(که از این پس قانون محاسبات نامیده می شود) تعهد به نگهداری سوابق حسابداری توسط واحدهای تجاری را ایجاد می کند. با این حال، قانون استثناهایی نیز از این قاعده در نظر گرفته است. در این مورد، بسته به سیستم مالیاتی انتخاب شده، چه یک سیستم عمومی یا یک رژیم خاص (ثبت اختراع، مالیات یکپارچه کشاورزی، محاسبه مالیات یا مالیات ساده شده) لازم است الزامات ویژه در نظر گرفته شود. چگونه یک کارآفرین انفرادی می تواند سوابق حسابداری، سوابق مالیاتی را نگه دارد و اینکه آیا او موظف به انجام این کار است، در این مقاله به شما خواهیم گفت.

حسابداری مالیاتی برای کارآفرینان فردی تحت سیستم مالیاتی ساده در سال 2017

قانون چندین الزام اجباری را برای کارآفرینان از نظر حسابداری مناسب درآمدها، هزینه ها و معاملات تجاری پیش بینی می کند. برای برآوردن این الزامات، کارآفرینان باید:

• دفاتر درآمد و هزینه را نگه دارید؛
• هنگام انجام معاملات تجاری اسناد اولیه را تنظیم کنید.

دفاتر حسابداری برای سیستم های مالیاتی مختلف به طور متفاوتی تایید می شوند. کارآفرینان در سیستم عمومی استفاده از کتاب حسابداری، تایید شده است. به دستور وزارت دارایی فدراسیون روسیه و وزارت مالیات فدراسیون روسیه در تاریخ 13 اوت 2002 شماره 86n. در مالیات یکپارچه کشاورزی، کارآفرینان از یک کتاب حسابداری مورد تایید استفاده می کنند. به دستور وزارت دارایی فدراسیون روسیه مورخ 11 دسامبر 2006 شماره 169n. در سیستم ثبت اختراع، کتاب حسابداری به دستور وزارت دارایی فدراسیون روسیه در تاریخ 22 اکتبر 2012 به شماره 135n برای کارآفرینان تأیید شد. برای ساده‌کننده‌ها، فرم این کتاب توسط همان دستور وزارت دارایی فدراسیون روسیه مورخ 22 اکتبر 2012، برای کارآفرینان فردی در سیستم ثبت اختراع تأیید شده است.

در مورد اسناد حسابداری اولیه، آنها برای تأیید حقایق زندگی اقتصادی مورد نیاز هستند. قانون حسابداری تعدادی از الزامات اجباری را برای این اسناد تعیین می کند، زیرا بر اساس آنها واحدهای تجاری اندازه و اعتبار هزینه ها و درآمد خود را تأیید می کنند. بنابراین، هزینه هایی که توسط اسناد اولیه مربوطه تایید نشده باشد، توسط بازرسان مالیاتی برای اهداف مالیاتی در نظر گرفته نمی شود.

این الزامات برای حسابداری و تنظیم اسناد اولیه برای همه کارآفرینان از جمله ساده سازها مشترک است. برای نقض این الزامات، کارآفرین ممکن است پاسخگو باشد. با حسابداری وضعیت متفاوت است.

حسابداری برای کارآفرینان فردی در سیستم مالیاتی ساده شده

کارآفرینان می توانند حسابداری را انجام دهند قوانین عمومی. اما حفظ حسابداری به این روش ناگزیر با هزینه های مربوطه همراه خواهد بود. یک کارآفرین باید یا یک حسابدار استخدام کند یا خدمات پشتیبانی حسابداری را خریداری کند. این امکان وجود دارد که حسابداری خود را نیز انجام دهید، اما برای انجام این کار باید دانش نسبتاً گسترده ای از حسابداری داشته باشید.

کارآفرینان انفرادی اغلب این واقعیت را نادیده می گیرند که نگهداری سوابق به رشد کسب و کار کمک می کند. بیشتر اوقات می توانید این نظر را بشنوید که حسابداری برای کارآفرینان فردی یک بار اضافی غیر ضروری است. نتیجه چنین نگرشی ممکن است فرصت های از دست رفته یا حتی از دست دادن باشد. در این مقاله به شما خواهیم گفت که چرا کارآفرینان فردی نیاز به نگهداری سوابق حسابداری دارند.

کارآفرینان بدون شخص حقوقی باید تجارت خود را از جمله در زمینه محاسبه و پرداخت مالیات برنامه ریزی کنند. بنابراین، از همان ابتدای کار، انتخاب رژیم مالیاتی مناسب بسیار مهم است. کارآفرینان انفرادی می توانند رژیم های مالیاتی زیر را اعمال کنند:

• سیستم مالیاتی ساده (درآمد 6٪)؛
• سیستم مالیاتی ساده (درآمد منهای هزینه 15٪)؛
• OSNO (حالت عمومی)؛
• مالیات یکپارچه کشاورزی (مالیات یکپارچه کشاورزی);
• UTII (مالیات واحد بر درآمد نسبت داده شده)؛
• ثبت اختراع.

قانون به کارآفرینان فردی اجازه می دهد که سوابق حسابداری را نگه ندارند، اما آنها را موظف می کند که درآمد و هزینه ها را در نظر بگیرند. کارآفرینان در سیستم ثبت اختراع ممکن است دفتری از درآمد و هزینه نگهداری نکنند، اما باید شاخص هایی را که مالیات به آنها بستگی دارد، به عنوان مثال تعداد کارکنان، ساعات کاری، منطقه فروشگاه خرده فروشی و غیره در نظر بگیرند.

آیا همه اینها به این معنی است که حسابداری کارآفرین فردی مورد نیاز نیست؟ برای پاسخ به این سوال باید موارد زیر را بدانید:

1. نوع فعالیت کارآفرین فردی؛
2. آیا کارمند استخدام شده ای وجود دارد؟
3. سیستم مالیاتی؛
4. حجم درآمد؛
5. حجم جریان اسناد؛
6. تعداد کارکنان؛
7. تعداد طرف مقابل؛
8. شرایط قرارداد با طرف مقابل.

