گواهی سیستم مالیاتی ساده شده با تمبر مالیاتی حاوی اطلاعاتی درباره سیستمی است که شرکت یا کارآفرین استفاده می کند. اگر تمام تفاوت های ظریف را با دقت بخوانید، می توانید آن را بدون هیچ مشکلی مصرف کنید. برای دریافت چنین گواهی و مهر و موم، باید نامه ای به خدمات مالیاتی فدرال بنویسید و درخواست کنید تا تأییدیه سیستم مالیاتی ساده شده را از اداره مالیات به شما ارائه دهد، و طبق دستور مورخ 13 آوریل 2010 N MMV-7 -3/182@ در مورد تأیید فرمهای سند برای استفاده از سیستم مالیاتی ساده، نامه اطلاعاتی (فرم N 26.2-7)، (فرم 26.2-7 "اطلاعات نامه" (پیوست 7 به سفارش N ММВ-7-3) در اختیار شما قرار می دهد. 182@).

این یک مدل جدید از عصاره است که جایگزین اطلاعیه امکان استفاده از سیستم مالیاتی ساده شده است<3>. خدمات مالیاتی فدرال در توضیحات خود نشان داد که مفاد فصل. 26.2 قانون مالیات فدراسیون روسیه هیچ گونه تصمیمی در مورد درخواست ارائه شده توسط مالیات دهندگان توسط خدمات مالیاتی فدرال اتخاذ نمی کند.

در این راستا، خدمات مالیاتی فدرال دلیلی برای ارسال اطلاعیه هایی در مورد امکان یا عدم امکان تأیید سیستم مالیاتی ساده شده برای شما ندارد (نامه خدمات مالیاتی فدرال روسیه مورخ 4 دسامبر 2009 N ShS-22-3/915@) . بنابراین در حال حاضر اگر درخواستی با اثبات واقعیت اعمال سیستم مالیاتی ساده شده به سازمان مالیاتی ارسال شود، سازمان مالیاتی در پاسخ به گواهی درخواستی، اطلاعات نامه ای را در فرم 26.2-7 صادر می کند که نشان دهنده آن است. هنگام ارائه درخواست برای انتقال به این رژیم ویژه و همچنین ارائه یا عدم تسلیم اظهارنامه مالیات واحد پرداخت شده توسط مؤدی در رابطه با اعمال سیستم مالیاتی ساده شده.) پیام دریافت خواهد شد. از خدمات مالیاتی فدرال ظرف 30 روز در مسکو.

گواهی مالیاتی در مورد سیستم مالیاتی ساده در کوتاه ترین زمان ممکن در چارچوب قانون برای مشتریان ما تضمین می شود.

گواهی سفارش دهید

فرم نمونه

امروزه بسیاری از کارآفرینان بر اساس یک سیستم مالیاتی ساده در مسکو کار می کنند. در این راستا، هنگام انجام فعالیت های تجاری، اغلب به تأیید نیاز است، یعنی گواهی استفاده از سیستم مالیاتی ساده از اداره مالیات برای کارآفرینان فردی. به عنوان مثال، یک کارآفرین در کیفیت برنده می شود شرکت دولتی. سپس هنگام تنظیم قرارداد، باید عصاره ای از سیستم مالیاتی ساده شده را پیوست کنید. این سند از طریق INFS از طریق یک برنامه استاندارد از طریق نامه به دست می آید. با این حال، هر کارآفرین انفرادی زمان لازم را برای تنظیم چنین نامه ای مطابق با تمام قوانین قانونی ندارد و گواهینامه USN همچنان ضروری است و دریافت آن می تواند بدون نیاز به شما مشکل ساز باشد مشارکت. گواهی از اداره مالیات در مورد استفاده از سیستم مالیاتی ساده با کمک متخصصان ما به دست می آید که با صلاحیت درخواست ها را تنظیم می کنند و تمام تشریفات اداری را برای شما انجام می دهند. در نتیجه، مشتری می تواند گواهی آماده استفاده از سیستم مالیاتی ساده را دریافت کند و در وقت گرانبهای خود در تهیه این درخواست های رسمی صرفه جویی کند. شرکت ما متخصصان منحصراً واجد شرایطی را استخدام می کند که کاملاً دارای دانش ویژه در زمینه اخذ اسناد از خدمات مالیاتی در مسکو هستند. عصاره سیستم مالیاتی ساده شما در اسرع وقت آماده خواهد شد.

آیا نمونه خاصی از گواهی در مورد سیستم مالیاتی قابل اجرا وجود دارد؟ مالیات دهندگان در سال 2020 چه ویژگی هایی را باید در نظر بگیرند؟

خوانندگان عزیز! این مقاله در مورد روش های معمولی برای حل مسائل حقوقی صحبت می کند، اما هر مورد فردی است. اگر می خواهید بدانید چگونه دقیقا مشکلت رو حل کن- تماس با مشاور:

درخواست ها و تماس ها 24/7 و 7 روز هفته پذیرفته می شود.

