سیستم مالیاتی ساده تا به امروز محبوبیت پیدا کرده است، اگرچه در بین صاحبان مشاغل کوچک و متوسط، این سیستم بیشترین انتخاب را در هنگام ثبت شرکت های جدید و هنگام تغییر یک نوع مالیات به نوع دیگر دارد. سادگی پر کردن گزارشات و نگهداری سوابق حسابداری و مالیاتی فریبنده است. در این مقاله به شما خواهیم گفت که چگونه نرخ سیستم مالیاتی ساده شده در سال 2020 محاسبه می شود و نمونه هایی از محاسبات را بیان می کنیم.

اطلاعات در مورد سیستم مالیاتی ساده

در «ساده‌شده»، انتظار می‌رود مالیات‌دهنده به جای مالیات‌های جداگانه بر دارایی، سود و ارزش افزوده، یک مالیات واحد (UT) بپردازد.

نرخ های سیستم مالیاتی ساده شده بسته به موضوع مالیات انتخاب شده متفاوت است: (برای گسترش کلیک کنید)

• 6٪ (با شرایط ترجیحی این 1٪ است)، زمانی که موضوع مالیات کل درآمد شرکت است.
• 15٪ (با شرایط ترجیحی این 5٪ است) زمانی که هدف تفاوت بین درآمد و هزینه است.

مزایا و معایب استفاده از سیستم مالیاتی ساده:

مزایای:	ایرادات:
گزارش زیاد نیست	محدودیت درآمد (از سال 2017 این 150 میلیون روبل است)
بدون مالیات بر ارزش افزوده، مالیات بر دارایی و سود	تعداد کارمندان بیش از 100 نفر نباشد
ثبت مالیات زیاد نیست، کنترل آسان بر زیان شرکت	بخشی از وجوه موجود در سرمایه مجاز شرکت های شخص ثالث بیش از 25٪ نیست.
در حالت «درآمد»، لازم نیست تمام هزینه‌ها را پیگیری کنید	عدم حق افتتاح شعبه (فقط دفاتر نمایندگی و بخش های جداگانه مجاز هستند)
نرخ پایین در پرداخت بیمه (20٪ برای حوزه های خاصی از فعالیت)	عدم توانایی در داشتن سیستم عامل در مبلغی بالاتر از حد درآمد
بیش از 70 منطقه از مزایا برخوردار هستند (1٪ تحت رژیم "درآمد" و 5٪ تحت سیستم "D - R")	عدم تمایل برخی از شرکای احتمالی که نیاز به محاسبه مالیات بر ارزش افزوده در معاملات برای انعقاد قرارداد همکاری دارند
دو سال تعطیلی مالیاتی برای کارآفرینان انفرادی (نرخ 0٪) که پس از تصویب قانون یک شرکت را به ثبت رسانده و به فعالیت های تولیدی، اجتماعی، علمی یا خدمات مصرف کننده مشغول هستند.
امکان ترکیب "STS و ENDV"، "STS و حق ثبت اختراع" وجود دارد، این می تواند به افزایش سود کمک کند.

چه کسی حق ندارد به سیستم مالیاتی ساده تبدیل شود؟

در زیر آمده است لیست کاملموسساتی که حق مشمول مالیات تحت "مالیات ساده" را ندارند:

نرخ STS 6٪ و 15٪ - ویژگی های محاسبه

با تغییر سیستم مالیاتی ساده، یک سازمان یا کارآفرین فردی می تواند درآمد شرکت خود یا تفاوت بین درآمد و هزینه را به عنوان موضوع مالیات انتخاب کند. هر دو سیستم مزایای خود را دارند و شما باید بر اساس داده ها به انتخاب خود نزدیک شوید حسابداریشرکت فردی مقاله را نیز بخوانید: → “. برابری شرطی می تواند به شما در انتخاب خود کمک کند:

درآمد x 6% = (درآمد - هزینه) x 15%

شایان ذکر است در صورتی که هزینه ها 60 درصد از درآمد شرکت باشد، مبالغ مالیات در هر دو حالت یکسان خواهد بود. با افزایش هزینه ها، میزان مالیات قابل پرداخت کاهش می یابد؛ بر این اساس، اگر درآمدهای "چپ و راست" برابر باشند، ترجیح دادن سیستم مالیاتی ساده شده "D-R" سودمند است. فرمول برخی از معیارهای اساسی را منعکس نمی کند:

1. هزینه های اثبات نشده را نمی توان از مالیات کسر کرد. برای تایید آنها باید مدارک تایید کننده پرداخت (دریافت، چک و ...) و تایید صدور کالا یا اتمام کار (فاکتور، عمل) را نگه دارید.
2. لیست هزینه ها کاملاً تنظیم شده است؛ نمی توان همه هزینه ها را برای اهداف مالیاتی در نظر گرفت.
3. برای تشخیص برخی هزینه ها رویه خاصی وجود دارد. به عنوان مثال، برای حذف هزینه های خرید کالا برای فروش مجدد، باید پرداخت آنها و واقعیت فروش را مستند کنید (صدور مالکیت، پرداخت لازم نیست).

STS "درآمد"، نرخ 6٪

STS "درآمد منهای هزینه ها"، نرخ 15٪

در این حالت می توان در هنگام محاسبه مجدد مالیات، بیمه پرداختی سازمان را نیز در نظر گرفت. مشارکت ها مبلغ آنها را نمی توان از خود مالیات کسر کرد، آنها در لیست هزینه های دوره گزارش گنجانده شده اند.

• در صورت عدم وجود کارمند در سازمان، کل مبلغ بیمه را می توان در هزینه ها لحاظ کرد. مشارکت ها
• اگر کارمند دارید، می توانید بیش از 50 درصد از پرداخت ها را برای خود و کارمندان در نظر بگیرید.

اگر سیستم مالیاتی ساده شده "D - R" را انتخاب کرده اید، مفهوم حداقل مالیات (1٪ از کل درآمد) به شما مربوط می شود که در صورت مبلغ مالیات برای یک NP، طبق محاسبه کلی، آن را منتقل خواهید کرد. روش، کمتر از مقدار حداقل مالیات محاسبه شده است.

زیان تحت سیستم مالیاتی ساده "درآمد - هزینه"

• را می توان برای هر یک از 10 سال آینده به تعویق انداخت.
• به ترتیب دریافت آنها منتقل می شود.
• مستند هستند؛
• در هنگام پرداخت مالیات سالانه در نظر گرفته می شود، نمی توان آنها را در کسورات پیش پرداخت منعکس کرد.

(65 صفحه) محتوا: 1. حسابداری جداگانه هنگام ترکیب سیستم مالیاتی ساده و UTII: ویژگی ها و قوانین حسابداری 2. مهلت های تسلیم اظهارنامه در نظام مالیاتی ساده شده 3. روش محاسبه و پرداخت مالیات بر درآمد تحت سیستم مالیاتی ساده شده 4. حسابداری املاک و مستغلات تحت سیستم مالیاتی ساده 5. ویژگی های اعمال رژیم مالیاتی نظام مالیاتی ساده شده توسط اشخاص حقوقی در قالب یک شرکت سهامی بسته 6. ویژگی های حفظ سیاست حسابداری سیستم مالیاتی ساده شده 7. مزایای استفاده از رژیم مالیاتی سیستم مالیاتی ساده شده برای شرکت های LLC و کارآفرینان فردی 8. ویژگی های فروش LLC با استفاده از سیستم مالیاتی ساده شده 9. ترکیب سیستم مالیاتی ساده و PSN 10. چگونه می توان حسابداری یک LLC را با استفاده از سیستم مالیاتی ساده انجام داد؟

نرخ STS 10٪ - مزایا و معایب

این نرخ EN به عنوان متمایز طبقه بندی می شود. برای استفاده از مزایای آن، باید شرکت خود را در یک نهاد تشکیل دهنده فدراسیون روسیه ثبت کنید، که قبلاً قانونی دارد که نرخ سیستم مالیاتی ساده شده را 10٪ تعیین می کند. علاوه بر این واقعیت که شما باید تحت دسته ترجیحی مالیات دهندگان قرار بگیرید، ممکن است اتفاق بیفتد که یک نهاد تشکیل دهنده فدراسیون روسیه قانون مربوطه را تصویب کرده است، اما برای کسانی که مایل به پرداخت مالیات با این نرخ هستند محدودیت هایی وجود دارد:

• بر اساس میزان درآمد؛
• بر اساس تعداد کارمندان در ایالت؛
• با حقوق و غیره

اگر در منطقه چندین نرخ "ساده شده" ترجیحی برای دسته های مختلف مالیات دهندگان وجود داشته باشد و یک شرکت (یا کارآفرین فردی) تحت چندین مورد از آنها قرار گیرد، مطلوب ترین نرخ را برای خود انتخاب می کند.

امروز، نرخ 10٪ به ساکنان "ساده شده" مسکو ارائه می شود که در موارد زیر مشغول هستند:

• صنعت تولید،
• بهره برداری از سهام غیر مسکونی،
• علوم پایه،
• اجتماعی خدمات،
• فعالیتهای ورزشی،
• در حال رشد گیاهان کشت شده، پرورش حیوانات یا هر دو به طور همزمان (درآمد حاصل از چنین کاری حداقل 75٪ از کل درآمد است).

نرخ سیستم مالیاتی ساده شده بر اساس منطقه (جدول)

مناطق مختلف نرخ های متفاوتی را اعمال می کنند:

موضوع فدراسیون روسیه	عمل هنجاری	نرخ مالیات	دسته بندی مالیات دهندگان
مسکو	قانون مسکو 7 اکتبر 2009 شماره 41	10%	1) صنایع تولیدی؛ 2) مدیریت بهره برداری از سهام مسکونی و (یا) غیر مسکونی به ازای هزینه یا به صورت قراردادی. 4) فعالیت های مراقبتی با تهیه مسکن و ارائه خدمات اجتماعی بدون تامین مسکن. 5) فعالیت در زمینه ورزش. 6) تولیدات گیاهی، تولیدات دامی و ارائه خدمات مرتبط در این مناطق.
سن پترزبورگ	قانون سن پترزبورگ مورخ 5 مه 2009 شماره 185-36	7%
منطقه لنینگراد	قانون منطقه لنینگراد 12 اکتبر 2009 شماره 78 اونس	5%	همه سازمان ها و کارآفرینان ساده سازی را اعمال می کنند، در صورتی که موضوع مالیات، درآمد کاهش یافته به میزان هزینه ها باشد.
جمهوری کریمه	قانون جمهوری کریمه مورخ 29 دسامبر 2014 شماره 59-ZRK/2014	4%	کلیه مؤدیان، در صورتی که موضوع مالیات، درآمد باشد
		10%
سواستوپل	قانون سواستوپل مورخ 14 نوامبر 2014 شماره 77-ZS	5%
	قانون سواستوپل مورخ 3 فوریه 2015 شماره 110-ZS	10%
		3%	مالیات دهندگانی که مالیات واحدی را بر روی تفاوت بین درآمد و هزینه پرداخت می کنند و فعالیت هایی را انجام می دهند که در بخش ها و طبقات زیر OKVED OK 029-2014 گنجانده شده است: 1) کلاس 01 "کشاورزی محصولات زراعی و دام، شکار و ارائه خدمات مرتبط در این مناطق" از بخش A "کشاورزی، جنگلداری، شکار، ماهیگیری و پرورش ماهی" (به استثنای فعالیت های موجود در زیر کلاس 01.7 "شکار، صید". و تیراندازی به حیوانات وحشی» از جمله ارائه خدمات در این مناطق»). 2) زیر کلاس 03.2 "پرورش ماهی" از بخش A "کشاورزی، جنگلداری، شکار، ماهیگیری و پرورش ماهی"؛ 3) بخش P "آموزش و پرورش" (به جز انواع فعالیت های موجود در زیر کلاس های 85.22 "آموزش عالی" ، 85.3 "آموزش حرفه ای" ، 85.42 "آموزش حرفه ای اضافی")؛ 4) بخش Q "فعالیت در زمینه خدمات بهداشتی و اجتماعی" (به استثنای فعالیت های موجود در زیر کلاس 86.23 "پزشکی دندانپزشکی"). 5) بخش R "فعالیت های فرهنگی، ورزشی، سازماندهی اوقات فراغت و سرگرمی" (به استثنای انواع فعالیت های مندرج در زیر کلاس 92.1 "فعالیت های سازماندهی و انجام قمار و شرط بندی")
		4%
منطقه آستاراخان	قانون منطقه آستاراخان 10 نوامبر 2009 شماره 73/2009-OZ	10%	2) تولید نوشیدنی؛ 4) تولید لباس؛ 5) تولید چرم و محصولات چرمی. 7) تولید کاغذ و محصولات کاغذی؛ 8) فعالیت های چاپی و کپی برداری از رسانه های اطلاعاتی. 11) تولید سایر محصولات معدنی غیرفلزی. 12) تولید متالورژی؛ 13) تولید محصولات فلزی به جز ماشین آلات و تجهیزات. 14) تولید رایانه، محصولات الکترونیکی و نوری. 15) تولید تجهیزات الکتریکی. 16) تولید ماشین آلات و تجهیزاتی که در گروه های دیگر قرار نمی گیرند. 17) تولید سایر وسایل نقلیه و تجهیزات. 18) تولید وسایل نقلیه موتوری، تریلر و نیمه تریلر. 19) تولید مبلمان؛ 20) تولید سایر محصولات نهایی. 21) ساخت و ساز
منطقه بلگورود	قانون منطقه بلگورود 14 ژوئیه 2010 شماره 367	5%	مالیات دهندگانی که مالیات واحدی را بر مابه التفاوت درآمد و هزینه پرداخت می کنند که بیشترین سهم درآمد دوره گزارش (مالیاتی) مربوطه، درآمد حاصل از فعالیت های مشخص شده در پیوست 3 قانون بوده است.
منطقه بریانسک	قانون منطقه بریانسک 3 اکتبر 2016 شماره 75-Z	12%	مودیان مالیاتی که مالیات واحدی را بر مابه‌التفاوت درآمد و هزینه پرداخت می‌کنند و طبق OKVED OK 029-2014 فعالیت‌هایی را در صنایع زیر انجام می‌دهند: 4) ساخت و ساز
		3%	مودیان مالیاتی که مالیات واحدی بر درآمد می پردازند و طبق OKVED OK 029-2014 فعالیت در صنایع زیر انجام می دهند: 1) استخراج سایر مواد معدنی (مرتبط با مواد معدنی رایج طبق قانون). 2) صنایع تولیدی؛ 3) تأمین انرژی الکتریکی، گاز و بخار، تهویه مطبوع، آبرسانی و فاضلاب؛ 4) ساخت و ساز
منطقه ولادیمیر	قانون منطقه ولادیمیر 10 نوامبر 2015 شماره 130-OZ	4%	مالیات دهندگانی که مالیات واحدی بر درآمد می پردازند و فعالیت هایی را مطابق با OKVED OK 029-2014 انجام می دهند که در پیوست 1 قانون ذکر شده است.
		5%	مودیان مالیاتی که مالیات واحدی از مابه التفاوت درآمد و هزینه پرداخت می کنند و فعالیت هایی را بر اساس OKVED OK 029-2014 انجام می دهند که در پیوست 2 قانون مشخص شده است: - 01 نباتات و دامپروری، شکار و ارائه خدمات مرتبط در این مناطق (به استثنای گروه 01.15). - 02 جنگلداری و درختکاری (به جز زیر کلاس 02.2 و زیر گروه 02.40.2)؛ – 03 ماهیگیری و پرورش ماهی؛ 2) بخش 2. بخش ج. ساخت: – 62 توسعه نرم افزار کامپیوتری، خدمات مشاوره ای در این زمینه و سایر خدمات مرتبط؛ – 63 فعالیت در زمینه فناوری اطلاعات؛ 3) بخش 5. بخش م. فعالیت های حرفه ای، علمی و فنی: – 72 تحقیق و توسعه
		8%	- ارائه خدمات اجتماعی بدون تامین مسکن
		10%	1) بخش 1. بخش A. کشاورزی، جنگلداری، شکار، ماهیگیری و پرورش ماهی: – 02.2 ورود به سیستم – نرخ مالیات؛ – 02.40.2 ارائه خدمات در زمینه چوب بری. – 10 تولید مواد غذایی؛ – 11.07 تولید نوشابه؛ تولید آبهای معدنی و سایر آبهای آشامیدنی بطری شده؛ – 13 تولید محصولات نساجی; – 14 تولید پوشاک; – 15 تولید چرم و محصولات چرمی; – 16 فرآوری چوب و تولید محصولات چوب و چوب پنبه به جز مبلمان، تولید محصولات حصیری و مواد بافندگی. – 17 تولید کاغذ و محصولات کاغذی; – 18 فعالیت های چاپی و کپی برداری از رسانه های اطلاعاتی. – 20 تولید مواد شیمیایی و محصولات شیمیایی (به استثنای زیر گروه 20.14.1 و گروه 20.51). - 21 تولید داروها و مواد مورد استفاده برای مقاصد پزشکی. – 22 تولید محصولات لاستیکی و پلاستیکی; – 23 تولید سایر محصولات معدنی غیرفلزی؛ – 24 تولید متالورژی; - 25 تولید محصولات فلزی تمام شده، به استثنای ماشین آلات و تجهیزات (به استثنای زیر کلاس 25.4). – 26 تولید رایانه، محصولات الکترونیکی و نوری. – 27 تولید تجهیزات الکتریکی; – 28 تولید ماشین آلات و تجهیزاتی که در گروه های دیگر قرار نمی گیرند. – 29 تولید وسایل نقلیه موتوری، تریلر و نیمه تریلر؛ – 30 تولید سایر وسایل نقلیه و تجهیزات؛ – 31 تولید مبلمان; – 32 تولید سایر محصولات نهایی؛ – 33 تعمیر و نصب ماشین آلات و تجهیزات؛ 2) بخش 3. بخش E. تامین آب; زهکشی، سازماندهی جمع آوری و دفع زباله، فعالیت های حذف آلودگی: – 37 جمع آوری و تصفیه فاضلاب. – 38 جمع آوری، پردازش و دفع زباله. پردازش مواد خام ثانویه؛ 3) بخش 4. بخش ی. فعالیت در زمینه اطلاعات و ارتباطات: – 59 تولید فیلم، ویدئو و برنامه های تلویزیونی، انتشار صداهای ضبط شده و یادداشت ها. – 60 فعالیت در زمینه پخش تلویزیونی و رادیویی؛ 4) بخش 5. بخش م. فعالیت های حرفه ای، علمی و فنی: – ۷۱ فعالیت در زمینه معماری و طراحی مهندسی؛ تست فنی، تحقیق و تجزیه و تحلیل؛ - فعالیت های دامپزشکی 5) بخش 6. بخش P. آموزش: – 85.4 آموزش تکمیلی؛ 6) بخش 7. بخش س. فعالیت در زمینه بهداشت و خدمات اجتماعی: – 86 فعالیت در زمینه مراقبت های بهداشتی; – 87 فعالیت های مراقبت های مسکونی؛ – 88 ارائه خدمات اجتماعی بدون تامین مسکن. 7) بخش 8. بخش R. فعالیت در زمینه فرهنگی، ورزشی، اوقات فراغت و سرگرمی: – 90 فعالیت خلاقانه، فعالیت در زمینه هنر و سرگرمی؛ – 91 فعالیت کتابخانه ها، آرشیوها، موزه ها و سایر اشیاء فرهنگی. – 93 فعالیت در زمینه ورزش، تفریح ​​و سرگرمی؛ 8) بخش 9. بخش S. ارائه انواع دیگر خدمات: – 96 فعالیت برای ارائه سایر خدمات شخصی (به استثنای گروه های 96.04 و 96.09)
منطقه ولگوگراد	قانون منطقه ولگوگراد 10 فوریه 2009 شماره 1845-OD	5%	مالیات دهندگانی که مالیات واحدی را بر مابه التفاوت درآمد و هزینه می پردازند که بیشترین سهم درآمد دوره گزارشگری (مالیاتی) برای آنها درآمد حاصل از انواع زیر بوده است. فعالیت اقتصادی: - ساخت و ساز؛ - صنایع تولیدی سهم درآمد حاصل از این نوع فعالیت ها برای دوره گزارش (مالیاتی) باید حداقل 70 درصد از کل درآمد باشد. کارآفرینان در صورت انجام انواع فعالیت های مندرج در پیوست قانون حق اعمال نرخ ترجیحی دارند. شرایط اعمال مزایا برای کارآفرینان در بندهای 2 و 3 ماده 1 قانون مشخص شده است.
منطقه ورونژ	قانون منطقه ورونژ 5 آوریل 2011 شماره 26-OZ	5%	مالیات دهندگانی که مالیات واحدی را بر روی تفاوت بین درآمد و هزینه پرداخت می کنند و انواع فعالیت های زیر را مطابق با OKVED OK 029-2014 انجام می دهند: - بخش C "صنایع فرآوری" به استثنای کلاس 19 "تولید کک و فرآورده های نفتی" کلاس 20 "تولید مواد شیمیایی و فرآورده های شیمیایی". – بخش د «تامین برق، گاز و بخار؛ تهویه مطبوع"؛ - بخش E "تامین آب؛ زهکشی، سازماندهی جمع آوری و دفع زباله، فعالیت های حذف آلودگی» (درجات 37، 38، 39). - بخش M "فعالیت های حرفه ای، علمی و فنی" (کلاس 72). شرایط اعمال نرخ مالیات کاهش یافته در بند ۲ ماده ۱ قانون آمده است
		4%	- بخش C "ساخت" (زیرگروه های 10.1، 10.3؛ گروه های 10.51، 10.71، 13.91، 14.12، 14.13؛ زیر گروه های 10.41.1، 10.41.2، 13.929.1، 13.929. - بخش M "فعالیت های حرفه ای، علمی و فنی" (کلاس 72)؛ - بخش Q "فعالیت در زمینه خدمات بهداشتی و اجتماعی" (زیر کلاس های 87.9، 88.1، 88.9)؛ - بخش S "ارائه انواع دیگر خدمات" (کلاس 95؛ گروه 96.01). شرایط اعمال نرخ مالیات کاهش یافته در بند 2 ماده 1.2 قانون آمده است
منطقه خودمختار یهودی	قانون منطقه خودمختار یهودی 24 دسامبر 2008 شماره 501-OZ	5%	مالیات دهندگانی که مالیات واحدی را بر روی مابه التفاوت بین درآمد و هزینه پرداخت می کنند و فعالیت هایی را مطابق با OKVED OK 029-2014 انجام می دهند: 1) 37.20.1 تصفیه لاستیک زباله. 2) 37.20.2 پردازش ضایعات و ضایعات پلاستیک. 3) 37.20.3 پردازش ضایعات و ضایعات شیشه. 4) 37.20.4 تصفیه مواد نساجی پسماند. 5) 37.20.5 پردازش کاغذ و مقوا باطله. 6) 85.3 ارائه خدمات اجتماعی
		8%	1) 01.42 ارائه خدمات در زمینه دامپروری به استثنای خدمات دامپزشکی. 2) 80.1 آموزش عمومی پیش دبستانی و ابتدایی. 3) 85.2 فعالیت های دامپزشکی
		10%	1) 01.2 دام; 2) 01.3 تولید گیاهی در ترکیب با تولید دام (مختلط کشاورزی); 3) 05.02 پرورش ماهی; 4) 10.3 استخراج و تجمع ذغال سنگ نارس; 5) 15.1 تولید گوشت و فرآورده های گوشتی. 6) 15.2 فرآوری و کنسرو کردن ماهی و غذاهای دریایی. 7) 15.3 پردازش و کنسرو کردن سیب زمینی، میوه ها و سبزیجات. 8) 15.4 تولید روغن ها و چربی های گیاهی و حیوانی. 9) 15.5 تولید محصولات لبنی; 10) 15.6 تولید محصولات صنعت آرد و غلات، نشاسته و فرآورده های نشاسته ای. 11) 15.7 تولید خوراک دام آماده. 12) 15.8 تولید سایر محصولات غذایی. 13) 15.98 تولید آبهای معدنی و سایر نوشیدنیهای غیر الکلی. 14) 18.2 تولید پوشاک از مواد نساجی و لوازم جانبی پوشاک. 15) 19.3 تولید کفش; 16) 26.4 تولید آجر، کاشی و سایر محصولات ساختمانی از خشت پخته. 17) 36.1 تولید مبلمان; 18) 40.3 تولید، انتقال و توزیع بخار و آب گرم(انرژی حرارتی)؛ 19) 41.0 جمع آوری، تصفیه و توزیع آب. 20) 45.2 ساخت و ساز ساختمان ها و سازه ها; 21) 45.3 نصب تجهیزات مهندسی ساختمان ها و سازه ها. 22) 45.4 پایان کار; 23) 51.21 تجارت عمده غلات، بذر و خوراک حیوانات مزرعه. 24) 51.32 تجارت عمده گوشت، طیور، محصولات و کنسروهای گوشت و طیور. 25) 51.38 تجارت عمده سایر محصولات غذایی. 26) 51.39.1 تجارت عمده فروشی غیر تخصصی محصولات غذایی منجمد. 27) 60.21.1 بهره برداری از حمل و نقل مسافر با خودرو (اتوبوس) طبق برنامه زمانبندی. 28) 60.24.1 فعالیت های تخصصی حمل و نقل جاده ای بار. 29) 63.1 جابجایی و نگهداری محموله. 30) 70.32 مدیریت مشاور املاک; 31) 74.20 فعالیت در زمینه معماری; طراحی مهندسی؛ اکتشافات زمین شناسی و کارهای ژئوفیزیکی؛ فعالیت های ژئودزی و نقشه برداری؛ فعالیت در زمینه استانداردسازی و اندازه گیری؛ فعالیت در زمینه آب و هواشناسی و حوزه های مرتبط؛ انواع فعالیت های مربوط به حل مشکلات فنی که در گروه های دیگر گنجانده نشده است. 32) 74.5 استخدام و انتخاب پرسنل; 33) 74.7 نظافت و نظافت اماکن صنعتی و مسکونی، تجهیزات و وسایل نقلیه. 34) 85.12 عمل پزشکی; 35) 85.14.1 فعالیت های کارکنان پرستاری; 36) 90.01 جمع آوری و تصفیه فاضلاب; 37) 90.02 جمع آوری و پردازش سایر زباله ها. 38) 90.03 پاکسازی قلمرو، بازسازی پس از آلودگی و فعالیت های مشابه
	قانون منطقه خودمختار یهودی 25 مه 2016 شماره 916-OZ	1%	مالیات دهندگانی که مالیات واحدی بر درآمد می پردازند و طبق OKVED OK 029-2001 مشغول ساخت و ساز هستند.
		4%	مودیان مالیاتی که مالیات واحدی بر درآمد می پردازند و فعالیت هایی را مطابق با OKVED OK 029-2001 انجام می دهند که در پیوست قانون مشخص شده است.
منطقه ترانس بایکال	قانون قلمرو ترانس بایکال 4 می 2010 شماره 360-ZZK	5%	اگر موضوع مالیات تفاوت بین درآمد و هزینه باشد، نرخ کاهش یافته اعمال می شود و مالیات دهندگان انواع فعالیت های زیر را مطابق با OKVED OK 029-2014 انجام می دهند: 1. الف) بخش فرعی DA "تولید محصولات غذایی، از جمله نوشیدنی، و تنباکو": 15.1 "تولید گوشت و فرآورده های گوشتی"، 15.5 "تولید محصولات لبنی". ب) بخش فرعی DB "تولید نساجی و پوشاک"؛ ج) بخش فرعی DC "تولید چرم، کالاهای چرمی و تولید کفش"؛ د) بخش فرعی DK "تولید ماشین آلات و تجهیزات" به جز 29.6 "تولید سلاح و مهمات". ه) بخش فرعی DM "تولید وسایل نقلیه و تجهیزات" 2. 90.00.2 "حذف و تصفیه زباله های جامد"; 3. مؤدیان – ساکنان شهرک های صنعتی. 4. مالیات دهندگان - موضوعات حمایت دولتی و تحریک فعالیت های نوآوری که پروژه های نوآورانه اولویت را در قلمرو ترانس بایکال اجرا می کنند.
منطقه ایوانوو	قانون منطقه ایوانوو 20 دسامبر 2010 شماره 146-OZ	5%	مالیات دهندگانی که مالیات واحدی را بر روی تفاوت بین درآمد و هزینه پرداخت می کنند و انواع فعالیت های زیر را مطابق با OKVED OK 029-2014 انجام می دهند: 3) بخش E "تامین آب؛ زهکشی، سازماندهی جمع آوری و دفع زباله، فعالیت های حذف آلودگی». 4) بخش F "ساخت و ساز"؛ 5) زیر کلاس 45.2 "تعمیر و نگهداری و تعمیر وسایل نقلیه موتوری" از بخش G "تجارت عمده و خرده فروشی". تعمیر وسایل نقلیه و موتور سیکلت"؛ 6) بخش H "حمل و نقل و ذخیره سازی"؛ 7) بخش اول "فعالیت های هتل ها و موسسات پذیرایی"؛ 8) بخش J «فعالیت‌ها در زمینه اطلاعات و ارتباطات»؛ 9) بخش م "فعالیت های حرفه ای، علمی و فنی" به استثنای طبقات 69 و 70. 10) بخش N «فعالیت‌های اداری و خدمات اضافی مرتبط» به استثنای طبقه 77. 11) بخش P "آموزش و پرورش"؛ 12) بخش س «فعالیت‌های حوزه سلامت و خدمات اجتماعی»؛ 13) بند ر «فعالیت های فرهنگی، ورزشی، اوقات فراغت و سرگرمی» به استثنای طبقه 92. 14) بخش S "ارائه انواع دیگر خدمات"؛ 15) بخش T «فعالیت خانوارها به عنوان کارفرما. فعالیت های تمایز نیافته خانوارهای خصوصی در تولید کالا و ارائه خدمات برای مصرف خود.
		4%	مالیات دهندگانی که مالیات واحدی بر درآمد می پردازند و انواع فعالیت های زیر را مطابق با OKVED OK 029-2014 انجام می دهند: 1) بخش A "کشاورزی، جنگلداری، شکار، ماهیگیری و پرورش ماهی". 2) بخش C "ساخت"، به استثنای گروه های 11.01-11.06، کلاس های 12، 19؛ 3) بخش F "ساخت و ساز"؛ 4) بخش P "آموزش و پرورش"؛ 5) بخش س «فعالیت‌های حوزه سلامت و خدمات اجتماعی»؛ 6) گروه های 93.11 "فعالیت های اماکن ورزشی" ، 93.12 "فعالیت های باشگاه های ورزشی" بخش R "فعالیت ها در زمینه فرهنگ، ورزش، اوقات فراغت و سرگرمی". 7) گروه 96.02 "ارائه خدمات توسط آرایشگاه ها و سالن های زیبایی" ، 96.03 "برگزاری مراسم ترحیم و ارائه خدمات مرتبط" از بخش S "ارائه سایر انواع خدمات". سهم درآمد حاصل از انجام به عنوان اصلی ترین نوع فعالیت اقتصادی فوق برای دوره گزارشی (مالیاتی) حداقل 70 درصد از کل درآمد است.
منطقه ایرکوتسک	قانون منطقه ایرکوتسک 30 نوامبر 2015 شماره 112-oz	5%	مالیات دهندگانی که مالیات واحدی را بر روی تفاوت بین درآمد و هزینه پرداخت می کنند و انواع فعالیت های زیر را مطابق با OKVED OK 029-2014 انجام می دهند: 1) طبقات 01 «تولیدات گیاهی و دامی، شکار و ارائه خدمات مرتبط در این مناطق»، 03 «ماهیگیری و پرورش ماهی» از بخش A «کشاورزی، جنگل‌داری، شکار، ماهیگیری و پرورش ماهی». 2) بخش R "آموزش و پرورش"؛ 3) بخش س «فعالیت‌های حوزه سلامت و خدمات اجتماعی»؛ 4) بخش T "فعالیت های خانوارها به عنوان کارفرما. فعالیت های تمایز نیافته خانوارهای خصوصی در تولید کالا و ارائه خدمات برای مصرف خود"
		7,5%	1) بخش C "ساخت"؛ 2) بخش F "ساخت و ساز"؛ 3) بخش اول "فعالیت های هتل ها و موسسات پذیرایی عمومی"؛ 4) زیر کلاس 62.0 «توسعه نرم افزارهای رایانه ای، خدمات مشاوره در این زمینه و سایر خدمات مرتبط» کلاس 62 «توسعه نرم افزارهای رایانه ای، خدمات مشاوره در این زمینه و سایر خدمات مرتبط»، زیر کلاس 63.1 «فعالیت های پردازش داده، ارائه خدمات در قرار دادن اطلاعات، فعالیت پورتال ها در شبکه اطلاعات و ارتباطات اینترنت" کلاس 63 "فعالیت در زمینه فناوری اطلاعات" بخش J "فعالیت در زمینه اطلاعات و ارتباطات"؛ 5) گروه 95.11 "تعمیر رایانه و تجهیزات جانبی رایانه"، زیر کلاس 95.1 "تعمیر رایانه و تجهیزات ارتباطی"، کلاس 95 "تعمیر رایانه، وسایل شخصی و خانگی"، بخش S "ارائه انواع دیگر خدمات"؛ 6) کلاس 72 "تحقیق و توسعه علمی" بخش "م" "فعالیت های حرفه ای، علمی و فنی"
		5%	مودیان مالیاتی که مابه التفاوت درآمد و هزینه مالیات واحد پرداخت می کنند با رعایت شرایط مندرج در ماده 4 قانون ساکن شهرک های صنعتی می باشند. جمهوری کاباردینو-بالکاریا
		5%	مودیان مالیاتی که مابه التفاوت درآمد و هزینه مالیات واحد پرداخت می کنند مشروط به احراز همزمان شرایط زیر: - درآمد حاصل از فروش محصولات (کارها، خدمات) برای دوره گزارش (مالیات) حداقل 30 میلیون روبل است. - میانگین تعداد کارمندان بیش از 20 نفر است و متوسط ​​دستمزد هر کارمند کمتر از میانگین دستمزد در جمهوری کاباردینو-بالکاریا نیست.
		7%	- برای کلیه مؤدیان مالیاتی دیگری که بر مابه التفاوت درآمد و هزینه مالیات واحد پرداخت می کنند
منطقه کالوگا	قانون منطقه کالوگا 18 دسامبر 2008 شماره 501-OZ	5%	1) انواع اصلی فعالیت ها را مطابق با OKVED OK 029-2014 از بخش ها انجام دهید: - ج "تولید"؛ - P "آموزش و پرورش"؛ - س «فعالیت در زمینه خدمات بهداشتی و اجتماعی»؛ – از کلاس 75 بخش M OKVED؛ 2) ثبت نام پس از 1 ژانویه 2015 (به استثنای موارد سازماندهی مجدد) و کارآفرینانی که فعالیت های اصلی را مطابق با کلاس 72 "تحقیق و توسعه علمی" OKVED انجام می دهند. نوع اصلی فعالیت به عنوان نوع فعالیت اقتصادی تعریف شده توسط مالیات دهندگان در اظهارنامه مالیاتی برای مالیات واحد در صورت ساده شدن درک می شود.
		7%	انجام فعالیت های اصلی مطابق با بخش F "ساخت و ساز" (به استثنای توسعه پروژه های ساختمانی)
		10%	انجام فعالیت های اصلی مطابق با بخش های: - ب "معدن" (به استثنای ارائه خدمات در زمینه معدن)؛ - د «تامین برق، گاز و بخار، تهویه مطبوع» (به استثنای تجارت سوخت گازی عرضه شده از طریق شبکه های توزیع). - E "تامین آب، فاضلاب، سازماندهی جمع آوری و دفع زباله، فعالیت های حذف آلودگی"؛ - ر «فعالیت‌های فرهنگی، ورزشی، مدیریت درآمد و سرگرمی» (به استثنای کلاس 92). - کلاس های 94، 96، بخش S "ارائه سایر انواع خدمات"
منطقه کامچاتکا	قانون قلمرو کامچاتکا 19 مارس 2009 شماره 245	10%	کلیه مؤدیانی که مالیات واحدی از مابه التفاوت درآمد و هزینه پرداخت می کنند
		1%	2) جنگلداری و سایر فعالیت های جنگلداری؛ 3) تولید سایر محصولات چوبی. 5) تصفیه و دفع زباله
		2%	مودیان مالیاتی که مالیات واحدی بر درآمد می پردازند و انواع فعالیت های زیر را انجام می دهند: 1) پرورش ماهی؛ 2) فرآوری و کنسرو کردن میوه ها و سبزیجات. شرایط اعمال نرخ در قسمت 2 ماده 1.2 قانون آمده است
		3%	مودیان مالیاتی که مالیات واحدی بر درآمد می پردازند و انواع فعالیت های زیر را انجام می دهند: 1) تولید محصولات لبنی؛ 2) تولید نان و آرد محصولات قنادی، کیک و شیرینی برای نگهداری کوتاه مدت. 3) توسعه نرم افزارهای کامپیوتری، خدمات مشاوره ای در این زمینه و سایر خدمات مرتبط. 4) فعالیت در زمینه فناوری اطلاعات. 5) تعمیر رایانه و تجهیزات ارتباطی. 6) آموزش؛ 7) ارائه خدمات اجتماعی بدون تامین مسکن. شرایط اعمال نرخ در قسمت 3 ماده 1.2 قانون آمده است
		4%	مودیان مالیاتی که مالیات واحدی بر درآمد می پردازند و انواع فعالیت های زیر را انجام می دهند: 1) پردازش و کنسرو کردن گوشت و محصولات غذایی گوشتی. 2) تولید محصولات نساجی؛ 3) تولید لباس؛ 4) تولید چرم و محصولات چرمی. 5) فرآوری چوب و تولید مصنوعات چوب و چوب پنبه به استثنای مبلمان، تولید محصولات حصیری و مواد بافندگی به استثنای تولید سایر مصنوعات چوبی. 6) فعالیت های سازمان های بیمارستانی. 7) جمع آوری و تصفیه فاضلاب. 8) جمع آوری زباله؛ شرایط اعمال نرخ در قسمت 4 ماده 1.2 قانون آمده است
		5%	مودیان مالیاتی که مالیات واحدی بر درآمد می پردازند و انواع فعالیت های زیر را انجام می دهند: 1) تولید سلولز، خمیر چوب، کاغذ و مقوا؛ 2) فعالیت های انتشاراتی؛ 3) فعالیتهای چاپی و ارائه خدمات در این زمینه. 4) تولید مواد شیمیایی و محصولات شیمیایی؛ 6) تولید متالورژی؛ 7) تولید محصولات فلزی به جز ماشین آلات و تجهیزات. 8) تولید رایانه، محصولات الکترونیکی و نوری. 9) تولید تجهیزات الکتریکی؛ 10) تولید ماشین آلات و تجهیزاتی که در گروه های دیگر قرار نمی گیرند. 11) تولید وسایل نقلیه موتوری، تریلر و نیمه تریلر. 12) تولید سایر وسایل نقلیه و تجهیزات. 13) نگهداریو تعمیر وسایل نقلیه؛ 14) تعمیر وسایل شخصی و خانگی. 15) فعالیت هتل ها و مکان های دیگر برای اقامت موقت. 16) فعالیتهای حمل و نقل آبی. 17) اجاره و اجاره به استثنای اجاره مالکیت معنوی و محصولات مشابه به استثنای حق چاپ. 18) عمل پزشکی عمومی؛ 19) عمل پزشکی خاص. 20) شستشو و تمیز کردن خشک منسوجات و محصولات خز. 21) فعالیت های تربیت بدنی و بهداشتی. 22) فعالیت در زمینه ورزش. شرایط اعمال نرخ در قسمت 5 ماده 1.2 قانون آمده است
جمهوری کاراچایی-چرکس	قانون جمهوری کاراچای-چرکس مورخ 2 دسامبر 2005 شماره 86-RZ	9%	مودیان مالیاتی که مالیات واحدی را بابت تفاوت بین درآمد و هزینه پرداخت می کنند: 1) ساکنان منطقه ویژه اقتصادی توریستی و تفریحی در قلمرو مناطق شهرداری Zelenchuksky و Urupsky. 2) سازمان ها و کارآفرینانی که در زمینه های زیر فعالیت تجاری انجام می دهند: - تحصیلات؛ - مراقبت های بهداشتی و خدمات اجتماعی؛ - صنایع تولیدی درآمد فروش حاصل از انواع فعالیت های اقتصادی فوق برای آخرین دوره مالیاتی (گزارشی) باید حداقل 75 درصد کل درآمد باشد.
منطقه کمروو		5%	مودیان مالیاتی که بابت مابه التفاوت درآمد و هزینه مالیات واحد پرداخت می کنند و انواع فعالیت های اقتصادی زیر را انجام می دهند: 3) تولید نساجی؛ 8) تولید دارو.
		15%
	قانون منطقه کمروو 26 نوامبر 2008 شماره 101-OZ	5%	مودیان مالیاتی که مالیات واحدی را بابت تفاوت بین درآمد و هزینه پرداخت می کنند: 1) موضوعات فعالیت سرمایه گذاری اجرای پروژه های سرمایه گذاری که مطابق با قانون منطقه کمروو "در مورد حمایت دولتی از سرمایه گذاری، نوآوری و فعالیت های تولیدی در منطقه کمروو" در فهرست پروژه های سرمایه گذاری گنجانده شده است. شرایط در بند 3 قسمت 1 ماده 1 قانون آمده است. 2) موضوعات فعالیت های نوآورانه اجرای پروژه های نوآورانه مندرج در لیست پروژه های نوآورانه مطابق با قانون منطقه کمروو "در مورد حمایت دولتی از سرمایه گذاری، نوآوری و فعالیت های تولیدی در منطقه کمروو". شرایط در بند 3 جزء 1 ماده 2 قانون آمده است. 3) سازمان های مدیریت پارک های فناوری و سازمان های اساسی پارک های فناوری که در ثبت پارک های فناوری منطقه کمروو قرار دارند (به ماده 3 قانون مراجعه کنید). 4) مالیات ساکنان پارک های فناوری (به ماده 4 قانون مراجعه کنید). 5) شرکتهای مدیریتی مناطق مستعد اقتصادی. شرایط در بند 3 جزء 1 ماده 5-1 قانون آمده است. 6) شرکت کنندگان در مناطق مساعد اقتصادی. شرایط در بند 3 جزء 1 ماده 5-2 قانون آمده است
	قانون منطقه کمروو 26 نوامبر 2008 شماره 99-OZ	3%	1) کشاورزی، شکار و ارائه خدمات در این مناطق. 2) جنگلداری و ارائه خدمات در این زمینه. 3) تولید نساجی؛ 4) تولید لباس؛ پانسمان و رنگرزی خز؛ 5) تولید چرم، کالاهای چرمی و تولید کفش؛ 6) تولید پلاستیک و رزین های مصنوعی در اشکال اولیه. 7) تولید رنگ و لاک الکل. 8) تولید دارو. 9) تولید صابون؛ مواد شوینده، پاک کننده و جلا دهنده؛ عطر و لوازم آرایشی؛ 10) تولید چربی ها و روغن های حیوانی یا گیاهی اصلاح شده شیمیایی (از جمله روغن های خشک کن)، مخلوط های غیرخوراکی از چربی ها و روغن های حیوانی یا گیاهی. 11) تولید سایر محصولات معدنی غیرفلزی. 12) تولید محصولات فلزی نهایی؛ 13) تولید ماشین آلات و تجهیزات. 14) تولید ماشین آلات الکتریکی و تجهیزات الکتریکی. 15) تعمیر لوازم خانگی و وسایل شخصی. 16) اجاره محصولات خانگی و وسایل شخصی. 17) تولید سایر مواد شیمیایی معدنی اساسی. 18) ارائه خدمات اجتماعی. درآمد دوره گزارشگری (مالیاتی) باید حداقل 80 درصد درآمد باشد
		6%	همه مالیات دهندگان دیگر با موضوع مالیات "درآمد" ساده شده اند.
منطقه کیروف	قانون منطقه کیروف 30 آوریل 2009 شماره 366-ZO	6%	مالیات دهندگانی که مالیات واحدی را بابت تفاوت بین درآمد و هزینه پرداخت می کنند: - ساکنین مناطق پارک که در دوره مالیاتی فعلی، کارگران اجیر را جذب می کنند قراردادهای کارو پرداخت متوسط ​​حقوق ماهانه به ازای هر کارمند به میزان حداقل دو حداقل دستمزد تعیین شده توسط قانون فدرال و بدون پرداخت مالیات معوقه
منطقه کوستروما	قانون منطقه کوستروما 23 اکتبر 2012 شماره 292-5-ZKO	10%	2) ماهیگیری، پرورش ماهی؛ 3) صنایع تولیدی (به استثنای تولید جواهرات و محصولات فنی از فلزات گرانبها و سنگهای قیمتی، سکه و مدال). درآمد حاصل از فعالیت اصلی حداقل 70 درصد درآمد حاصل از فعالیت های تجاری را تشکیل می دهد
منطقه کورگان	قانون منطقه کورگان مورخ 24 نوامبر 2009 شماره 502	10%	مالیات دهندگانی که مالیات واحدی را بر مابه التفاوت درآمد و هزینه پرداخت می کنند که انواع فعالیت های اقتصادی زیر را انجام می دهند: 1) اره کردن و صاف کردن چوب، اشباع چوب؛ 2) تولید سازه های ساختمانی چوبی از جمله ساختمان های چوبی پیش ساخته و نازک کاری. 3) تولید سایر محصولات ساخته شده از چوب و چوب پنبه، نی و مواد بافندگی. 4) تولید کاشی سرامیکو اسلب؛ 5) تولید آجر، کاشی و سایر محصولات ساختمانی از خاک رس پخته. تولید سیمان، آهک و گچ؛ 6) تولید محصولات از بتن، گچ و سیمان. تولید بخار و آب گرم (انرژی حرارتی) توسط دیگ بخار. 7) فعالیت برای اطمینان از عملکرد دیگ بخار. 8) فعالیت برای اطمینان از عملکرد شبکه های گرمایش. 9) جمع آوری، تصفیه و توزیع آب. 10) دفع فاضلاب، زباله و فعالیت های مشابه. شرایط اعمال نرخ ترجیحی در بند 1 ماده 3 قانون آمده است
