Rusijos teisės aktai numato didinti transporto mokesčio koeficientus. Pažiūrėkime, kas jie yra ir kiek jie padidina mokesčių tarifą.

Kp koeficientas transporto mokesčiui 2016-2017 m.: juridiniai asmenys

Kp yra padidinimo koeficientas. Dėl jos didėja mokesčių suma brangiems lengviesiems automobiliams, kurių vertė daugiau nei trys milijonai rublių. Transporto mokesčio koeficientas Kp buvo įvestas dar 2014 m. Nuo to laiko visos įmonės, turinčios daugiau nei 3 milijonų rublių vertės transporto priemones ir įtrauktos į specialų Pramonės ir prekybos ministerijos sąrašą, turi mokėti mokesčius atsižvelgdamos į didėjančius veiksnius.

Beje, šį koeficientą privalo naudoti ne tik organizacijos, bet ir piliečiai.

Koeficientų reikšmės

Koeficiento dydis tiesiogiai priklausys nuo vidutinės automobilio kainos ir jo amžiaus. Jis gali turėti šias vertes:

• 1.1 – automobilio amžius nuo dvejų iki trejų metų, kaina nuo 3 iki 5 milijonų rublių;
• 1,3 – automobilis pagamintas prieš metus ar dvejus, kainuoja nuo 3 iki 5 milijonų rublių;
• 1,5 - automobilis yra senesnis nei vieneri metai, o kaina yra nuo 3 iki 5 milijonų rublių;
• 2 - nuo automobilio išleidimo nepraėjo penkeri metai, jo kaina yra nuo 5 iki 10 milijonų rublių;
• 3 – automobilis yra jaunesnis nei dešimties metų, o jo vidutinė kaina yra nuo 10 iki 15 milijonų rublių;
• 3 - automobilis buvo pagamintas ne daugiau kaip prieš dvidešimt metų, jo kaina yra daugiau nei 15 milijonų rublių.

Svarbu pažymėti, kad šie koeficientai taikomi tik mašinoms, įtrauktoms į Pramonės ir prekybos ministerijos sąrašą.

Vidutinės automobilio kainos apskaičiavimas

Mokesčių mokėtojai neturėtų savarankiškai skaičiuoti vidutinės savo automobilio kainos. Pramonės ir prekybos ministerija tai daro, o tada savo svetainėje paskelbia automobilių, kuriems taikomi koeficientai, sąrašą.

Svarbu suprasti, kad kaina, už kurią buvo įsigytas automobilis, neturi reikšmės.

Skaitykite daugiau apie tai, kas yra brangių automobilių sąrašas ir kaip juo naudotis skaičiuojant transporto mokestį.

Pakeitimai deklaracijoje

Dėl didėjančio koeficiento įvedimo pasikeitė deklaracijos forma, o antra dalis papildyta nauja eilute. Kp koeficientas transporto mokesčio deklaracijoje rašomas 150 eilutėje. Norint gauti galutinę mokesčio sumą, reikia įprastu būdu apskaičiuotą sumą padauginti iš 150 eilutės koeficiento. Jei transporto priemonei priklausančiam transportui koeficientų nėra. mokėtojas, šioje eilutėje dedami brūkšniai.

Plačiau apie tai, kaip pildyti transporto mokesčio deklaraciją, galite pasiskaityti 2016 m.

Koeficiento taikymo pakeitimai 2016 m

Iki 2015 metų didėjantis transporto mokesčio koeficientas turėjo būti taikomas tik skaičiuojant visą mokesčio sumą, tai yra už visus metus. Apskaičiuojant išankstinius mokėjimus į tai nebuvo atsižvelgta. Dabar į tai reikia atsižvelgti net ir skaičiuojant avansus.

Nuosavybės koeficientas (koreguojantis)

Šis koeficientas gali būti naudojamas, jei transporto priemonė buvo valdoma mažiau nei visus metus. Jis apskaičiuojamas pilnų transporto priemonės mėnesių skaičių padalijus iš 12.

Pilnu mėnesiu laikomas tas mėnuo, kurį transporto priemonė buvo nupirkta iki penkioliktos dienos arba parduota po penkioliktos dienos.

Mokėtojai, kurie yra juridiniai asmenys, šį koeficientą turi nurodyti deklaracijoje, antroje skiltyje, 130 eilutėje. Jis turi būti parašytas dešimtainės trupmenos forma.

Pavieniai mokėtojai šį koeficientą gali matyti pranešime, kurį gaus iš mokesčių inspekcijos. Jis nurodytas penktame skaičiavimo stulpelyje.

Perkant automobilį svarbu atkreipti dėmesį į techninius transporto priemonės rodiklius. Juk nuo arklio galių priklauso ne tik judėjimo greitis, bet ir kasmet privaloma sumokėti mokesčio suma. Taip pat didelę reikšmę turi mokesčių mokėtojo nuosavybės teisės į transporto priemonę dalis (VV) ir teisingai surašyta deklaracija.

Kas už ką moka?

Mokėtojai yra įmonės ir asmenys, kurioje transporto priemonė registruota Rusijos Federacijos teritorijoje. Lėšas į biudžetą asmenys turi pervesti gavę inspekcijos pranešimą su banko rekvizitais. Mokesčių administratorius rinkliavos dydį skaičiuoja tik fiziniams asmenims. Verslininkai taip pat turi atitinkamą atsakomybę.

Mokestį į biudžetą perveda įmonės, turinčios transporto priemones, nepaisant jų apmokestinimo režimo (UTII, UPS). Mokestis imamas nuo šių transporto priemonių:

• antžeminės transporto rūšys ( lengvųjų automobilių ir motociklai, autobusai ir motoroleriai, sniego motociklai);
• orlaiviai (sraigtasparniai ir lėktuvai ir kt.);
• vanduo (jachtos ir motorlaiviai, burlaiviai ir kateriai, valtys ir vandens motociklai, velkamieji laivai ir kt.).