همانطور که می بینید، تصمیم گیری در مورد حسابداری نیاز به تجزیه و تحلیل کامل از کسب و کار دارد. ما

حسابداری برای کارآفرینان فردی در سال 2019

قانون شماره 402-FZ به کارآفرینان فردی اجازه می دهد که سوابق حسابداری را حفظ نکنند. با این حال، کارآفرینان از حسابداری مالیاتی معاف نیستند. تهیه صحیح گزارشات مالیاتی، ارسال به موقع و پرداخت مالیات به موقع بسیار مهم است. برای محافظت از کسب و کار در برابر جریمه ها و مسدود شدن حساب های جاری، لازم است به طور دوره ای تطبیق های مالیاتی انجام شود. خیلی جنبه مهمحسابداری سوابق پرسنل و گزارش حق بیمه برای کارکنان است. اگر یک کارآفرین انفرادی دارای صندوق نقدی باشد، مسئولیت های اضافی برای نگهداری دفترچه نقدی و دفتر صندوقدار-اپراتور ایجاد می شود. همچنین، کارآفرینان باید اسناد اولیه را برای طرف مقابل صادر کنند که الزامات قانونی را رعایت کنند.

ما به نتیجه اصلی رسیده ایم - حسابداری ضروری است، اما برای کارآفرینان فردی باید ساده تر و در دسترس تر باشد، برای این کار وجود دارد.

با استفاده از اینها، یک کارآفرین می تواند به طور مستقل سوابق خود را حفظ کند. او همچنین می تواند یک حسابدار استخدام کند یا برای کمک به یک شرکت برون سپاری مراجعه کند.

چگونه به عنوان یک کارآفرین فردی حسابداری خود را انجام دهید

چگونه یک کارآفرین می تواند به تنهایی سوابق خود را نگه دارد؟ در زیر توصیه های ما آمده است.

1. برنامه ای از درآمد و هزینه تهیه کنید، برای محاسبه مالیات لازم است.
2. رژیم مالیاتی مناسب را انتخاب کنید. انتخاب سیستم بار مالیاتی، ترکیب گزارش، زمان پرداخت مالیات و پیچیدگی حسابداری را تعیین می کند. اگر نمی دانید چگونه یک حالت را انتخاب کنید، توصیه می کنیم آن را دریافت کنید.
3. بیاموزید که طبق حالت انتخابی چه نوع گزارش و در چه بازه زمانی باید ارسال کنید.
4. اگر قصد استخدام کارگران را دارید برای بار کاری اضافی آماده باشید - میزان گزارش افزایش خواهد یافت. شما باید گزارش های فصلی را به اداره مالیات، صندوق بازنشستگی و صندوق بیمه اجتماعی ارسال کنید. همچنین کارآفرینان انفرادی و کارکنان آنها گزارش ویژه ای را به صورت ماهانه به صندوق بازنشستگی ارائه می کنند و موظف به نگهداری و نگهداری مدارک پرسنلی هستند.
5. با مهلت های پرداخت مالیات آشنا شوید.
6. اسناد و قراردادهای اولیه را نگه دارید، اداره مالیات ممکن است آنها را حتی پس از بسته شدن کارآفرین فردی درخواست کند.

حسابداری برای کارآفرینان با استفاده از سیستم مالیاتی ساده

کارآفرینان انفرادی که از مالیات ساده شده استفاده می کنند، هر سال یک گزارش ارائه می کنند - یک اظهارنامه طبق سیستم مالیاتی ساده شده. بر اساس KUDiR (دفتر درآمد و هزینه) تشکیل شده است. آخرین مهلت تسلیم اظهارنامه تا 30 فروردین می باشد و در همین مدت باید مالیات سال منهای پیش پرداخت پرداخت شود.

شما می توانید حسابداری را بر اساس 6 درصد ساده شده انجام دهید، زیرا فقط باید وجوه دریافتی از مشتریان را در نظر بگیرید و در دفتر درآمد ثبت کنید. در پایان هر سه ماهه، ساده سازها پیش پرداختی می پردازند که در پرداخت مالیات نهایی سال در نظر گرفته می شود.

تحت رژیم درآمد منهای هزینه (15%)، حسابداری بسیار دشوارتر است، علاوه بر این، شما باید اسناد اصلی را داشته باشید که هزینه ها را تأیید می کند. اداره مالیات ممکن است هزینه ها را تشخیص ندهد در صورتی که اسناد به اشتباه تنظیم شده باشد یا هزینه ها موجه نباشد. با یک سیستم مالیاتی ساده 15٪، درآمد با استفاده از روش نقدی در نظر گرفته می شود، و هزینه ها با استفاده از روش ترکیبی، یعنی. هزینه ها نه تنها باید پرداخت شوند، بلکه باید متحمل شوند. به عنوان مثال، اگر کالایی را از یک تامین کننده خریداری کرده اید و هزینه آن را پرداخت کرده اید، این برای هزینه خرید کافی نیست. در این صورت فقط آن قسمت از کالایی که برای خریدار ارسال کرده اید صرف هزینه ها می شود. همانطور که می بینید، حسابداری در این مورد به طور چشمگیری پیچیده تر می شود و نمی توان از آن اجتناب کرد.

حسابداری برای کارآفرینان در OSNO

کارآفرینان فردی به ندرت حالت عمومی را به دلیل حسابداری پیچیده و مقدار زیادگزارش نویسی. اگر یک کارآفرین این حالت را انتخاب کرده باشد، پس نمی تواند بدون حسابداری انجام دهد. علاوه بر اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده، کارآفرین باید یک گزارش 3-NDFL تهیه کند.

حسابداری UTII

اگر یک کارآفرین فردی کارمند نداشته باشد، در رژیم UTII، ممکن است سوابق حسابداری نگهداری نشود. تحت این رژیم، مالیات ثابتی پرداخت می شود که به درآمد و هزینه های کارآفرین بستگی ندارد. اما به محض ظاهر شدن کارگران استخدام شده، باید سوابق خود را نگه دارید، گزارش هایی در مورد مشارکت ها تهیه کنید و سوابق پرسنل را نگهداری کنید. و در اینجا شما نمی توانید بدون برنامه حسابداری انجام دهید.