		15%	همه مالیات دهندگان دیگر با موضوع مالیات "درآمد منهای هزینه" ساده شده اند.
منطقه کورسک	قانون منطقه کورسک 4 می 2010 شماره 35-ZKO	5%	مودیان مالیاتی که به تفاضل درآمد و هزینه مالیات واحد پرداخت می کنند و: 1) پس از 1 ژانویه 2010 ایجاد شدند و فعالیت های خود را با توجه به انواع فعالیت های اقتصادی بخش P "آموزش و پرورش" انجام می دهند: زیر کلاس 85.1 "آموزش عمومی" ، گروه 85.21 "آموزش حرفه ای متوسطه" ، زیر کلاس 85.3 "آموزش حرفه ای"، گروه 85.41 "آموزش اضافی برای کودکان" و بزرگسالان"، زیر گروه 85.42.9 "فعالیت های اضافی" آموزش حرفه ایدیگر، در گروه های دیگر گنجانده نشده است" OKVED OK 029-2014، سهم درآمد حاصل از آن حداقل 70٪ از کل درآمد است. 2) به عنوان نهادهای تجاری (مشارکت) توسط مؤسسات علمی بودجه ای و مستقل ایجاد شده است. مشروط بر اینکه فعالیت های این گونه جوامع (مشارکت ها) شامل کاربرد عملی یا اجرای نتایج فعالیت های فکری (برنامه های کامپیوتری، پایگاه های داده، اختراعات، مدل های کاربردی، طرح های صنعتی، دستاوردهای پرورشی، توپولوژی های مدارهای مجتمع، اسرار تولید (دانش چگونه))، حقوق انحصاری که متعلق به مؤسسات علمی مشخص شده (از جمله مشترک با سایر افراد) است.
		5%	مودیان مالیاتی که مالیات واحدی بر درآمد می پردازند و فعالیت های خود را بر اساس انواع فعالیت های اقتصادی بخش C "تولید" بخش M کلاس 72 "تحقیق و توسعه علمی" OKVED OK 029-2014
منطقه لیپتسک	قانون منطقه لیپتسکمورخ 24 دسامبر 2008 شماره 233-OZ	5%
		5%	مودیان مالیاتی که با انجام انواع فعالیت های اقتصادی زیر مالیات واحدی بر درآمد می پردازند: 1) تولید مواد غذایی؛ 2) تولید نوشابه، تولید آب معدنی و سایر آبهای آشامیدنی بطری شده. 3) تولید محصولات نساجی؛ 4) تولید لباس؛ 5) تولید چرم، محصولات چرمی؛ 6) فرآوری چوب و تولید محصولات چوب و چوب پنبه به جز مبلمان، تولید محصولات حصیری و مواد بافندگی. 7) تولید محصولات لاستیکی و پلاستیکی؛ 8) تولید سایر محصولات معدنی غیرفلزی. 9) تولید ماشین آلات و تجهیزاتی که در گروه های دیگر قرار نمی گیرند. 10) تولید رایانه، محصولات الکترونیکی و نوری. 11) تولید تجهیزات الکتریکی؛ 12) تولید مبلمان؛ 13) تولید لوازم ورزشی. 14) تولید بازی و اسباب بازی. 15) تولید ابزار و تجهیزات پزشکی. 16) تولید جارو و برس. 17) تولید هنرهای عامیانه و صنایع دستی. 18) تحقیق و توسعه علمی؛ 19) فعالیت های مراقبتی همراه با تامین مسکن. 20) ارائه خدمات اجتماعی بدون تامین مسکن. 21) آموزش پیش دبستانی. 22) فعالیت در زمینه ورزش
منطقه ماگادان	قانون منطقه ماگادان 29 ژوئیه 2009 شماره 1178-OZ	7,5%	مالیات دهندگانی که مالیات واحدی را بر تفاوت بین درآمد و هزینه پرداخت می کنند که انواع خاصی از فعالیت های اقتصادی را مطابق با OKVED OK 029-2014 انجام می دهند.
		3%	مودیان مالیاتی که مالیات واحدی بر درآمد می پردازند که برای دوره مالیاتی مربوطه، حداقل 70 درصد از کل درآمد حاصل از فروش کالا (کار، خدمات) درآمد حاصل از یکی از انواع بسته فعالیت تجاری بوده است.
منطقه مورمانسک	قانون منطقه مورمانسک مورخ 3 مارس 2009 شماره 1075-01-ZMO	5%	مالیات دهندگانی که مالیات واحدی را بر روی تفاوت بین درآمد و هزینه پرداخت می کنند و حداقل یکی از فعالیت های زیر را مطابق با OKVED OK 029-2014 انجام می دهند: 1) بخش A "کشاورزی، جنگلداری، شکار، ماهیگیری و پرورش ماهی" (انواع فعالیت های اقتصادی ایجاد شده توسط طبقات 01، 02 و 03). 2) بخش C "تولید" (انواع فعالیت اقتصادی ایجاد شده توسط طبقات 10 و 11). 3) بخش E "تامین آب؛ زهکشی، سازماندهی جمع آوری و دفع زباله، فعالیت های حذف آلودگی" (انواع فعالیت های اقتصادی ایجاد شده توسط کلاس 37، زیر کلاس های 38.1 و 38.2 از کلاس 38 و کلاس 39). 4) بخش J «فعالیت‌های حوزه اطلاعات و ارتباطات» (انواع فعالیت‌های اقتصادی ایجاد شده توسط طبقات 59، 60 و 63، به استثنای انواع فعالیت‌های اقتصادی ایجاد شده توسط زیر کلاس 59.2 از کلاس 59 و زیر کلاس 63.1 از کلاس 63) ; 5) بخش M "فعالیت های حرفه ای، علمی و فنی" (انواع فعالیت های اقتصادی ایجاد شده توسط کلاس 75). 6) بخش N "فعالیت های اداری و خدمات اضافی مرتبط" (انواع فعالیت های اقتصادی ایجاد شده توسط زیر گروه های 81.29.2 و 81.29.9 گروه 81.29 از کلاس 81). 7) بخش P "آموزش و پرورش" (انواع فعالیت های اقتصادی ایجاد شده توسط کلاس 85)؛ 8) بخش Q "فعالیت ها در زمینه خدمات بهداشتی و اجتماعی" (انواع فعالیت های اقتصادی ایجاد شده توسط طبقات 86-88). 9) بخش R "فعالیت های فرهنگی، ورزشی، اوقات فراغت و سرگرمی" (انواع فعالیت های اقتصادی ایجاد شده توسط طبقات 90، 91 و 93). 10) بخش S "ارائه انواع دیگر خدمات" (انواع فعالیت های اقتصادی ایجاد شده توسط طبقات 94 و 96)
		10%	از بخش های: 1) ج "تولید" (انواع فعالیت اقتصادی ایجاد شده توسط طبقات 12-20، 22-32). 2) E “تامین آب; زهکشی، سازماندهی جمع آوری و دفع زباله، فعالیت های حذف آلودگی» (انواع فعالیت های اقتصادی ایجاد شده توسط زیر کلاس 38.3 از کلاس 38)
		15%	- انواع دیگر فعالیت های اقتصادی ارائه شده توسط OKVED OK 029-2014. هنگامی که یک مؤدی به طور همزمان چندین نوع فعالیت را انجام می دهد که برای آنها نرخ های مالیاتی در مقادیر متفاوت تعیین شده است، کمترین نرخ مالیات اعمال می شود.
منطقه خودمختار ننتس	قانون منطقه خودمختار ننتس از 27 فوریه 2009 شماره 20-OZ	5%	مالیات دهندگانی که مالیات واحدی را بر مابه التفاوت درآمد و هزینه می پردازند که: ب) ماهیگیری و پرورش ماهی؛ د) تولید پوشاک؛ ی) تولید مبلمان؛ پ) آموزش؛
		10%	- برای دوره گزارش (مالیاتی) مربوطه، حداقل 60٪ از درآمد حاصل از انواع فعالیت های اقتصادی زیر طبق OKVED 029-2007 بود: الف) ساخت و ساز؛ ب) فعالیت هتل ها و موسسات پذیرایی؛ ج) فعالیتهای حمل و نقل آبی داخلی و سایر حمل و نقل زمینی. د) فعالیت آژانس های مسافرتی و سایر سازمان های ارائه دهنده خدمات در زمینه گردشگری. ه) فعالیت های نظافت و نظافت؛ و) فعالیت در زمینه مراقبت های بهداشتی و ارائه خدمات اجتماعی. ز) فعالیت در زمینه های فرهنگی، ورزشی، سازماندهی اوقات فراغت و سرگرمی، به استثنای فعالیت های سازماندهی و انجام قمار و شرط بندی، سازماندهی و انجام قرعه کشی.
		15%	همه مالیات دهندگان دیگر مالیات واحدی را بر روی تفاوت بین درآمد و هزینه پرداخت می کنند
		1%	- برای دوره گزارش (مالیاتی) مربوطه، حداقل 60٪ از درآمد حاصل از انواع فعالیت های اقتصادی زیر طبق OKVED 029-2007 بود: الف) کشاورزی و دامپروری، شکار و ارائه خدمات مرتبط در این مناطق. ب) ماهیگیری، پرورش ماهی؛ ج) تولید مواد غذایی؛ د) تولید پوشاک؛ ه) تولید چرم و محصولات چرمی. و) فرآوری چوب و تولید محصولات چوب و چوب پنبه به جز مبلمان، تولید محصولات حصیری و مواد بافندگی. ز) فعالیت های چاپی و کپی برداری از رسانه های اطلاعاتی. ح) تولید سایر محصولات معدنی غیرفلزی. ط) تولید محصولات فلزی به جز ماشین آلات و تجهیزات. ی) تولید مبلمان؛ ک) جمع آوری، پردازش و دفع زباله، پردازش مواد خام ثانویه. ل) تعمیر محصولات خانگی و وسایل شخصی؛ م) اجاره محصولات خانگی و وسایل شخصی. الف) فعالیتهای مربوط به استفاده از فناوری رایانه و در زمینه فناوری اطلاعات. ن) تحقیق و توسعه علمی. پ) آموزش؛ ج) ارائه خدمات شخصی، به استثنای ارائه سایر خدمات شخصی که در گروه های دیگر گنجانده نشده است. ر) ارائه خدمات خانه داری. ث) تولید هنرهای عامیانه و صنایع دستی؛ ت) فعالیت های حرفه ای، علمی و فنی. خ) ارائه انواع خدمات، به استثنای فعالیت های تشکل های سیاسی و مذهبی، ارائه سایر خدمات شخصی.
		3%	مالیات دهندگانی که مالیات واحدی بر درآمد می پردازند که: - برای دوره گزارش (مالیاتی) مربوطه، حداقل 60٪ از درآمد حاصل از انواع فعالیت های اقتصادی زیر طبق OKVED 029-2007 بود: الف) ماهیگیری، پرورش ماهی؛ ب) ساخت و ساز؛ ج) فعالیت هتل ها و موسسات پذیرایی؛ د) فعالیت های حمل و نقل آبی داخلی و سایر حمل و نقل های زمینی. ث) فعالیت آژانس های مسافرتی و سایر سازمان های ارائه دهنده خدمات در زمینه گردشگری. و) فعالیت های نظافت و تمیز کردن. ز) فعالیت در زمینه مراقبت های بهداشتی و ارائه خدمات اجتماعی. ح) فعالیت در زمینه فرهنگی، ورزشی، سازماندهی اوقات فراغت و سرگرمی به استثنای فعالیتهای مربوط به سازماندهی و انجام قمار و شرط بندی، سازماندهی و اجرای قرعه کشی.
		6%	همه مالیات دهندگان دیگر که مالیات بر درآمد واحد پرداخت می کنند
منطقه نووگورود	قانون منطقه نوگورود 31 مارس 2009 شماره 487-OZ	10%	مالیات دهندگانی که مالیات واحدی را بر روی تفاوت بین درآمد و هزینه پرداخت می کنند و فعالیت هایی را انجام می دهند که طبق OKVED OK 029-2001 مربوط به موارد زیر است: 1) کلاس 01 بخش A؛ 2) بخش های فرعی DA، DB، DC، DG، DH، DI از بخش D. 3) بخش F; 4) کلاس 60 بخش I
منطقه اورنبورگ	قانون منطقه اورنبورگ 29 سپتامبر 2009 شماره 3104/688-IV-OZ	10%	همه مالیات دهندگان با موضوع مالیات "درآمد منهای هزینه" ساده شده اند.
		5%	مودیان مالیاتی که هنگام انجام انواع خاصی از فعالیت ها مالیات واحدی بر درآمد می پردازند (به پیوست قانون مراجعه کنید)
منطقه اوریول	قانون منطقه اوریول 5 سپتامبر 2015 شماره 1833-OZ	5%	مالیات دهندگانی که مالیات واحدی را بر روی تفاوت بین درآمد و هزینه پرداخت می کنند و انواع فعالیت های زیر را مطابق با OKVED OK 029-2014 انجام می دهند: 1) در بخش A "کشاورزی، جنگلداری، شکار، ماهیگیری و پرورش ماهی"؛ 2) در بخش C "ساخت"؛ 3) در بخش E "تامین آب؛ زهکشی، سازماندهی جمع آوری و دفع زباله، فعالیت های حذف آلودگی». 4) در بخش F "ساخت و ساز"؛ 5) به کلاس 58 "فعالیت های انتشاراتی"؛ کلاس 59 "تولید فیلم، ویدئو و برنامه های تلویزیونی، انتشار صداهای ضبط شده و یادداشت ها"؛ گروه 62.01 "توسعه نرم افزار کامپیوتری" از زیر کلاس 62.0 "توسعه نرم افزار کامپیوتر، خدمات مشاوره در این زمینه و سایر خدمات مرتبط" کلاس 62 "توسعه نرم افزار کامپیوتری، خدمات مشاوره در این زمینه و سایر خدمات مرتبط"؛ زیر گروه 63.11.1 "فعالیت های ایجاد و استفاده از پایگاه های اطلاعاتی و منابع اطلاعاتی" از گروه 63.11 "فعالیت های پردازش داده، ارائه خدمات قرار دادن اطلاعات و فعالیت های مرتبط" از زیر کلاس 63.1 "فعالیت های پردازش داده ها، ارائه خدمات قرار دادن اطلاعات، پورتال های فعالیت ها" در شبکه اطلاعات و ارتباطات اینترنت» کلاس 63 «فعالیت در زمینه فناوری اطلاعات» بخش ج «فعالیت در زمینه اطلاعات و ارتباطات»؛ 6) در زیر طبقه 72.1 "تحقیق و توسعه علمی در زمینه علوم طبیعی و فنی" از کلاس 72 "تحقیق و توسعه علمی". کلاس 75 "فعالیت های دامپزشکی"، بخش M "فعالیت های حرفه ای، علمی و فنی"؛ 7) در بخش P "آموزش و پرورش"؛ 8) در بخش س «فعالیت‌های حوزه سلامت و خدمات اجتماعی»؛ 9) به کلاس 90 "فعالیت های خلاقانه، فعالیت در زمینه هنر و سرگرمی". کلاس 91 "فعالیت های کتابخانه ها، آرشیوها، موزه ها و سایر اشیاء فرهنگی"؛ کلاس 93 "فعالیت در زمینه ورزش، تفریح ​​و سرگرمی"، بخش R "فعالیت در زمینه فرهنگی، ورزشی، اوقات فراغت و سرگرمی". شرایط اعمال نرخ ترجیحی در بندهای 2 تا 5 ماده 1 قانون ذکر شده است
منطقه پنزا	قانون منطقه پنزا 30 ژوئن 2009 شماره 1754-ZPO	5%	هنگام اعمال سیستم مالیاتی ساده، اگر موضوع مالیات، درآمد کاهش یافته به میزان هزینه ها باشد، برای دسته های مالیات دهندگان زیر: 1) سازمان های ایجاد شده: الف) فارغ‌التحصیلان سازمان‌های آموزشی عمومی، سازمان‌های آموزشی حرفه‌ای یا دوره‌های تمام وقت دانشگاهی ظرف یک سال تقویمی بلافاصله پس از فارغ‌التحصیلی؛ ب) دانشجویان در طول دوره تحصیل به طور کلی سازمان های آموزشی، سازمان های آموزشی حرفه ای یا تحصیل تمام وقت در دانشگاه ها؛ 2) کارآفرینان: الف) فارغ‌التحصیلان سازمان‌های آموزش عمومی، سازمان‌های آموزشی حرفه‌ای یا تحصیلات دانشگاهی تمام‌وقت ظرف یک سال تقویمی بلافاصله پس از فارغ‌التحصیلی؛ ب) دانشجویان در طول دوره تحصیل در سازمان های آموزشی عمومی، سازمان های آموزشی حرفه ای یا تحصیل تمام وقت در دانشگاه ها. 3) کارآفرینان و سازمان های تجاری (به استثنای شرکت های واحد ثبت شده با وضعیت ساکن مرکز توسعه منطقه ای منطقه پنزا
منطقه پرم	قانون قلمرو پرم 1 آوریل 2015 شماره 466-PK	5%	2) بخش R "آموزش و پرورش"؛
		10%	3) بخش F "ساخت و ساز"
		1%	مالیات دهندگانی که مالیات واحدی بر درآمد می پردازند و انواع فعالیت های زیر را مطابق با OKVED OK 029-2014 انجام می دهند: 1) کلاس 72 "تحقیق و توسعه علمی"، بخش M "فعالیت های حرفه ای، علمی و فنی"؛ 2) بخش R "آموزش و پرورش"؛ 3) بخش س «فعالیت‌های حوزه سلامت و خدمات اجتماعی»
		4%	1) بخش اول "فعالیت های هتل ها و موسسات پذیرایی عمومی"؛ 2) بخش C "ساخت"، به استثنای گروه های 11.01-11.06، کلاس های 12، 19؛ 3) بخش F "ساخت و ساز"
منطقه پسکوف	قانون منطقه پسکوف 29 نوامبر 2010 شماره 1022-oz	5%	مودیان مالیاتی که بر اساس مابه التفاوت درآمد و هزینه مالیات واحد پرداخت می کنند و انواع فعالیت های زیر را انجام می دهند، طبق OKVED OK 029-2014: 1) بخش A کشاورزی، جنگلداری، شکار، ماهیگیری و پرورش ماهی (کلاس 01 (به استثنای گروه 01.15)، زیر کلاس 02.3، کلاس 03؛ 2) بخش C ساخت و ساز (کلاس 10، گروه 11.07، کلاس های 13-31، زیر کلاس های 32.2-32.9، کلاس 33). 3) بخش اول فعالیت های هتل ها و موسسات پذیرایی عمومی (کلاس 55). 4) بخش L فعالیت برای عملیات با املاک و مستغلات (زیر گروه 68.32.1). 5) بخش Q فعالیت‌های حوزه سلامت و خدمات اجتماعی (گروه‌های 86.10، 86.21، 86.22، کلاس‌های 87، 88)
		10%	1) بخش A کشاورزی، جنگلداری، شکار، ماهیگیری و پرورش ماهی (کلاس 02 (به استثنای زیر کلاس 02.3)؛ 2) بخش B معدن; 3) بخش D تامین انرژی الکتریکی، گاز و بخار. تهویه مطبوع؛ 4) بخش E تامین آب؛ زهکشی، سازماندهی جمع آوری و دفع زباله، فعالیت های حذف آلودگی (کلاس 36)؛ 5) بخش F ساخت و ساز; 6) بخش H حمل و نقل و ذخیره سازی (کلاس های 49-52). 7) بخش اول فعالیت های هتل ها و موسسات پذیرایی عمومی (زیر کلاس های 56.1، 56.2)
		15%
جمهوری آلتای	قانون جمهوری آلتای 3 ژوئیه 2009 شماره 26-RZ	5%	مالیات دهندگانی که مالیات واحدی را بر روی تفاوت بین درآمد و هزینه پرداخت می کنند و انواع فعالیت های زیر را مطابق با OKVED OK 029-2001 انجام می دهند: 1) تولید محصولات غذایی، از جمله نوشیدنی. 2) تولید لباس، پانسمان و رنگرزی خز. 3) فرآوری چوب و تولید محصولات چوب و چوب پنبه به جز مبلمان. 4) فعالیت های انتشار و چاپ، تکثیر رسانه های ضبط شده. 5) تولید محصولات لاستیکی و پلاستیکی؛ 6) تولید سایر محصولات معدنی غیرفلزی. 7) تولید ماشین آلات و تجهیزات. 8) تولید ماشین آلات الکتریکی و تجهیزات الکتریکی. 9) تولید تجهیزات رادیو، تلویزیون و ارتباطات. 10) تولید مبلمان و سایر محصولاتی که در گروه های دیگر قرار نمی گیرند. 11) تولید، انتقال و توزیع برق، گاز، بخار و آب گرم. 12) ساخت و ساز؛ 13) جنگلداری و ارائه خدمات در این زمینه. درآمد حاصل از این نوع فعالیت های اقتصادی حداقل 70 درصد کل درآمد دریافتی بوده است
جمهوری بوریاتیا	قانون جمهوری بوریاتیا مورخ 26 نوامبر 2002 شماره 145-III	5%	الف) تولید سایر محصولات معدنی غیرفلزی؛ ب) تولید محصولات فلزی نهایی؛ ج) تولید ماشین آلات و تجهیزات. د) تولید تجهیزات الکتریکی، تجهیزات الکترونیکی و نوری. ه) فرآوری چوب و تولید محصولات چوب و چوب پنبه به استثنای مبلمان. و) تولید محصولات غذایی، از جمله نوشیدنی‌ها، به استثنای محصولات الکلی (نوشیدنی الکل، ودکا، مشروبات الکلی، کنیاک، شراب، آبجو، نوشیدنی‌های ساخته شده از آبجو، سایر نوشیدنی‌های با محتوای الکل بیش از 1.5٪). ز) فعالیت های انتشاراتی. ح) فعالیتهای چاپی و ارائه خدمات در این زمینه. ط) تولید هنرهای عامیانه و صنایع دستی؛ ی) کشاورزی (به استثنای سازمانها و کارآفرینانی که به مالیات یکپارچه کشاورزی روی آورده اند)، شکار و ارائه خدمات در این مناطق. ک) ساخت و ساز؛ ل) تولید مبلمان؛ م) فرآوری مواد خام ثانویه؛ الف) فعالیتهای مربوط به استفاده از فناوری رایانه و فناوری اطلاعات.
		10%	الف) تولید نساجی و پوشاک؛ ب) تولید چرم، کالاهای چرمی و تولید کفش
		3%	مودیان مالیاتی که مالیات واحدی بر درآمد می پردازند و انواع فعالیت های زیر را انجام می دهند: 1) تولید سایر محصولات معدنی غیرفلزی؛ 2) تولید محصولات فلزی نهایی؛ 3) تولید ماشین آلات و تجهیزات. 4) تولید تجهیزات الکتریکی، تجهیزات الکترونیکی و نوری؛ 5) فرآوری چوب و تولید محصولات چوب و چوب پنبه به جز مبلمان. 6) تولید محصولات غذایی، از جمله نوشیدنی ها، به استثنای محصولات الکلی (نوشیدنی الکل، ودکا، مشروبات الکلی، کنیاک، شراب، آبجو، نوشیدنی های ساخته شده از آبجو، سایر نوشیدنی های با محتوای الکل بیش از 1.5 درصد). 7) فعالیت های انتشاراتی؛ 8) فعالیتهای چاپی و ارائه خدمات در این زمینه. 9) تولید هنرهای عامیانه و صنایع دستی. 10) کشاورزی، به استثنای سازمان ها و کارآفرینان فردی که به سیستم مالیاتی برای تولیدکنندگان کشاورزی (مالیات یکپارچه کشاورزی)، شکار و ارائه خدمات در این مناطق روی آورده اند. 11) ساخت و ساز؛ 12) تولید مبلمان؛ 13) پردازش مواد خام ثانویه. 14) فعالیت های مربوط به استفاده از فناوری رایانه و فناوری اطلاعات. 15) تولید نساجی و پوشاک. 17) آموزش پیش دبستانی. 18) آموزش تکمیلی. شرایط اعمال نرخ ترجیحی در قسمت 2 ماده 8.3 قانون آمده است
جمهوری داغستان	قانون جمهوری داغستان 6 مه 2009 شماره 26	10%	همه مالیات دهندگان ساده شده که مالیات واحدی را بر روی تفاوت بین درآمد و هزینه پرداخت می کنند
جمهوری کالمیکیا	قانون جمهوری کالمیکیا مورخ 30 نوامبر 2009 شماره 154-IV-Z	5%	مالیات دهندگانی که مالیات واحدی را بر روی تفاوت بین درآمد و هزینه پرداخت می کنند و انواع فعالیت های زیر را مطابق با OKVED OK 029-2014 انجام می دهند: 1) بخش D ساخت و ساز. 2) بخش M آموزش: 80.10.1. آموزش پیش دبستانی (قبل از آموزش عمومی ابتدایی)
		10%	کلیه مؤدیان مالیاتی دیگری که مالیات واحدی از مابه التفاوت درآمد و هزینه پرداخت می کنند
جمهوری کارلیا	قانون جمهوری کارلیا مورخ 30 دسامبر 1999 شماره 384-ZRK	5%	مودیان مالیاتی که مالیات واحدی را بابت تفاوت بین درآمد و هزینه پرداخت می کنند: - مشغول تولید هنرهای عامیانه و صنایع دستی است
		10%	1) سازمانها و کارآفرینانی که به تولید محصولات کشاورزی اشتغال دارند مشروط بر اینکه عواید حاصل از فروش محصولات کشاورزی 50 درصد یا بیشتر از کل عواید حاصل از فروش باشد. 2) سازمانها و کارآفرینانی که به فرآوری چوب و تولید مصنوعات چوبی اشتغال دارند مشروط بر اینکه عواید حاصل از فروش محصولات تولیدی آنها از این نوع فعالیت حداقل 70 درصد کل درآمد حاصل از فروش باشد. 3) تشکل ها و کارآفرینانی که به پرورش ماهی اشتغال دارند مشروط بر اینکه درآمد حاصل از این نوع فعالیت بیش از 70 درصد کل درآمد حاصل از فروش باشد. 4) سازمان‌هایی که به محوطه‌سازی و محوطه‌سازی از جمله گل‌کاری اشتغال دارند، مشروط بر اینکه درآمد حاصل از فروش محصولات آنها از این نوع فعالیت‌ها حداقل 70 درصد کل درآمد حاصل از فروش باشد. 5) سازمان های فعال در زمینه فرهنگ بدنی و ورزش مشروط بر اینکه درآمد حاصل از این نوع فعالیت بیش از 70 درصد کل درآمد حاصل از فروش باشد.
		12,5%	کلیه مؤدیان مالیاتی دیگری که مالیات واحدی از مابه التفاوت درآمد و هزینه پرداخت می کنند
جمهوری کومی	قانون جمهوری کومی 17 نوامبر 2010 شماره 121-RZ	10%	مودیان مالیاتی که مابه التفاوت درآمد و هزینه را پرداخت می کنند و انواع فعالیت های مندرج در پیوست قانون را انجام می دهند. سهم درآمد حاصل از این نوع فعالیت ها برای دوره گزارش (مالیاتی) باید حداقل 85 درصد از کل درآمد باشد.
ماری ال جمهوری	قانون جمهوری ماری ال مورخ 27 اکتبر 2011 شماره 59-Z	15%
		6%
جمهوری موردوویا	قانون جمهوری موردوویا مورخ 4 فوریه 2009 شماره 5-Z	5%	مودیان مالیاتی که بابت مابه التفاوت درآمد و هزینه مالیات واحد پرداخت می کنند و فعالیت اصلی آنها عبارت است از: 1) حمل و نقل و ارتباطات؛ 2) تولید محصولات، مشروط بر اینکه این تولید توسط ساکنان تکنوپارک در زمینه فناوری های پیشرفته جمهوری موردوویا انجام شود. 3) کاربرد عملی (اجرای) نتایج فعالیت های فکری (برنامه های رایانه ای، پایگاه های اطلاعاتی، اختراعات، مدل های کاربردی، طرح های صنعتی، دستاوردهای پرورشی، توپولوژی های مدارهای مجتمع، اسرار تولید (دانش فنی)، مشروط بر اینکه این فعالیت انجام شود. توسط نهادهای تجاری که مؤسسان آنها دانشگاه ها - مؤسسات بودجه ای واقع در قلمرو جمهوری موردویا هستند. شرایط اعمال نرخ کاهش یافته در بند 6 بند 2 قانون آمده است
		15%	کلیه مؤدیان مالیاتی دیگری که مالیات واحدی از مابه التفاوت درآمد و هزینه پرداخت می کنند
		1%	مودیان مالیاتی که بر درآمدی که فعالیت اصلی آنها تحقیق و توسعه است مالیات واحد پرداخت می کنند. شرایط اعمال نرخ ترجیحی در ماده 1.1 قانون آمده است
		6%	کلیه مالیات دهندگان دیگری که مالیات بر درآمد واحد پرداخت می کنند
جمهوری سخا (یاکوتیا)	قانون جمهوری سخا (یاکوتیا) 7 نوامبر 2013 1231-Z شماره 17-V	5%	مودیان مالیاتی که بابت مابه التفاوت درآمد و هزینه مالیات واحد پرداخت می کنند و انواع فعالیت های زیر را انجام می دهند: 1) کشاورزی، شکار و جنگلداری؛ 2) ماهیگیری، پرورش ماهی؛ 3) صنایع تولیدی
		10%	کلیه مؤدیان مالیاتی دیگری که مالیات واحدی از مابه التفاوت درآمد و هزینه پرداخت می کنند
		6%	مودیان مالیاتی که مالیات واحدی بر درآمد می پردازند و فعالیت های اقتصادی انجام می دهند: - در قلمرو گروه 1 شهرداری های مندرج در قسمت 1.1 ماده 7 این قانون و همچنین سازمان ها و کارآفرینانی که به خرید، ذخیره و عرضه محصولات الکلی و حاوی الکل، خرده فروشی محصولات الکلی اشتغال دارند.
		4%	- در قلمرو گروه های 2 تا 4 شهرداری ها مندرج در قسمت 1.1 ماده 7 این قانون، به استثنای سازمان ها و کارآفرینانی که به خرید، ذخیره سازی و عرضه محصولات الکلی و حاوی الکل، خرده فروشی محصولات الکلی اشتغال دارند.
		2%	- در قلمرو گروه 5 شهرداری های مندرج در قسمت 1.1 ماده 7 این قانون و همچنین سازمان ها و کارآفرینانی که به خرید، ذخیره سازی و عرضه محصولات الکلی و حاوی الکل، خرده فروشی محصولات الکلی اشتغال دارند.
جمهوری اوستیای شمالی	قانون جمهوری اوستیای شمالی – آلانیا مورخ 28 نوامبر 2013 شماره 49-RZ	10%	مودیان مالیاتی که مابه التفاوت درآمد و هزینه را پرداخت می کنند و انواع فعالیت های مندرج در پیوست 1 قانون را انجام می دهند. سهم درآمد حاصل از این نوع فعالیت ها برای دوره گزارش (مالیاتی) باید حداقل 75 درصد از کل درآمد باشد.
جمهوری تاتارستان	قانون جمهوری تاتارستان مورخ 17 ژوئن 2009 شماره 19-ZRT	5%	برای مودیان مالیاتی که مالیات واحدی از تفاوت بین درآمد و هزینه پرداخت می کنند: - برای افرادی که در طول دوره گزارش (مالیاتی) حداقل 70% درآمد آنها از درآمد حاصل از انواع فعالیت های اقتصادی زیر حاصل شده است: الف) تولید؛ ب) تولید و توزیع برق، گاز و آب. ج) ساخت و ساز؛ - برای کسانی که در دوره گزارش (مالیاتی) 100% درآمد آنها از خدمات پارکینگ وسایل نقلیه موتوری در پارکینگ های چند سطحی و زیرزمینی (پارکینگ) بهره برداری شده از 1 ژانویه 2011 تا 1 ژوئیه 2013 با تعداد جای پارک بر اساس مستندات فنیحداقل 150 واحد
		10%	کلیه مؤدیان مالیاتی دیگری که مالیات واحدی از مابه التفاوت درآمد و هزینه پرداخت می کنند
جمهوری تیوا	قانون جمهوری تیوا مورخ 10 ژوئیه 2009 شماره 1541 VH-2	5%	برای مؤدیانی که مالیات واحدی را از مابه‌التفاوت درآمد و هزینه پرداخت می‌کنند و در طول دوره گزارش (مالیات) حداقل 70 درصد درآمد آنها از درآمد حاصل از انواع فعالیت‌های اقتصادی زیر حاصل شده است: - فعالیت های گردشگری
		10%	د) تولید نساجی؛ الف) تولید مبلمان؛ م) چاپ، صنعت چاپ و تکثیر مواد چاپی. الف) فعالیت در زمینه ورزش
		4%	برای مؤدیانی که مالیات واحدی را بر درآمد پرداخت می کنند که در طول دوره گزارش (مالیات) حداقل 70٪ درآمد آنها از درآمد حاصل از انواع فعالیت های اقتصادی زیر حاصل شده است: الف) کشاورزی، شکار و ارائه خدمات در این مناطق. ب) ماهیگیری، پرورش ماهی و ارائه خدمات در این مناطق. ج) تولید محصولات غذایی، از جمله نوشیدنی ها، به استثنای تولید مشروبات الکلی مقطر و تولید الکل اتیلیک از مواد تخمیر شده. د) تولید نساجی؛ ه) تولید لباس؛ پانسمان و رنگرزی خز؛ و) تولید چرم، محصولات چرمی و کفش. ز) تولید سایر محصولات معدنی غیرفلزی. ح) تولید محصولات فلزی نهایی؛ الف) تولید مبلمان؛ ی) خدمات حذف فاضلاب و ضایعات، بهبود بهداشت و خدمات مشابه. ک) فرآوری چوب و تولید محصولات چوب و چوب پنبه به استثنای مبلمان. ل) فعالیتهای مربوط به استفاده از فناوری رایانه و فناوری اطلاعات. م) انتشار، صنعت چاپ و تکثیر مواد چاپی
جمهوری خاکاسیا	قانون جمهوری خاکاسیا مورخ 16 نوامبر 2009 شماره 123-ЗРХ	5%	برای مالیات دهندگانی که مالیات واحدی را بر روی تفاوت بین درآمد و هزینه پرداخت می کنند که انواع فعالیت های زیر را مطابق با OKVED OK 029-2014 انجام می دهند:
		15%	1) تجارت عمده و خرده فروشی (بخش G)؛ 2) اجاره و مدیریت املاک مسکونی خود یا اجاره ای، اجاره و مدیریت املاک غیر مسکونی خود یا اجاره ای (زیرگروه های 68.20.1، 68.20.2 از بخش L)
		12%	همه انواع دیگر فعالیت ها با موضوع "درآمد منهای هزینه"
		2%	برای مالیات دهندگانی که مالیات واحدی بر درآمد می پردازند که انواع فعالیت های زیر را مطابق با OKVED OK 029-2014 انجام می دهند: 1) کشاورزی، جنگلداری، شکار، ماهیگیری و پرورش ماهی (بخش الف). 2) آموزش پیش دبستانی، آموزش ابتدایی عمومی (گروه های 85.11، 85.12 بخش P). 3) جمع آوری زباله، تصفیه و دفع زباله (زیر کلاس های 38.1، 38.2 بخش E). 4) رفت و برگشت خیابان و برف روبی (زیرگروه 81.29.2 از بخش N)
		5%	صنایع تولیدی (بخش ج)
منطقه روستوف	قانون منطقه روستوف 10 مه 2012 شماره 843-ZS	10%	مالیات دهندگانی که مالیات واحدی را بر روی تفاوت بین درآمد و هزینه پرداخت می کنند، که مشاغل کوچک مطابق با قوانین فدرال هستند.