Kiekvienam iš jų apskaičiuojama ir pervedama į biudžetą mokesčio suma, o tada pateikiama deklaracija, kurioje nurodoma mokesčių mokėtojo nuosavybės teisė į transporto priemonę (deklaracijos 120 eilutė).

Mokesčiais neapmokestinami:

• automobiliai neįgaliesiems, kurių galia iki 100 AG. p., kurie buvo gauti per socialinio draudimo institucijas;
• traktoriai, kombainai, specializuota technika, naudojama žemės ūkio produktų gamybai;
• Ieškomų sąraše esančios transporto priemonės;
• irklinės valtys, kurių galia mažesnė nei 5 AG. Su.;
• keleivių, krovinių upių, jūrų ir orlaivių;
• greitosios medicinos pagalbos lėktuvai.

Teisės aktai

Transporto mokestis yra regioninis. Jos apskaičiavimo ir apmokėjimo tvarką reglamentuoja skyrius. 28 Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas. Jame teigiama, kad įkainius ir terminus nustato vietos valdžios institucijos. Tai reiškia, kad išmokos gali būti teikiamos regioniniu lygiu. Visi verslininkai pabaigoje turi pateikti deklaraciją, kurioje turi būti nurodyta specifikacijas Mokesčio sumai apskaičiuoti reikalingos transporto priemonės. Mokesčių mokėtojo teisės į transporto priemonę dalis pagal įstatymą priklauso nuo bendraturčių skaičiaus. Šio rodiklio apskaičiavimas bus pateiktas išsamiau toliau.

Kaip apskaičiuojamas mokestis?

Mokesčiu apmokestinamos transporto priemonės su varikliu. Skaičiavimas priklauso nuo arklio galių ir atliekamas pagal šiuos duomenis:

• mokesčio tarifas;
• mokesčių apskaičiavimo bazė;
• automobilio nuosavybės laikotarpis (mėnesiais per metus);
• koeficientas prabangioms transporto priemonėms;

Ką dėti ant kiekvieno daikto, bus išsamiai aptarta toliau.

Mokestinis laikotarpis yra kalendoriniai metai. Organizacijoms jos teikiamos pagal ketvirčius. Metų pabaigoje turite pateikti deklaraciją Federalinei mokesčių tarnybai. Jame nurodomos visos techninės charakteristikos ir mokesčių mokėtojo dalis teisės į transporto priemonę. Šis rodiklis mokėtojams kelia daug klausimų.

Mokesčio apskaičiavimo formulė yra tokia:

• Mokestis = C x M – klasikinė formulė.
• Mokestis = C x M x (K: 12) – jei transporto priemonė pirkta einamaisiais metais.
• Mokestis = C x M x Koeficientas – mokesčio suma už prabangius automobilius.
• Mokestis = C x M x (K: 12) x Koeficientas – jei per metus įsigytas prabangus automobilis.

Pavadinimai:

• C - mokesčio tarifas;
• M - arklio galios;
• K - automobilio nuosavybės laikotarpis (mėnesiais).

Pavyzdys

Automobilis: Audi A5.

Variklis: 240 l/s.

Tarnavimo laikas: 7 mėnesiai.

Koeficientas: 1,10.

Miestas: Sankt Peterburgas.

Kaina: 75 rubliai.

Mokesčių mokėtojo dalis teisės į transporto priemonę: 1/1.

75 x 240 x 1,1 = 19,8 tūkst.

Štai kaip apskaičiuojama mokesčio suma. Automobilis su benzininiu varikliu kainuos brangiau. Jei po remonto transporto priemonėje sumontuotas naujas variklis, automobilio savininkas privalo informuoti automobilio registracijos vietos kelių policiją ir atlikti registracijos liudijimo pakeitimus. Tada, remiantis naujais duomenimis, apskaičiuojama mokesčio suma.

Asmenys

Rusai moka mokesčius pagal Federalinės mokesčių tarnybos pranešimą. Lėšų pervedimo terminas nurodytas kvite. Jis negali būti nurodytas anksčiau nei jo gavimo data. Nuo 2015 m., pasikeitus reglamentams, asmenys mokesčius privalo sumokėti iki kitų metų spalio 1 d.

Kainos

Kaina priklauso nuo variklio, pagaminimo metų ir automobilio klasės. Jie gali keistis ne daugiau kaip penkis kartus per metus. Regioninės valdžios institucijos gali nustatyti diferencijuotus tarifus, priklausomai nuo transporto priemonės eksploatavimo trukmės.

Mokesčių tarifai (už 1 AG):

• lengvieji automobiliai - 2,5-15 rublių;
• motociklai - 1-5 rubliai;
• autobusai - 5-10 rublių;
• sunkvežimiai - 2,5-8,2 rubliai;
• kitos savaeigės transporto priemonės vikšriniais vikšrais - nuo 2,5 iki 50 rublių;
• valtis, valtis, kitos vandens transporto priemonės - nuo 10 rublių;
• jachtos ir kiti motoriniai laivai - 20-40 rublių;
• vandens motociklai - nuo 25 iki 50 rublių;
• velkamieji laivai - 20 rublių;
• sraigtasparniai, lėktuvai, kiti orlaiviai - nuo 25 rublių.

Mokesčio bazė

Bazė skaičiuojama pagal arklio galias, tačiau koreguojama pagal papildomą rodiklį, pavyzdžiui, mokesčių mokėtojo teisės į transporto priemonę dalis. Skaičiavimo pagrindas yra:

• variklio galia - automobiliuose ir sunkvežimiuose;
• bruto tonažas – vandenyje ir velkamose transporto priemonėse;
• Vardinė variklio trauka kilimo metu kilogramais – orlaiviams;
• kitoms mašinoms - įrangos dalis.

Automobilio nuosavybės laikotarpis nustatomas mėnesiais. Transporto priemonėms, kurių kaina yra didesnė nei 3 milijonai rublių, taikomas didėjantis koeficientas.

Ypatingi atvejai

Koks yra mokestis, jei transporto priemonė išregistruojama arba įregistruojama per metus? Tokiose situacijose šis transporto priemonės registravimo mėnesių skaičiaus santykis su 12 yra taikomas mokesčio dydžiui, į apskaičiavimus turi būti įtrauktas mėnuo, kurį automobilis buvo įregistruotas (išregistruojamas).