سریع است و رایگان!

معلوم است که در فدراسیون روسیهمجردی وجود ندارد سیستم مالیاتی. طرفین معامله می توانند در حالت های کاملاً متفاوتی کار کنند که همیشه برای آنها راحت نیست.

این اتفاق می افتد که یک شرکت به سادگی نمی داند شریک آنها از چه سیستمی استفاده می کند. سپس این سوال مطرح می شود - چگونه می توان سیستم مورد استفاده را پیدا کرد؟

آیا می توان نمونه پرکردن گواهینامه مربوط به سیستم مالیاتی قابل اجرا را از جایی دریافت کرد؟ چه زمانی چنین سندی لازم است؟

اطلاعات کلی

ابتدا به تفاوت های ظریف مالیات در سیستم های مختلف نگاه می کنیم. چه کسی می تواند از نوع خاصی از رژیم استفاده کند، در چه مواردی چنین حقوقی از بین می رود؟

انتخاب حالت

هر کارآفرین و شرکت دارای شخصیت حقوقی حق دارد از یکی از سیستم های مالیاتی پیشنهادی دولت در صورت داشتن شرایط مندرج در اسناد نظارتی استفاده کند.

تغییر به یکی از حالت های خاص یا سیستم سنتی - OSNO امکان پذیر است. بیایید حالت های ویژه را فهرست کنیم:

هنگام انتخاب یک سیستم مالیاتی، شرکت ها موارد زیر را در نظر می گیرند:

• فعالیت ها؛
• تعداد کارکنانی که در شرکت کار می کنند بر اساس یا؛
• نسبت سود به هزینه؛
• در دسترس بودن سیستم عامل؛
• مشارکت در سرمایه مجاز موسسین.

عوامل مؤثر نیز مکان شرکت، میزان گردش مالی و غیره است. برای اینکه با رژیم مالیاتی اشتباه نکنید، ارزش دارد محاسبات اولیه و مقایسه نتایج انجام شود.

چه کسی حق چه چیزی را دارد؟

بیایید ویژگی های هر سیستم مالیاتی و اینکه چه کسی می تواند از آنها استفاده کند را بررسی کنیم.

پایه ای

هیچ محدودیتی برای انواع فعالیت ها وجود ندارد. هنگام استفاده از رژیم، پرداخت کنندگان ملزم به محاسبه مالیات هستند:

همچنین پرداخت حق بیمه به صندوق های خارج از بودجه (به صندوق بیمه اجتماعی و صندوق بازنشستگی) و سایر مالیات ها (در زمین، حمل و نقل، استفاده از بدنه های آبی، استخراج مواد معدنی و غیره) ضروری است.

مزایای OSNO عبارتند از:

• قابل استفاده توسط هر شرکتی؛
• برای شرکت های بزرگ راحت است.
• بازپرداخت مالیات بر ارزش افزوده هنگام انجام نوع خاصی از فعالیت (هنگام صادرات، واردات کالا، اجاره و غیره) مجاز است.
• هنگام تعیین میزان مالیات بر درآمد شرکت می توان هزینه های فرآیند تولید را در نظر گرفت.

معایب اصلی:

• به دلیل حجم زیاد کاغذبازی و حسابداری پیچیده، باید یک حسابدار استخدام کنید.
• ارائه گزارش هر ماه به ساختارهای صندوق بازنشستگی، صندوق بیمه اجتماعی و صندوق بیمه اجباری درمان.
• هر سه ماه یک بار گزارش هایی در مورد انواع دیگر پرداخت ها ارسال می شود.

مطابق با Ch. 26.2 قانون مالیات، حق استفاده از این رژیم زمانی ایجاد می شود که شرایط زیر وجود داشته باشد:

پرداخت کنندگان ساده شده حق دارند پرداخت نکنند:

سایر مالیات ها و مشارکت ها بر اساس قوانین عمومی ().

شرکت ها این امکان را دارند که یکی از اشیاء را انتخاب کنند (با توجه به):

پرداخت کنندگانی که از سیستم مالیاتی ساده استفاده می کنند هر سه ماه یکبار مالیات می پردازند و سالی یک بار گزارش ارائه می کنند. حق اعمال رژیم پس از ارسال اطلاعیه مناسب به اداره مالیات ().

مزایا عبارتند از:

• نرخ های مالیات پایین (شرح شده در)؛
• سهولت گزارش دهی؛
• حداقل حسابداری؛
• بدون نیاز به ارائه گزارش به صندوق بیمه اجتماعی یا صندوق بیمه اجباری درمان.