		5%	مالیات دهندگانی که مالیات واحدی بر درآمد می پردازند و فعالیت های سرمایه گذاری را در منطقه روستوف انجام می دهند
استان ریازان	قانون منطقه ریازان 21 ژوئیه 2016 شماره 35-OZ	5%	مودیان مالیاتی که بر اساس قانون منطقه ریازان مورخ 6 آوریل 2009 شماره 33-OZ برای دوره تعیین شده توسط موافقت نامه سرمایه گذاری، مالیات واحدی را بر مابه التفاوت درآمد و هزینه پرداخت می کنند و از حمایت دولتی برخوردار می شوند.
منطقه سامارا	قانون منطقه سامارا 29 ژوئن 2009 شماره 77-GD	10%	برای مالیات دهندگانی که مالیات واحدی را بر روی مابه التفاوت بین درآمد و هزینه می پردازند، که حداقل 80٪ درآمد حاصل از فروش شامل درآمدهای فروش ناشی از انواع فعالیت های زیر طبق OKVED است: 1) تولید محصولات غذایی، از جمله نوشیدنی (کلاس 15). 2) تولید نساجی (کلاس 17)؛ 3) تولید لباس، پانسمان و رنگرزی خز (کلاس 18). 4) تولید چرم، کالاهای چرمی و تولید کفش (کلاس 19). 5) تولید سلولز، خمیر چوب، کاغذ، مقوا و محصولات ساخته شده از آنها (کلاس 21). 6) تولید شیمیایی (کلاس 24)؛ 7) تولید محصولات لاستیکی و پلاستیکی (کلاس 25)؛ 8) تولید محصولات فلزی نهایی (کلاس 28)؛ 9) تولید ماشین آلات و تجهیزات (کلاس 29). 10) تولید تجهیزات اداری و تجهیزات کامپیوتری (کلاس 30). 11) تولید ماشین های الکتریکی و تجهیزات الکتریکی (کلاس 31). 12) تولید قطعات الکترونیکی، تجهیزات رادیو، تلویزیون و ارتباطات (کلاس 32). 13) تولید تجهیزات پزشکی، از جمله تجهیزات جراحی، و دستگاه های ارتوپدی (زیر کلاس 33.1). 14) تولید اتومبیل، تریلر و نیمه تریلر (کلاس 34). 15) تولید کشتی، هواپیما و فضاپیماو وسایل نقلیه دیگر (کلاس 35)؛ 16) تولید مبلمان و سایر محصولاتی که در گروه های دیگر قرار نمی گیرند (کلاس 36). 17) تحقیق و توسعه (کلاس 73)
منطقه ساراتوف	قانون ساراتوف 25 نوامبر 2015 شماره 152-ZSO	5%	1) 62.01 توسعه نرم افزار کامپیوتری. 2) 62.02 فعالیت ها و کارهای مشاوره ای در زمینه فناوری رایانه. 3) 63.11.1 فعالیت برای ایجاد و استفاده از پایگاه های اطلاعاتی و منابع اطلاعاتی. 4) 71.1 فعالیت در زمینه معماری، بررسی های مهندسی و ارائه مشاوره فنی در این زمینه ها (به استثنای زیر گروه های 71.12.2، 71.12.5، 71.12.6). 5) 71.2 آزمون های فنی، تحقیق، تجزیه و تحلیل و صدور گواهینامه (به استثنای زیر گروه 71.20.5، نوع 71.20.61). 6) 72 تحقیق و توسعه
		6%	1) 14.19.11 تولید لباس بافتنی یا بافتنی و لوازم جانبی پوشاک برای کودکان سن کمتر; 2) 14.19.21 تولید لباس و لوازم جانبی پوشاک برای کودکان خردسال از مواد نساجی، به جز بافتنی یا بافتنی. 3) 32.40 تولید بازی و اسباب بازی; 4) 85.11 آموزش پیش دبستانی; 5) 85.41 آموزش اضافی برای کودکان و بزرگسالان
		7%	1) کدهای مشمول در بند ج «صنایع تولیدی» (به استثنای انواع 14.19.11، 14.19.21 گروه 32.40 و همچنین انواع فعالیت های اقتصادی برای تولید کالاهای مشمول مالیات مالیاتی موضوع ماده 181 مالیاتی. کد فدراسیون روسیه)؛ 2) 43.31 تولید گچ کاری; 3) 43.32 نجاری و نجاری; 4) 43.33 کار بر روی نصب پوشش کف و روکش دیوار. 5) 43.34 تولید نقاشی و شیشه کاری; 6) 43.39 تولید سایر کارهای تکمیلی و تکمیلی. 7) 43.9 سایر کارهای ساختمانی تخصصی
		1%	1) 16.29.12 تولید ظروف چوبی و ظروف آشپزخانه; 2) 16.29.13 تولید مجسمه های چوبی و تزئینات ساخته شده از چوب، موزاییک و چوب منبت کاری شده، جعبه، جعبه برای جواهرات یا چاقو. 3) 23.41 تولید محصولات سرامیکی خانگی و تزئینی. 4) 23.49 تولید سایر محصولات سرامیکی. 5) 32.99.8 تولید هنرهای عامیانه و صنایع دستی. 6) 72 تحقیق و توسعه; 7) 85.11 آموزش پیش دبستانی; 8) 85.41 آموزش اضافی برای کودکان و بزرگسالان. 9) 88.10 ارائه خدمات اجتماعی بدون تأمین اسکان برای سالمندان و معلولان. 10) 88.91 ارائه خدمات مراقبت روزانه برای کودکان شرایط اعمال کلیه نرخ های کاهش یافته: درآمد حاصل از نوع فعالیت اقتصادی مربوط برای دوره مالیاتی (گزارشگری) حداقل 70 درصد کل درآمد مؤدی باشد.
منطقه ساخالین	قانون منطقه ساخالین 10 فوریه 2009 شماره 4-ZO	10%	مودیان مالیاتی که بر مابه التفاوت درآمد و هزینه مالیات واحد پرداخت می کنند که برای دوره گزارشی (مالیاتی) حداقل 70 درصد از کل درآمد فروش برای آنها درآمد حاصل از انواع فعالیت های اقتصادی زیر است: 1) تولید محصول؛ 2) دامداری؛ 3) ماهیگیری؛ 4) تولید مثل ماهی و منابع بیولوژیکی آبزیان. 5) تولید محصولات غذایی، از جمله نوشیدنی، به استثنای تولید کالاهای غیر مستقیم. 6) ساخت و ساز؛ 7) تولید، انتقال و توزیع بخار و آب گرم (انرژی حرارتی). 8) جمع آوری، تصفیه و توزیع آب. 9) مدیریت بهره برداری از یک ساختمان مسکونی. 10) جمع آوری فاضلاب و پسماند. 11) صنعت مصالح ساختمانی؛ 12) پردازش چوب؛ 13) قطع درختان
		3%	مالیات دهندگانی که مالیات واحدی بر درآمد می پردازند که در طول دوره گزارش (مالیاتی) حداقل 70٪ از کل درآمد فروش برای آنها درآمد حاصل از انواع فعالیت های اقتصادی زیر است: 1) کشاورزی و دامداری؛ 2) جنگلداری و قطع درختان؛ 3) ماهیگیری (نرخ کاهش یافته فقط برای شرکت های شیلات منطقه ساخالین شامل ثبت نام شرکت کنندگان در پروژه "محصول منطقه ای "ماهی مقرون به صرفه" اعمال می شود). 4) پرورش ماهی؛ 5) صنایع تولیدی (به استثنای تولید کالاهای مشمول مالیات). 6) ارائه خدمات گردشگری سیاحتی
منطقه Sverdlovsk	قانون منطقه Sverdlovsk 15 ژوئن 2009 شماره 31-OZ	5%	مؤدیانی که مالیات واحد مالیاتی مابه التفاوت درآمد و هزینه می پردازند که در دوره مالیاتی حداقل 70 درصد درآمد آنها درآمد حاصل از یک یا چند نوع فعالیت اقتصادی موضوع بند 2 ماده 2 قانون بوده است.
		7%	کلیه مؤدیان مالیاتی دیگری که مالیات واحدی از مابه التفاوت درآمد و هزینه پرداخت می کنند
منطقه اسمولنسک	قانون منطقه اسمولنسک 30 آوریل 2009 شماره 32-z	15%	مالیات دهندگانی که مالیات واحدی را بر روی مابه التفاوت بین درآمد و هزینه پرداخت می کنند و به فعالیت هایی می پردازند که طبق OKVED OK 029-2001 شامل موارد زیر می شود: 1) در زیر کلاس 50.5 "تجارت خرده فروشی سوخت موتور" از بخش G. 2) به زیر گروه 51.51.2 "تجارت عمده فروشی سوخت موتور، از جمله بنزین هواپیمایی" بخش G. 3) به گروه 92.71 "فعالیت های قمار" بخش O
		5%	مودیان مالیاتی که با انجام هر نوع فعالیتی غیر از موارد ذکر شده در بالا، مالیات واحدی از مابه التفاوت بین درآمد و هزینه پرداخت می کنند.
منطقه استاوروپل	قانون قلمرو استاوروپل 17 آوریل 2012 شماره 39-kz	5%	مودیان مالیاتی که بر مابه التفاوت درآمد و هزینه مالیات واحد پرداخت می کنند و سهم درآمد حاصل از انواع فعالیت های اقتصادی ذیل حداقل 80 درصد است: 1) طبق OKVED OK 029-2014: الف) بخش ج "تولید" به استثنای انواع فعالیت های اقتصادی برای تولید محصولات مشمول مالیات. ب) کلاس 72 "تحقیق و توسعه علمی" بخش "م" "فعالیت های حرفه ای، علمی و فنی". ج) بخش P "آموزش و پرورش"؛ د) بخش س «فعالیت‌های حوزه سلامت و خدمات اجتماعی»؛ 2) ساکنان پارک های صنعتی، توریستی، تفریحی و فناوری منطقه ای مطابق با قانون منطقه استاوروپل 29 دسامبر 2009 شماره 98-kz
منطقه تامبوف	قانون منطقه تامبوف 3 مارس 2009 شماره 499-Z	5%	مالیات دهندگانی که مالیات واحدی را بر روی تفاوت بین درآمد و هزینه پرداخت می کنند و انواع فعالیت های زیر را مطابق با OKVED OK 029-2014 انجام می دهند: 1) تامین انرژی الکتریکی، گاز و بخار؛ تهویه مطبوع؛ 2) معدن؛ 3) ساخت و ساز؛ 4) تامین آب؛ زهکشی، سازماندهی جمع آوری و دفع زباله، فعالیت های حذف آلودگی؛ 5) کشاورزی و دامپروری، شکار و ارائه خدمات مرتبط در این مناطق. 6) تحقیق و توسعه علمی؛ 7) توسعه نرم افزارهای رایانه ای، خدمات مشاوره ای در این زمینه و سایر خدمات مرتبط. 8) فعالیت برای ایجاد و استفاده از پایگاه های اطلاعاتی و منابع اطلاعاتی
		4%	مالیات دهندگانی که مالیات واحدی بر درآمد می پردازند و انواع فعالیت های زیر را مطابق با OKVED OK 029-2014 انجام می دهند: 1) کشت سبزیجات، خربزه، محصولات ریشه و غده، قارچ و ترافل؛ 2) پرورش گاوهای شیری، تولید شیر خام. 3) پرورش سایر نژادهای گاو و گاومیش، تولید اسپرم. 4) پرورش طیور؛ 5) صنایع تولیدی (به استثنای کدهای OKVED مربوط به گروه های 11.01-11.05، کلاس های 12 و 19). 6) تامین آب؛ زهکشی، سازماندهی جمع آوری و دفع زباله، فعالیت های حذف آلودگی؛ 7) تحقیق و توسعه علمی؛ 8) آموزش؛ 9) فعالیت های مراقبتی با تامین مسکن. 10) ارائه خدمات اجتماعی بدون تامین مسکن. 11) فعالیت در زمینه فرهنگی، ورزشی، سازماندهی اوقات فراغت و سرگرمی (به استثنای کدهای OKVED مربوط به کلاس 92).
منطقه تومسک	قانون منطقه تومسک 7 آوریل 2009 شماره 51-OZ	5%	مودیان مالیاتی که مابه التفاوت درآمد و هزینه را در موارد زیر مالیات واحد پرداخت می کنند: - ساکنان منطقه ویژه اقتصادی از نوع فناوری-نوآوری، ایجاد شده در قلمرو شهر تومسک
		7,5%	- سازمان ها و کارآفرینانی که فعالیت های اصلی آنها بر اساس OKVED عبارتند از: 1) ماهیگیری و پرورش ماهی؛ 2) تولید مواد غذایی؛ 3) تولید نوشابه؛ تولید آبهای معدنی و سایر آبهای آشامیدنی بطری شده؛ 4) تولید محصولات نساجی؛ 5) تولید لباس؛ 6) تولید چرم و محصولات چرمی. 7) فرآوری چوب و تولید محصولات چوب و چوب پنبه به جز مبلمان، تولید محصولات حصیری و مواد بافندگی. 8) تولید کاغذ و محصولات کاغذی. 9) تولید مواد شیمیایی و محصولات شیمیایی؛ 10) تولید داروها و مواد مورد استفاده برای مقاصد پزشکی. 11) تولید محصولات لاستیکی و پلاستیکی. 12) تولید سایر محصولات معدنی غیرفلزی. 13) تولید پروفیل با استفاده از مهر زنی سرد یا خمش. 14) تولید سیم با کشش سرد. 15) تولید محصولات فلزی تمام شده به استثنای ماشین آلات و تجهیزات. 16) تولید رایانه، محصولات الکترونیکی و نوری. 17) تولید تجهیزات الکتریکی. 18) تولید ماشین آلات و تجهیزاتی که در گروه های دیگر قرار نمی گیرند. 19) تولید وسایل نقلیه موتوری، تریلر و نیمه تریلر. 20) تولید سایر وسایل نقلیه و تجهیزات. 21) تولید مبلمان؛ 22) تولید آلات موسیقی. 23) تولید لوازم ورزشی. 24) تولید بازی و اسباب بازی. 25) تولید محصولاتی که در گروه های دیگر قرار نمی گیرند. 26) تأمین برق، گاز و بخار، تهویه مطبوع (به استثنای تجارت برق و تجارت بخار و آب گرم (انرژی حرارتی)). 27) جمع آوری، تصفیه و توزیع آب. 28) جمع آوری و تصفیه فاضلاب. 29) ارائه خدمات در زمینه رفع عواقب آلودگی و سایر خدمات مربوط به دفع زباله. 30) ساخت و ساز؛ 31) فعالیت های حمل و نقل مسافر زمینی: حمل و نقل درون شهری و برون شهری مسافران. 32) فعالیت های تاکسی. 33) فعالیت های حمل و نقل جاده ای بار. 34) توسعه نرم افزارهای رایانه ای، خدمات مشاوره ای در این زمینه و سایر خدمات مرتبط. 35) فعالیت در زمینه فناوری اطلاعات. 36) مدیریت بهره برداری از سهام مسکن به ازای کارمزد یا به صورت قراردادی. 37) تحقیق و توسعه علمی. 38) تعمیر کامپیوتر و تجهیزات ارتباطی
		10%	کلیه مؤدیان مالیاتی دیگری که مالیات واحدی از مابه التفاوت درآمد و هزینه پرداخت می کنند
		4,5%	مالیات دهندگانی که مالیات واحدی بر درآمد می پردازند و انواع فعالیت های زیر را طبق OKVED انجام می دهند: 1) کشاورزی و دامپروری، شکار و ارائه خدمات مرتبط در این مناطق. 2) جمع آوری و تهیه منابع جنگلی غذایی، منابع جنگلی غیر چوبی و گیاهان دارویی. 3) ماهیگیری و پرورش ماهی؛ 4) تولید مواد غذایی؛ 5) تولید نوشابه؛ تولید آبهای معدنی و سایر آبهای آشامیدنی بطری شده؛ 6) تولید محصولات نساجی؛ 7) تولید لباس؛ 8) تولید چرم و محصولات چرمی. 9) فرآوری چوب و تولید مصنوعات چوب و چوب پنبه به جز مبلمان، تولید محصولات حصیری و مواد بافندگی. 10) تولید کاغذ و محصولات کاغذی. 11) تولید مواد شیمیایی و محصولات شیمیایی. 12) تولید داروها و مواد مورد استفاده برای مقاصد پزشکی. 13) تولید محصولات لاستیکی و پلاستیکی. 14) تولید سایر محصولات معدنی غیرفلزی. 15) تولید پروفیل با استفاده از مهر زنی سرد یا خمش. 16) تولید سیم با کشش سرد. 17) تولید محصولات فلزی به جز ماشین آلات و تجهیزات. 18) تولید رایانه، محصولات الکترونیکی و نوری. 19) تولید تجهیزات الکتریکی. 20) تولید ماشین آلات و تجهیزاتی که در گروه های دیگر قرار نمی گیرند. 21) تولید وسایل نقلیه موتوری، تریلر و نیمه تریلر. 22) تولید سایر وسایل نقلیه و تجهیزات. 23) تولید مبلمان؛ 24) تولید آلات موسیقی. 25) تولید لوازم ورزشی. 26) تولید بازی و اسباب بازی. 27) تولید محصولاتی که در گروه های دیگر قرار نمی گیرند. 28) ارائه خدمات توسط آرایشگاه ها و سالن های زیبایی. 29) شستشو و تمیز کردن خشک منسوجات و محصولات خز. 30) تأمین برق، گاز و بخار، تهویه مطبوع (به استثنای تجارت برق و تجارت بخار و آب گرم (انرژی حرارتی)). 31) جمع آوری، تصفیه و توزیع آب. 32) جمع آوری و تصفیه فاضلاب. 33) ارائه خدمات در زمینه رفع عواقب آلودگی و سایر خدمات مربوط به دفع زباله. 34) تحقیق و توسعه شرایط اعمال نرخ کاهش یافته: سهم درآمد حاصل از فروش محصولات یا خدمات ارائه شده برای این نوع فعالیت حداقل 70 درصد از کل درآمد باشد.
منطقه تولا	قانون منطقه تولا 26 سپتامبر 2009 شماره 1329-ZTO	5%	سازمان هایی که مالیات واحدی را بر مابه التفاوت درآمد و هزینه پرداخت می کنند، برای اولین بار پس از 20 می 2015 ثبت نام کردند (به استثنای سازمان هایی که در تجارت عمده فروشی یا خرده فروشی فعالیت می کنند). این نرخ تا 1 ژانویه 2017 در منطقه معتبر است کارآفرینانی که مالیات واحدی از مابه التفاوت درآمد و هزینه می پردازند که برای اولین بار پس از 20 مه 2015 ثبت نام کرده اند (به استثنای کسانی که فعالیت هایی را انجام می دهند که مشمول تعطیلات مالیاتی ساده می شوند یا به تجارت عمده فروشی یا خرده فروشی مشغول هستند)
		7%	مالیات دهندگانی که مالیات واحدی را بر روی مابه التفاوت بین درآمد و هزینه پرداخت می کنند و طبق OKVED انواع فعالیت های زیر را انجام می دهند: 1) کشاورزی، شکار و ارائه خدمات در این مناطق. 2) جنگلداری و ارائه خدمات در این زمینه. 4) تولید نساجی؛ 6) تولید چرم، کالاهای چرمی و تولید کفش؛ 9) تولید شیمیایی؛ 10) تولید محصولات لاستیکی و پلاستیکی. 11) تولید سایر محصولات معدنی غیرفلزی. 21) ساخت و ساز; 22) تحقیق و توسعه.
		10%	مودیان مالیاتی که مالیات واحدی از مابه التفاوت درآمد و هزینه می پردازند و به تجارت عمده فروشی یا خرده فروشی اشتغال دارند و همچنین تجارت را با سایر فعالیت ها ترکیب می کنند.
		3%	مالیات دهندگانی که مالیات واحدی بر درآمد می پردازند و طبق OKVED انواع فعالیت های زیر را انجام می دهند: 1) کشاورزی، شکار و ارائه خدمات در این مناطق. 2) جنگلداری و ارائه خدمات در این زمینه. 3) تولید محصولات غذایی از جمله نوشیدنی. 4) تولید نساجی؛ 5) تولید لباس؛ پانسمان و رنگرزی خز؛ 6) تولید چرم، کالاهای چرمی و تولید کفش؛ 7) فرآوری چوب و تولید محصولات چوب و چوب پنبه به جز مبلمان. 8) تولید سلولز، خمیر چوب، کاغذ، مقوا و محصولات ساخته شده از آنها. 9) تولید شیمیایی؛ 10) تولید محصولات لاستیکی و پلاستیکی. 11) تولید سایر محصولات معدنی غیرفلزی. 12) تولید متالورژی؛ 13) تولید محصولات فلزی نهایی؛ 14) تولید ماشین آلات و تجهیزات. 15) تولید تجهیزات اداری و تجهیزات کامپیوتری. 16) تولید ماشین آلات الکتریکی و تجهیزات الکتریکی. 17) تولید تجهیزات رادیو، تلویزیون و ارتباطات. 18) تولید تجهیزات پزشکی، ابزار اندازه گیری، ابزار و تجهیزات نوری، ساعت. 19) تولید مبلمان و سایر محصولاتی که در گروه های دیگر قرار نمی گیرند. 20) فرآوری مواد خام ثانویه؛ 21) ساخت و ساز; 22) تحقیق و توسعه شرایط اعمال نرخ ترجیحی در قسمت 3 ماده 1 قانون آمده است
		1%	سازمان هایی که برای اولین بار پس از 1 ژانویه 2016 (به استثنای سازمان هایی که در تجارت عمده فروشی یا خرده فروشی فعالیت می کنند) مالیات واحد پرداخت می کنند. کارآفرینانی که برای اولین بار پس از 1 ژانویه 2016 مالیات واحدی را بر درآمد پرداخت می کنند (به استثنای کسانی که فعالیت هایی را انجام می دهند که مشمول تعطیلات مالیاتی ساده شده یا به تجارت عمده فروشی یا خرده فروشی مشغول هستند)
		3%	مودیان مالیاتی که مالیات واحدی بر درآمد می پردازند و به تجارت عمده یا خرده فروشی مشغول هستند و همچنین تجارت را با سایر فعالیت ها ترکیب می کنند، اولین بار پس از 1 ژانویه 2016 ثبت نام کردند.
منطقه تیومن	قانون منطقه تیومن 21 نوامبر 2014 شماره 92	5%	کلیه مؤدیانی که مالیات واحدی از مابه التفاوت درآمد و هزینه پرداخت می کنند قانون منطقه تیومن مورخ 31 مارس 2015 به شماره 21 تعلیق افزایش نرخ بهره را تا 31 دسامبر 2020 شامل می شود. این قانون در مورد روابط حقوقی ناشی از 1 ژانویه 2015 اعمال می شود. بدین ترتیب در بازه زمانی اول ژانویه 2015 تا 31 دسامبر 2020 نرخ مالیات 5 درصد است. با قانون منطقه تیومن مورخ 11 ژوئن 2015 شماره 61، ماده تعیین نرخ 5 درصد از قانون منطقه تیومن مورخ 21 نوامبر 2014 شماره 92 مستثنی شد. با این حال، این تغییر هیچ پیامد مالیاتی ندارد. این یک اصلاحیه فنی است که تکرار یک هنجار را در قوانین مختلف ممنوع می کند.
جمهوری اودمورت	قانون جمهوری اودمورت 22 دسامبر 2010 شماره 55-RZ	5%	مالیات دهندگانی که مالیات واحدی را بر مابه التفاوت درآمد و هزینه پرداخت می کنند و طبق OKVED انواع فعالیت های زیر را انجام می دهند: 1) کشاورزی، شکار و جنگلداری؛ 2) صنایع تولیدی؛ 3) ساخت و ساز؛ 4) آموزش؛ 5) مراقبت های بهداشتی و ارائه خدمات اجتماعی. 6) ارائه سایر خدمات اجتماعی، اجتماعی و شخصی. سهم درآمد حاصل از انواع فعالیت های فوق از کل درآمد باید حداقل 70 درصد برای دوره مالیاتی باشد.
		10%	کلیه مؤدیان مالیاتی دیگری که مالیات واحدی از مابه التفاوت درآمد و هزینه پرداخت می کنند
منطقه اولیانوفسک	قانون منطقه اولیانوفسک 3 مارس 2009 شماره 13-ZO	5%	مودیان مالیاتی که مالیات واحدی را بابت تفاوت بین درآمد و هزینه پرداخت می کنند: 1) کسب و کارهای کوچک مطابق با قوانین فدرال. این مزایا در اولین دوره مالیاتی از تاریخ ثبت نام دولتی و دوره مالیاتی بعدی اعمال می شود. 2) برای کسانی که در طول دوره گزارش (مالیات) حداقل 70٪ از کل درآمد حاصل از فروش درآمد حاصل از فروش انواع فعالیت های زیر طبق OKVED OK 029-2001 بوده است: الف) 01، 02، 05، 10، 14، 15، 17-19 (به استثنای مواردی که نوع فعالیت اقتصادی مربوطه بر اساس دستور شهروندان انجام می شود). ب) 20، 21، 25-28، 45 (به استثنای نوع فعالیت اقتصادی پیش بینی شده توسط گروه 45.11.2). ج) 73، 80.10.3، 85.11.1، 85.12، 85.14.1-85.14.4 و 85.32
		10%	- برای کسانی که در طول دوره گزارش (مالیات) حداقل 70٪ از کل درآمد حاصل از فروش، درآمد حاصل از فروش کالا برای انواع فعالیت های زیر طبق OKVED OK 029-2001 بوده است: الف) 22، 36-37، 71، 72، 74.20.1، 74.30.7 (به استثنای مواردی که نوع فعالیت اقتصادی مربوطه در ایستگاه های خدمات انجام می شود). ب) 74.4 (به استثنای مواردی که نوع فعالیت اقتصادی مربوطه مربوط به قرار دادن و توزیع تبلیغات در فضای باز باشد)، 74.5–74.6، 74.70.1، 74.82، 74.84، 74.87.4–74.87.5؛ ج) 90، 91.11، 92.1 (به استثنای مواردی که تولید فیلم بر اساس دستور شهروندان انجام می شود)، 92.2-92.6، 93.01 (به استثنای مواردی که نوع فعالیت اقتصادی مربوطه بر اساس دستور انجام می شود. از شهروندان)، 93.04
		1%	مالیات دهندگانی که مالیات واحدی بر درآمد می پردازند در صورتی که: 1) انجام فعالیت در زمینه فناوری اطلاعات و دریافت سند اعتبار دولتی مشروط بر اینکه درآمد حاصل از فروش کالا (کار، خدمات) در دوره گزارش (مالیاتی) مربوطه شامل سهم درآمد حاصل از فروش باشد. کالاهای ترجیحی (کار، خدمات) توسط گروه 72 طبق OKVED OK 029-2001 حداقل 70 درصد بود. 2) برای اولین بار به عنوان اشخاص حقوقی یا کارآفرینان فردی پس از 1 ژانویه 2016 ثبت نام کرده اند - در دوره مالیاتی که ثبت نام دولتی آنها انجام شده است و دوره مالیاتی پس از آن
منطقه خاباروفسک	قانون قلمرو خاباروفسک 10 نوامبر 2005 شماره 308	8%	مودیان مالیاتی که مالیات واحدی را بابت تفاوت بین درآمد و هزینه پرداخت می کنند: 1) درآمد آنها در دوره مالیاتی منحصراً از انواع فعالیت های زیر دریافت شده است: جنگلداری و قطع درختان صید ماهی مجموعه ضایعات جارو کردن خیابان ها و برف روبی فعالیت های غذایی و آشامیدنی مدیریت بهره برداری از سهام مسکن به ازای کارمزد یا بر اساس قرارداد تحقیق و توسعه تحصیلات فعالیت های بهداشتی فعالیت های مراقبت های مسکونی ارائه خدمات اجتماعی بدون تامین مسکن.
منطقه خودمختار خانتی مانسیسک	قانون منطقه خودمختار Khanty-Mansiysk - Ugra مورخ 30 دسامبر 2008 شماره 166-oz	5%	مودیان مالیاتی که بر مابه التفاوت درآمد و هزینه مالیات تک پرداخت می کنند و بنگاه های خرد، بنگاه های کوچک هستند.
		5%	مودیان مالیاتی که مالیات واحدی بر درآمد می پردازند و فعالیت های اقتصادی اصلی آنها فعالیت هایی است که در گروه های زیر OKVED OK 029-2014 قرار دارند: 1) کشاورزی و دامپروری، شکار و ارائه خدمات مرتبط در این مناطق (کلاس 01). 2) جنگلداری و قطع درختان (کلاس 02)؛ 3) ماهیگیری و پرورش ماهی (کلاس 03)؛ 4) صنایع تولیدی (کلاس های 10-33)؛ 5) جمع آوری و تصفیه فاضلاب (کلاس 37). 6) جمع آوری، پردازش و دفع زباله (زیر کلاس های 38.1-38.2). 7) جارو کردن خیابان و برف روبی (زیرگروه 81.29.2)؛ 8) فعالیت هتل ها و مکان های دیگر برای اقامت موقت (زیر طبقه 55.1). 9) فعالیت های دامپزشکی (کلاس 75)؛ 10) تحصیلات (کلاس 85)؛ 11) فعالیت در زمینه بهداشت و خدمات اجتماعی (پایه های 86-88). 12) تولید فیلم، ویدئو و برنامه های تلویزیونی، انتشار صداهای ضبط شده و موسیقی (کلاس 59). 13) فعالیت در زمینه پخش تلویزیونی و رادیویی (کلاس 60). 14) فعالیت های خبرگزاری ها (گروه 63.91); 15) سایر خدمات رزرو و فعالیت های مرتبط (گروه 79.90)؛ 16) فعالیت در زمینه فرهنگی، ورزشی، سازماندهی اوقات فراغت و سرگرمی (پایه های 90-93). 17) تعمیر رایانه، مصرف شخصی و وسایل خانگی (گروه های 95.21–95.23، 95.25، 95.29). 18) ارائه سایر انواع خدمات (کلاس های 94 و 96)
منطقه چلیابینسک	قانون منطقه چلیابینسک 25 دسامبر 2015 شماره 277-ZO	10%	مودیان مالیاتی که بابت مابه التفاوت درآمد و هزینه مالیات واحد پرداخت می کنند و انواع فعالیت های زیر را انجام می دهند: 1) صنایع تولیدی (به استثنای تولید کالاهای غیر مستقیم). 2) ساخت و ساز ساختمان ها و سازه ها. 3) تحقیق و توسعه؛ 4) کشاورزی، شکار و ارائه خدمات در این مناطق (به استثنای شکار و پرورش حیوانات وحشی از جمله ارائه خدمات در این مناطق). 5) ماهیگیری، پرورش ماهی؛ 6) مراقبت های بهداشتی و ارائه خدمات اجتماعی. 7) آموزش؛ 8) مسکن و خدمات عمومی ارائه شده به مردم: الف) تولید، انتقال و توزیع برق، گاز، بخار و آب گرم؛ ب) جمع آوری، تصفیه و توزیع آب. ج) دفع فاضلاب، زباله و فعالیت های مشابه. د) مدیریت بهره برداری از سهام مسکن. ه) مدیریت بهره برداری از دارایی های غیر مسکونی. 9) فعالیت آژانس های مسافرتی. 10) فعالیت در زمینه ورزش.
		3%	مودیان مالیاتی که مالیات واحدی بر درآمد می پردازند و انواع فعالیت های زیر را انجام می دهند: 1) کشاورزی، شکار و ارائه خدمات در این مناطق (به استثنای شکار و پرورش حیوانات وحشی از جمله ارائه خدمات در این مناطق). 2) ماهیگیری، پرورش ماهی؛ 3) صنایع تولیدی (به استثنای تولید کالاهای غیر مستقیم). 4) تحقیق و توسعه؛ 5) آموزش پیش دبستانی (قبل از آموزش عمومی ابتدایی). 6) فعالیت موسسات پزشکی؛ 7) ارائه خدمات اجتماعی با تأمین مسکن. 8) ارائه خدمات اجتماعی بدون تامین مسکن. 9) فعالیت تالارهای کنسرت و تئاتر. 10) فعالیت های کتابخانه ها، آرشیوها، موسسات باشگاهی؛ 11) فعالیت کمپ های گردشگری جوانان و مراکز گردشگری کوهستانی. 12) فعالیت اردوهای کودکان در ایام تعطیل شرایط اعمال نرخ ترجیحی در قسمت های 4 تا 6 ماده 1 قانون ذکر شده است
جمهوری چچن	قانون جمهوری چچن 27 نوامبر 2015 شماره 49-RZ	1%	مالیات دهندگانی که مالیات واحدی بر درآمد می پردازند در صورتی که میانگین تعداد کارمندان دوره مالیاتی (گزارشگری): - از 20 نفر تجاوز نکند
		2%	- از 21 تا 40 نفر شامل؛
		3%	- از 41 تا 60 نفر شامل؛
		4%	- محدوده بین 61 تا 70 نفر را شامل می شود.
		5%	- محدوده بین 71 تا 85 نفر شامل؛
		6%	- از 86 تا 100 نفر شامل
		5%	مودیان مالیاتی که مالیات واحدی از مابه التفاوت درآمد و هزینه پرداخت می کنند
جمهوری چوواش	قانون جمهوری چووش 23 ژوئیه 2001 شماره 38	12%	کلیه دسته‌های مودیان مالیاتی که بر مابه‌التفاوت درآمد و هزینه مالیات واحد پرداخت می‌کنند (به استثنای ساکنان شهرک‌های صنعتی) شرایط اعمال نرخ ترجیحی در قسمت 1 ماده 39.1 قانون آمده است
		5%	ساکنان شهرک های صنعتی در رابطه با فعالیت اقتصادیدر محدوده شهرک صنعتی انجام شد شرایط اعمال نرخ ترجیحی در قسمت 2 ماده 39.1 قانون آمده است
منطقه خودمختار چوکوتکا	قانون منطقه خودمختار چوکوتکا 18 مه 2015 شماره 47-OZ	5%	مودیان مالیاتی که بر مابه التفاوت درآمد و هزینه مالیات واحد پرداخت می کنند و انواع فعالیت های زیر را انجام می دهند (به پیوست 2 قانون مراجعه کنید)
		10%	کلیه مؤدیان مالیاتی دیگری که مالیات واحدی از مابه التفاوت درآمد و هزینه پرداخت می کنند
		2%	مودیان مالیاتی که مالیات واحدی بر درآمد می پردازند و انواع فعالیت های زیر را انجام می دهند (به پیوست 6 قانون مراجعه کنید)
		4%	کلیه مالیات دهندگان دیگری که مالیات بر درآمد واحد پرداخت می کنند
منطقه خودمختار Yamalo-Nenets	قانون منطقه خودمختار Yamalo-Nenets، 18 دسامبر 2008، شماره 112-ZAO	5%	کلیه مؤدیانی که مالیات واحدی از مابه التفاوت درآمد و هزینه پرداخت می کنند
منطقه یاروسلاول	قانون منطقه یاروسلاول 30 نوامبر 2005 شماره 69-z	5%	مودیان مالیاتی که بابت مابه التفاوت درآمد و هزینه مالیات واحد پرداخت می کنند و انواع فعالیت های زیر را انجام می دهند: ب) ماهیگیری، پرورش ماهی؛ ج) صنایع تولیدی؛ د) ساخت و ساز؛ ه) فعالیت در زمینه پخش رادیو و تلویزیون
		10%	الف) تعمیر وسایل نقلیه، موتور سیکلت، محصولات خانگی و وسایل شخصی؛ ب) حمل و نقل و ارتباطات؛ ج) ارائه سایر خدمات اجتماعی، اجتماعی و شخصی، به استثنای ارائه سایر خدمات و فعالیتهای شخصی در زمینه پخش رادیو و تلویزیون.
		4%	مودیان مالیاتی که مالیات واحدی بر درآمد می پردازند و انواع فعالیت های زیر را انجام می دهند: الف) کشاورزی، شکار و جنگلداری؛ ب) صنایع تولیدی؛ ج) ساخت و ساز؛ د) خدمات مراقبت تسکینی