Pavyzdys

Birželio 10 dieną Ivanovas įsigytą automobilį (170 AG) užregistravo kelių policijoje. Šiuo atveju mokesčių mokėtojas turi 100 % nuosavybės teisės į transporto priemonę. Kaip nustatyti mokėtino mokesčio sumą? Tokiu atveju taikomas padidinimo koeficientas 7:12 (automobilis pirktas šeštą mėnesį).

Jei transporto priemonė įregistruojama ir išregistruojama per vieną mėnesį, skaičiuojant bus naudojamas santykis 1:12. Tačiau net ir šiais atvejais turi būti fiksuojama mokesčių mokėtojo teisės į transporto priemonę dalis.

Deklaracija

Įmonės, kurios iš viso neturi transporto priemonės arba registruoja tik neregistruotas transporto priemones, pavyzdžiui, kaip prekes, deklaracijos nepateikia. Visos kitos organizacijos turi pateikti ataskaitą apie objekto vietą, tai yra, valstybinę automobilio registraciją. Vandens ir orlaivių savininkai ataskaitą pateikia įmonės buveinėje. Jeigu per ataskaitinį laikotarpį pasikeitė transporto priemonės įregistravimo vieta, tuomet deklaracija turi būti pateikta rajonui, kuriame ji buvo įregistruota ataskaitinio mėnesio 1 dieną. Deklaracijos pateikimo terminą nustato vietos valdžios institucijos, bet ne vėliau kaip vasario 1 d.

Deklaracijos pildymo taisyklės

Kiekvienoje eilutėje yra tik viena reikšmė. Jei jokiam kodui informacijos nėra, vietoj jo dedamas brūkšnys.

Be titulinio lapo, deklaracijoje yra dar du skyriai, kuriuose pateikiami išsamūs kiekvieno automobilio ir laivo skaičiavimai. Antraštėje nurodomas mokesčių mokėtojas ir puslapių numeracija.

Pildymas prasideda nuo antrojo skyriaus. Pirmajame skyriuje pateikiama informacija apie kiekvieną savivaldybės instituciją, kurios teritorijoje yra transporto priemonė. Čia apskaičiuojama mokesčio suma, kuri vėliau perkeliama į 2 skyrių.

Titulinis puslapis

Pirminė deklaracija nurodoma kodu „0“ eilutėje „Pataisymo numeris“. Kadangi deklaracija teikiama už metus, lauke „Mokestinis laikotarpis“ įrašomas kodas „34“, jei įmonė buvo reorganizuota ar likviduota - „50“ Toliau nurodykite Federalinės mokesčių tarnybos kodą ir visus duomenis apie mokėtojas: organizacijos pavadinimas, OKVED, kontaktinis telefono numeris.

Tuos pačius duomenis, tik atskirame laukelyje, pildo tie mokesčių mokėtojai, kurie per ataskaitinį laikotarpį atlieka reorganizaciją.

Eilutėje „Patikimumas“ įrašykite:

• „1“ – jei ataskaitą pateikia pats mokesčių mokėtojas;
• „2“ – jei ataskaitą pateikia įgaliotas asmuo.

1 skyrius

• Puslapis 010 – KBK.
• Puslapis 020 - OKTMO.
• Puslapis 021 - visa mokesčių suma.
• Puslapis 023 - 027 - per metus pervestų avansų suma.
• Puslapis 030 - apskaičiuota mokesčio suma.
• Puslapis 040 – sumažinimui taikoma suma.

Jei transporto priemonė yra kelių vyriausybinių įstaigų teritorijoje, kiekvienos iš jų OKTMO įvedamas 020-040 puslapiuose. kas ketvirtį apskaičiuojami kaip ketvirtadalis bazės sandaugos pagal kursą ir padidėjimo koeficientą.

Apskaičiuota mokesčio suma apskaičiuojama atimant iš visos pervestų avansų sumos. Teigiamas skirtumas įrašomas į 030 eilutę, neigiamas – į 040 eilutę.

Art. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 360 straipsnis numato, kad jei regioninės valdžios institucijos nenustato mokesčių mokėjimo ataskaitinių laikotarpių, verslininkai nenurodo pervestų avansų sumos. Tokiu atveju eilutės 021 reikšmė turi atitikti 030 eilutės reikšmę.

2 skyrius

• Puslapis 020 - OKTMO.
• Puslapis 030 - transporto priemonės tipas pagal klasifikaciją.
• Puslapis 040 - transporto priemonės VIN.
• Puslapis 050 - automobilio markė.
• Puslapis 060 - transporto priemonės ir orlaivio registracijos ženklas, vandens transporto priemonės numeris.
• Puslapis 070 yra mokesčio sumos apskaičiavimo pagrindas.
• Puslapis 080 - matavimo vienetas pagal OKEI ("251" AG).
• Puslapis 090 - aplinkosaugos klasė.
• Puslapis 100 - laikotarpis, praėjęs nuo automobilio išleidimo metais (nurodoma, jei pateikiami diferencijuoti įkainiai).
• Puslapis 110 - automobilio nuosavybės mėnesių skaičius.
• Puslapis 120 - mokesčių mokėtojo teisės į transporto priemonę dalis deklaracijoje. Jo apskaičiavimo pavyzdys pateiktas žemiau.
• Puslapis 130 - automobilio nuosavybės koeficientas (Q).
• Puslapis 140 yra statymas.
• Puslapis 150 - didinimo koeficientas (Kp).
• Puslapis 160 - mokesčio suma.
• Puslapis 170 - išmokos naudojimo mėnesių skaičius.
• Puslapis 180 - lengvatinis koeficientas (Cl).
• Puslapis 190 - išmokos kodas Kv.
• Puslapis 200 - pašalpos suma kv.
• Puslapis 210 - Kp pašalpos kodas.
• Puslapis 220 - Kp pašalpos dydis.
• Puslapis 230 - išmokos kodas Cl.
• Puslapis 240 - pašalpos dydis Kl.