اما عواملی نیز وجود دارد که به نفع شرکت ها و کارآفرینان فردی نیست:

• شما نمی توانید از ساده سازی در هنگام انجام فعالیت های ذکر شده در;
• هنگام افتتاح شعبه یا بخش جداگانه، حق استفاده از دست می رود.
• انتقال به سیستم مالیاتی ساده فقط از ابتدای دوره مالیاتی امکان پذیر است (در صورت عدم ارسال اطلاعیه هنگام ثبت نام سازمان).
• با سیستم مالیاتی ساده شده با موضوع "درآمد"، محاسبه بدون در نظر گرفتن هزینه ها انجام می شود.
• تحت سیستم مالیاتی ساده "درآمد منهای هزینه"، ارزش ارائه شواهدی از هزینه ها را دارد.

UTII

ارزش آن را دارد که به ترتیبی که در فصل آمده است اعتماد کنید. 26.3 NK. این سیستم مالیاتی هنگام انجام آن دسته از فعالیت هایی که توسط دولت نهادهای تشکیل دهنده فدراسیون روسیه تأیید شده است استفاده می شود. کار بر روی UTII در تمام مناطق روسیه امکان پذیر نیست.

مالیات های پرداختی:

• مالیات واحد محاسبه شده با در نظر گرفتن سودآوری اساسی، ضرایب و شاخص های فیزیکی؛
• حق بیمه؛
• مالیات بر درآمد شخصی هنگام انجام وظایف یک عامل مالیاتی؛
• مالیات اجباری برای همه شرکت ها - زمین، آب و غیره.

انواع فعالیت هایی که می توان برای آنها از انتساب استفاده کرد در آنها منعکس شده است. گزارش باید هر سه ماهه ارسال شود ().

مزایای کار برای UTII:

پرداخت های ثابت (که در صورت زیان می تواند یک ضرر باشد).

امکان استفاده از حالت با سیستم مالیاتی ساده و OSNO به طور همزمان.

مالیات بر درآمد شخصی را می توان با حق بیمه کاهش داد.

معایب عبارتند از:

• محدودیت هایی در شاخص فیزیکی تصویب شد که بیش از آن شرکت نمی تواند از UTII استفاده کند.
• امکان فعالیت فقط در منطقه ای وجود دارد که LLC یا کارآفرین فردی پرداخت کننده انتساب شده است.

مالیات یکپارچه کشاورزی

استفاده از سیستم توسط Ch. 26.1 NK. تولید کنندگان کالاهای کشاورزی که به تولید محصولات زراعی، دامپروری و همچنین شرکت هایی که به پرورش و ماهیگیری اشتغال دارند ().

آن دسته از شرکت هایی که فقط به فرآوری اولیه یا صنعتی اشتغال دارند، حق کار بر روی مالیات یکپارچه کشاورزی را ندارند.

ویدئو: سیستم مالیاتی پایه

پرداخت کنندگان نمی توانند چنین مالیات هایی را محاسبه کنند ():

• در مورد سود شرکت، مگر در مواردی که پرداخت از محل سود سهام و سایر تعهدات بدهی انجام می شود.
• در ملک؛
• مالیات بر ارزش افزوده (به جز واردات).

انتقال داوطلبانه است (بند 5 ماده 346.2 قانون مالیات) بر اساس اطلاعیه ارائه شده به مقامات مالیاتی. استفاده از این رژیم مالیاتی از ابتدای سال جدید (پس از ارائه مدارک انتقال) امکان پذیر خواهد بود.

شرط اصلی که با احراز آن یک سازمان می تواند برای مالیات یکپارچه کشاورزی فعالیت کند این است که سود حاصل از فعالیت در صنعت کشاورزی کمتر از 70 درصد نباشد.

شرکت های LLC و کارآفرینان فردی که کالاهای غیر مستقیم تولید می کنند، در صنعت قمار فعالیت می کنند، و همچنین شرکت های دولتی، بودجه ای و مستقل حق استفاده از این سیستم را ندارند.

این رژیم منحصراً توسط کارآفرینان فردی قابل استفاده است.

یک کارآفرین انفرادی می تواند در صورت داشتن شرایط زیر برای PSN کار کند:

1. تعداد کارمندان نباید از 15 نفر تجاوز کند ().
2. هیچ فعالیتی مطابق با توافق نامه های مشارکت ساده و مدیریت امانی اشیاء دارایی (بند 6 ماده 346.43 قانون مالیات) انجام نمی شود.

شخص از مالیات های زیر معاف است:

1. مالیات بر درآمد شخصی
2. برای ملک.

کارآفرینانی که حق ثبت اختراع دارند نیازی به ارائه اظهارنامه ندارند. شما می توانید به طور داوطلبانه به رژیم تغییر دهید، اما برنامه ها باید حداکثر 10 روز قبل از فعالیت ارسال شوند ().

استفاده همزمان از PSN و رژیم دیگری مجاز است (ماده 346. 43 قانون مالیات).

پایه هنجاری

ما اسناد فعلی را فهرست می کنیم:

1. قانون هنجاری که فرم های اسناد را تأیید می کرد به تصویب رسید.
2. 1 ماده 346.45 چ. 26.5 کد مالیاتی (در تأیید فرم ثبت اختراع).