نمونه ای از محاسبه مالیات برای سیستم مالیاتی ساده "درآمد"

• IP ایوانف سیستم مالیاتی ساده "درآمد" را انتخاب کرد. هیچ کارمندی وجود ندارد.
• در سه ماهه اول، درآمد 150 هزار روبل بود. ترس از اندازه مشارکت - 6998 روبل، پرداخت شده در ماه مارس.
• در سه ماهه دوم، درآمد 220 هزار روبل بود. حق بیمه به 6997 روبل منتقل شد.
• در سه ماهه سوم، 179 هزار روبل دریافت شد و ترس. کمک های پرداخت شده - 8 هزار روبل.
• تا پایان سال، IP ایوانف 243 هزار روبل دریافت کرد و مابقی مبلغ را پرداخت کرد. کمک 10915 روبل.

از سال 2017، ترس. سهم کارآفرینان فردی بدون کارمند معادل 27990 روبل به اضافه 1٪ درآمد بیش از 300 هزار روبل است. این 1٪ را می توان در پایان سال 2017، قبل از 1 آوریل 2020 منتقل کرد. در مثال، موردی را در نظر بگیرید که یک کارآفرین انفرادی کل مبلغ مشارکت را در مدت پرداخت می کند. سال جاری، زیرا این به او امکان می دهد یورو را برای سال 2017 کاهش دهد.

