 110.

La tassa sui trasporti è regionale, quindi:

• aliquota fiscale entro i limiti stabiliti dal cap. 28 Codice Fiscale della Federazione Russa;
• modalità e scadenze per il pagamento delle imposte;
• i benefici fiscali e i motivi del loro utilizzo sono determinati dalle leggi delle entità costituenti della Federazione Russa nel cui territorio è immatricolata l'auto.

Procedura per il calcolo della tassa di trasporto

Secondo l'art. 362 del Codice Fiscale della Federazione Russa, le organizzazioni calcolano l'importo dell'imposta in modo indipendente.

Il periodo d'imposta è un anno solare.

L'imposta viene calcolata per l'anno per ciascuna auto iscritta all'organizzazione (clausola 1, clausola 1, articolo 359 del Codice fiscale della Federazione Russa).

Bollo auto = potenza del motore in CV. x aliquota fiscale.

La potenza del motore è ricavata dal titolo o dal certificato di immatricolazione. Se la potenza è indicata in kW occorre convertirla in cavalli moltiplicando per 1,35962. Il risultato viene arrotondato alla seconda cifra decimale. Ad esempio, 150 kW equivalgono a 203,94 CV. (150 kW x 1,35962) (clausola 19 delle Raccomandazioni metodologiche per l'applicazione del capitolo 28 del Codice Fiscale della Federazione Russa).

Le tariffe sono stabilite dalla legge del soggetto della Federazione Russa in cui è immatricolata l'auto (clausola 1 dell'articolo 361 del Codice Fiscale della Federazione Russa).

Se la tariffa dipende dall'età dell'auto, deve essere calcolata dall'anno successivo all'anno di produzione (clausola 3 dell'articolo 361 del Codice fiscale della Federazione Russa). Ad esempio, l'anno di produzione di un'auto è il 2016. Quindi nel 2016 ha 0 anni, nel 2017 ha 1 anno, ecc.

Se il veicolo non è stato utilizzato l'intero anno, l'imposta dovrebbe essere corretta del coefficiente Kv. Il valore del coefficiente è determinato con precisione alla 4a cifra decimale utilizzando la formula (punto 5.15 della Procedura per la compilazione della dichiarazione):

Coefficiente Kv = numero di mesi interi di utilizzo del veicolo / 12.

Nel calcolo viene compreso il mese di acquisto se l'auto viene immatricolata prima del 15° giorno compreso. E il mese di smaltimento dell'auto - se viene radiata dopo il 15 (clausola 3 dell'articolo 362 del Codice fiscale della Federazione Russa).

Dopo aver calcolato l'imposta per ciascuna auto, i risultati vengono riepilogati. Pertanto, si ottiene l'imposta calcolata per l'anno. Se nella tua regione non sono previsti pagamenti anticipati, tale importo deve essere versato al bilancio. Se hai versato acconti, alla fine dell'anno pagherai la differenza tra l'imposta calcolata per l'anno e gli acconti.

In quali casi non è necessario pagare la tassa di trasporto?

Non è necessario pagare la tassa di trasporto se il veicolo viene immatricolato e radiato:

• nel periodo dal 1 al 15 del mese;
• nel periodo dal 16 al 30 del mese;
• in caso di iscrizione dopo il 15 di un mese e di disiscrizione entro il 15 del mese successivo;
• un giorno.

Tali chiarimenti sono forniti nella lettera del Servizio fiscale federale della Federazione Russa del 19 giugno 2017 n. BS-4-21/11566@.

Inoltre, in caso di furto d'auto non viene pagata alcuna tassa (lettera del Ministero delle Finanze della Federazione Russa del 3 ottobre 2017 n. 03-05-06-04/64192).

L'agenzia ha spiegato quali documenti possono esentare il proprietario dell'auto dal pagamento della tassa di trasporto in caso di furto.

Secondo i paragrafi. 7 comma 2 art. 358 del Codice Fiscale della Federazione Russa, un veicolo non verrà tassato a condizione che i documenti giustificativi delle forze dell'ordine siano forniti al Servizio fiscale federale. Possono essere:

• certificato di furto;
• decisione di avviare un procedimento penale.