گواهی سیستم مالیاتی قابل اجرا (نمونه) در سال 2020

چگونه ثابت کنید که بر روی نوع خاصی از مالیات کار می کنید؟ آیا سندی وجود دارد که استفاده از OSNO، سیستم مالیاتی ساده یا رژیم دیگری را تأیید کند؟

وقتی ساده شد

سازمان مالیاتی در زمان ارائه درخواست برای گواهی در مورد رژیم مورد استفاده اطلاعات عینی ندارد. با توجه به این موضوع، سازمان مالیاتی دلیلی برای ارائه چنین اسنادی ندارد.

ولی سند هنجاریمورخ 13 آوریل 2010 شماره MMV-7-3/182@ تصویب شد، که حاوی تاریخ ثبت درخواست سیستم مالیاتی ساده شده، اطلاعات مربوط به ارسال برای دوره هایی است که در آن روش ساده شده استفاده شده است.

لطفا توجه داشته باشید که این دیگر صادر نمی شود. یعنی در صورتی که یک شرکت درخواست صدور گواهی استفاده از سیستم مالیاتی ساده شده را صادر کند، بازرس یک "اطلاعات نامه" ارسال می کند.

پرداخت کننده درخواست گواهی را به صورت رایگان تنظیم می کند.

UTII

هنگام کار برای UTII، یک شرکت نمی تواند گواهینامه ای از مقامات مالیاتی دریافت کند که واقعیت استفاده از انتساب را تأیید کند.

در صورتی که شما ملزم به ارائه چنین سندی هستید، می توانید فتوکپی گواهی ثبت نام به عنوان مودیان مالیاتی واحد را در درآمد انتسابی نشان دهید.

تحت یک سیستم مالیاتی عمومی

گواهی هایی که اثبات درخواست هستند سیستم مشترکمالیات وجود ندارد

اگر طرف‌های متقابل درخواست سندی از شما برای تأیید برنامه OSNO دارند، می‌توانید نامه‌ای بنویسید که در آن بیان شود:

• نام شرکت؛
• اطلاعات مربوط به ثبت نام در مقامات مالیاتی (مطابق با گواهی ثبت نام)؛
• آیا پرداخت کننده مالیات بر ارزش افزوده است؟

بعد باید امضا و مهر کنید. اگر می‌خواهید بدانید طرف مقابل در چه حالتی فعالیت می‌کند، می‌توانید گواهی تسویه حساب با سازمان‌های دولتی را درخواست کنید که نشان‌دهنده تمام مالیات‌های پرداخت شده مطابق با سیستم مالیاتی است.

شما می توانید با نوشتن یک درخواست، چنین سندی را از نماینده خدمات مالیاتی دریافت کنید. نماینده چنین سندی را به عنوان گواهی نمونه از سیستم مالیاتی OSNO قابل اجرا برای شما صادر می کند.

طرف مقابل شما اسنادی را با علامت "بدون مالیات بر ارزش افزوده" صادر می کند که این موضوع را با ساده بودن توضیح می دهد. اما آیا واقعا اینطور است؟ از او بخواهید مدرکی دال بر استفاده خود از رژیم ویژه ارائه دهد. طرف مقابل شما چگونه می تواند تأیید کند که به طور معقولی مشمول مالیات بر ارزش افزوده در معاملات خود نیست؟

مطالبه یا درخواست؟

قانون مالیاتی فعلی تعهدی برای اپراتور مالیاتی ساده برای ارائه شواهدی دال بر استفاده از سیستم مالیاتی ساده شده به طرفین خود ارائه نمی دهد. بنابراین، نمی توان چنین اسنادی را از یک ساده کننده مطالبه کرد. با این حال، می توان از او خواست که مدرکی ارائه دهد که نشان دهد از رژیم خاصی استفاده می کند. علاوه بر این، برخی از ساده‌کننده‌ها، همراه با مجموعه‌ای از اسناد، به عنوان مثال، یک فاکتور یا یک توافق نامه، نامه ای در مورد استفاده از سیستم مالیاتی ساده شده برای طرف مقابل ارسال می کنند. از این گذشته ، ارائه چنین اسنادی آسان تر از خراب کردن روابط با شرکای خود است.

چه سندی استفاده از سیستم مالیاتی ساده را تایید می کند؟

یادآوری می کنیم که هنگام تغییر به سیستم مالیاتی ساده، یک سازمان یا کارآفرین فردی باید اخطاریه انتقال به یک سیستم مالیاتی ساده شده را به اداره مالیات خود ارسال کند (فرم شماره 26.2-1، تایید شده با دستور خدمات مالیاتی فدرال). مورخ 2 نوامبر 2012 شماره ММВ-7-3/829@). به طور کلی، این باید حداکثر تا 31 دسامبر سال گذشته (بند 1 ماده 346.13 قانون مالیات فدراسیون روسیه) انجام شود تا از اول ژانویه سال جدید پرداخت کننده سیستم مالیاتی ساده شده شوید.