• پیش پرداخت سه ماهه اول:

(150 تن x 6%) - 6998 = 2002 روبل (انتقال قبل از 25.04)

• درآمد نیمه اول سال:

150 تن + 220 تن = 370 تن مالش.

• پیش پرداخت برای نیمه اول سال:

(370 تن x 6%) - 6998 - 6997 - 2002 = 6203 روبل

• درآمد 9 ماهه:

150 تن + 220 تن + 179 تن = 549 تن.

• پیش پرداخت 9 ماهه:

(549 تن x 6٪) - (6998 + 6997 + 8000) - (2002 + 6203) = 2740 روبل

• درآمد کل سال:

549 تن + 243 تن = 792 هزار.

• یورو سالانه:

792 تن x 6٪ = 47520 روبل.

• پیش پرداخت سالیانه:

2002 + 6203 + 2740 = 10945 روبل

• ترس سالانه مشارکت ها:

6998 + 6997 + 8000 + 10915 = 32910 روبل.

• مجموع EN USN برای سال:

47520 – 10945 – 32910 = 3665 روبل

نمونه ای از محاسبه مالیات برای سیستم مالیاتی ساده شده "درآمد منهای هزینه"

• این شرکت طبق سیستم مالیاتی ساده شده "D-R" مالیات می پردازد.
• برای سه ماهه اول، درآمد 1 میلیون روبل و هزینه ها 0.8 میلیون روبل بود.
• برای سه ماهه دوم درآمد 1.2 میلیون روبل، هزینه ها - 0.9 میلیون روبل.
• برای سه ماهه سوم درآمد 1.1 میلیون روبل، هزینه ها - 0.84 میلیون روبل.
• برای سه ماهه چهارم درآمد 1.4 میلیون روبل، هزینه ها - 1 میلیون روبل.

1) پیش پرداخت برای سه ماهه اول:

(1 میلیون - 0.8 میلیون) x 15٪ = 30 هزار روبل

2) پیش پرداخت برای شش ماه:

[(1 میلیون + 1.2 میلیون) - (0.8 میلیون + 0.9 میلیون)] x 15٪ - 30 هزار روبل = 45 هزار روبل (انتقال قبل از 25 ژوئیه)

3) پیش پرداخت برای 9 ماه:

[(1 میلیون + 1.2 میلیون + 1.1 میلیون) - (0.8 میلیون + 0.9 میلیون + 0.84 میلیون)] x 15٪ - (30 هزار روبل + 45 هزار روبل) = 39 هزار روبل

4) EN در پایان سال:

• درآمد به مبلغ: 1 میلیون + 1.2 میلیون + 1.1 میلیون + 1.4 میلیون = 4.7 میلیون روبل
• کل هزینه ها: 0.8 میلیون + 0.9 میلیون + 0.84 میلیون + 1 میلیون = 3.54 میلیون روبل
• پایه مالیاتی: 4.7 میلیون - 3.54 میلیون = 1.16 میلیون روبل
• یورو در پایان سال: (1.16 میلیون x 15%) - (30 هزار + 45 هزار + 39 هزار) = 60 هزار روبل

5) در حالت "D-R" باید حداقل مالیات را محاسبه کنید:

4.7 میلیون x 1٪ = 47 هزار روبل

در مورد ما حداقل معلوم شد که مالیات کمتر از EN پرداخت شده (174 هزار روبل) است، به این معنی که نیازی به پرداخت حداقل مالیات به جای معمول نیست.

مقایسه حالت‌های «درآمد» و «درآمد منهای هزینه‌ها» با استفاده از یک مثال

شرکت "بهترین کتاب" در سیستم مالیاتی ساده "D-R" (نرخ منطقه ای 5٪) درآمد 300 هزار روبل و موارد هزینه زیر داشت:

• اجاره فضا برای یک کتابفروشی - 30 هزار روبل
• خرید چاپگر - 40 هزار روبل
• خرید کتاب - 3 هزار روبل
• حقوق فروشنده - 20 هزار روبل
• کسورات بیمه - 6 هزار روبل
• ارتباطات سیار - 6 هزار روبل
• هزینه سوخت و روان کننده برای وسایل نقلیه خدمات تحویل - 15 هزار روبل
• بنر در ورودی - 40 هزار روبل.

1) پایه مالیاتی:

300 هزار روبل - 160 هزار روبل = 140 هزار روبل

2) پیش پرداخت (USN "D-R"):

140 هزار روبل x 5٪ = 7 هزار روبل

3) اگر شرکت حالت "درآمد" را انتخاب کند، پیش پرداخت به صورت زیر خواهد بود:

300 هزار روبل x 6٪ - 6 هزار روبل = 12 هزار روبل، که برای شرکت زیان آور خواهد بود.

اقدامات نظارتی در مورد موضوع

شما باید مدارک زیر را از قبل مطالعه کنید:

پاسخ به سوالات رایج

سوال شماره 1.من پیش پرداخت 10 هزار روبلی از مشتری خود در پایان سه ماهه گزارش دریافت کردم ، اما وقت نداشتم از آن مبلغ 9 هزار روبل به تأمین کننده ارسال کنم. من باید الان چه کار کنم؟

در پایان سه ماهه، شما باید پیش پرداخت بپردازید (با نرخ 15٪، در این مورد 1.5 هزار روبل است). پس از ثبت نام صحیح در آینده، این مبلغ در هنگام محاسبه مجدد مالیات یکپارچه ملی برای کل سال کسر خواهد شد.

سوال شماره 2.عدم ارسال به موقع گزارش، عدم پرداخت مالیات یا تاخیر در ارسال پرداخت تحت سیستم مالیاتی ساده چه پیامدهایی می تواند داشته باشد؟

اگر در ارسال گزارشات خود تأخیر کنید، به ازای هر ماه تأخیر غیر کامل (در هر صورت حداقل 1000 روبل) 5-30٪ مالیاتی که به بودجه ارسال نشده است جریمه می شوید. برای عدم پرداخت مالیات - جریمه 20-40٪ از مبلغ مالیات. در صورت تاخیر در پرداخت مشمول جریمه خواهید شد.

سوال شماره 3.نحوه کاهش مالیات بر مبلغ بیمه مشارکت کارآفرینان فردی در "ساده شده" ("درآمد") ، اگر کارمندان در کارکنان وجود داشته باشند و درآمد 200 هزار روبل در سال است؟

شما فقط مجاز به کاهش مالیات به نصف میزان حق بیمه برای خود و کارمندانتان هستید. به عنوان مثال، اگر سهم بیمه 20 هزار روبل باشد. شما 12 هزار روبل پرداخت خواهید کرد. مالیات (200 هزار در 6 درصد). شما می توانید فقط 6 هزار روبل از مالیات کسر کنید.

سوال شماره 4.درآمد سالانه کارآفرینان فردی در "ساده شده" 6٪ - 800 هزار روبل. مبلغ تمام کمک ها 20 هزار روبل است. چگونه به صورت قانونی مالیات خود را کاهش دهیم؟

شرایط خاصی برای پرونده شما تعیین شده است، زیرا درآمد شما بیش از 300 هزار روبل است. مالیات بر درآمد (800 هزار در 6 درصد) = 48 هزار خواهد بود. و همچنین ملزم به پرداخت 1% درآمد بالای 300 هزار به صندوق بازنشستگی هستید. بیایید محاسبه کنیم: (800 هزار - 300 هزار) x 1٪ = 5 هزار. کل سهم بیمه 25 هزار روبل است. اما شما حق دارید مالیات را تنها 24 هزار (48 هزار در 50 درصد) کاهش دهید.

سوال №5. آیا می توان مالیات را با استفاده از "مالیات ساده" بر 1٪ درآمد بیش از 300 هزار روبل کاهش داد؟ به صندوق بازنشستگی؟

آره. وزارت دارایی این مبلغ را ثابت می شناسد، یعنی می توان این نوع حق بیمه را کسر کرد.

برای نمایندگان مشاغل کوچک، می توان از رژیم مالیات ترجیحی برای سیستم مالیاتی ساده بر درآمد منهای هزینه ها در سال 2020 استفاده کرد. این به طور قابل توجهی بار مالیاتی را بر یک نهاد تجاری کاهش می دهد و همچنین حسابداری، پر کردن دفاتر مالیاتی و روند ارسال اظهارنامه ها به خدمات مالیاتی فدرال را ساده می کند.

سیستم مالیاتی ساده شده "درآمد منهای هزینه ها" در سال 2020 چیست؟

مهم!علاوه بر این، این سیستم مالیاتی را نمی توان با مالیات یکپارچه کشاورزی و OSNO در چندین حوزه فعالیت به طور همزمان ترکیب کرد. مؤدی باید یکی از آنها را انتخاب کند.

نرخ مالیات

مقررات مالیاتی تعیین می کند که نرخ پرداخت تک اجباری به صورت ساده 15 درصد است. این حداکثر مبلغ مالیات برای سیستم مالیاتی ساده شده بر درآمد منهای هزینه است. بنابراین، این رژیم اغلب "STS 15٪" نیز نامیده می شود.

مقامات منطقه ای حق دارند اقدامات قانونی خود را تدوین کنند که بسته به ویژگی های سرزمین های موجود در نهاد تشکیل دهنده فدراسیون و همچنین ماهیت فعالیت اقتصادی، می توانند نرخ های متمایز از 0٪ تا 15٪ را بپذیرند. در عین حال، نرخ ها ممکن است برای همه کارگران ساده شده و کسانی که در انواع خاصی از فعالیت ها مشغول هستند اعمال شود.

نرخ‌های ترجیحی در برخی مناطق برای ساده‌کننده‌ها، که مبنای آن‌ها به عنوان کسر هزینه‌ها از درآمد تعریف می‌شود، اعمال می‌شود:

منطقه روسیه	نرخ مالیات	فعالیت ها
مسکو	10%	برای حوزه های خاصی از فعالیت های تجاری اعمال می شود، مشروط بر اینکه سهم این نوع در کل درآمد کمتر از 75٪ نباشد. این نوع فعالیت ها عبارتند از: کشاورزی، دامپروری و خدمات مرتبط در این مناطق. فعالیت ورزشی. توسعه علمی و تحقیق. فعالیت های صنایع تولیدی. فعالیت های مربوط به مراقبت های اقامتی و ارائه خدمات اجتماعی بدون سکونت. خدمات مدیریت مسکونی و غیر مسکونی.
منطقه مسکو	10%	برای حوزه های خاصی از فعالیت تجاری اعمال می شود، مشروط بر اینکه سهم این نوع از کل درآمد کمتر از 70٪ نباشد. این شامل: کشاورزی زراعی، دامپروری، تولید مختلط آنها و همچنین خدمات مرتبط. - تولید مواد شیمیایی - تولید محصولات دارویی - تولید لاستیک، شیشه، چدن، فولاد - تولید مبلمان - تولید محصولات هنر عامیانه سایر فعالیت های فهرست شده در پیوست شماره 1 قانون 9/2009-OZ مورخ 12 فوریه 2009. این برای کارآفرینان فردی اعمال می شود که بر اساس درآمد منهای هزینه ها هستند و فعالیت هایی را در زمینه های ذکر شده در پیوست شماره 2 قانون 48/2015-OZ از 9 آوریل 2015 و شماره 3 قانون 152/2015-OZ انجام می دهند. در تاریخ 1394/07/10
سن پترزبورگ	7%
منطقه لنینگراد	5%	این نرخ برای همه نهادهایی اعمال می شود که از یک سیستم مالیاتی ساده بر اساس درآمد منهای هزینه ها استفاده می کنند.
منطقه روستوف	10%	این نرخ برای مشاغل کوچک اعمال می شود که یک سیستم مالیاتی ساده را بر اساس درآمد منهای هزینه ها اعمال می کنند. این نرخ برای واحدهایی اعمال می شود که از سیستم مالیاتی ساده شده با پایه درآمد منهای هزینه ها استفاده می کنند و فعالیت های سرمایه گذاری را انجام می دهند.
منطقه کراسنویارسک	0%	معتبر برای کارآفرینان انفرادی که برای اولین بار پس از تاریخ 1394/07/01 ثبت نام کرده اند و در زمینه های فعالیت مندرج در قانون شماره 8-3530 مورخ 1394/06/25 (کشاورزی، ساختمان، حمل و نقل و ارتباطات و غیره) مشغول به فعالیت هستند.

در چه صورت نظام مالیاتی ساده 15 درصد سود بیشتری نسبت به نظام مالیاتی ساده 6 درصدی دارد؟

بسیاری از واحدهای تجاری باید با نیاز به انتخاب بین سیستم مالیاتی ساده 15٪ و.

سودآوری سیستم را نباید با نرخ مالیات قضاوت کرد. بنابراین، در حالت اول، پایه ای که درآمد با هزینه های انجام شده کاهش می یابد مشمول مالیات می شود. در حالت دوم، پایه با درآمد کامل برای محاسبه لحاظ می شود.

بنابراین، هنگام تعیین سودآوری، لازم است میزان هزینه های متحمل شده توسط واحد تجاری برای انجام فعالیت هایی که در نظر گرفته می شود، در نظر گرفته شود.

توجه!عمل نشان می دهد که اگر سهم هزینه ها در درآمد شرکت بیش از 60٪ باشد، سیستم مالیاتی ساده 15٪ سودآورتر است. از همین رو سیستم مالیاتی سادهدر مواردی که شرکت متحمل هزینه های عملیاتی جزئی می شود، 6% توصیه می شود.

علاوه بر این، هنگام محاسبه سیستم مالیاتی ساده شده 6٪، می توانید میزان مالیات واحد را با کمک های پرداخت شده برای کارکنان به صندوق بازنشستگی و بیمه پزشکی اجباری و همچنین با مبلغ منتقل شده کاهش دهید. در این حالت، سهم هزینه هایی که سیستم مالیاتی ساده 15 درصد سودمند است، بیش از 70 درصد است.

بیایید نگاهی دقیق تر به یک مثال بیندازیم.

تحلیل تطبیقی ​​سیستم مالیاتی ساده شده 6 درصد و نظام مالیاتی ساده 15 درصد (هزینه ها 65 درصد)

ماه	درآمد	هزینه ها (حقوق)	مخارج (کسر)		درآمد-هزینه سیستم مالیاتی ساده (15%)
ژانویه	500	250	75	15	26,25
فوریه	1000	500	150	30	52,5
مارس	1500	750	225	45	78,75
آوریل	2000	1000	300	60	105
ممکن است	2500	1250	375	75	131,25
ژوئن	3000	1500	450	90	157,5
جولای	3500	1750	525	105	183,75
مرداد	4000	2000	600	120	210
سپتامبر	4500	2250	675	135	236,25
اکتبر	5000	2500	750	150	262,5
نوامبر	5500	2750	825	165	288,75
دسامبر	6000	3000	900	180	315

تحلیل مقایسه ای نظام مالیاتی ساده شده 6 درصد و نظام مالیاتی ساده 15 درصد (هزینه 91 درصد)

ماه	درآمد	هزینه ها (حقوق)	مخارج (کسر)	درآمد STS (6٪) شامل سهم پرداختی	درآمد-هزینه سیستم مالیاتی ساده (15%)
ژانویه	500	350	105	15	6,75
فوریه	1000	700	210	30	13,5
مارس	1500	1050	315	45	20,25
آوریل	2000	1400	420	60	27
ممکن است	2500	1750	525	75	33,75
ژوئن	3000	2100	630	90	40,5
جولای	3500	2450	735	105	47,25
مرداد	4000	2800	840	120	54
سپتامبر	4500	3150	945	135	60,75
اکتبر	5000	3500	1050	150	67,5
نوامبر	5500	3850	1155	165	74,25
دسامبر	6000	4200	1260	180	81

مثال در نظر گرفته شده نشان می دهد که در مورد اول برای یک واحد تجاری سودمند است که از سیستم مالیاتی ساده 6٪ و در مورد دوم - یک سیستم مالیاتی ساده 15٪ استفاده کند. اما شما باید در مورد استفاده از یک یا سیستم دیگر به صورت جداگانه با در نظر گرفتن داده های خود هنگام انجام محاسبات تصمیم بگیرید.

روش تغییر به سیستم مالیاتی ساده در سال 2020

قانون چندین فرصت را برای شروع استفاده از سیستم مالیاتی ساده "هزینه درآمد" ایجاد می کند.

هنگام ثبت کسب و کار

اگر یک واحد تجاری اسنادی را برای یا می‌تواند همراه با بسته‌ای از اوراق تنظیم کند، در این شرایط، زمانی که اوراقی با اطلاعات ثبتی دریافت می‌کند، اخطاری در مورد انتقال به یک سیستم ساده شده نیز دریافت می‌کند.

علاوه بر این، قانون امکان انجام چنین انتقالی را ظرف 30 روز از تاریخ ثبت واحد تجاری فراهم می کند.

انتقال از حالت های دیگر

کد مالیاتی امکان انتقال به یک سیستم مالیاتی ساده را در صورت استفاده از یک سیستم مالیاتی متفاوت مشخص می کند.

اما چنین اقدامی تنها از اول ژانویه سال آینده قابل انجام است. برای شروع استفاده از سیستم مالیاتی ساده شده، باید قبل از 31 دسامبر سال جاری درخواستی را در قالب تعیین شده به اداره مالیات ارائه دهید. در عین حال، این فرم باید حاوی معیارهای حق اعمال سیستم مالیاتی ساده شده باشد. آنها در اول اکتبر سال جاری محاسبه می شوند.

برای شروع استفاده از سیستم مالیاتی ساده در سال 2020، لازم است که درآمد یک نهاد تجاری برای 9 ماه سال 2019 نباید از 112.5 میلیون روبل تجاوز کند.

رویه دیگری برای تغییر نظام مالیاتی در قانون مالیات وجود ندارد.

تغییر رژیم در سیستم مالیاتی ساده

کد مالیاتی این امکان را به شما می دهد که بنا به درخواست یک واحد تجاری، یک سیستم را در سیستم مالیاتی ساده شده به سیستم دیگر تغییر دهید، یعنی از "درآمد" به "هزینه های درآمدی" تغییر دهید و برگردید. برای انجام این مرحله باید قبل از 31 دسامبر سال جاری درخواستی را در قالب مقرر ارسال کنید. اعمال سیستم جدید از اول ژانویه سال جدید آغاز خواهد شد.

درآمد و هزینه بر اساس نظام مالیاتی ساده 15 درصد

درآمد

دریافت‌های نقدی زیر به عنوان درآمد شناسایی می‌شود:

• درآمد حاصل از فروش مشخص شده در هنر. 249 کد مالیاتی فدراسیون روسیه؛
• درآمد غیر عملیاتی که در هنر گنجانده شده است. 250 کد مالیاتی فدراسیون روسیه؛

درآمد ارزی در روز وصول به نرخ روز قابل محاسبه مجدد است. درآمد غیرنقدی - به قیمت بازار.

موارد زیر باید از لیست درآمد حذف شوند:

• درآمد مشخص شده در هنر. 251 کد مالیاتی فدراسیون روسیه؛
• درآمد شرکت های خارجی که پرداخت کننده سیستم مالیاتی ساده برای آنها مالیات بر درآمد می پردازد.
• سود سهام دریافتی؛
• درآمد حاصل از اقدامات با اوراق بهادار.

توجه!روز وصول درآمد، روزی است که آن را به حساب بانکی یا صندوق نقدی وارد می کنند.

مخارج

لیست هزینه هایی که می توان در هنگام محاسبه مالیات در پایه گنجانده شود در بند 1 هنر مشخص شده است. 346.16 کد مالیاتی فدراسیون روسیه. این لیست بسته است و قابل گسترش نیست. بنابراین، اگر هزینه انجام شده در لیست مشخص شده نباشد، نمی توان آن را در پایگاه داده وارد کرد.

تمام هزینه ها تنها پس از پرداخت واقعی می توانند وارد پایگاه داده شوند.

علاوه بر این، آنها همچنین باید شرایط خاصی را برآورده کنند:

• توجیه اقتصادی داشته باشد؛
• توسط اسناد اولیه تایید شود.
• برای فعالیت اصلی استفاده می شود.

همچنین لیستی از هزینه هایی وجود دارد که قطعا نمی توانند در پایگاه داده گنجانده شوند، این شامل موارد زیر است:

• هزینه های نصب سازه تبلیغاتی؛
• رد بدهی هایی که وصول آنها غیرممکن است.
• جریمه ها، جریمه ها و سایر پرداخت های ناشی از تخلف از تعهدات؛
• پرداخت برای خدمات پرسنلی ارائه شده توسط اشخاص ثالث؛
• خدمات SOUT؛
• هزینه های خرید آب بطری (برای کولرها)؛
• اشتراک در نشریات چاپی؛
• هزینه های پاکسازی مناطق از برف و یخ
• و خیلی بیشتر.

پایه مالیاتی برای مالیات

مبنای تعیین مالیات، میزان درآمدی است که باید به میزان هزینه های انجام شده در طول دوره کاهش یابد.

مراحل محاسبه و پرداخت مالیات

مهلت پرداخت سیستم مالیاتی ساده شده درآمد منهای هزینه ها

انتقال مالیات باید در پایان هر سه ماهه به صورت مبالغ پیش پرداخت انجام شود. علاوه بر این، هنگامی که سال تقویمی به پایان می رسد، پرداخت کامل محاسبه می شود و پس از آن تفاوت بین آن و پیش پرداخت های قبلاً منتقل شده پرداخت می شود.

تاریخ های پرداخت پیش پرداخت در کد مالیاتی مشخص شده است. می گوید انتقال باید قبل از 25 روز بعد از پایان سه ماهه انجام شود.

به این معنی که روزهای پرداخت به شرح زیر است:

• برای سه ماهه اول - تا 25 آوریل؛
• شش ماه قبل از 25 جولای؛
• 9 ماه - تا 25 اکتبر.

مهم!روزی که باید پرداخت نهایی مالیات برای شرکت ها و کارآفرینان متفاوت باشد. شرکت ها باید این کار را قبل از 31 مارس و کارآفرینان فردی - قبل از 30 آوریل انجام دهند. در صورت تخطی از مهلت مقرر، واحد تجاری جریمه خواهد شد.

مالیات کجا پرداخت می شود، KBK

مالیات باید به خدمات مالیاتی فدرال در محل سکونت کارآفرین یا محل شرکت منتقل شود.

سه کد مالیاتی ساده شده KBK برای درآمد منهای هزینه ها وجود دارد:

از سال 2017، BCC برای مالیات اصلی و حداقل مالیات ترکیب شده است. این امر امکان جبران در صورت لزوم را بدون دخالت خود واحد تجاری فراهم می کند.

حداقل مالیات بر اساس سیستم مالیاتی ساده - 1٪

قانون مالیات تعیین می کند که اگر یک واحد تجاری در سیستم "درآمد منهای هزینه ها" باشد و در پایان سال سود ناچیز یا حتی زیان دریافت کرده باشد، در هر صورت باید مبلغ مشخصی مالیات بپردازد. . این پرداخت «حداقل مالیات» نام داشت. نرخ آن برابر با 1٪ از کل درآمد دریافت شده توسط یک واحد تجاری در طول دوره مالیاتی است.

حداقل پرداخت فقط پس از پایان سال تقویم محاسبه می شود. پس از گذشت یک سال، آزمودنی کلیه درآمدهای دریافتی و هزینه های انجام شده را محاسبه کرد و همچنین مالیات را با استفاده از الگوریتم استاندارد محاسبه کرد، همچنین باید حداقل مالیات را محاسبه کند. پس از این، دو شاخص به دست آمده با هم مقایسه می شوند.