Niuansai

Jei regioninis reglamentas Jeigu mokesčio suma įskaitoma į vietos biudžetą jos nepaskirstant tarp subjektų savivaldybių biudžetų, tada visoms transporto priemonėms pildoma viena deklaracija ir nurodomas vienas OKTMO kodas.

Mokesčio sumos, susijusios su keliais varikliais, apskaičiavimo pagrindas nustatomas pagal šių agregatų galių sumą. Jei vandeniu ir lėktuvas apskaičiavimas atliekamas vienetais, tada 070 puslapyje nurodomas „1“.

Jei variklio galia nurodyta kitais vienetais nei AG. p., tada reikia perskaičiuoti:

• kilovatai padauginami iš koeficiento 1,35962;
• kilogramas jėgos metras, padaugintas iš 0,01333.

Rezultatas turi būti suapvalintas iki antrojo skaičiaus po kablelio ir nurodytas 070 puslapyje.

Jei į techninę dokumentaciją Jei iš viso nėra informacijos apie variklio galią, būtina Federalinei mokesčių tarnybai pateikti gamintojo ekspertinę išvadą.

Mokesčių mokėtojo teisės į transporto priemonę dalis: kaip nustatyti?

Ataskaitoje ši informacija įrašoma 120 eilutėje. Anksčiau mokesčių mokėtojo teisės į transporto priemonę dalis deklaracijoje buvo lygi padidinimo koeficientui. Dabar organizacijos šią reikšmę turi pateikti kaip paprastą trupmeną. Jei organizacija automobilį įsigijo pati, klausimų nekyla. Mokesčių mokėtojo teisės į transporto priemonę dalis deklaracijoje lygi vienetui („1--/1--“).

Bet ką daryti, jei yra bendroji nuosavybė? Pavyzdžiui, LLC kartu su steigėju įsigijo sunkvežimį. Kokia šiuo atveju yra mokesčių mokėtojo nuosavybės teisės į transporto priemonę dalis? Ką įdėti į 120 eilutę? "1--/2--". Jei LLC priklauso trečdalis transporto priemonės, ataskaitoje įrašoma „1/3“.

Mokesčių mokėtojo dalis teisės į lizinguojamą transporto priemonę taip pat nurodoma pagal bendrąsias taisykles. Jeigu automobilio registracijos liudijimo skiltyje „savininkas“ nurodytas įmonės pavadinimas, tai deklaracijoje turi būti nurodyta „1--/1--“.

Daug klausimų kyla pildant deklaraciją naudojant 1C apskaitos programą. Jei eilutėje „Mokesčių mokėtojo dalis teisės į transporto priemonę“ 1 C mato „1--/1--“, tai ji mokesčio sumos neskaičiuos. Todėl programoje reikia nurodyti „1/1“.

Padidinimo koeficientas (Kp)

Mokesčio dydis nustatomas pagal bazės ir tarifo sandaugą. Bet jei transporto priemonės suma viršija 3 milijonus rublių, skaičiavimuose turite naudoti dauginimo koeficientą. Jo vertė priklauso nuo vidutinės automobilio kainos ir pagaminimo metų.

Rusijos Federacijos mokesčių kodekse nurodyti šie koeficientai, taikomi automobiliams, kurių vidutinė kaina yra 3–5 milijonai rublių:

• 1.1 - automobiliams, kurių gamybos laikotarpis neviršija 2-3 metų;
• 1,3 - automobiliams, pagamintiems prieš 1-2 metus;
• 1,5 - naujiems automobiliams (gamybos laikotarpis trumpesnis nei metai).

Tokioms transporto priemonėms taikomi šie koeficientai:

• 2 - automobiliai, kurių kaina svyruoja nuo 5 iki 10 milijonų rublių, pagaminti ne daugiau kaip prieš 5 metus;
• 3 - automobiliai, kurių kaina svyruoja nuo 10 iki 15 milijonų rublių, pagaminti daugiausia prieš 10 metų;
• 3 - 20 metų senumo automobiliai, kurių kaina prasideda nuo 15 milijonų rublių.

Pradėkime nuo to, kad transporto mokestį moka visi asmenys, kuriems registruotos transporto priemonės. Tiek fiziniams, tiek juridiniams asmenims. O didėjančio koeficiento efektas skaičiuojant transporto mokestį taikomas tiek piliečiams priklausančiems, tiek juridinių asmenų registruotiems automobiliams.

Įmonės mokesčius skaičiuoja savarankiškai

Bet tik juridiniai asmenys transporto mokestį skaičiuoja patys. Apsigyvenkime ties nepriklausomu juridinių asmenų transporto mokesčio sumos apskaičiavimu. Juk asmenys transporto mokestį moka pagal mokestinį pranešimą. Už piliečiui priklausančias transporto priemones mokestį apskaičiuoja mokesčių administratorius.

2016 metais, jei turite brangų automobilį, juridiniai asmenys transporto mokestį turi skaičiuoti naudodami didėjantį koeficientą Kp. Mokesčio suma skaičiuojama kiekvienam automobiliui atskirai. Autorius Pagrindinė taisyklė transporto mokesčio suma nustatoma kaip sandauga:

• mokesčio bazė(automobilio variklio galia, išreikšta arklio galiomis),
• mokesčio tarifas,
• dalijasi teise į automobilį,
• koeficientas Kv (transporto priemonės nuosavybės ataskaitiniais metais ir mokestinio laikotarpio kalendorinių mėnesių skaičiaus santykis (12)),
• didėjantis koeficientas Kp.

Brangus ir turtingas? Mokėkite daugiau mokesčių!

Didėjantį koeficientą Kp skaičiuojant transporto mokestį juridiniai asmenys naudoja nuo 2014 m. Didėjantis koeficientas Kp taikomas ne visais transporto mokesčio apskaičiavimo atvejais, o tik tais atvejais, kai įmonei priklauso brangus automobilis. Taigi įstatymų leidėjas įveda padidintą prabangos prekių apmokestinimą.