با این حال ، بازرسی مالیاتی موظف نیست تأیید کند که سازمان (IP) به سیستم مالیاتی ساده تغییر یافته است.

گزینه دیگری برای بررسی اینکه آیا طرف مقابل از سیستم مالیاتی ساده شده استفاده می کند یا خیر، این است که از طریق سرویس خدمات مالیاتی "خطرات تجاری: خود و طرف مقابل" را بررسی کنید، به عصاره ای از ثبت نام واحد دولتی اشخاص حقوقی (USRIP) برای آن نگاه کنید. در برخی موارد (البته نه همیشه)، عصاره نشان می دهد که آیا شخص اخطاریه ای در مورد اعمال رویه ساده شده ارسال کرده است یا خیر. شما همچنین می توانید از سرویس "تجارت شفاف" استفاده کنید، اما باید در نظر داشته باشید که در حال حاضر در حالت تست کار می کند.

نامه در مورد استفاده از سیستم مالیاتی ساده: نمونه

اگر ساده‌کننده تأیید وضعیت خود را به‌عنوان پرداخت‌کننده مالیات ساده‌شده ضروری بداند، یک کپی از اطلاعات نامه یا صفحه عنواناظهارنامه مالیاتی تحت سیستم مالیاتی ساده شده می تواند همراه با نامه ای از اطلاع رسانی به طرف مقابل باشد. به عنوان مثال، نامه ممکن است به شکل زیر باشد:

سلام، آنتون! خیر، سازمان مالیاتی پس از اطلاع از انتقال (برنامه) به سیستم مالیاتی ساده شده، هیچ سندی صادر نمی کند. اما اگر به سندی نیاز دارید که استفاده از سیستم مالیاتی ساده شده را تأیید کند، حق دارید یک درخواست کتبی به سازمان مالیاتی ارسال کنید که در پاسخ به آن سازمان مالیاتی یک نامه اطلاعاتی برای مؤدی صادر می کند که تاریخ مالیات دهنده را نشان می دهد. درخواستی برای انتقال به یک سیستم مالیاتی ساده و همچنین اطلاعاتی در مورد ارسال (عدم ارائه) اظهارنامه مالیاتی آنها در ارتباط با استفاده از سیستم مالیاتی ساده شده برای دوره های مالیاتی که در آن مالیات دهندگان از سیستم مالیاتی ساده شده استفاده می کنند، ارائه کرد.

در اینجا توضیحات خدمات مالیاتی فدرال فدراسیون روسیه در مورد این موضوع آمده است.

خدمات مالیاتی فدرال
حرف
مورخ 4 جولای 2011 N ED-4-3/10690@
خدمات مالیاتی فدرال درخواست LLC را برای ارائه اخطار انتقال LLC به سیستم مالیاتی ساده (که از این پس سیستم مالیاتی ساده شده نامیده می شود) در نظر گرفته است و موارد زیر را گزارش می دهد. مطابق بند 4 فرمان خدمات مالیاتی فدرال روسیه مورخ 13 آوریل 2010 N ММВ-7-3/182@ "در مورد تأیید فرم های اسناد برای استفاده از سیستم مالیاتی ساده" (از این پس به عنوان دستور شناخته می شود. از خدمات مالیاتی فدرال روسیه N ММВ-7-3/182@) به دستور وزارت فدراسیون روسیه برای مالیات ها و عوارض مورخ 19 سپتامبر 2002 N VG-3-22/495 "در مورد تایید فرم های اسناد" به رسمیت شناخته شده است. برای اعمال سیستم مالیاتی ساده شده» نامعتبر شده است.

در این راستا، اطلاعیه امکان اعمال سیستم مالیاتی ساده (فرم N 26.2-2) توسط مقامات مالیاتی استفاده نمی شود. روش اعمال (انتقال به) سیستم مالیاتی ساده که توسط Ch. 26.2 قانون مالیات فدراسیون روسیه (از این پس به عنوان کد شناخته می شود) مقرر می کند که مالیات دهنده به طور مستقل تصمیم می گیرد که سیستم مالیاتی ساده شده را اعمال کند (به آن تبدیل شود). . درخواست مالیات دهندگان از سیستم مالیاتی ساده شده ماهیت ابلاغی دارد , و مفاد چ. 26.2 این قانون برای سازمان مالیاتی هیچ تصمیمی در مورد برنامه مشخص شده پیش بینی نمی کند . در این رابطه، سازمان مالیاتی دلیلی برای ارسال اخطاریه به مؤدی مبنی بر امکان یا عدم امکان اعمال سیستم مالیاتی ساده ندارد. . دستور سرویس مالیاتی فدرال روسیه N ММВ-7-3/182@ فرم های سند را برای اعمال سیستم مالیاتی ساده، از جمله فرم های توصیه شده (بندهای 1.1 - 1.3 و بند 1.6 دستور) تأیید کرد که برای مالیات دهندگان در نظر گرفته شده است. فرم های اسناد برای استفاده از سیستم مالیاتی ساده، تایید شده توسط دستور فوق خدمات مالیاتی فدرال روسیه و در نظر گرفته شده برای مقامات مالیاتی، برای استفاده توسط مقامات مالیاتی به روشی که توسط قانون مربوطه مالیات فدرال تعیین شده است اجباری است. خدمات روسیه، تنظیم اقدامات مقامات مالیاتی در ثبت اسناد مربوط به استفاده از سیستم مالیاتی ساده. این اسناد شامل فرم N 26.2-7 "اطلاعات نامه" است.