اگر میزان حداقل مالیات بر اساس قوانین عمومی بیشتر از میزان دریافتی باشد، حداقل آن است که باید به بودجه واریز شود. و اگر مالیات معمولی بیشتر باشد، پرداخت می شود.

توجه!اگر در پایان سال نیاز به انتقال حداقل مالیات باشد، قبلاً یک واحد تجاری باید نامه ای را با درخواست جبران پیش پرداخت های قبلی منتقل شده در برابر حداقل پرداخت به اداره مالیات خود ارسال می کرد. اکنون دیگر نیازی به این کار نیست، خود خدمات مالیاتی فدرال پس از دریافت اظهارنامه اقدامات لازم را انجام می دهد.

مثال محاسبه مالیات

مورد محاسبه استاندارد

Gvozdika LLC شاخص های عملکرد زیر را در طول سال 2019 دریافت کرد:

• بر اساس نتایج سه ماهه اول: (128000-71000) x 15% = 8550 روبل.
• بر اساس نتایج سه ماهه دوم: (166000-102000)x15% = 9600 روبل.
• بر اساس نتایج سه ماهه سوم: (191000-121000)x15% = 10500 روبل.

مبلغ نهایی مالیات قابل پرداخت در پایان سال: (128000+166000+191000+206000)-(71000+102000+121000+155000)=691000-449000=242000+206000 روبل=242000+155000

برای مقایسه، بیایید مقدار حداقل مالیات را تعیین کنیم: 691000 x 1٪ = 6910 روبل.

میزان حداقل مالیات کمتر است، به این معنی که باید مالیاتی که به طور کلی تعیین شده است به بودجه پرداخت شود.

پیش پرداخت های منتقل شده در طول سال: 8550+9600+10500=28650 روبل.

این بدان معنی است که در پایان سال باید اضافی پرداخت کنید: 36300-28650 = 7650 روبل مالیات.

نمونه محاسبه با پرداخت 1%

Romashka LLC شاخص های عملکرد زیر را در طول سال 2019 دریافت کرد:

بیایید مبالغ پیش پرداخت را محاسبه کنیم:

• بر اساس نتایج سه ماهه اول: (135000-125000) x 15% = 1500 روبل.
• بر اساس نتایج سه ماهه دوم: (185000-180000)x15% = 750 روبل.
• بر اساس نتایج سه ماهه سوم: (108000-100000)x15% = 1200 روبل.

مبلغ نهایی مالیات قابل پرداخت در پایان سال: (135000+185000+108000+178000)-(125000+180000+100000+175000)=606000-580000=26000+100000x15% روبل.

برای مقایسه، بیایید مقدار حداقل مالیات را تعیین کنیم: 606000x1% = 6060 روبل.

حداقل مالیات بیشتر است، به این معنی که باید به بودجه منتقل شود.

پیش پرداخت های منتقل شده در طول سال: 1500+750+1200=3450 روبل.

این بدان معنی است که در پایان سال باید اضافی پرداخت کنید: 6060-3450 = 2610 روبل مالیات.

گزارش به سیستم مالیاتی ساده

گزارش اصلی که تحت سیستم ساده شده ارائه می شود، یک اظهارنامه واحد تحت سیستم مالیاتی ساده شده است. باید یک بار، قبل از 31 مارس سال بعد از سال گزارش، به خدمات مالیاتی فدرال ارسال شود. مهلت ممکن است به روز کاری بعدی منتقل شود، اگر در تعطیلات آخر هفته باشد.

علاوه بر این، گزارش های حقوق و دستمزد و همچنین گزارش های مالیاتی اختیاری نیز وجود دارد. مورد دوم فقط در صورتی ارائه می شود که شیئی برای محاسبه مالیات بر روی آنها وجود داشته باشد.

گزارش به تامین اجتماعی 4-FSS;

گزارش به آمار (فرم های اجباری و نمونه)؛

توجه!شرکت ها موظفند مجموعه کاملی از صورت های مالی را ارائه کنند. در عین حال، سازمان های کوچک حق دارند آنها را به شکل ساده شده جمع آوری کنند.

از دست دادن حق اعمال سیستم مالیاتی ساده

کد مالیاتی شامل فهرستی از معیارهایی است که هر واحد تجاری که مالیات را در یک سیستم ساده شده تعیین می کند باید از آنها پیروی کند.

با این حال، در طول فعالیت ممکن است تخلفات زیر رخ دهد:

• درآمدهای دریافتی از ابتدای سال جاری بیش از 120 میلیون روبل است.
• ارزش دفتری کلیه دارایی های ثابت بیش از 150 میلیون روبل است.
• صاحبان سازمان شامل سایر شرکت ها می شود و بیش از 25 درصد از کل سرمایه را در اختیار دارند.
• میانگین تعداد کارکنان از 100 کارگر فراتر رفت.

اگر حداقل یکی از این تخلفات رخ دهد، واحد تجاری موظف است مستقلاً شروع به استفاده از رژیم مالیاتی عمومی کند. در عین حال، مسئولیت نظارت بر رعایت این شاخص کاملاً بر عهده خود واحد تجاری است.

به محض اینکه مالیات دهنده متوجه شد که فرصت ادامه استفاده از سیستم مالیاتی ساده شده را از دست داده است، باید اقدامات زیر را انجام دهد:

• اخطار ویژه از دست دادن حق سیستم مالیاتی ساده شده را به خدمات مالیاتی فدرال که به آن تعلق دارد ارسال کنید. این باید قبل از پانزدهمین روز ماه، پس از ربع از دست دادن چنین حقوقی انجام شود.
• ارسال اظهارنامه طبق نظام مالیاتی ساده شده به مرجع. این باید تا بیست و پنجمین روز ماه بعد از سه ماهه از دست دادن صلاحیت تکمیل شود.
• به طور مستقل تمام مالیات هایی را که یک واحد تجاری باید در سیستم عمومی برای تمام ماه های سال جاری که از سیستم مالیاتی ساده شده استفاده می شود بپردازد، محاسبه و انتقال دهد. این کار باید قبل از بیست و پنجمین روز ماه که پس از ربع ضایع شدن حقوق انجام می شود، انجام شود.

جریمه تاخیر در پرداخت مالیات و ارائه گزارش

قانون مالیات تعیین می کند که اگر اظهارنامه مالیاتی با تاخیر به مرجع ارسال شود، برای واحد تجاری جریمه خواهد شد. مبلغ آن به ازای هر دوره ماهانه (صرف نظر از پر بودن یا نبودن) تاخیر در میزان مالیات بر اساس اظهارنامه، 5% می باشد.

علاوه بر این، حداقل مبلغ جریمه 1000 روبل تعیین شده است. معمولاً اگر گزارش صفر در زمان اشتباه ارسال شود تحمیل می شود. حداکثر مبلغ جریمه تا 30 درصد مبلغ مالیات اظهارنامه محدود می شود. در صورتی که شرکت 6 ماه یا بیشتر در ارسال گزارش تاخیر داشته باشد، هزینه دریافت می شود.

همچنین، خدمات مالیاتی فدرال حق دارد حساب های بانکی یک نهاد تجاری را مسدود کند، اگر پس از 10 روز تاخیر در ارائه گزارش، هنوز ارائه نشده باشد.

طبق قانون تخلفات اداری، هنگامی که خدمات مالیاتی فدرال به مقامات قضایی اعمال می شود، جریمه هایی نیز می تواند برای یک کارآفرین یا مقامات (مدیر، حسابدار ارشد) اعمال شود. مقدار آن 300-500 روبل است.

توجه!در صورت تاخیر شرکت در انتقال وجه الزامی، سازمان مالیاتی برای مبلغی که به موقع پرداخت نشده است جریمه دریافت می کند. از آنها برای محاسبه آنها استفاده کنید.

اندازه آنها:

• برای 30 روز اول تاخیر - 1/300 نرخ بازپرداخت.
• شروع از 31 روز تاخیر - 1/150 نرخ بازپرداخت.

این تقسیم بندی در مورد کارآفرینانی که جریمه ای به میزان 1/300 نرخ کل مدت تاخیر پرداخت می کنند، اعمال نمی شود.

علاوه بر این، اداره مالیات ممکن است تحریم هایی را در قالب جریمه ای که معادل 20 درصد مبلغ منتقل نشده است، اعمال کند. با این حال، اگر ثابت کند که عدم پرداخت عمداً انجام شده است، می تواند این کار را انجام دهد.

اگر یک نهاد تجاری به موقع اظهارنامه ای را ارسال کرد و میزان صحیح مالیات را مشخص کرد، اما آن را انتقال نداد، در این صورت خدمات مالیاتی فدرال فقط می تواند جریمه هایی را اعمال کند. برای انتقال به موقع پیش پرداخت ها نمی توان جریمه ای اعمال کرد.

پرداخت مالیات مهمترین موضوع برای کارآفرینان است. این امر به ویژه برای بازرگانان تازه کار که فقط سعی می کنند لیست مسئولیت های جدیدی را که در ارتباط با کسب وضعیت یک کارآفرین فردی دریافت کرده اند را درک کنند، نگران کننده است. با این حال، همه چیز آنقدر پیچیده نیست. امروزه اکثریت قریب به اتفاق کارآفرینان فردی وجود دارند و در این حالت هستند. بنابراین، اکنون می خواهم در مورد حداقل مالیات تحت سیستم مالیاتی ساده و سایر تفاوت های ظریف مرتبط با این موضوع صحبت کنم.

درآمد منهای هزینه ها

این نام نوع «ساده‌شده» است که کارآفرینان و شرکت‌ها را ملزم به پرداخت حداقل مالیات می‌کند. درک سیستم مالیاتی ساده "درآمد - هزینه" (که از این پس به عنوان مخفف DSM نامیده می شود) برای تاجران تازه کار دشوارتر است. بنابراین، بسیاری، که به طور خاص موضوع را درک نمی کنند، رژیمی به نام سیستم مالیاتی ساده شده 6٪ را انتخاب می کنند. در این مورد، همه چیز بسیار ساده است: کارآفرین 6٪ از سود شرکت خود را به عنوان مالیات پرداخت می کند.

مورد دیگر چطور؟ اگر شخصی VHI را انتخاب کند، مالیات او می تواند از 5 تا 15 درصد متغیر باشد. به طور کلی، اول از همه، یک کارآفرین باید از نرخ تعیین شده برای نوع فعالیت خود در منطقه ای که در آن انجام می شود، مطلع شود. و مقدار دقیق آن با انجام برخی محاسبات مشخص می شود. و ارزش آن را دارد که در مورد این با جزئیات بیشتر صحبت کنیم. اما ابتدا چند کلمه در مورد پیش پرداخت. این نکته مهمی است که نمی توان آن را نادیده گرفت.

پیش پرداخت

هر فردی که طبق نظام مالیاتی ساده شده حداقل مالیات را پرداخت کند، مرتباً با آنها مواجه خواهد شد. هر سه ماه یک کارآفرین باید به اصطلاح "پیش پرداخت" را انجام دهد. یعنی هر سه ماه یکبار یک پیش پرداخت به بودجه واریز می کند. مبلغ مورد نیاز برای پرداخت از همان ابتدای سال به صورت تعهدی محاسبه می شود. و باید قبل از گذشت 25 روز از پایان سه ماهه منتقل شود.

در پایان سال مابقی مالیات محاسبه و پرداخت می شود. در همان زمان، اظهارنامه مالیاتی ارائه می شود. کارآفرینان انفرادی باید این کار را تا 30 آوریل انجام دهند. برای شرکت های LLC، حداکثر دوره 31 مارس است.

محاسبه

به صورت فصلی و همچنین در پایان سال انجام می شود. با سیستم مالیاتی ساده شده "درآمد منهای هزینه ها"، حداقل مالیات به سادگی محاسبه می شود. ابتدا سود از ابتدای سال تا پایان یک دوره معین جمع بندی می شود. سپس تمام هزینه های یک دوره زمانی از مقدار حاصل کم می شود. و پس از آن، مبلغ حاصل در نرخ مالیات ضرب می شود.

اگر شخصی پیش پرداخت را برای سه ماهه دوم، سوم یا چهارم محاسبه کند، در مرحله بعد باید پیش پرداخت های قبلی را از این مقدار کم کند.

در مورد محاسبه مالیات در پایان سال، همه چیز در اینجا نیز ساده است. شخص حداقل مالیات را تحت سیستم مالیاتی ساده شده تعیین می کند و آن را با مقدار مالیاتی که به روش معمول محاسبه می شود مقایسه می کند.

حداقل مالیات

در سیستم مالیاتی ساده شده، با نرخ 1 درصد محاسبه می شود. در چه مواردی پرداخت می شود؟ دور از مطلوب ترین.

زمانی که میزان هزینه های یک کارآفرین از درآمدی که دریافت می کند بیشتر باشد، یک درصد مالیات دریافت می شود. یعنی در صورت ضرر. واضح است که در چنین شرایطی به سادگی هیچ مبنایی برای محاسبه مالیات استاندارد 5-15٪ وجود ندارد. و در عین حال اگر فردی خود را در زیان دید باز هم باید یک درصد مقرر در قانون را بپردازد.

مورد دیگری نیز وجود دارد. در صورتی که مبلغ مالیات واحد که از مابه التفاوت هزینه و درآمد با نرخ 15 درصد محاسبه شده است از حداقل مالیات همان مدت تجاوز نکند، 1 درصد پرداخت می شود.

پیش پرداخت و حداقل مالیات

شایان ذکر است یک نکته ظریف دیگر مربوط به موضوع مورد بررسی است. اغلب اتفاق می افتد که در پایان هر سه ماه یک کارآفرین برای یک مالیات واحد پیش پرداخت پرداخت می کند و در پایان سال حداقل 1٪ از او دریافت می شود.

این وضعیت را می توان با یکی از دو روش حل کرد.

روش اول شامل پرداخت توسط کارآفرین در زمانی است که حداقل سیستم مالیاتی ساده شدهمالیات و اعتبار پیش پرداخت های قبلی برای دوره آینده. علاوه بر این، برای این کار نیازی به انجام کار اضافی ندارید، زیرا جبران به طور خودکار اتفاق می افتد، زیرا BCC برای حداقل مالیات سیستم مالیاتی ساده شده تفاوتی ندارد. هم برای مالیات و هم برای پیش پرداخت یکسان است.

حالا در مورد روش دوم. این شامل کارآفرینی است که پیش پرداخت های پرداخت شده را به حداقل مالیات اعتبار می دهد. و در این مورد، KBK بدنام متفاوت خواهد بود. بنابراین باید درخواستی برای جبران پیش پرداخت ها بنویسید که کپی هایی از دستورات پرداخت و جزئیات آن پیوست شده است. قبل از این، باید یک اظهارنامه سالانه ارائه دهید تا پایگاه داده بازرسی اطلاعاتی در مورد مالیات های پرداخت شده توسط شخص منعکس کند.

مثال

خوب، اطلاعات کافی در بالا برای کمک به درک موضوع مربوط به حداقل مالیات در سیستم مالیاتی ساده (درآمد منهای هزینه) ارائه شد. اکنون می توانیم به یک مثال برویم.

فرض کنید یک کارآفرین خاص دوره گزارش را با درآمد 2000000 روبل تکمیل کرد. در همان زمان، هزینه های او بالغ بر 1900000 روبل بود. 15 درصد است. محاسبه زیر انجام می شود: 2000000 - 1900000 x 15% = 15000 روبل. این مقدار مالیات مربوط به رویه عمومی است. اما در این صورت ضرر مشهود است، بنابراین حداقل مالیات برای کارآفرین اعمال خواهد شد. به شرح زیر محاسبه می شود: 2000000 x 1% = 20000 روبل.

مشاهده می شود که حداقل مالیات 20000 روبل، مرتبه ای بزرگتر از مبلغی است که طبق قوانین کلی باید پرداخت شود. اما کارآفرین باید دقیقا این میزان وجوه را به خزانه واریز کند.

خوب است بدانید

در مورد اینکه حداقل مالیات تحت سیستم مالیاتی ساده شده چه معنایی دارد، بسیار گفته شده است. درآمد منهای هزینه یک حالت راحت است، فقط باید آن را بفهمید. و اکنون می خواهم به نکات ظریف توجه ویژه ای داشته باشم که دانستن آنها برای یک کارآفرین مفید است.

همانطور که قبلاً ذکر شد ، تفاوت هنگام کم کردن مبلغ تعهدی از 1٪ می تواند در هزینه های دوره بعدی لحاظ شود. شایان ذکر است که این روش نباید فوراً انجام شود. مجاز است تا 10 سال آینده از این حق استفاده کند.

انتقال نیز می تواند به صورت کامل یا جزئی انجام شود. اما اگر کارآفرین در چندین دوره زیان دریافت کرده باشد، آنها به همان ترتیب محاسبه می شوند.

این اتفاق می افتد که یک کارآفرین فردی تصمیم می گیرد فعالیت های خود را متوقف کند. اگر ضرر به او مسترد نشد قائم مقام قانونی از آن استفاده می کند. این کار معمولا با درج این مبلغ در هزینه های تولید انجام می شود. اما شایان ذکر است که اگر شخصی به رژیم مالیاتی دیگری روی آورد، این طرح قابل اجرا نیست.

ضمناً در مورد پرداخت. از اول ژانویه سال 2017، BCC های جدید استفاده شده است. برای کمک ثابت به صندوق بازنشستگی، 18210202140061100160 معتبر است. برای کمک اضافی - 18210202140061200160. باید مراقب باشید، زیرا BCC ها تقریباً یکسان هستند و فقط در یک رقم متفاوت هستند. برای FFOMS، به نوبه خود، BCC 18210202103081011160 معتبر است.

آنها را می توان به صورت آنلاین پرداخت کرد. برای انجام این کار، باید به وب سایت رسمی اداره مالیات بروید. پیمایش در آن ساده و واضح است، بنابراین هر کاربر عادی می تواند آن را بفهمد. نکته اصلی این است که پس از تکمیل پرداخت آنلاین، رسیدهای الکترونیکی را ذخیره کنید. البته به هر حال آنها در بایگانی ذخیره می شوند، اما بهتر است بلافاصله آنها را در یک پوشه جداگانه قرار دهید.

زمانی که نیازی به پرداخت چیزی ندارید

چنین مواردی وجود دارد. همچنین هنگام صحبت در مورد حداقل مالیات بر هزینه ها در سیستم مالیاتی ساده شده باید به آنها توجه داشت.

واقعیت این است که بسیاری از افراد کارآفرینان فردی باز می کنند، اما کسب و کار انجام نمی دهند. در این صورت در پایان دوره مالیاتی (مهلت های ذکر شده در بالا) اظهارنامه صفر ارائه می کنند. اگر شخصی سودی نداشته باشد، هیچ پیش پرداخت یا جریمه ای وجود ندارد. تنها مجازاتی که می توان اعمال کرد 1000 روبل برای ارسال دیرهنگام گزارش ها است.

همچنین در هنگام تنظیم اظهارنامه نیازی به محاسبه نیست. تمام خطوطی که معمولاً مقدار درآمد و هزینه در آنها مشخص می شود با خط تیره مشخص شده اند. درآمد صفر است، یعنی مالیات یکسان است.

ولی! هر کارآفرین باید سهم ثابت بپردازد. حتی اگر فعال نباشد. تا به امروز، میزان مشارکت سالانه 27990 روبل است. از این میزان، 23400 روبل به صندوق بازنشستگی و 4590 روبل به صندوق بیمه پزشکی اجباری فدرال می رسد.

آناستازیا اوسیپووا

بسادسنسدینامیک

ناوبری مقاله

• نحوه پرداخت صحیح مالیات بر روی سیستم مالیاتی ساده "درآمد منهای هزینه"
• میزان حداقل مالیات بر اساس سیستم مالیاتی ساده و نحوه محاسبه آن
• ویژگی های سیستم مالیاتی ساده "درآمد منهای هزینه"
• چه هزینه هایی تحت سیستم مالیاتی ساده "درآمد منهای هزینه ها" در نظر گرفته می شود
• چه زمانی به سیستم مالیاتی ساده "درآمد منهای هزینه ها" تغییر دهید
• در سال 2019 سیستم مالیاتی ساده شده "درآمد منهای هزینه ها" جدید است
• نتیجه

کلیه شرکت ها و کارآفرینانی که تحت سیستم مالیاتی ساده "درآمد منهای هزینه ها" فعالیت می کنند باید قبل از ارائه گزارش دو مالیات را محاسبه کنند - تک ((درآمد - هزینه) * 15٪) و حداقل (درآمد * 1٪). نتایج به دست آمده باید با هم مقایسه شوند و مبلغ زیادیبه بودجه ارسال خواهد شد.

همچنین در صورت وجود سطح پایین درآمد یا زیان در پایان دوره گزارش، انتقال پرداخت ضروری است.

مهلت تسلیم یک سیستم مالیاتی ساده شده (درآمد منهای هزینه ها) با مفاد بند 7 هنر تنظیم می شود. 346.21 قانون مالیات فدراسیون روسیه که طبق آن اشخاص حقوقی موظفند تا 31 مارس و کارآفرینان تا 30 آوریل گزارش دهند. اگر تاریخ مشخص شده مربوط به آخر هفته باشد، به روز کاری بعدی منتقل می شود.

فرم فعلی را دانلود کنید

نحوه پرداخت صحیح مالیات بر روی سیستم مالیاتی ساده "درآمد منهای هزینه"

برای مودیان مالیاتی که دوره گزارش سال تقویمی است. در این بازه زمانی است که بازرسی مربوط بودن اطلاعات موجود در اظهارنامه را بررسی می کند. پیش پرداخت ها به سه ماهه تقسیم می شود و در پایان هر سه ماهه، کمک ها به بودجه منتقل می شود. در صورت عدم رعایت مهلت های تعیین شده، جریمه محاسبه نمی شود، بلکه باید جریمه پرداخت شود.

شرایط پرداخت برای حداقل پرداخت ها در جدول نشان داده شده است:

بر مثال سادهبیایید به نحوه صحیح محاسبه پرداخت برای پرداخت مالیات با یک سیستم مالیاتی ساده 15٪ نگاه کنیم.

1. سه ماهه اول - درآمد 426000 روبل، هزینه ها 378000 روبل.
2. دوم - درآمد 511000 روبل، هزینه 456000 روبل.
3. سوم - درآمد 387000 روبل، هزینه ها 324000 روبل.
4. چهارم - درآمد 671000 روبل ، هزینه 612000 روبل.

طبق قوانین گزارش مالیاتی در سیستم مالیاتی ساده، لازم است از ابتدای سال درآمد و هزینه ها به صورت تعهدی مشخص شود.

پیش پرداخت بر اساس نتایج سه ماهه اول با استفاده از فرمول محاسبه می شود: (426000 - 378000) * 15% = 7200 روبل.

برای شش ماه، سهم 15,450 روبل خواهد بود و به شرح زیر محاسبه می شود: 937,000 – 834,000) * 15%. اما 7200 روبل (پرداخت سه ماهه اول) باید از مبلغ دریافتی کم شود و 8250 روبل باقی بماند.

بر اساس نتایج نه ماهه (1،324،000 - 1،158،000) * 15٪ = 24،900 روبل. از این مقدار، مالیات های ذکر شده در قبل را کم می کنیم و آنچه باقی می ماند 9450 روبل است.

به همین ترتیب، میزان کسر مالیات را در پایان سال با در نظر گرفتن پیش پرداخت ها تعیین می کنیم: (1،995،000 - 1،770،000) * 15٪ - (7،200 + 8،250 + 9،450) = 8،850 روبل. این مبلغی است که باید به شخص حقوقی واریز شود. افراد تا 31 مارس سال بعد. مبلغ کل مالیات های پرداخت شده به بودجه 33750 روبل است.