Inoltre, il dipartimento ha ricordato che un'auto smarrita può essere radiata presso l'Ispettorato statale per la sicurezza stradale (Ordinanza del Ministero degli affari interni della Federazione Russa del 24 novembre 2008 n. 1001). Per fare ciò, il proprietario dovrà inviare una domanda al dipartimento di polizia stradale appropriato.

Notiamo che l'art. 85 del Codice Fiscale della Federazione Russa obbliga la polizia stradale a denunciare autonomamente, senza la partecipazione del proprietario del veicolo, al Servizio fiscale federale il fatto della cancellazione di un'auto rubata. Ciò avviene entro 10 giorni. Se viene ritrovata un'auto rubata, può essere nuovamente immatricolata.

Tassa di trasporto quando si utilizza il sistema Platon

Le organizzazioni possono ridurre l'imposta di trasporto calcolata alla fine dell'anno in relazione a ciascun camion di 12 tonnellate immatricolato a Platon dell'importo pagato per tale camion per compensare i danni alle autostrade durante l'anno (clausola 2 dell'articolo 362 della tassa Codice della Federazione Russa). Le preferenze si applicano ai rapporti giuridici sorti dal 1° gennaio 2016.

Inoltre, la tassa sui trasporti è una tassa regionale. Quando lo mettono in vigore nel territorio della loro regione, gli organi legislativi (rappresentativi) di un'entità costituente della Federazione Russa possono stabilire aliquote fiscali differenziate per ciascuna categoria di veicoli, nonché tenere conto del numero di anni trascorsi da allora l'anno di produzione dei veicoli e (o) la loro classe ambientale. Ulteriori benefici fiscali possono essere concessi anche ai proprietari di autocarri pesanti.

Lettera del Ministero delle Finanze della Federazione Russa del 05/03/2017 n. 03-05-06-04/27086

Nota dell'editore:

Per confermare il diritto alla detrazione dell'imposta di trasporto sui veicoli pesanti, è possibile utilizzare un rapporto speciale che il proprietario dell'auto riceve accedendo al suo record personalizzato nel sistema Platon (lettera del Servizio fiscale federale della Federazione Russa del 26 agosto 2016 N. BS-4-11/15777).

Come applicare un coefficiente crescente per la tassa sui trasporti

L'elenco delle autovetture con un costo medio di 3 milioni di rubli, soggette a utilizzo nel prossimo periodo fiscale, è pubblicato entro e non oltre il 1 marzo del prossimo periodo fiscale sul sito ufficiale del Ministero dell'Industria e del Commercio della Federazione Russa su internet. Ciò risulta dal comma 2 dell'art. 362 del Codice Fiscale della Federazione Russa. Il costo dell'auto e il momento della sua immatricolazione non hanno alcun ruolo.

Particolare attenzione va prestata all'ultima colonna dell'elenco, che indica l'età dell'auto, che viene calcolata a partire dall'anno di produzione. Ad esempio, un'auto rilasciata nel 2016 ha 1 anno nel 2016, 2 anni nel 2017, ecc. (lettera del Ministero delle Finanze della Federazione Russa del 18 maggio 2017 n. 03-05-04/30334, Servizio fiscale federale della Federazione Russa del 2 marzo 2015 n. BS-4-11/3274@).

Se nell'elenco è presente un'auto, ma la sua età è diversa, il fattore crescente non viene applicato (lettera del Servizio fiscale federale della Federazione Russa dell'11 gennaio 2017 n. BS-4-21/149).

Se la tua auto è nell'elenco, per il 2017 paghi le tasse con un coefficiente crescente.

La dichiarazione dei redditi dei trasporti per l'anno 2017 dovrà essere presentata utilizzando un nuovo modulo

L'ordinanza del Servizio fiscale federale della Federazione Russa del 5 dicembre 2016 n. ММВ-7-21/668@ ha approvato un nuovo modulo, formato per la presentazione della dichiarazione fiscale sui trasporti in formato elettronico, nonché la procedura per compilarla .