نگهداری سوابق کارآفرینان فردی در یک پتنت

این رژیم به طور خاص برای کارآفرینان فردی معرفی شد. این بیشترین است سیستم سادهمالیات - بدون نیاز به ارسال گزارش، فقط KUDiR را حفظ کنید. مبلغ مالیات (پتنت) توسط خود اداره مالیات محاسبه می شود و یک کارآفرین فردی می تواند یک حق اختراع را نه برای یک سال کامل، بلکه برای هر تعداد ماه، از 1 تا 12 خریداری کند. سیستم ثبت اختراع فقط برای انواع خاصی قابل اعمال است. لیست فعالیت ها توسط قانون تعیین می شود.

به عنوان مثال، یک حق اختراع می تواند توسط کارآفرینانی که خدمات ارائه می دهند به دست آید:

• تعمیر لباس و لوازم خانگی، جواهر سازی؛
• حمل و نقل کالا؛
• تمیز کردن خشک؛
• بازسازی آپارتمان ها، لعاب بالکن ها؛
• ارائه اتومبیل برای اجاره به افراد؛
• ارائه خدمات پذیرایی.

نرم افزار حسابداری برای کارآفرینان فردی

اگر تصمیم دارید خودتان سوابق را نگه دارید، می توانید از این برنامه برای کارآفرینان فردی و مشاغل کوچک استفاده کنید. مزیت آن چیست؟ واقعیت این است که همیشه می توانید هر مشکلی را بخواهید و به سرعت حل کنید.

چگونه یک IP را اجرا کنیم؟ برای کارآفرینان مشتاق، درک این موضوع مبرم بسیار مهم است. بالاخره هر چیزی که به او مربوط می شود مربوط به امور مالی، پرداخت هزینه ها و گزارش است. و هر جنبه ای از فعالیت کارآفرین فردی با اداره مالیات مرتبط است که اگر کارآفرین مسئولیت های مرتبط با وضعیت خود را به عنوان یک تاجر انجام ندهد، ممکن است نمایندگان آن سؤالات زیادی برای کارآفرین داشته باشند. بنابراین، ارزش دارد در مورد نحوه صحیح اداره یک کارآفرین فردی با جزئیات صحبت شود.

شروع کنید

اولین قدم ثبت نام خود کارآفرین است. با وجود اینکه اغلب برعکس به نظر می رسد، بسیار ساده است. حداقل بسته مدارک مورد نیاز:

• کپی پاسپورت روسیه.
• درخواست برای ثبت نام ایالتیطبق فرم شماره P21001.
• رسید پرداخت وظیفه دولتی (800 روبل).
• درخواست برای انتقال به سیستم مالیاتی انتخاب شده (برای مبتدیان و شرکت های کوچک، سیستم مالیاتی ساده توصیه می شود).

مهمترین چیز در این مرحله تعیین دقیق است کدهای OKVEDو فرم ها را پر کنید نمونه هایی در دسترس عموم برای این کار وجود دارد. با تمرکز بر آنها، قطعاً می توانید از اشتباهات جلوگیری کنید.

پس از جمع آوری مدارک و تنظیم درخواست ها، می توانید به اداره مالیات مراجعه کرده و آنها را ارسال کنید. ظرف سه روز، برگه ورود USRIP و اطلاعیه ثبت نام آماده خواهد شد. و پس از این، می توانید به این موضوع بپردازید که چگونه یک کارآفرین فردی را از ابتدا برای مبتدیان اداره کنید.

سیستم مالیاتی ساده

به همه کارآفرینان بی‌تجربه توصیه می‌شود که فوراً به آن سوئیچ کنند سیستم ساده شدهمالیات این اولین چیزی است که همه کسانی که می خواهند در مورد نحوه اداره یک شرکت فردی بدانند باید یاد بگیرند. برای مبتدیان، درک OSNO (سیستم عمومی)، UTII و مالیات یکپارچه کشاورزی آسان نخواهد بود. آنها از نظر حسابداری و گزارشگری پیچیده هستند. و سیستم مالیاتی ساده برای موارد زیر خوب است:

• افزایش محدودیت هاسیستم مالیاتی ساده برای هر کارآفرینی که درآمد سالانه آنها از 150،000،000 روبل تجاوز نمی کند، در دسترس است.
• بدون جریمه در میزان حداکثر پرداختبه عنوان جریمه برای تاخیر در گزارش
• می تواند به کار رود خدمات آنلاینبه جای صندوق های معمولی از طریق آنها، تمام داده های فروش مستقیماً به اداره مالیات می رود و این امر حسابداری را آسان می کند.
• هم مؤسس و هم سایر نمایندگان شرکت می توانند سهمیه پرداخت کنند.

اما مهمترین مزیت این است که اظهارنامه مالیاتی باید نه به صورت فصلی، بلکه فقط یک بار در سال (اما قبل از 30 آوریل) ارائه شود.

کمک های ثابت

همچنین لازم است در مورد نحوه نگهداری حسابداری برای یک کارآفرین فردی تازه کار که هیچ کارمندی ندارد صحبت شود. بنابراین، اولین چیزی که باید به خاطر بسپارید این است که هر کارآفرینی ملزم به پرداخت هزینه های ثابت است، حتی آنهایی که کارآفرین فردی را برای نمایش باز کرده اند و تجارت نمی کنند. این کمک ها برای بازنشستگی، بیمه درمانی و اجتماعی است. از سال 2017، شما باید آنها را نه به هر صندوق جداگانه، بلکه به اداره مالیات خود پرداخت کنید - طبق BCC اصلاح شده.

برای اطلاع از کدهای صلاحیت بودجه، باید شماره ثبت دولتی شخصی خود را بگیرید و به بازرسی بروید.

در مورد مبلغ چطور؟ کمک های ثابت در سال 2017 27990 روبل است. از این مبلغ، 4590 روبل به بیمه پزشکی اجباری اختصاص می یابد. و به صندوق بازنشستگی - 23400 روبل.

اگر درآمد او در سال از علامت 300000 روبل تجاوز کند، باید 1٪ اضافی از مبلغ بیش از این حد را بپردازد.