Ką parlamentarai supranta prabangiu automobiliu? 2016 metais automobiliai, kainuojantys daugiau nei 3 milijonus rublių, buvo priskirti prie brangių. Be išlaidų, atsižvelgiama ir į laiką, praėjusį nuo to momento, kai automobilis paliko surinkimo liniją. Atkreipkime dėmesį, kad ateityje kartelė transportui kils aukštyn ir automobiliai, kurių kaina viršija 5 mln. rublių, bus laikomi brangiais (Federalinio įstatymo projektas).

Didėjantį koeficientą Kp būtina taikyti apskaičiuojant transporto mokestį 2016 m., jei vienu metu tenkinamos dvi sąlygos:

• automobilio kaina viršija 3 milijonus rublių;
• automobilio naudojimo laikotarpis neviršija Rusijos Federacijos mokesčių kodekso nustatyto koeficiento taikymo laikotarpio.

Kaip nustatyti šią automobilio vertę? Pirmiausia reikia patikrinti, ar automobilis yra Lengvųjų automobilių sąraše Vidutinė kaina nuo 3 mln. rublių už 2016 m. mokestinį laikotarpį. Nurodytas dokumentas buvo patvirtintas Rusijos pramonės ir prekybos ministerijos 2016 m. vasario 26 d. ir paskelbtas šio departamento svetainėje. Automobilių, kuriems įvestas didėjantis transporto mokesčio koeficientas, sąrašas atnaujinamas kasmet. 2016 metais sąraše buvo per 700 automobilių modelių (modifikacijų).

Kas laikomas automobilio gimtadieniu?

Atkreipkite dėmesį, kad Sąraše yra nurodyta, kiek metų praėjo nuo išleidimo metų (paskutinė, 6 lentelės stulpelis). Po šio laikotarpio automobilis automatiškai patenka į „biudžeto“ kategoriją. Ir šiuo atveju, skaičiuojant transporto mokesčio dydį, didėjantis koeficientas nenaudojamas.

Kaip nustatyti mašinos naudingo tarnavimo laiką? Norint nustatyti Kp koeficientą, laikotarpis, praėjęs nuo automobilio paleidimo nuo surinkimo linijos, pradedamas skaičiuoti nuo automobilio pagaminimo metų (imtinai). Mat, nustatant didinimo koeficientą, laikotarpio apskaičiavimo tvarka, kuri nustatyta diferencijuotiems mokesčio tarifams taikyti DK 3 str. 361 Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas. Taikant diferencijuotus tarifus, laikotarpis pradedamas skaičiuoti nuo metų, einančių po transporto priemonės pagaminimo metų.

Pavyzdžiui, skaičiuojant transporto mokestį už 2016 m. už automobilį, kurio vertė nuo 3 iki 5 mln. rublių, pagamintą 2013 m., taikant didinimo koeficientą, laikotarpis, praėjęs nuo pagaminimo metų, bus 4 metai. Todėl nuo 2016 m. nurodytai transporto priemonei didinimo koeficientas nebus taikomas.

Taigi, skaičiuojant laikotarpį, praėjusį nuo pagaminimo metų, reikia pradėti nuo metų, kuriais automobilis buvo paleistas ant konvejerio ir baigti metais, už kuriuos sumokamas mokestis. Naujausi pareigūnų paaiškinimai pagrįsti būtent tokiu Rusijos Federacijos mokesčių kodekso normų aiškinimu (Rusijos federalinės mokesčių tarnybos 2015 m. kovo 2 d. laiškas N BS-4-11/3274@).

Ką daryti, jei Automobilių sąraše neradote automobilio, kuriam buvo įvestas didėjantis transporto mokesčio koeficientas? Tokiu atveju būkite pasiruošę, kad vidutinę automobilio kainą turėsite paskaičiuoti patys. Šiems tikslams Rusijos pramonės ir prekybos ministerija parengė lengvųjų automobilių vidutinės kainos apskaičiavimo metodiką. Vidutinės automobilio kainos apskaičiavimas, jei automobilis nėra įtrauktas į Rusijos pramonės ir prekybos ministerijos sąrašą, atliekamas naudojant vieną iš dviejų formulių, atsižvelgiant į tai, ar gamintojas ar pardavėjas yra Rusijoje, ar užsienyje. Pirmuoju atveju, norint apskaičiuoti automobilio kainą, iš pardavėjų imama informacija apie rekomenduojamas mažmenines kainas. Antruoju atveju skaičiavimams naudojami duomenys iš automobilių katalogų („Audatex“, „DAT“, „Kelley Blue Book“, „Mitchel“, „Motor“, „Canadien Black Book“, „Schwacke“).

Prabangi prekė: mokesčio suma trigubai

Taigi, jūsų transporto priemonė yra automobilių sąraše, jos vertė yra daugiau nei 3 milijonai rublių, o jos naudojimo laikas viršija Rusijos Federacijos mokesčių kodekso ir Rusijos pramonės ir prekybos ministerijos sąrašo nustatytą laikotarpį. koeficiento taikymo tikslas. Tai reiškia, kad mokesčio suma turės būti koreguojama koeficientu. Iš viso yra penkių tipų didinimo koeficientai, priklausomai nuo automobilio pagaminimo metų ir jo kainos. Informacija apie didėjančius koeficientus pateikta 1 lentelėje (Rusijos federalinės mokesčių tarnybos informacija „Dėl transporto mokesčio apskaičiavimo brangių automobilių savininkams“). Minimali mokesčio suma padidės tik 10 procentų. Didžiausia mokėtina mokesčio suma padvigubėja.

1 lentelė

Skaičiuojame kas ketvirtį

Mokestį įmonė skaičiuoja kas ketvirtį. Taip pat kas ketvirtį taikomas pataisos koeficientas.