بنابراین، اگر بازرسی خدمات مالیاتی فدرال روسیه درخواست کتبی از مالیات دهندگان با درخواست تأیید واقعیت استفاده از سیستم مالیاتی ساده شده دریافت کند، سازمان مالیاتی یک نامه اطلاعاتی برای مالیات دهندگان صادر می کند (فرم شماره 26.2). -7 - ضمیمه شماره 7 به دستور سرویس مالیاتی فدرال روسیه مورخ 13 آوریل 2010 شماره MMВ-7- 3/182@)، که نشان دهنده تاریخی است که مالیات دهندگان درخواستی را برای تغییر به سیستم مالیاتی ساده ارائه کرده است. و همچنین اطلاعاتی در مورد تسلیم (شکست) اظهارنامه مالیاتی در ارتباط با استفاده از سیستم مالیاتی ساده شده برای دوره های مالیاتی که در آن مؤدی از سیستم مالیاتی ساده استفاده می کند.

در کشور ما به تجار در سطح قانونگذاری این امکان داده می شود که یک سیستم مالیاتی مناسب برای اداره تجارت خود انتخاب کنند. در برخی موارد هنگام انجام معاملات باید دانست که طرف مقابل از کدام یک از انواع موجود استفاده می کند. بیایید این موضوع را با جزئیات بیشتری در نظر بگیریم، و همچنین سعی کنیم بفهمیم که گواهی چیست نمونه عمومیما آن را در مقاله ارائه خواهیم کرد.

سیستم مالیاتی عمومی (OSNO) چیست؟

روابط حقوقی مالیاتی در کشور ما توسط قانون مالیات تنظیم می شود. با این حال، هیچ مفهومی از OSNO در آن وجود ندارد. این سیستم یک نوع رژیم مالیاتی محسوب نمی شود، بلکه تنها به معنای استفاده از برخی مالیات ها است. اگر کارآفرین در هنگام ثبت نام رژیم مالیاتی را انتخاب نکرده باشد، به طور پیش فرض اختصاص داده می شود. در نتیجه، درخواست تغییر به OSNO تکمیل نشده است.

کارشناسان توصیه می کنند که موضوع انتخاب یک رژیم مالیاتی را جدی بگیرید، زیرا فقط در ابتدای سال قابل تغییر است. اما OSNO با جنبه های مثبت خود دارای معایب کاملاً قابل توجهی است. بیایید مزایا و معایب سیستم مالیاتی عمومی را در نظر بگیریم. مزایا عبارتند از:

• عدم وجود هرگونه محدودیت (تعداد کارکنان، میزان درآمد، ارزش دارایی و غیره) بر خلاف رژیم های خاص.
• اگر فعالیت غیرسود باشد، مالیات بر درآمد پرداخت نمی شود.
• کارآفرین در انواع فعالیت ها محدودیتی ندارد.

معایب OSNO:

• همه مالیات ها (و به اندازه کافی وجود دارد) باید به طور کامل پرداخت شوند.
• نگهداری حسابداریلزوما.
• لازم است مقدار نسبتاً زیادی از اسناد و گزارشات برای خدمات مالیاتی نگهداری شود.
• افزایش توجه مجریان قانون و مقامات مالیاتی.

نحوه تایید OSNO

این سوال به دلیل مالیات بر ارزش افزوده مطرح می شود. شرکت‌هایی که از OSNO استفاده می‌کنند ترجیح می‌دهند با سازمان‌هایی در همان سیستم کار کنند تا هنگام ارسال مالیات برای کسر مشکلی نداشته باشند. شرکت هایی که تحت رژیم های ساده شده فعالیت می کنند از مالیات بر ارزش افزوده معاف هستند. بنابراین، اگر پس از معامله، شرکت اسنادی را دریافت کرد که نشان دهنده "بدون احتساب مالیات بر ارزش افزوده" است، این حق را دارد که گواهی یا نامه ای مبنی بر تایید حق عدم تخصیص مالیات درخواست کند.