تکمیل اظهارنامه

این شاید مهم ترین لحظه باشد. هر فردی که می خواهد بفهمد چگونه حسابداری فردی را شروع کند، باید آن را درک کند. و در اینجا نکات ظریفی وجود دارد که باید یاد بگیرید:

• شاخص های هزینه به روبل نشان داده شده اند و کوپک ها گرد می شوند. اگر بیش از 50 مورد از آنها وجود دارد، تا 1 مالش. کمتر؟ سپس سکه ها کاملاً دور ریخته می شوند.
• در هر سلول فقط یک عدد، حرف یا علامت وجود دارد.
• سلول هایی که برای کارآفرین خالی در نظر گرفته می شوند با خط تیره پر می شوند. هیچ جای خالی نباید وجود داشته باشد.

شما باید با پر کردن اظهارنامه با مسئولیتی مشابه با نوشتن درخواست ثبت نام یک کارآفرین فردی برخورد کنید. که در در این مورداگر مراقب باشید همه چیز نیز ساده است.

در نیمه اول صفحه عنواناطلاعات مربوط به شرکت نشان داده شده است. برخی از تفاوت های ظریف که برای مبتدیان غیرقابل درک به نظر می رسد را می توان با جزئیات بیشتری مورد بحث قرار داد.

آیتمی به نام "شماره تنظیم" وجود دارد. فردی که برای سال اظهارنامه می دهد باید صفر را در آنجا قرار دهد. در این حالت در قسمت "دوره مالیاتی" عدد "34" وارد می شود. اگر سال ناتمام باشد (در حین انحلال یک کارآفرین فردی یا هنگام تغییر یک رژیم خاص)، "50" نشان داده می شود. و در بند "در محل ثبت نام"، یک کارآفرین فردی باید عدد "120" را قرار دهد. این تمام چیزی است که باید به خاطر بسپارید.

چگونه مالیات را محاسبه کنیم؟

بخش دوم اظهارنامه به درآمد اختصاص دارد. اطلاعات مربوط به درآمد باید به صورت تعهدی پر شود. فیلدهای مربوطه برای این در نظر گرفته شده است - سه ماهه اول، نیم سال، 9 ماه و سال (در غیر این صورت به عنوان دوره مالیاتی شناخته می شود).

به زبان ساده، فرد باید اعدادی را در این سلول ها وارد کند که نشان دهنده میزان درآمد او باشد. فرض کنید به ترتیب 240000، 480000، 720000 و 960000 روبل. در بند "نرخ"، تعیین درصد نشان داده شده است (در این مورد، از آنجایی که ما در مورد سیستم مالیاتی ساده صحبت می کنیم، برابر با شش است).

در همان صفحه، فقط در زیر همه موارد ذکر شده، فهرست کوچکی از مطالب با عنوان "میزان مالیات محاسبه شده" را مشاهده خواهید کرد. خود شخص آن را محاسبه کرده و در سلول های مشابه می نویسد. فرمول ساده است: مقدار درآمد در 6٪ ضرب می شود (این مقدار در مقدار ریاضی 0.06 خواهد بود). با اشاره به مثال قبلی، به نظر می رسد: 240000 x 0.06 = 14400 روبل. این نتیجه در سلول مناسب ثبت می شود. 14400 روبل مبلغی است که شخص باید برای سه ماهه اول به عنوان مالیات بپردازد. برای یک سال با سود 960000 روبل برابر با 57600 روبل خواهد بود.

به طور کلی، محاسبه آن دشوار نیست. فقط باید فرمول را به خاطر بسپارید - این نکته اصلی برای مبتدیانی است که نمی دانند چگونه حسابداری فردی و تهیه گزارش را شروع کنند.

در صورت عدم سود چه باید کرد؟

برای برخی از مبتدیان این یک ترس است، اما برای برخی دیگر یک مسئله مبرم است. در هر صورت، هر فردی که علاقه مند به نحوه اداره یک کارآفرین فردی است، باید پاسخ آن را بداند. برای مبتدیان، دستورالعمل ها ممکن است پیچیده به نظر برسد، اما در واقعیت همه چیز بسیار ساده است.

باید درک کنید: حتی اگر هیچ فعالیت مالی وجود نداشته باشد، باید به اداره مالیات گزارش دهید. به طور متعارف به این کار ارائه اظهارنامه صفر می گویند.

برای آن دسته از کارآفرینانی که پرسنل ندارند راحت تر است. آنها به سادگی مالیات "صفر" را تحویل می دهند که طبق آن مالیات محاسبه شده آنها صفر است. معلوم است که برای سال، به جز سهم ثابت، آنها چیزی پرداخت نمی کنند. اما آن دسته از تاجرانی که کارگران ثبت نام کرده اند وضعیت بدتری خواهند داشت. آنها فقط می توانند پایه مالیاتی را تا 50٪ از مبلغ مشارکت کاهش دهند.

چگونه جای خالی "صفر" را پر کنیم؟ برگه اول همانطور که قبلا گفته شد است. اما تمام سلول های بخش دوم (به مالیات و سود) پر شده است.

علاوه بر اظهارنامه چه چیزی باید ارائه دهید؟

این نیز برای هر فردی که می خواهد بداند چگونه یک کارآفرین فردی را اداره کند لازم است. دستورالعمل های گام به گام برای مبتدیان می تواند به شما کمک کند تا به سرعت آن را بفهمید. و در اینجا خلاصه ای کوتاه از آنچه کارآفرینان دارای کارمندان علاوه بر اظهارنامه باید ارائه دهند آمده است:

• گزارش مالیات بر درآمد شخصی (درآمد کارکنان منعکس شده است).
• داده های میانگین تعداد کارکنان (تعداد کارمندان به طور متوسط ​​برای یک دوره معین).
• گزارش در مورد سهم بیمه به صندوق های خارج از بودجه.

مهمترین نکته در این مورد ارائه کلیه مدارک در مهلت های تعیین شده است. 6-NDFL به صورت سه ماهه، SZV-M هر ماه، 2-NDFL یک بار در سال (حداکثر تا 1 آوریل)، 4-FSS و داده های میانگین تعداد کار تا 20 ژانویه سال بعد از سال گزارش ارائه می شود.