Atkreipiame dėmesį, kad 2014 m. koregavimo koeficientas buvo pritaikytas tik metinei mokesčio sumai. Ketvirtinės įmokos buvo skaičiuojamos neatsižvelgiant į koregavimo koeficientą. Koregavimo koeficientas atliktas tik metų pabaigoje (Rusijos federalinės mokesčių tarnybos informacija „Dėl transporto mokesčio avansinių mokėjimų už brangius automobilius apskaičiavimo tvarkos paaiškinimo“). Tačiau nuo 2015 m. mokestinio laikotarpio, apskaičiuojant avansinius mokėjimus, taip pat taikomas didėjantis koeficientas (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 362 straipsnio 2.1 punktas su pakeitimais, padarytais 2014 m. lapkričio 4 d. federaliniu įstatymu N 347-FZ „Dėl Rusijos Federacijos mokesčių kodekso pirmosios ir antrosios dalių pakeitimai“. Todėl 2016 metais tiek metinė, tiek avansinė transporto mokesčio įmoka skaičiuojama atsižvelgiant į Kp koeficientą.

Pildant transporto mokesčio deklaraciją, didėjantis koeficientas (Kp) turi būti nurodytas pagal transporto mokesčio deklaracijos 2 skyriaus 150 kodą. 2016 m. transporto mokesčio deklaracijos 150 eilutėje turite atspindėti Kp koeficientą, paimant jį iš 1 lentelės.

Transporto mokesčių deklaraciją vis dar sudaro titulinis lapas ir dvi dalys.

Buvo padaryti nedideli pakeitimai Titulinis puslapis: pakeistas brūkšninis kodas „05406012“ į „05407019“ ir brūkšninis kodas „05406029“ į „05407026“.

Esmesnių pakeitimų padaryta 2 skirsnyje, kuriame transporto mokesčio suma apskaičiuojama kiekvienai transporto priemonei.

Pridėta prie antrojo naujos formos skyriaus 120 eilutė „Mokesčių mokėtojo dalis teisės į transporto priemonę“ Ir 150 eilutė „Kp koeficientas“.

Kaip žinia, transporto mokestį moka organizacijos, kurių balansuose yra transporto priemonių. Kiekvienam transportui pildomas atskiras 2 skyrius.

Jei transporto priemonė turi daugiau nei vieną savininką, naujoje 120 eilutėje nurodoma transporto mokesčio deklaraciją pildančios organizacijos teisės į šią transporto priemonę dalis. Dalis šiame lauke įvedama kaip trupmena. Jei organizacija yra vienintelė transporto savininkė, tada ji skiriama 1, jei jai priklauso pusė, tada ½, trečioji – 1/3 ir t.

Antros naujos 150 stulpelio atsiradimas siejamas su transporto mokesčio apskaičiavimo pokyčiais 2014 m. Šie pakeitimai yra susiję su didėjančio koeficiento įvedimu lengviesiems automobiliams, kurių kaina viršija 3 milijonus rublių. Tokioms transporto priemonėms mokestis apskaičiuojamas standartiniu būdu apskaičiuotą mokestį dauginant iš daugiklio. Šis koeficientas priklauso nuo automobilio kainos ir jo amžiaus. Kuo automobilis brangesnis, tuo koeficientas didesnis (svyruoja nuo 1,5 iki 3).

150 eilutėje turite nurodyti šį didėjantį koeficientą.

Lengvųjų automobilių didinimo veiksnių lentelė

Metų skaičius, praėjęs nuo išleidimo metų, nustatomas mokestinio laikotarpio sausio 1 d. Atgalinis skaičiavimas prasideda nuo metų, einančių po išleidimo metų.

Vidutinę savikainą nustato Rusijos pramonės ir prekybos ministerija, kuri iki kovo 1 dienos savo svetainėje skelbia brangių automobilių kainas. Norėdami nustatyti didėjantį koeficientą, turite naudoti šias kainas.

Taip pat galite perskaityti apie brangių automobilių koeficientų didinimą.

Nustatyta nauja transporto mokesčio deklaracijos forma pradedama naudoti 2015 m. sausio 1 d. Tai yra, skaičiuojant transporto mokestį už 2014 m., reikės užpildyti ir pateikti naują formą. Deklaracija mokesčių administratoriui pateikiama raštu arba elektronine forma iki kitų metų, einančių po praėjusio mokestinio laikotarpio, vasario 1 d.

Artėja transporto mokesčių deklaracijų pateikimo terminas. Organizacijos privalo juos pateikti Federalinei mokesčių tarnybai ne vėliau kaip iki 2018 m. vasario 1 d. Kas pasikeitė, kaip teisingai užpildyti ataskaitą ir ko nepamiršti?

Transporto mokesčio sumokėjimo terminas

Organizacija moka transporto mokestį už kiekvieną joje užregistruotą automobilį. Ši prievolė išlieka tol, kol automobilis išregistruojamas kelių policijoje, net jei juo nesinaudojate (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 358 straipsnio 1 punktas, Rusijos Federacijos finansų ministerijos 2016 m. vasario 18 d. laiškas). Nr. 03-05-06-04/9050).

Mokestis už automobilį, registruotą atskiram padaliniui, mokamas OP vietoje (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 363 straipsnio 1 punktas, Rusijos Federacijos finansų ministerijos 2013 m. spalio 29 d. raštas Nr. 03-05-04-04/45850).

Mokestis pervedamas metų pabaigoje, o kai kuriuose regionuose mokami ketvirtiniai avansai.

KBK – 182 1 06 04011 02 1000 110.

Transporto mokestis yra regioninis, todėl:

• mokesčio tarifą Ch. 28 Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas;
• mokesčių mokėjimo tvarka ir terminai;
• mokesčių lengvatos ir jų naudojimo pagrindai nustatomi Rusijos Federacijos subjektų, kurių teritorijoje yra registruotas automobilis, įstatymai.

Transporto mokesčio apskaičiavimo tvarka

Pagal str. Remiantis Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 362 straipsniu, organizacijos mokesčių sumą apskaičiuoja savarankiškai.

Mokestinis laikotarpis yra kalendoriniai metai.

Mokestis skaičiuojamas už metus už kiekvieną organizacijoje registruotą automobilį (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 359 straipsnio 1 punktas, 1 punktas).

Automobilio mokestis = variklio galia AG. x mokesčio tarifas.