یک نمونه گواهی استفاده از سیستم مالیاتی عمومی، و همچنین یک فرم، نه تنها دشوار است، بلکه یافتن آن به سادگی غیرممکن است. به عنوان مثال، می توانید یک کپی از اعلامیه صادر شده در هنگام انتقال به این حالت ارائه دهید. چنین چیزی برای OSNO ارائه نشده است. کد مالیاتی حاوی فرم نامه یا فرم گواهی نیست که بتواند طرف مقابل را از سیستم مالیاتی مورد استفاده مطلع کند.

مواردی وجود دارد که مالیات دهندگان پیشنهاد می کنند سیستم خود را با اطلاعیه ای از خدمات مالیاتی فدرال تأیید کنند که کارآفرین فرصت استفاده از یکی از حالت های ویژه را از دست داده و به حالت عمومی منتقل شده است. این امکان پذیر است، به عنوان مثال، اگر سازمان از حداکثر سقف مجاز درآمد تجاوز کند یا در هنگام تغییر نوع فعالیتی که توسط رژیم های خاص پیش بینی نشده است. در این موارد است که بازرسی مالیاتی کاغذی را ارسال می کند و از شما می خواهد که رژیم مالیاتی فعلی را رها کرده و به OSNO تغییر دهید. این پیام در فرم 26.2-4 تنظیم شده است.

گواهی سیستم مالیاتی عمومی: نمونه

به صورت رایگان گردآوری شده است. گواهی باید نشان دهد: نام و جزئیات سازمان، اطلاعات مربوط به ثبت نام در خدمات مالیاتی فدرال (برگرفته از گواهی ثبت نام) و اطلاعاتی مبنی بر اینکه سازمان، طبق سیستم مالیاتی خود، مالیات بر ارزش افزوده را منتقل می کند. برای تأیید صحت داده ها، می توانید یک کپی از آخرین اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده و سایر اسناد (کپی ها) تأیید کننده سیستم مالیاتی اعمال شده و نشان دهنده انتقال مالیات به بودجه را ضمیمه کنید. گواهی با امضای مدیر همراه با رونوشت و ذکر سمت پایان می یابد.

روشن کردن تفاوت های ظریف

همانطور که تمرین نشان می دهد، برای قانع شدن بیشتر هنگام تهیه گواهی، باید شرایط زیر رعایت شود:

• گواهی را روی سربرگ با مشخصات کامل و مهر ارسال کنید. این کار تشخیص اینکه این اطلاعات از چه کسی آمده است را آسان می کند.
• شروع کار در سیستم مالیاتی عمومی را نشان دهید (به خصوص اگر انتقال اخیراً اتفاق افتاده باشد) و اسناد پشتیبانی را ضمیمه کنید.
• ترکیب OSNO با رژیم های مالیاتی ویژه را در گواهی نشان دهید.

گواهی سیستم مالیاتی عمومی (نمونه ای از تکمیل در بالا ارائه شده است) یک سند رسمی در نظر گرفته می شود. دست نوشته یا چاپ شده است. در مورد تعداد زیاد طرف مقابل، توصیه می شود فرم را به صورت استاندارد تهیه کنید.

ما برای گواهی از سازمان مالیاتی درخواست می کنیم

در موارد خاص (به عنوان مثال، هنگام انجام معاملات بزرگ)، گواهی صادر شده توسط خدمات مالیاتی فدرال مورد نیاز است. چنین درخواستی از سازمان مالیاتی تابع قوانین متعددی است. این قوانین هستند:

• شماره 59-FZ مورخ 02.05.2006 "در مورد روش بررسی درخواست ها ..."؛
• شماره 8-FZ مورخ 02/09/2009 "در مورد اطمینان از دسترسی ...".

و همچنین کد مالیاتی، زیر ص. 4 بند 1 ماده 32.

به طور کلی، قانون فدرال 59 رسیدگی به درخواست های سازمان مالیاتی را تنظیم می کند. یعنی قبل از دریافت گواهی استفاده از سیستم مالیاتی عمومی از خدمات مالیاتی فدرال، باید برنامه ای تهیه کنید که در آن باید مشخص کنید:

• نام سازمان دریافت کننده
• نام (یا نام خانوادگی کامل، نام و نام خانوادگی) شخص درخواست کننده.
• آدرس برای دریافت پاسخ.

درخواست باید امضا شود - این برای شناسایی متقاضی مهم است. ماده 12 قانون فدرال شماره 59 دوره بررسی درخواست ارسال شده را ظرف سی روز تقویمی تنظیم می کند.