روش

بنابراین، در بالا به طور خلاصه در مورد نحوه اداره یک کارآفرین فردی صحبت کردیم. برای مبتدیان، روش ها ممکن است پیچیده به نظر برسند، اما در واقعیت، اگر مسئولیت و مراقبت از خود نشان دهید، پرداختن به تمام مسائل "کاغذی" آسان است.

در مورد پرداخت چطور؟ چیزی به نام پیش پرداخت مالیات وجود دارد. این کار را می توان قبل از گذشت 25 روز از پایان دوره گزارش انجام داد. در این صورت کلیه پیش پرداخت های انجام شده توسط کارآفرین با مالیات جبران می شود.

اما شما می توانید آن را متفاوت انجام دهید. یعنی آخر سال مالیات بپردازید. این باید قبل از 30 آوریل سال بعد از دوره گزارش منقضی شده انجام شود.

در مورد نحوه اداره یک کارآفرین فردی برای مبتدیان، مهم است که توجه داشته باشید که سه راه برای پرداخت مالیات وجود دارد. می‌توانید از طریق بانک مشتری، با ایجاد دستور پرداخت یا با صدور رسید پرداخت‌های غیرنقدی وجوه را واریز کنید.

مسئولیت تخلفات

چرا اینقدر مهم است که بفهمیم چگونه برای یک کارآفرین فردی مبتدی حسابداری انجام دهیم؟ زیرا برای نگرش غیرمسئولانه نسبت به فعالیت و وضعیت جدید شما به عنوان یک کارآفرین جریمه های جدی وجود دارد. به عنوان مثال، اگر شخصی 10 روز یا بیشتر در اظهارنامه تاخیر داشته باشد، ممکن است تراکنش های حساب او مسدود شود. این در ماده 76 قانون مالیات فدراسیون روسیه آمده است.

به علاوه، تاخیر در تحویل منجر به جریمه ای می شود که از 5٪ تا 30٪ از مبلغ مالیات پرداخت نشده متغیر است. این در ماده شماره 119 قانون مالیات فدراسیون روسیه آمده است.

اگر شخصی تصمیم بگیرد که اصلا مالیات نپردازد، مشمول جریمه 20 تا 40 درصدی می شود. اگر به ماده 122 قانون مالیات فدراسیون روسیه توجه کنید، می توانید این موضوع را تأیید کنید.

یادآوری آن نیز مهم است استفاده از سیستم مالیاتی سادهدلیلی نیست که شما بتوانید محاسبه، کسر و انتقال مالیات بر درآمد شخصی از حقوق کارمندان را فراموش کنید.

مستندات

هنگام صحبت در مورد نحوه اداره یک کارآفرین فردی برای مبتدیان، یک نکته ظریف دیگر وجود دارد که نمی توان آن را نادیده گرفت (به هر حال، یک بیانیه نمونه در بالا ارائه شده است). همانطور که تمرین نشان می دهد ، نمایندگان بازرسی مالیاتی دوست دارند برای بازرسی از شرکت ها بازدید کنند. بنابراین، بسیار مهم است که با تمام اسناد با دقت رفتار کنید. به عنوان مثال، اگر یک کارآفرین صاحب یک فروشگاه باشد، باید ذخیره کند:

• اوراق نقدی
• قرارداد با تامین کنندگان خدمات و کالاها، اجاره دهندگان، خریداران عمده فروشی.
• مدارک پرسنلی (در صورت وجود کارمند).
• مقالات اولیه
• توافق با بانک و صورت حساب.

همه اسناد باید بر اساس دسته ها و دوره ها سیستماتیک شوند. اگر نیاز فوری به یافتن مقاله مناسب دارید، چنین آینده نگری در دستان شما نقش خواهد داشت. همچنین باید یاد بگیرید که چگونه از خدمات آنلاین بدنام استفاده کنید. آنها قابل اعتمادتر از یادداشت های روی کاغذ هستند و به شما امکان می دهند در یک حسابدار صرفه جویی کنید.

پایه ای

هنگام صحبت در مورد نحوه اداره یک کارآفرین فردی برای مبتدیان، در نهایت ارزش دارد که به تفاوت های ظریف مرتبط با سیستم بدنام مالیات عمومی توجه کنید. برای تازه واردان به حوزه کارآفرینی مفید است که بدانند با چه مشکلاتی همراه است و چرا ارزش انتخاب سیستم مالیاتی ساده را دارد.

در مرحله اول، با OSNO شما باید دفتری از هزینه ها و درآمد داشته باشید. و این مجموعه ای از مشکلات غیر ضروری است. این کتاب باید شامل اطلاعات دقیقدر مورد تمام معاملات مربوط به امور مالی. چرا؟ زیرا بر اساس کتاب است که متعاقباً اعلامیه ای تنظیم و در پایان دوره گزارش به بازرسی ارسال می شود.

ثانیاً، دولت باید نه 6٪، بلکه 13٪ بدهد. و هر سه ماه یکبار باید 18 درصد مالیات بر ارزش افزوده پرداخت کنید. همچنین اگر شرکت شخصی دارای قطعه زمین یا وسیله نقلیه باشد، اجتناب از پرداخت به خزانه دولت غیرممکن است.

ثالثاً هر سه ماه یکبار باید به صندوق های اجتماعی و بازنشستگی اظهارنامه بفرستید.

حتی این لیست کوچک از ویژگی های خاص OSNO برای درک اینکه چرا اکثریت قریب به اتفاق کارآفرینان فردی در سیستم مالیاتی ساده شده هستند کافی است. حتی شرکت‌های LLC سعی می‌کنند به «ساده‌شده» تبدیل شوند. در واقع، اگر شما می توانید به طور قانونی زندگی خود را در صورت داشتن چنین فرصتی ساده کنید، چرا از آن استفاده نکنید؟

کارآفرینان انفرادی که از سیستم مالیاتی ساده استفاده می کنند باید سوابق درآمدهای دریافتی و هزینه های انجام شده را برای تشکیل پایه مالیاتی برای مالیات تحت سیستم مالیاتی ساده نگه دارند. علاوه بر این، اگر قرار است پرسنل استخدام شده برای انجام تجارت استخدام شود، کارآفرین باید سوابق پرسنل کارکنان خود را نیز نگه دارد.