Variklio galia paimama iš automobilio pavadinimo arba registracijos liudijimo. Jei galia nurodoma kW, ji turėtų būti konvertuojama į arklio galias padauginant iš 1,35962. Rezultatas suapvalinamas iki antrojo skaičiaus po kablelio. Pavyzdžiui, 150 kW yra 203,94 AG. (150 kW x 1,35962) (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 28 skyriaus taikymo metodinių rekomendacijų 19 punktas).

Įkainiai nustatomi Rusijos Federacijos subjekto, kuriame įregistruotas automobilis, įstatymai (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 361 straipsnio 1 dalis).

Jei tarifas priklauso nuo automobilio amžiaus, jis turi būti skaičiuojamas nuo metų, einančių po pagaminimo metų (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 361 straipsnio 3 punktas). Pavyzdžiui, automobilio pagaminimo metai yra 2016. Tada 2016 metais jam 0 metų, 2017 metais 1 metai ir t.t.

Jei transporto priemonė nebuvo naudojama visus metus, mokestis turėtų būti koreguojamas koeficientu Q. Koeficiento reikšmė nustatoma 4 dešimtųjų tikslumu, naudojant formulę (deklaracijos pildymo tvarkos 5.15 p.):

Kv koeficientas = visų transporto priemonės eksploatavimo mėnesių skaičius / 12.

Į apskaičiavimą įtraukiamas pirkimo mėnuo, jei automobilis įregistruotas iki 15 dienos imtinai. Ir automobilio išmetimo mėnuo - jei jis išregistruotas po 15 dienos (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 362 straipsnio 3 punktas).

Suskaičiavus mokestį kiekvienam automobiliui, rezultatai apibendrinami. Taip gaunamas apskaičiuotas metų mokestis. Jei jūsų regione nėra avansinių mokėjimų, ši suma turi būti sumokėta į biudžetą. Jei mokėjote avansinius mokėjimus, metų pabaigoje sumokėsite skirtumą tarp apskaičiuoto mokesčio už metus ir avansų.

Kokiais atvejais nereikia mokėti transporto mokesčio?

Transporto mokesčio mokėti nereikia, jei transporto priemonė įregistruota ir išregistruota:

• laikotarpiu nuo mėnesio 1 dienos iki 15 dienos;
• nuo 16 iki 30 mėnesio dienos;
• registruojantis po vieno mėnesio 15 d., o išregistruojant iki kito mėnesio 15 d.;
• vieną dieną.

Tokie paaiškinimai pateikti Rusijos Federacijos federalinės mokesčių tarnybos 2017 m. birželio 19 d. rašte Nr. BS-4-21/11566@.

Be to, automobilio vagystės atveju mokestis nėra mokamas (Rusijos Federacijos finansų ministerijos 2017 m. spalio 3 d. raštas Nr. 03-05-06-04/64192).

Agentūra paaiškino, kokie dokumentai gali atleisti automobilio savininką nuo transporto mokesčio mokėjimo, jeigu jis pavagiamas.

Pagal pastraipas. 7 d. 2 str. Remiantis Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 358 straipsniu, transporto priemonė nebus apmokestinama, jei Federalinei mokesčių tarnybai bus pateikti patvirtinamieji dokumentai iš teisėsaugos institucijų. Jie gali būti:

• pažyma apie vagystę;
• nutarimas iškelti baudžiamąją bylą.

Be to, departamentas priminė, kad pamestas automobilis gali būti išregistruotas Valstybinėje saugaus eismo inspekcijoje (Rusijos Federacijos vidaus reikalų ministerijos 2008 m. lapkričio 24 d. įsakymas Nr. 1001). Norėdami tai padaryti, savininkas turės nusiųsti prašymą atitinkamam kelių policijos skyriui.

Atkreipkime dėmesį, kad str. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 85 straipsnis įpareigoja kelių policiją savarankiškai, nedalyvaujant transporto priemonės savininkui, pranešti Federalinei mokesčių tarnybai apie pavogto automobilio išregistravimo faktą. Tai atliekama per 10 dienų. Radus pavogtą automobilį, jį galima vėl registruoti.

Transporto mokestis naudojant Platon sistemą

Metų pabaigoje apskaičiuotą transporto mokestį už kiekvieną Platone registruotą 12 tonų sunkvežimį organizacijos gali sumažinti už tokį sunkvežimį sumokėta suma per metus automagistralėse padarytai žalai atlyginti (Mokesčio 362 str. 2 p. Rusijos Federacijos kodeksas). Pirmenybės taikomos teisiniams santykiams, atsirandantiems nuo 2016 m. sausio 1 d.

Be to, transporto mokestis yra regioninis mokestis. Įvesdami jį savo regiono teritorijoje, Rusijos Federaciją sudarančio subjekto įstatymų leidžiamosios (atstovaujamosios) organai gali nustatyti diferencijuotus mokesčių tarifus kiekvienai transporto priemonių kategorijai, taip pat atsižvelgdami į praėjusių metų skaičių. transporto priemonių pagaminimo metai ir (ar) jų aplinkosaugos klasė. Papildomos mokesčių lengvatos gali būti suteikiamos ir sunkiasvorių sunkvežimių savininkams.

Rusijos Federacijos finansų ministerijos 2017-03-05 raštas Nr.03-05-06-04/27086

Redaktoriaus pastaba:

Norėdami patvirtinti teisę atskaityti sunkiasvorių transporto priemonių transporto mokestį, galite naudoti specialią ataskaitą, kurią automobilio savininkas gauna, pasiekęs savo asmeninį įrašą Platon sistemoje (Rusijos Federacijos federalinės mokesčių tarnybos laiškas, 2016 m. rugpjūčio 26 d. Nr. BS-4-11/15777).

Kaip taikyti didėjantį transporto mokesčio koeficientą

Lengvųjų automobilių, kurių vidutinė kaina yra 3 milijonai rublių, sąrašas, kurį reikia naudoti kitą mokestinį laikotarpį, ne vėliau kaip iki kito mokestinio laikotarpio kovo 1 d. paskelbiamas oficialioje Rusijos Federacijos pramonės ir prekybos ministerijos svetainėje. internete. Tai išplaukia iš 2 straipsnio 2 dalies. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 362 straipsnis. Automobilio kaina ir jo registracijos momentas neturi reikšmės.