میزان حداقل مالیات بر اساس سیستم مالیاتی ساده و نحوه محاسبه آن

علاوه بر مالیات واحد، کار تحت رژیم ساده شده نوع دیگری از پرداخت را فراهم می کند. حداقل مالیات در سیستم مالیاتی ساده در صورتی پرداخت می شود که میزان کسورات با احتساب پیش پرداخت ها کمتر از یک درصد درآمد باشد. در این مورد، محاسبه با استفاده از فرمول انجام می شود:
درآمد سال * 1٪ .

به عنوان مثال، در پایان سال، درآمد شرکت بالغ بر یک میلیون روبل و هزینه ها - 950 هزار بود. در این وضعیت، کل مبلغ مالیات 7500 روبل خواهد بود: (1000000 - 950000) * 15%. اما هنگام اعمال سیستم مالیاتی ساده، حداقل مالیات در حال حاضر 10000 روبل (1000000 * 1٪) است.

با مقایسه این دو شاخص می توان نتیجه گرفت: اگر در پایان سال حداقل مالیات بیش از یکنواخت باشد، این همان چیزی است که باید پرداخت شود.

ویژگی های سیستم مالیاتی ساده "درآمد منهای هزینه"

این سیستم مالیاتی تعدادی محدودیت را ارائه می کند، اما آنها کاملاً وفادار هستند و بیشتر کارآفرینان به آنها پایبند هستند:

• کمبود شاخه
• تعداد کارمندان بیش از 100 نفر نیست.
• مشارکت در سهام سایر شرکت های LLC نباید بیش از 25٪ درصد باشد.
• ارزش باقی مانده دارایی های ثابت تا 150 میلیون روبل است.

درآمد سالانه از 150 میلیون روبل تجاوز نمی کند. این مبلغ شامل وجوه فروش و غیر فروش است. ممکن است برای شرکت‌هایی که در بخش عمده‌فروشی فعالیت می‌کنند و دارای هزینه‌های بالا هستند، در رعایت این محدودیت مشکلاتی ایجاد شود.

شرکتی که می خواهد از شکل دیگری از مالیات به سیستم مالیاتی ساده تبدیل شود، نباید در 9 ماه آخر سالی که اخطار انتقال ارائه شده است، از سطح درآمد مجاز در 112.5 میلیون روبل تجاوز کند.

بانک‌ها نمی‌توانند به یک حداقل مالیات تغییر کنند شرکت های بیمه، رهن‌فروشی‌ها، سازمان‌های مالی خرد و سازمان‌های فعال در حوزه معدن و غیره.

کلیه الزامات و محدودیت های مربوط به سیستم مالیاتی ساده در هنر ذکر شده است. 346.12 کد مالیاتی فدراسیون روسیه.

نرخ مالیات پایه 15 درصد است، اما استثنائاتی وجود دارد که می توان آن را تغییر داد. بنابراین، افراد مستقل فدراسیون روسیه مجاز هستند این شاخص را در قلمرو خود تنظیم کنند، به ویژه، آن را به 5٪ کاهش دهند. در کریمه و سواستوپل می تواند سه درصد باشد.

اغلب، تصمیم مقامات محلی برای کاهش میزان کسر مالیات با تحریک صنایع خاصی همراه است که آنها می خواهند در منطقه خود توسعه دهند. برای اطلاع از اندازه دقیق نرخ پایه، باید به دفتر خدمات مالیاتی فدرال مراجعه کنید.

چه هزینه هایی تحت سیستم مالیاتی ساده "درآمد منهای هزینه ها" در نظر گرفته می شود

در طول دوره فعالیت اقتصادی، شرکت می تواند درخواست اعمال این رژیم مالیاتی را داشته باشد. اما برای این کار داشتن سهم هزینه بالا کافی نیست. رئیس یک شرکت یا کارآفرین باید دقیقا بداند که کدام اقلام هزینه در نظر گرفته شده و چگونه آنها را به درستی پردازش کند.

لیست کامل در ماده 346.16 قانون مالیات فدراسیون روسیه آمده است. بسته است، یعنی امکان معرفی هر نوع هزینه ای غیر از مواردی که قبلاً در نظر گرفته شده است را حذف می کند. لیست کاملاً چشمگیر است ، بنابراین برای اهداف اطلاعاتی ما مفاد اصلی را ارائه می دهیم:

• دارایی های ثابت (خرید تجهیزات، توسعه زیرساخت).
• هزینه های ایجاد دارایی های نامشهود.
• پرداخت ها بر اساس قراردادهای اجاره و لیزینگ.
• هزینه های مواد.
• حقوق و دستمزد و بیمه.
• پرداخت خدمات ارتباطی
• مالیات ها و هزینه ها، به استثنای مالیات واحد در سیستم مالیاتی ساده.
• خرید کالا به منظور فروش مجدد بعدی.

همچنین برخی تفاوت های ظریف با هزینه های مجاز وجود دارد. تنها در صورتی شناسایی می شوند که پرداخت های مناسب انجام شده باشد، دارای توجیه اقتصادی و مدارک پشتیبان باشد. توجه داشته باشید که برخی از هزینه ها، به عنوان مثال، خرید کالا برای فروش بعدی، مشمول حسابداری مالیاتی خاص است.

اغلب، موقعیت های بحث برانگیز بین مقامات مالیاتی و مدیریت شرکت به دلیل توجیه اقتصادی برخی هزینه ها ایجاد می شود. به عنوان مثال هزینه خدمات کارکنان، به ویژه، خرید آب آشامیدنی برای کولرها است که این شرکت در گزارش خود نشان می دهد. اما اگر آب موجود در شیر آب آشامیدنی شناخته شود و نیازی به تصفیه اضافی نداشته باشد، مرجع نظارتی آنها را در نظر نخواهد گرفت.

کارآفرینان انفرادی اغلب در توجیه سفرهای کاری مشکل دارند. با توجه به خدمات مالیاتی فدرال، هزینه های سفر فقط برای کارگران استخدام شده در نظر گرفته می شود.

اداره مالیات اغلب در مورد صحت اسناد تأیید کننده هزینه ها ادعا می کند.

در عمل، چنین درگیری ها منجر به این واقعیت می شود که میزان کسر مالیات نشان داده شده توسط مالیات دهنده ممکن است کمتر از مقدار شناسایی شده توسط بازرسی باشد. و از آنجایی که الگوریتم گزارش شامل شناسایی مغایرت ها پس از تأیید است، مرجع نظارتی حق دارد برای داده های نادرست جریمه اعمال کند.

چه زمانی به سیستم مالیاتی ساده "درآمد منهای هزینه ها" تغییر دهید

برای درک بهتر، بیایید به عنوان مثال یک تجارت با سود دهی یک میلیون روبل و سهم بالایی از هزینه ها به مبلغ 750 هزار را در نظر بگیریم.

در صورت کار تحت سیستم مالیاتی ساده "درآمد"، میزان حداقل مالیات برای کارآفرینان فردی به میزان 60 هزار روبل محاسبه می شود: 1،000،000 * 6%.

اگر از سیستم مالیاتی ساده شده "درآمد منهای هزینه ها" استفاده می کنید، باید 37500 روبل بپردازید: (1000000 - 750000) * 15%.

علیرغم سود ظاهری، گزینه دوم چنین شاخص مهمی مانند کاهش میزان مالیات به میزانی معادل حق بیمه پرداخت شده برای خود را در نظر نمی گیرد.

توجه داشته باشید که هر دو رژیم حسابداری برای انواع درآمد را ارائه می دهند که از مبلغ 300 هزار روبل شروع می شود. فقط روش های محاسبه متفاوت است. در مورد سیستم مالیاتی ساده شده "درآمد" ، درآمد در نظر گرفته می شود و در "درآمد منهای هزینه" - تفاوت بین درآمد و هزینه.

دادگاه های موارد مختلف بارها و بارها به بی عدالتی این وضعیت اشاره کرده اند، اما مقامات وزارت دارایی و خدمات مالیاتی فدرال اصرار دارند: 1 درصد با درآمد بیش از 300 هزار روبل بدون در نظر گرفتن هزینه های کارآفرینان فردی پرداخت می شود.

بنابراین، در پایان سال 2019، میزان کسورات کارآفرین برای گردش مالی ذکر شده در بالا خواهد بود:

1. سهم ثابت: 36238 روبل.
2. کمک اضافی: 7,000 = (1,000,000 – 300,000)*1%.

مبلغ کل بیمه کارآفرین فردی 43238 روبل خواهد بود.

این به کارآفرین این امکان را می دهد که اگر تحت سیستم مالیاتی ساده "درآمد" کار می کند (60000 - 43238) مبلغ مالیات محاسبه شده را به 16762 روبل کاهش دهد. در سیستم مالیاتی ساده شده "درآمد منهای هزینه"، حق بیمه از قبل در گزارش در نظر گرفته شده است، بنابراین کاهش میزان کسر غیرممکن است.

در سال 2019 سیستم مالیاتی ساده شده "درآمد منهای هزینه ها" جدید است

هنگام محاسبه حداقل مالیات بر روی سیستم مالیاتی ساده (درآمد منهای هزینه ها)، در سال 2019 کارآفرینان باید تعدادی از تغییرات جدید را در نظر بگیرند.

به عنوان مثال، از ژانویه سال جاری، شرکت ها و کارآفرینان فردی که روی سیستم "ساده شده" کار می کنند، نمی توانند روی کاهش نرخ ترجیحی حق بیمه برای کارکنان خود حساب کنند. پیش از این، ماده 427 قانون مالیات فدراسیون روسیه امکان انتقال تنها یک پنجم به بیمه بازنشستگی اجباری را پیش بینی کرده بود. اما این مزایا در سال 2018 به پایان رسید؛ امروز همه مشارکت ها تحت شرایط یکسان قابل پرداخت هستند:

• بیمه بازنشستگی اجباری - 22٪.
• بیمه درمانی اجباری - 5.1٪.
• بیمه اجباری برای ناتوانی موقت یا زایمان - 2.9٪.

از نیمه دوم سال 2019، تقریباً همه شرکت‌هایی که از سیستم مالیاتی ساده 15 درصدی استفاده می‌کنند، ملزم به ادغام تجهیزات صندوق نقدی در کار خود هستند. اول از همه، این هدف کسانی است که به مردم خدمات ارائه می دهند. از اول جولای آنها ملزم به صدور رسید نقدی یا BSO می شوند.

استثناهایی که به شما امکان می دهد بدون صندوق پول کار کنید در هنر آورده شده است. 2 قانون شماره 54-FZ. این تعهد در مورد نهادهای تجاری که فقط از طریق حساب جاری پرداخت می کنند اعمال نمی شود.

تغییر دیگر مربوط به حق بیمه ثابت برای کارآفرینان فردی است. در سال 2019، آنها باید به جای 32،385 روبل که در سال 2018 لازم الاجرا بود، 36238 روبل برای خود بپردازند.

یادآوری می کنیم که از سال 2017، KBK طبق سیستم مالیاتی ساده شده (کد طبقه بندی بودجه) برای مالیات واحد "درآمد منهای هزینه ها" و حداقل - 182 1 05 01021 01 1000 110. کد KBK باید برای پرداخت سیستم مالیاتی ساده (درآمد منهای هزینه ها) بر اساس نتایج 2019.

نتیجه

قبل از انتخاب سیستم مالیاتی بهینه، رئیس یک شرکت یا کارآفرین فردی باید بار مالیاتی را محاسبه کند. اگر سطح صلاحیت شما کافی نیست، بهتر است متخصصان را درگیر کنید، زیرا ممکن است تفاوت های ظریف مهمی را از دست بدهید که می تواند به طور قابل توجهی انجام فعالیت های اقتصادی و تهیه گزارش ها را پیچیده کند.

/ 5. بر اساس 1

این نوع مالیات، مانند سیستم مالیاتی ساده یا «مالیات ساده»، مطلوب ترین برای تجار محسوب می شود. این به این دلیل است که شرکت هایی که تحت سیستم مالیاتی ساده کار می کنند فقط یک مالیات به خزانه دولت پرداخت می کنند. کارآفرین مبنای مالی این مالیات را به طور مستقل انتخاب می کند. "ساده شده" به شما امکان می دهد تجارت را کارآمدتر انجام دهید و در پرداخت به اداره مالیات صرفه جویی کنید. سیستم مالیاتی ساده فقط از درآمد یا درآمد منهای هزینه های یک شرکت اخذ می شود. امروز به نحوه محاسبه مالیات در سیستم مالیاتی ساده شده برای نوع دوم شیء مشمول مالیات خواهیم پرداخت. این کار دشواری نیست: کافی است بتوانید میزان درآمد و هزینه را به طور دقیق محاسبه کنید، پرداخت های اولیه را به طور دقیق پرداخت کنید و حداقل رقم مالیات را در پایان سال محاسبه کنید. متن زیر نمونه ای از نحوه محاسبه این مالیات را ارائه می دهد.

اغلب شرکت‌ها و کارآفرینان فردی تلاش می‌کنند تا به روشی «ساده‌شده» کار کنند، به‌ویژه در آغاز یک کسب‌وکار. این به این دلیل است که با استفاده از سیستم مالیاتی ساده نیازی به پرداخت ندارید:

• برای کارآفرینان خصوصی - مالیات بر درآمد شخصی؛
• شرکت ها، دفاتر و سایر شرکت ها - هزینه سودآور.
• شرکت هایی که صادر نمی کنند – مالیات بر ارزش افزوده؛
• مالیات بر دارایی (به استثنای اشیایی که پایه مالی آنها با ارزش کاداستر تعیین می شود).

خود پرداخت کننده می تواند تصمیم بگیرد که تحت سیستم مالیاتی ساده کار کند، یعنی این سیستم داوطلبانه در نظر گرفته می شود. هنگام ثبت نام یک کارآفرین یا LLC ، باید درخواستی را به بسته اسناد خدمات مالیاتی پیوست کنید و تمایل خود را برای کار به روشی "ساده شده" ابراز کنید. شرکت های موجود نیز می توانند رژیم را به سیستم مالیاتی ساده تغییر دهند، اما محدودیت هایی وجود دارد. شرکت ها نمی توانند این کار را انجام دهند:

• با درآمد بیش از 58 میلیون 805 هزار روبل؛
• داشتن بیش از 150 میلیون روبل دارایی ثابت؛
• که بیش از صد کارمند را استخدام می کند.
• داشتن بیش از 25 درصد سهم مشارکت شرکت های ثالث.

طبق قانون، جابجایی از رژیم به رژیم یک بار در سال مجاز است - از اول ژانویه. درخواست انتقال باید زودتر از 1 اکتبر آماده شود، زیرا وجوه به دست آمده در 9 ماه گذشته ثبت شده است.

علاوه بر مالیات واحد، شرکت های ساده شده سایر هزینه های مالیاتی را نیز پرداخت می کنند: کمک به صندوق بازنشستگی فدراسیون روسیه و صندوق بیمه اجباری پزشکی، بیمه اجتماعی، مالیات اموال، آب و زمین، مالیات غیر مستقیم، عوارض دولتی و مالیات بر ارزش افزوده برای صادرات. شرکت ها

نرخ سیستم مالیاتی ساده مزیت اصلی است

نرخ متمایز به عنوان یک مزیت بزرگ سیستم "ساده شده" در نظر گرفته می شود. این یک نوع پاداش اضافی است که در رژیم مالیاتی ترجیحی ارائه می شود. نرخ پایه پانزده درصد است. اما مقامات محلی این اختیار را دارند که آن را به پنج درصد کاهش دهند. بنابراین، برای سال 2016، نمایندگان هیئت منطقه ای نرخ ها را در 71 شهرک کاهش دادند.

در سطح محلی، هر ساله تصمیمی در مورد نرخ سیستم مالیاتی ساده گرفته می شود تا زمانی که به اجرا درآید. می توانید از طریق اداره محلی یا خدمات مالیاتی دریابید که چه نرخی در منطقه خاصی از روسیه وجود دارد. ما تأکید می کنیم که نرخ کاهش یافته مزیت خاصی نیست که نیاز به تأیید داشته باشد - کاربرد آن برای همه کارآفرینانی که تحت سیستم مالیاتی ساده شده در منطقه کار می کنند یکسان است.

نکته مهم! برای 2017-2021، برای افراد کریمه، این نرخ می تواند به سه درصد کاهش یابد. قوانین نهادهای تشکیل دهنده روسیه همچنین بیان می کند که کارآفرینان فردی که در کارهای علمی یا اجتماعی مهم مشغول هستند یا خدمات خانگی را برای جمعیت ارائه می دهند، می توانند روی نرخ صفر حساب کنند. در عین حال، تعدادی تعهد وجود دارد: سهم سودآوری از فعالیت هایی که برای آنها نرخ 0% اعمال می شود باید حداقل هفتاد درصد باشد. یک کارآفرین انفرادی می تواند از لحظه ثبت نام تا 31 دسامبر همان سال نرخ صفر را اعمال کند.

مبنای مالی برای سیستم مالیاتی ساده

از پاراگراف قبلی، این نظر اشتباه به دست می آید که نمی توان سیستم راحت تر و سودآورتر از "ساده شده" پیدا کرد. با توجه به پایه مالی که ممکن است چند سوال ایجاد کند، اینطور نیست. محاسبه پایه برای یک رژیم با شی "درآمد منهای هزینه ها" بیشتر شبیه محاسبه کارمزد سودآور است. یعنی در این حالت مبنای تفاوت درآمد و هزینه است، سود را در نظر بگیرید.

پرداخت کننده "ساده شده" این خطر را دارد که نتواند مصلحت هزینه های انجام شده را اثبات کند و خدمات مالیاتی ناراضی خواهد بود. در صورتی که کارکنان بازرسی آماده سازی پایه مالی را به چالش بکشند، تاجر نه تنها مجبور به پرداخت معوقات می شود، بلکه جریمه و حتی جریمه تا 20 درصد از کل مبلغ تک نرخی را نیز به دنبال خواهد داشت.

USN: درآمد

روش ایجاد درآمد ساده شده توسط فصل شماره 346 قانون مالیات فدراسیون روسیه تنظیم می شود. وجوه فروش و غیر فروش دریافتی برای تشکیل پایه مالی قابل قبول تلقی می شود. درآمد فروش شامل پولی است که از فروش به دست می آید:

• حقوق املاک، حمل و نقل، سایر اموال؛
• کار انجام شده و خدمات ارائه شده؛
• کالاهای خریداری شده قبلی؛
• کالاهای تولید/تولید خود

درآمد غیر فروش شامل:

• کالاها، حقوق، آثار یا خدمات دریافت شده رایگان؛
• رد بدهی های وام ها و وام ها؛
• پول اجاره یا اجاره فرعی؛
• بهره وام های ارائه شده به اشخاص ثالث؛
• مزایای مشارکت در مشارکت؛
• پول حاصل از سهام سایر شرکت ها؛
• تحریم های پولی شرکای ناقض قرارداد.

درآمد بر اساس «ساده‌شده» با استفاده از روش نقدی شناسایی می‌شود. این بدان معنی است که تاریخ ثبت وجوه دریافتی، تاریخ دریافت واقعی آنها - در دست، در حساب جاری و غیره است.

USN: مصرف

وقتی مالیات «درآمد منهای هزینه‌ها» دریافت می‌شود، پرداخت‌کننده باید تعدادی از شرایط را برای «حذف» هزینه‌ها رعایت کند. فصل شماره 346 قانون مالیات فدراسیون روسیه لیستی از هزینه های شناسایی شده به عنوان هزینه را ارائه می دهد:

• تدارکات، حمل و نقل؛
• برای خرید برای فروش بعدی؛
• عوارض مالیاتی، به جز مالیات واحد؛
• برای خدمات حسابرسان، وکلا، حسابداران؛
• گمرک، اجاره، لیزینگ;
• حقوق، سفرهای کاری و بیمه کارمندان؛
• برای بازسازی و تعمیر؛
• برای خرید دارایی های نامشهود و دارایی های ثابت.

این فهرست بسته است، یعنی به معنای تفسیر متفاوت یا افزودن موارد اضافی نیست. اسنادی که هزینه ها را تأیید می کند باید حداقل چهار سال پس از انجام آنها نگهداری شود.

مخارج نه تنها باید مطابق با قانون باشد، بلکه باید دارای توجیه روشن و هدف تجاری نیز باشد. IRS ممکن است در مورد یک ماشین لوکس در مقابل یک سدان قدیمی یا یک کامپیوتر مدل قدیمی سؤالاتی داشته باشد. البته یک تاجر می تواند پول خود را بدون توجه به سازمان مالیاتی خرج کند، اما به شرطی که قصد نداشته باشد آن را در لیست هزینه ها قرار دهد. یا باید با عامل سوء ظن مقامات نظارتی کنار بیایید.

پیش پرداخت مالیات

سه ماهه، ظرف 25 روز پس از پایان سه ماه آینده، ساکنان "ساده شده" ملزم به پرداخت پیش پرداخت هستند و آنها را بر اساس تعهدی محاسبه می کنند. برای سه ماهه اول - تا 25 آوریل، برای شش ماه - تا 25 ژوئیه و برای نه ماه - تا 25 اکتبر. مابقی مالیات باید بر اساس نتایج سالانه پرداخت شود. در همان زمان ، یک اظهارنامه ارسال می شود - کارآفرینان فردی تا 30 آوریل یک سند مالیاتی ارائه می دهند ، LLC - تا 31 مارس.

حداقل مالیات

بازده فعالیت کارگری ممکن است رضایت بخش نباشد، یعنی در هر لحظه شرکت می تواند در صفر یا منفی کار کند. این بدان معنا نیست که میزان مالیات واحد نیز می تواند صفر باشد. در ماده 346 مجموعه قوانین مالیاتی آمده است که «ساده‌کننده‌هایی» که از مصارف «درآمد منهای» استفاده می‌کنند، ملزم به پرداخت حداقل مالیات - درآمد ضربدر یک درصد هستند. اگر میزان حقوق قابل پرداخت کمتر از حداقل مالیات باشد، حداقل مالیاتی است که پرداخت می شود. این تفاوت بعداً می تواند در لیست هزینه ها یا ترکیب زیان در صورت وجود گنجانده شود. هنگام پرداخت حداقل مالیات، پرداخت کننده حق دارد مبلغ خود را با "پیش پرداخت" کاهش دهد - پیش پرداخت هایی که قبلاً در دوره جاری پرداخت شده است.

ویدئو - محاسبه حداقل مالیات

USN: محاسبه مالیات

مبلغ مالیات باید بر اساس نتایج فصلی و سال محاسبه شود. درآمد از ابتدا تا پایان دوره اضافه می شود، هزینه های شروع تا پایان دوره از رقم حاصل کم می شود و رقم حاصل در نرخ ضرب می شود. اگر محاسبه برای سه ماهه اول انجام نشود، پیش پرداخت هایی که قبلاً به خزانه دولت پرداخت شده است از مبلغ مالیات کسر می شود. بیایید به مثال Original LLC نگاه کنیم.

جدول 1. محاسبات ساده شده

ما با توجه به موضوع مالیات محاسبه می کنیم: درآمد (1.2 میلیون) منهای هزینه (میلیون) x 15٪ = 30 هزار روبل. حداقل مبلغ مالیات: 1.2 میلیون x 1٪ = 12 هزار روبل. از آنجایی که مبلغ اول بیش از مبلغ دوم است، پرداخت الزامی خواهد بود. ما پرداخت های اولیه را از آن کم می کنیم: 30000 روبل - 24000 روبل = 6000 روبل مالیات واحد برای مالیات "ساده شده".

خلاصه کنید

مشکل اصلی پرداخت کننده "ساده شده" درآمد منهای هزینه ها، محاسبه صحیح پایه مالی است. از آنجایی که مستقیماً به هزینه ها بستگی دارد، مهم است که فقط پولی که برای کسب و کار خرج می شود در نظر بگیرید. به این ترتیب کارآفرین خود را از توجه غیر ضروری خدمات مالیاتی مصون می دارد و آرامش و اطمینان خاطر در کار خود و انجام تعهدات مالیاتی را تضمین می کند.