مدیریت کارآفرینان فردی به روشی ساده

حفظ حساب ساده شده توسط یک کارآفرین از ابتدا با تعریف موضوع مالیات شروع می شود: "درآمد" یا "درآمد منهای هزینه ها" (بند 1 ماده 346.14 قانون مالیات فدراسیون روسیه). برای انجام این کار، محاسبه ای از درآمد و هزینه های برآورد شده برای دوره مالیاتی و تعیین بار مالیاتی انجام می شود. در مورد اینکه کدام شی را تحت سیستم مالیاتی ساده شده انتخاب کنید، بیشتر بخوانید.

حسابداری ساده برای کارآفرینان فردی

یک کارآفرین فردی ساده شده حق دارد سوابق حسابداری را حفظ نکند (فرعی 1، بند 2، ماده 6 قانون 6 دسامبر 2011 N 402-FZ). اگر با این وجود کارآفرین تصمیم به انجام حسابداری داشته باشد، لازم است یک خط مشی حسابداری ایجاد کرده و روش های حسابداری انتخاب شده را در آن ادغام کند.

علاوه بر این، اگر یک کارآفرین تحت معیارهای یک کسب و کار کوچک قرار گیرد، پس حق دارد از روش های ساده حسابداری استفاده کند و صورت های مالی ساده شده را تولید کند (بند 4 ماده 6 قانون 6 دسامبر 2011 N 402-FZ).

حسابداری مالیاتی برای کارآفرینان فردی به روشی ساده

روش حفظ حسابداری مالیاتی برای کارآفرینان فردی با استفاده از یک روش ساده در سیاست حسابداری برای اهداف مالیاتی تعیین می شود (ماده 313 قانون مالیات فدراسیون روسیه). به طور خاص، سیاست حسابداری منعکس کننده موضوع انتخابی مالیات، روش تعیین درآمد و هزینه، حسابداری زیان، روش حسابداری جداگانه درآمد و هزینه (هنگام ترکیب چندین رژیم مالیاتی)، شکل و روش های حفظ حسابداری مالیاتی است. .

حسابداری مالیاتی ساده در کتاب درآمد و هزینه (KUDiR) نگهداری می شود (ماده 346.24 قانون مالیات فدراسیون روسیه). فرم KUDiR و همچنین روش پر کردن آن با دستور وزارت دارایی روسیه مورخ 22 اکتبر 2012 N 135n تأیید شد.

سوابق پرسنل برای کارآفرینان فردی به روشی ساده

کارآفرین سوابق پرسنل را به همان شیوه سازمان نگهداری می کند. سوابق پرسنل حاوی اطلاعاتی هم برای هر کارمند و هم برای کل کارکنان است. همچنین شامل محاسبه تعداد و جابجایی پرسنل می شود.

اگر یک کارآفرین انفرادی یک نهاد تجاری کوچک است، پس او حق دارد از اعمال مقررات محلی حاوی قانون کار خودداری کند (به عنوان مثال، مقررات داخلی کار، مقررات مربوط به دستمزد، مقررات مربوط به پاداش، برنامه های شیفت) (ماده 309.2 قانون کار). فدراسیون روسیه). که در آن قراردادهای کاربا کارکنان باید طبق یک فرم استاندارد تایید شده منعقد شود

حسابداری برای کارآفرینان فردی گوساروا یولیا چگونه حسابداری یک کارآفرین فردی را در سیستم مالیاتی ساده شده به درستی انجام دهیم و حسابداری برای یک کارآفرین فردی در سیستم مالیاتی ساده، UTII، پتنت و OSNO با و بدون کارمند چگونه است؟ آموزش گام به گاممهلت ارسال گزارش کارآفرینان انفرادی بر اساس تقویم در سال 2020.

طبق قانون "در مورد حسابداری" شماره 402-FZ، حسابداری برای کارآفرینان فردی اجباری نیست. این برای کارآفرینان تسکین زیادی به ارمغان می آورد، زیرا به این معنی است که آنها نیازی به ارسال همه تراکنش ها به حساب ها، ایجاد موجودی و ثبت نام ندارند. با این حال، نمی توان گفت که کارآفرینان فردی به هیچ وجه نیازی به حسابداری ندارند. طبق همین قانون، کارآفرینی می تواند بدون حسابداری انجام دهد که حسابداری درآمد، هزینه و سایر اقلام مشمول مالیات را سازماندهی کرده باشد.

سازمان حسابداری برای کارآفرینان فردی از کجا شروع می شود؟

حتی در مرحله برنامه ریزی کسب و کار باید اقداماتی انجام شود که متعاقباً امکان سازماندهی فعالیت های تجاری و ثبت شاخص های آنها در سطح مناسب را فراهم می کند.

رژیم مالیاتی که در آن فعالیت خواهید کرد را انتخاب کنید. این به او بستگی دارد که چگونه حسابداری برای کارآفرین فردی نگهداری می شود.

قوانین سازماندهی حسابداری درآمد، هزینه و سایر شاخص های عملکرد را مطالعه کنید. توجه به این نکته مهم است که حسابداری برای کارآفرینان فردی در سیستم مالیاتی ساده، سیستم های مالیاتی عمومی و سایر سیستم های مالیاتی تفاوت های قابل توجهی دارد.

برای کسب مستقل دانش و مهارت در این زمینه، می توانید از خدمات و برنامه های تخصصی استفاده کنید.

حسابداری برای کارآفرینان فردی در سال 2020

شما باید درک کنید که وقتی صحبت از یک کارآفرین خصوصی می شود، نمی توانید در مورد حسابداری به شکل کلاسیک صحبت کنید. کار حسابدار در این مورد عمدتاً شامل حسابداری مالیاتی است و شامل وظایف زیر است.

تعیین درآمد، هزینه ها و سایر موارد مالیاتی به منظور محاسبه و پرداخت صحیح مالیات و همچنین ارائه فرصتی به مقامات مالیاتی برای بررسی دقیق بودن محاسبات و وجود اضافه پرداخت یا کم پرداختی.

محاسبه و پرداخت مالیات تعلق گرفته مطابق با سیستم مالیاتی انتخاب شده.