Ypatingą dėmesį reikėtų atkreipti į paskutinę sąrašo stulpelį, kuriame nurodytas automobilio amžius, kuris skaičiuojamas nuo pagaminimo metų. Pavyzdžiui, automobiliui, kuris buvo išleistas 2016 m., 2016 m. yra 1 metai, 2017 m. - 2 metai ir pan. (Rusijos Federacijos finansų ministerijos 2017 m. gegužės 18 d. raštas Nr. 03-05-04/30334, Rusijos Federacijos federalinė mokesčių tarnyba 2015 m. kovo 2 d. Nr. BS-4-11/3274@).

Jeigu sąraše yra automobilis, bet jo amžius skiriasi, didinimo koeficientas netaikomas (Rusijos Federacijos federalinės mokesčių tarnybos 2017 m. sausio 11 d. raštas Nr. BS-4-21/149).

Jei jūsų automobilis yra sąraše, tada už 2017 metus mokate mokestį su didėjančiu koeficientu.

2017 metų transporto mokesčio deklaracija turi būti pateikta naudojant naują formą

Rusijos Federacijos federalinės mokesčių tarnybos 2016 m. gruodžio 5 d. įsakymu Nr. ММВ-7-21/668@ patvirtinta nauja transporto mokesčio deklaracijos elektronine forma forma, forma ir pildymo tvarka. .

Pradedant nuo 2017 m. mokestinio laikotarpio ataskaitos, turėtų būti naudojama jau atnaujinta deklaracijos versija.

Kas pasikeitė deklaracijoje:

• 2 skirsnis „Mokesčio sumos už kiekvieną transporto priemonę apskaičiavimas“: atsirado naujos eilutės (070, 080, 130), kuriose nurodoma transporto priemonės registracijos data, registracijos nutraukimo data ir transporto priemonės pagaminimo metai;
• sunkiasvorių sunkvežimių savininkams, mokantiems mokestį už kelių sugadinimą, atnaujintoje deklaracijoje pateikiamos specialios eilutės (280 ir 290), kuriose nurodomas mokesčių atskaitos kodas ir atskaitos suma, apskaičiuota rubliais;

Dėl šių naujovių Rusijos Federacijos federalinė mokesčių tarnyba sukūrė kontrolės koeficientus, kuriais galite patikrinti ataskaitų pildymo teisingumą. Visų pirma, atsirado nauja kontrolės sąsaja tarp mokesčių atskaitymo (290 psl.) ir duomenų, gautų iš kelių rinkliavų, skirtų atlyginti sunkiasvorių sunkvežimių greitkeliams padarytą žalą, registro (Rusijos Federacijos federalinės mokesčių tarnybos raštas, d. 2017 m. kovo 3 d. Nr. BS-4-21/3897@) .

Anksčiau mokesčių mokėtojai pranešdavo apie transporto mokestį pagal formą, patvirtintą Rusijos Federacijos federalinės mokesčių tarnybos 2012 m. vasario 20 d. įsakymu Nr. ММВ-7-11/99@.

Deklaracijos pildymo tvarka

Pirmiausia kiekvienai transporto priemonei užpildomas deklaracijos 2 skyrius. Transporto priemonės tipo kodas (030 eilutė) nurodomas Deklaracijos pildymo tvarkos priede.

Duomenys apie automobilį - identifikacinis numeris (VIN), markė, valstybinis numeris, registracijos data, pagaminimo metai yra paimti iš pavadinimo arba registracijos liudijimo. Registracijos pabaigos data (080 eilutė) nurodoma tik toms transporto priemonėms, kurios buvo išregistruotos ataskaitiniais metais.

Mokesčių bazė (090 eilutė) yra variklio galia arklio galiomis. 100 eilutė rodo arklio galių kodą - 251.

Aplinkosaugos klasė (110 eilutė) atsispindi PTS. Jei jo nėra, 110 eilutėje dedamas brūkšnys.

120 eilutė pildoma tik tuo atveju, jei mokesčio tarifas priklauso nuo metų skaičiaus nuo automobilio pagaminimo metų.

140 eilutėje nurodomas visu ataskaitinių metų automobilio valdymo mėnesių skaičius, o 160 – Kv koeficientas. Jei automobilį turėjote visus metus, į 140 eilutę įrašykite 12, o į 160 eilutę – 1.

150 eilutė vietos 1/1.

Kp koeficientas (180 eilutė) nurodomas tik brangiems automobiliams.

190 ir 300 eilutėse nurodomas apskaičiuotas mokestis.

200-290 eilutės užpildomos, jei naudojamos lengvatos.

Užpildę 2 skyrių apie visus automobilius, galite pereiti prie 1 skyriaus.

021 ir 030 eilutėse rodoma bendra mokesčių suma už visus automobilius, jei avansai nemokami.

Jei mokami avansai, juos reikia nurodyti 023-027 eilutėse, o 030 eilutėje - metų pabaigoje mokėtiną mokestį.

2017 m. transporto mokesčio deklaracijos pildymo pavyzdys

Organizacijai priklauso 123 AG variklio galios automobilis „Hyundai Solaris“, kuris buvo parduotas ir išregistruotas 2017 m. gruodžio 12 d. Automobilis pagamintas 2012 m., įregistruotas 2012 m. lapkričio 3 d. Regione (Maskvoje) nėra išankstinių mokėjimų, mokesčio tarifas 25 rub./AG

Per metus organizacijai automobilis priklausė 11 mėnesių – nuo ​​sausio iki lapkričio.

Metų mokesčio apskaičiavimo koeficientas Kv yra 0,9167 (11 mėn. / 12 mėn.).

2017 m. apskaičiuota mokesčio suma yra 2 819 RUB. (123 AG x 25 rub/AG x 0,9167).

Mokėtina mokesčio suma už metus yra 2819 rublių.