A partire dalla rendicontazione del periodo d'imposta 2017 dovrà essere utilizzata la versione già aggiornata della dichiarazione.

Cosa è cambiato nella dichiarazione:

• Sezione 2 “Calcolo dell'importo dell'imposta per ciascun veicolo”: sono apparse nuove righe (070, 080, 130) per riportare la data di immatricolazione del veicolo, la data di cessazione dell'immatricolazione e l'anno di fabbricazione del veicolo;
• per i proprietari di autocarri pesanti che pagano una tassa per danni alla strada, la dichiarazione aggiornata prevede apposite righe (280 e 290) per riportare il codice della detrazione fiscale e l'importo della detrazione calcolata in rubli;

In relazione a queste innovazioni, il Servizio fiscale federale della Federazione Russa ha sviluppato rapporti di controllo con i quali è possibile verificare la correttezza della compilazione dei rapporti. In particolare, è apparso un nuovo collegamento di controllo tra la detrazione fiscale (pagina 290) e i dati ottenuti dal registro del sistema di riscossione dei pedaggi per il risarcimento dei danni causati da autocarri pesanti alle autostrade (lettera del Servizio fiscale federale della Federazione Russa datata 3 marzo 2017 n. BS-4-21/3897@).

In precedenza, i contribuenti hanno comunicato l'imposta sui trasporti nella forma approvata dall'Ordinanza del Servizio fiscale federale della Federazione Russa del 20 febbraio 2012 n. ММВ-7-11/99@.

Procedura per la compilazione della dichiarazione

Innanzitutto viene compilata la sezione 2 della dichiarazione per ciascun veicolo. Il codice tipo veicolo (riga 030) è indicato in appendice alla procedura di compilazione della dichiarazione.

I dati sull'auto: numero di identificazione (VIN), marca, numero di immatricolazione, data di immatricolazione, anno di produzione sono presi dal titolo o dal certificato di immatricolazione. La data di cessazione dell'immatricolazione (riga 080) è indicata solo per i veicoli radiati nell'anno di riferimento.

La base imponibile (rigo 090) è la potenza del motore espressa in cavalli. La riga 100 indica il codice potenza - 251.

La classe ambientale (riga 110) si riflette nel PTS. Se non è presente, viene inserito un trattino nella riga 110.

Il rigo 120 si compila solo se l'aliquota d'imposta dipende dal numero di anni a partire dall'anno di fabbricazione dell'autovettura.

La riga 140 indica il numero di mesi interi di proprietà dell'auto durante l'anno di riferimento e la riga 160 indica il coefficiente Kv. Se hai posseduto l'auto tutto l'anno, inserisci 12 nella riga 140 e 1 nella riga 160.

Linea 150 posti 1/1.

Il coefficiente Kp (riga 180) è indicato solo per le auto costose.

Le righe 190 e 300 riflettono l'imposta calcolata.

Le righe 200-290 vengono compilate se si utilizzano i benefici.

Dopo aver compilato la sezione 2 per tutte le auto, puoi passare alla sezione 1.

Nelle righe 021 e 030 è riportato l'importo totale dell'imposta per tutte le auto se non vengono versati acconti.

Se vengono pagati anticipi, devono essere indicati nelle righe 023-027 e nella riga 030 l'imposta dovuta alla fine dell'anno.

Esempio di compilazione di una dichiarazione dei redditi sui trasporti per il 2017

L'organizzazione possiede un'auto Hyundai Solaris con una potenza del motore di 123 CV, che è stata venduta e radiata il 12 dicembre 2017. L'auto è stata prodotta nel 2012 e immatricolata il 3 novembre 2012. Nella regione (Mosca) non ci sono pagamenti anticipati, aliquota fiscale 25 rub./cv

Durante l'anno, l'organizzazione ha posseduto l'auto per 11 mesi, da gennaio a novembre.

Il coefficiente Kv per il calcolo dell'imposta dell'anno è 0,9167 (11 mesi/12 mesi).

L'importo dell'imposta calcolata per il 2017 è di RUB 2.819. (123 CV x 25 rubli/CV x 0,9167).

L'importo dell'imposta dovuta per l'anno è di 2.819 rubli.