تهیه و ارائه گزارش پرداخت مالیات.

محاسبه و پرداخت مالیات و همچنین مشارکت برای کارکنان در صورت استفاده از یک کارآفرین انفرادی کار یدی.

سازماندهی ذخیره سازی اسناد تایید کننده تراکنش های انجام شده.

آنچه که دپارتمان حسابداری دقیقاً باید برای کارآفرینان فردی انجام دهد به طور مستقیم به رژیم مالیاتی انتخاب شده و اینکه آیا کارآفرین دارای کارمند است بستگی دارد. طبق قوانین فعلی، علاوه بر حسابداری مالیاتی، برای کارآفرینان فردی نیز الزامی است که رویه هایی را برای حسابداری کارکنان و تهیه گزارش در مورد آنها انجام دهند. این یکی دیگر از وظایف حسابداری است. علاوه بر این، باید با اسناد اولیه، اسناد بانکی و نقدی سر و کار داشته باشید و همچنین تعدادی کار دیگر را انجام دهید.

کارآفرینان اغلب گیج می شوند انواع متفاوتحسابداری و همه آنها تعمیم یافته اند که حسابداری نامیده می شود. این یک تعبیر نادرست است، اما قبلاً مورد استفاده قرار گرفته است و امروزه گسترده شده است. ذکر حسابداری در رابطه با کارآفرینان فردی اغلب شنیده می شود. با این حال، باید درک کنید که واقعاً چه چیزی در پشت این فرمول پنهان است، یعنی کاری که کارآفرین فردی انجام می دهد (در سیستم مالیاتی ساده این یک بخش حسابداری خواهد بود، اما در سیستم های مالیاتی عمومی و سایر سیستم های مالیاتی کاملاً متفاوت خواهد بود).

هنگام پاسخ به این سوال که چگونه می توان سوابق کارآفرینان فردی (با استفاده از سیستم مالیاتی ساده، سیستم مالیاتی ویژه و سایر رژیم های مالیاتی) را در سال 2020 نگهداری کرد، قبل از هر چیز باید به حرفه ای بودن اشاره کرد. حسابداری برای یک کارآفرین فردی با استفاده از سیستم مالیاتی ساده یا هر سیستم دیگری می تواند توسط یک حسابدار استخدام شده یا یک شرکت برون سپاری انجام شود. با تعداد کمی از عملیات، هزینه های پرداخت برای خدمات متخصصان دائمی ممکن است غیر قابل توجیه باشد. اگر آماده سازماندهی حسابداری خود هستید، ما می توانیم در این زمینه کمک کنیم. برای ساده کردن کار حسابداری برای کارآفرینان فردی، پیشنهاد می کنیم از دستورالعمل های گام به گامی که آماده کرده ایم استفاده کنید.

چگونه به عنوان یک کارآفرین فردی حسابداری خود را انجام دهید

مرحله 1. محاسبه کنید که انتظار می رود کسب و کار شما چه درآمدی داشته باشد و چه هزینه هایی را متحمل خواهد شد. این اطلاعات برای تعیین بار مالیاتی مورد نیاز است.

مرحله 2. رژیم مالیاتی را که برای شما مناسب تر است تعیین کنید. شما می توانید یک سیستم مالیاتی عمومی یا یکی از موارد خاص (پتنت، سیستم مالیاتی ساده، مالیات یکپارچه کشاورزی یا UTII) را انتخاب کنید. این انتخاب تعیین می کند که بار مالیاتی چقدر خواهد بود.

مرحله 3. مطالعه کنید که گزارش مالیاتی باید تحت رژیم انتخاب شده چگونه باشد. فرم های فعلی را می توان در وب سایت ما یافت.

مرحله 4. تصمیم بگیرید که آیا کارگرانی را استخدام خواهید کرد یا خودتان این کار را انجام دهید. ساده ترین حسابداری برای کارآفرینان فردی در سیستم مالیاتی ساده بدون کارمند است. هنگام استخدام شخصی، باید درک کنید که وضعیت یک کارفرما را به دست می آورید و باید گزارش های نسبتا پیچیده ای را ارائه دهید که ترکیب آنها به سیستم مالیاتی یا تعداد کارمندان بستگی ندارد. در سال 2020، کارفرمایان گزارش هایی را به صندوق بازنشستگی فدراسیون روسیه، صندوق بیمه اجتماعی و بازرسی مالیات ارسال می کنند. علاوه بر این، لازم است از تهیه و ذخیره ایمن اسناد پرسنل اطمینان حاصل شود.

مرحله 5. تقویم مالیاتی سیستم خود را مرور کنید. اگر گزارش خود را به موقع ارسال نکنید یا مالیات خود را به موقع پرداخت نکنید، جریمه، مسدود شدن حساب و سایر عواقب منفی را در پی خواهد داشت.

مرحله 6. نحوه انجام خدمات حسابداری را تعیین کنید. سازماندهی حسابداری برای کارآفرینان فردی با استفاده از سیستم مالیاتی ساده "درآمد"، PSN و UTII ساده تر است، زیرا حتی اگر نیروی کار استخدام شده باشد، این حالت ها ساده در نظر گرفته می شوند. یک کارآفرین فردی می تواند چنین حسابداری را به تنهایی انجام دهد. اگر روی سیستم مالیاتی عمومی، سیستم مالیاتی ساده "درآمد منهای هزینه ها" کار می کنید یا عملیات زیادی را انجام می دهید، بهتر است از کمک یک حسابدار برون سپاری استفاده کنید.