تایید انتقال به OSNO

این نظر وجود دارد که گواهی در مورد سیستم مالیات عمومی (نمونه ای در مقاله ارائه شده است) می تواند با انتقال به OSNO جایگزین شود. آیا اینطور است؟

سازمان هایی که تحت رژیم های خاص فعالیت می کنند مالیات بر ارزش افزوده پرداخت نمی کنند. استثنائات ممکن است در موارد خاص مقرر در قانون مالیات (واردات کالا به کشور و غیره) ایجاد شود. در عین حال، همان کد بیان می کند که برای هر نوع فعالیتی، OSNO نمی تواند تنها توسط کسانی که دارای جهت با استفاده از سیستم مالیاتی ساده شده هستند استفاده شود و سایر سازمان هایی که از مالیات یکپارچه کشاورزی، UTII و PSN استفاده می کنند، حق دارند آنها را ترکیب کنند. با رژیم اصلی

اگر طرف مقابل که در حالت ویژه کار می کند به هر دلیلی به حالت اصلی تغییر می کند، موارد زیر اتفاق می افتد:

• او ابلاغیه ای را به سازمان مالیاتی ارسال می کند (طبق بندهای 5، 6 ماده 346.13 قانون مالیات). در این مورد، خدمات مالیاتی فدرال هیچ سندی برای تأیید انتقال صادر نمی کند.
• ثبت آن لغو می شود (اگر از PSN یا UTII استفاده شده باشد). هنگامی که یک پتنت بسته می شود (بند 4، ماده 346.45 قانون مالیات)، اطلاعیه صادر نمی شود. اما هنگام انتقال از ثبت، مقام، برگه ای مبنی بر لغو ثبت صادر می کند (بند 3، ماده 346.28 قانون مالیات). فرم سند (1-5-حسابداری) به دستور شماره YAK-7-6/488@ مورخ 08/11/1390 تنظیم می شود.

در اینجا لازم به ذکر است که ارائه یک کپی از اعلامیه شرح داده شده، انتقال طرف مقابل به OSNO را تضمین نمی کند. به عنوان مثال، اگر UTII به موازات سیستم مالیاتی ساده شده استفاده شود، اگر UTII رها شود، سازمان به سیستم مالیاتی ساده باز می گردد. و در خود فرم 1-5-حسابداری هیچ نشانی از اینکه متقاضی به کدام سیستم تغییر می کند وجود ندارد.

نحوه دریافت گواهی بدون مراجعه به طرف مقابل

اگر نیاز به گواهی در مورد سیستم مالیاتی عمومی (نمونه ای در بالا ارسال شده است) کاملاً حاد باشد، به عنوان مثال، در سازمان های بودجه ای با تعداد زیادی از مدیران ارشد، آیا می توان گواهی از مالیات فدرال دریافت کرد. خدمات بدون تماس با طرف مقابل؟ سوال بحث برانگیز است.

اینگونه است که خدمات مالیاتی فدرال فدراسیون روسیه به آن پاسخ می دهد

به نظر می رسد که هیچ قانونی وجود ندارد که چنین درخواستی را از مقامات مالیاتی منع کند، اما مقامات مالیاتی از ترس انبوه درخواست ها پشتیبانی نمی کنند. مقام مالی اصلی موضع خود را با مقررات اداری خدمات مالیاتی فدرال شماره 99 مورخ 2 ژوئیه 2012، بند 17 استدلال می کند. این مقام بیان می کند که مقامات مالیاتی حق ندارند هیچ شرایط یا رویدادی را از نقطه نظر قانونی ارزیابی کنند. . یعنی سوال مستقیم در مورد اینکه آیا یک کارآفرین تعهدات پرداخت مالیات خود را به درستی انجام می دهد یا نادرست غیرممکن است. اگرچه اشکالی برای درخواست تجدیدنظر به خدمات مالیاتی فدرال وجود دارد که آنها ملزم به پاسخگویی به آن هستند.

در اینجا آنچه قانون مالیات در مورد آن "فکر می کند" است

شاید پاسخ به سوال مطرح شده راز مالیاتی باشد. این شامل هر گونه اطلاعاتی غیر از نقض هنجارها و قوانین مالیاتی (ماده 102 قانون مالیات فدراسیون روسیه، ماده 1، بخش 3) و رژیم های ویژه مورد استفاده توسط سازمان ها است (ماده 102 قانون مالیات فدراسیون روسیه، ماده 1). ، بخش 7).

در نتیجه، به موجب قانون، سازمان مالیاتی موظف است با ارائه به طرف مقابل پاسخ دهد اطلاعات لازم. و بر اساس پاسخ دریافتی می توان نتیجه گرفت که طرف مقابل از سیستم مالیات عمومی (OSNO) استفاده می کند.

سمت وزارت دارایی

در پاسخ به تصمیم دادگاه عالی داوری روسیه، وزارت دارایی اعلام کرد که اسرار مالیاتی نمی تواند اطلاعاتی در مورد اجرای سازمان ها و سازمان ها باشد. اشخاص حقیقیتعهدات آنها برای پرداخت مالیات. در نتیجه، مقامات مالیاتی نباید چنین درخواست هایی را بی پاسخ بگذارند.

بنابراین، درخواست ها را می توان با توجه به سه پارامتر به خدمات مالیاتی فدرال ارسال کرد:

• در مورد آوردن طرف مقابل به بدهی مالیاتی.
• در مورد استفاده طرف مقابل از OSNO.
• در مورد استفاده از حالت های خاص.