مرحله 7. اطمینان از ثبت و ذخیره سازی کلیه موارد مرتبط فعالیت اقتصادیاوراق به ویژه مکاتبات دریافتی، اسناد اولیه، گزارش استفاده از صندوق‌های نقدی، اسناد پرسنلی، صورت‌حساب‌های بانکی، قراردادها، اسنادی که هزینه‌ها را ثبت می‌کنند، و غیره. سوابق ثبت نام

حسابداری برای کارآفرینان فردی در OSNO

هنگام انتخاب سیستم مشترکمالیات، سازماندهی حسابداری در مقایسه با نگهداری سوابق حسابداری برای کارآفرینان فردی با استفاده از سیستم مالیاتی ساده و سایر رژیم های مالیاتی خاص، دشوارترین خواهد بود. ارائه اظهارنامه 3-NDFL بر اساس نتایج فعالیت های سال و همچنین گزارش فصلی مالیات بر ارزش افزوده ضروری است. در برخی موارد، اعلامیه 4-NDFL نیز مورد نیاز است. بیشترین مشکلات مربوط به مالیات بر ارزش افزوده است. به دلیل نیاز به بازپرداخت مالیات ورودی و دریافت کسورات، حسابداری بسیار پیچیده است. برای سهولت در پرداخت مالیات و انتقال حق بیمه، توصیه می کنیم یک حساب بانکی باز کنید.

حسابداری برای کارآفرینان فردی با استفاده از سیستم مالیاتی ساده

یک حسابدار کارآفرین فردی در سیستم مالیاتی ساده شده نسبت به رژیم مالیاتی عمومی دردسر کمتری دارد. شما فقط باید یک اظهارنامه سالانه ارسال کنید. بسته به اینکه کارآفرین فردی کدام گزینه مالیاتی را انتخاب کرده است حسابداری ساده متفاوت است: "درآمد" که 6٪ پرداخت می شود یا "درآمد منهای هزینه" که 15٪ پرداخت می شود. فهمیدن اینکه چگونه یک کارآفرین فردی در سیستم مالیاتی ساده "درآمد" باید سوابق شاخص های عملکرد خود را نگه دارد دشوار نیست. در این صورت هزینه ها به هیچ وجه بر مالیات تأثیر نمی گذارد.

بیایید به بررسی این موضوع بپردازیم که چگونه حسابداری یک کارآفرین فردی را با استفاده از سیستم مالیاتی ساده "درآمد منهای هزینه ها" حفظ کنیم. عارضه اصلی در مقایسه با سیستم مالیاتی ساده شده با هدف "درآمد" این است که باید اسنادی را جمع آوری کنید که هزینه های کارآفرین را تأیید می کند. در میان آنها، به عنوان مثال، ممکن است رسیدهای نقدی، صورتحساب، دستور پرداخت و غیره وجود داشته باشد. پایه مالیاتی به میزان آنها کاهش می یابد، بنابراین مقامات مالیاتی تنها در صورتی هزینه های اعلام شده را شناسایی می کنند. طراحی صحیحکلیه مدارک پشتیبانی روش شناسایی هزینه ها تحت سیستم مالیاتی ساده شده با موضوع "درآمد منهای هزینه ها" تقریباً مشابه آنچه در رژیم مالیاتی عمومی ارائه شده است. برای اینکه برخی از هزینه ها هنگام تعیین میزان مالیات از میزان درآمد کسر شود، باید از نظر اقتصادی توجیه شده و در فهرست مندرج در ماده 346.16 قانون مالیات وجود داشته باشد.

کلیه درآمدها و هزینه ها در دفتر حسابداری ویژه درآمد و هزینه ثبت می شود. علاوه بر این، ساده‌سازهایی که 6 درصد پرداخت می‌کنند، فقط درآمد را در نظر می‌گیرند، در حالی که پرداخت‌کنندگان 15 درصد باید هزینه‌ها را نیز در نظر بگیرند.

فرم اظهارنامه مالیاتی تحت سیستم مالیاتی ساده شده برای سال 2019 برای کارآفرینان فردی ارسال شده است.

مهلت ارسال گزارش های کارآفرین فردی در سال 2020

تقویم حسابدار برای یک کارآفرین انفرادی حاوی مهلت هایی برای ثبت اظهارنامه ها و گزارش ها است. بنابراین، واحدهای تجاری که از نیروی کار استخدامی استفاده می کنند باید بدون توجه به سیستم مالیاتی انتخاب شده، چنین گزارش هایی را به عنوان کارفرما ارائه کنند.

به صندوق بیمه اجتماعی (فرم 4-FSS) - هر سه ماه یک بار. مهلت ارسال گزارش بستگی به فرم آن دارد. فرم کاغذی باید تا 20 ژانویه / آوریل / ژوئیه / مهر و فرم الکترونیکی حداکثر تا 25 همان ماه ارسال شود.

به صندوق بازنشستگی فدراسیون روسیه (SZV-M، SZV-stazh) - به ترتیب ماهانه تا پانزدهمین روز ماه بعد از ماه گزارش و تا اول مارس سال بعد.

در خدمات مالیاتی فدرال - مالیات بر درآمد 6-شخصی سه ماهه تا پایان ماه بعد از دوره گزارش و محاسبه یکپارچه سه ماهه مشارکت ها تا 30 همان دوره. گزارش سالانه، 2-مالیات بر درآمد شخصی و گزارش میانگین تعداد نفرات نیز ارائه می شود، اما در سال 2018 این فرآیند قبلاً تکمیل شده است.

مهلت های مالیاتی که باید تا پایان سال 2020 رعایت شود در جدول نشان داده شده است.

هنگام کار تحت رژیم ثبت اختراع، اظهارنامه ارسال نمی شود و دوره پرداخت هزینه ثبت اختراع بر اساس مدت اعتبار آن تعیین می شود.

نگهداری سوابق حسابداری برای کارآفرینان فردی با استفاده از سرویس "کسب و کار من".

حسابداری آنلاین یک برنامه راحت است که به یک دستیار مؤثر برای شما در حسابداری نتایج تجاری تحت هر سیستم مالیاتی تبدیل می شود.

برای انجام چنین کارهایی دیگر نیازی به خدمات متخصص داخلی یا شخص ثالث نخواهید داشت. شما می توانید تمام عملیات را خودتان انجام دهید. محاسبات به صورت خودکار انجام می شود و پس از آن گزارشات تکمیل و به بخش های مربوطه ارسال می شود. این سیستم همچنین به عنوان یک افسر پرسنل، پردازش عمل می کند مدارک مورد نیاز. در عین حال هر قدمی که برمی دارید با نکاتی همراه است و برنامه از اشتباه نکردن شما اطمینان می دهد. برای دسترسی به این سرویس و تجربه شخصی تمام مزایای آن، فقط باید ثبت نام کنید.